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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务新三板挂牌避税技巧操作实务
一、新三板涉税事项处理的基本原则
目前针对新三板交易中的涉税事项的处理政策是，如果有明确规定的，适用具体的文件规定；如果没有明确的规定，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发[2013]49号），“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
按照该文件的精神，对于立法空白领域，可以参照针对沪深两市的税收政策，以降低涉税风险。
总结来说，新三板企业的税收政策为“一个中心，一个基本点”，以遵守文件规定为中心，没有明文规定则以上市公司税收政策为基本点。
新三板企业税收要求与其它企业并无太大差别，同样遵循税法。
目前我国针对新三板的税收立法也在不断健全和完善，已经出台了印花税、个人红利股息的税收政策。
1．税负问题或称挂牌绊脚石？
一直以来，税负成本都成为一个中小企业无法避免的痛。
中国的税负成本之高，中小企业只能在和税务部门的“斗智斗勇”中求生存。
而税负问题也成了企业挂牌的绊脚石。
一些在挂牌前为了避税进行操作利润的企业，一旦计划要迈进新三板行业，面临的最大的问题就是业绩究竟该怎么算。
按要求来说，挂牌前两年的利润需要进行披露。
然而，按照少开票的业绩，对挂牌时企业的估值是不利的。
因此，挂牌时是否需要补税，就需要税务师和会计师计算一下是需要补交的税费高还是规范企业后挂牌新三板
融资获得的收益高。
事实上，在没享受到挂牌带来的好处之前，。
新三板企业财务总监的职责任务财务总监作为高管，在挂牌公司的市值管理工作中具有重大作用，应当是需要重点思考和配置的人员。
财务总监的综合素质应该随着财务体系的升级而提高，财务总监需要强大的驾驭资本的能力、建立集团公司的能力，以适应企业的发展。
企业财务体系基础的稳固和不断的优化升级将为企业提供更大的保障。
对于市值管理体系建设而言，企业除了应具备一位能力强的财务总监外，应该让财务总监融入到市值管理体系中来。
对于财务总监而言，应该围绕以下几个方面来加强企业的市值管理体系建设：第一，符合资本市场要求的财务体系优化；第二，符合快速内生性成长的财务体系支持工作，加强产业链优化、产品组合成本优化、多部门成本结合；第三，进入并购周期财务体系优化。
财务体系和财务团队在新三板企业的组织架构中地位是核心部门，财务总监应进入到董事会层面，财务部门应字集团组织架构中处于一级部门位置，由董事长或总经理直管。
财务总监的工作职责包括以下部分：1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
2、建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制。
3、贯彻执行总经理办公会议决议。
在总经理的领导下，负责分管部门的日常工作。
4、组织领导公司财务管理，成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计、存货控制等方面工作，努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、组织执行国家有关财经法律，法规、方针、政策，监督公司遵守国家财经法令、纪律以及董事会决议，保障公司合法经营，维护股东权益。
6、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定。
7、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作,参与重大经济合同或协议的研究、审查,参与重要经济问题的分析和决策。
8、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
9、对公司投资活动所需要的资金筹措方式进行成本计算，并提供最为经济的酬资方式。
新三板的财务处理实务大家下午好！今天我们简要介绍一下新三板当中一些会计、税务相关处理方式以及注册会计师能够为新三板提供的服务。
首先要简要介绍一下瑞华会计师事务所的昨天、今天和明天。
过去我们经历了比较辉煌的历程，是在会计行业最早成立党委的事务所，也是第一批完成特殊普通合伙转制的事务所、第一批获得H股企业审计资格的事务所、第一个收入突破十亿元的本土事务所、第一个迎来中央最高层领导视察的事务所、第一个打破四大垄断进入中国“前三甲”的事务所。
我们在行业中拥有最全最好的资质，因而能够为企业提供从审计、管理咨询、评估、工程造价咨询以及税务代理一条龙服务。
我们有40家分所，有320位合伙人，2,600名注册会计师，近10,000名员工。
我们的业务收入呈快速增长的趋势。
我们除了服务过数量最多的央企和上市公司以外，近一年多来，我们在1600多家新挂牌新三板企业中服务了近200家，占比百分之十几，应该说是新三板审计业务数量最多的事务所。
下面我们介绍一些会计方面微观层面的东西，也就是作为注册会计师，在新三板挂牌过程中遇到了哪些财务会计问题和税务问题。
第一是会计标准问题。
目前企业执行的会计标准比较多，最老的行业会计制度到现在为止财政部没有明确废除，说明是可以使用的；另一个是企业会计制度；再一个是企业会计准则以及2006年2月15日发布的企业会计准则。
作为拟上新三板企业，我们应该运用这样一个标准，那就是新的企业会计准则。
它包括一项基本准则、41项具体准则、35项应用指南、6项企业会计准则解释以及其他财政部的相关规定。
第二，报送材料时主要包括两个材料。
一个是两年及一期财务报告及审计报告，而且要求在所有重大方面公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。
如果需要编制合并财务报表的，则应当同时披露合并财务报表和母公司财务报表。
申请挂牌公司应当披露会计师事务所的审计意见类型。
财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应当全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明。
新三板财务总监操作实务|新三板财务总监要求新三板财务总监操作实务作为要进入资本市场的企业，无论是去新三板挂牌还是进行IPO上市，面临的首要问题就是财务规范。
财务规范是一项贯穿企业挂牌和上市过程始终的最重要工作，财务规范问题是企业挂牌受阻和上市发行审核被否的主要原因之一，而税务问题又是许多财经媒体及各方关注质疑最多的问题。
新三板挂牌和IPO上市过程中，公司的财务总监及相关财务人员作为主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业挂牌、上市成败的关键岗位。
一个优秀财务人员能够在企业挂牌和上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免由于财务工作不扎实而出现麻烦。
财务总监作为企业上市和新三板挂牌过程主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业成败的关键岗位。
一个优秀的财务总监能够在企业上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免财务工作不扎实给企业资本之路带来麻烦。
关于企业财务总监（CFO)：一名现代意义上的CFO，工作内容不仅仅局限于财务报表的制作，财务会计活动的管理，还必须从战略高度把握财务管理、公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段；必须大量接触资本市场的财务管理知识和信息；用全面发展战略的眼光做好上市筹划，跟企业一起在资本市场上成长！一、景津环保：公司财务总监是否具备任职条件景津环保（832899）挂牌申请文件之研读(2)【问题】：公司财务负责人会计从业资格证书未及时年检是否影响任职条件的认定根据景津环保股份有限公司（“景津环保”）挂牌申请文件披露的信息显示，公司财务总监李东强先生因工作变动原因，会计从业资格证书未及时年检。
根据《会计法》第三十八条规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。
新三板挂牌前规范财务操作实务新三板工作启动前，公司财务在尚未规范情况下常会出现的财务问题，例如：没有依法纳税、对现金流不够重视、账务处理不干净、内部控制问题以及手工帐等问题，某些企业对依法纳税不够重视，那么这就可能会出现不规范计税的情况；某些企业的应收账款在不断地增加，回款的速度非常的慢，那么就会导致盲目的投资出现资金断裂的情况；企业一般都会有两套账，一套内账一套外账，某些客户不需要发票那么就会出现毛利率高的情况，账务处理的不干净到最后还是体现在税务当中；内部控制问题，例如某配件为3000元，直接计入同定资产当中，折旧年限不符合实际就会出现年限大于同定资产的的情况，报废、购置、盈亏等问题都由个人决定，没有相应的管理人员，内部控制不够规范；有些企业因为是刚起步所以依旧采取传统的手工帐方式做账，那么它的出表速度较慢，如果出现了差异那么将很难找出问题。
企业挂牌前需规范解决的财务问题1.企业会计政策以及基础在企业的会计政策使用当中一般会出现两种情况，一种是使用不当或错误，一种是随意变更会计政策。
会计政策使用不当或者错误，例如：收入的确认方法不精准、资产减值损失计提折旧不规范、长期投资收益确认不规范、合并报表特殊事项处理不当等；随意变更会计政策，例如：随意变更折旧年限，随意变更坏账计提的比例，随意变更收入方法等，当会计政策使用不当或者是错误的时候我们应该对其进行调整，当随意变更会计政策时候要注意会计准则的坚持使用。
会计的财务规范基础我们应该要重视起来，像会计记录、原始凭证、会计报表应该要规范的处理，企业多套帐的存在一旦暴露将会给企业带去致命的打击，会让企业的形象大幅度下降，影响企业以后的发展，所以说企业挂牌前应当解决和规范会计政策和基础。
2．企业盈利规划虽然新三板挂牌条件中并没对企业财务指标有什么硬性的规定，对企业的盈利能力也没有做出硬性的规定，但是一个正在发展中的企业盈利的稳定性、持续性和成长性都很重要，所以说企业盈利应当要提前做一个规划，根据市场、费用以及成本核算等等方面，盈利规划包括了三个方面，分别是规模、能力、增长速度，从企业的长远发展来看，盈利规划应当要贴近实际不要浮夸，为以后的合理性以及后阶段潜力的保持。
身兼阿蓝尔股份有限公司（简称“阿蓝尔”，证券代码838592）财务总监、董秘、副总经理等多个职位的曾伟伟并不轻松，2016年为赴京冲刺新三板，他曾36个小时没合眼。
曾伟伟坦言，最大的挑战是时间不够用。
恨不得有三头六臂的他，不仅要统领财务配合公司战略的发展、建立落地制度推进公司的合规运营、保证高质量的信息披露、监督业务的有效开展，同时也要不断学习资本市场的法律法规和新三板的登陆法则，时刻观察服装行业的市场动向以及新三板、主板等资本市场的新动态。
挂牌新三板更多还是要从行业和提升自身成长、管理层的能力出发，在多头竞争中谁能笑到最后，谁是真正的赢家。
随着越来越多的新三板挂牌企业有意试水IPO，截至2016年底，有73家新三板挂牌企业的IPO材料被受理，其中拟奔赴创业板的35家、中小板11家、主板27家。
作为广州服装业唯一登陆新三板的企业，阿蓝尔只是走进了资本市场的第一步，面对激烈的竞争和众多公司争相转板，曾伟伟表示，大浪淘沙，在中国版纳斯达克——新三板里拼杀，不能只凭一腔热情，阿蓝尔2017年依然要深耕细分男装领域，顺应整个产业格局和技术发展格局升级的趋势，方能有足够的实力向主板冲刺。
面对我国经济总体面临的下行压力，GDP增速放缓，工业增加值增速下滑，制造业低迷，属于传统制造型行业的服装业，如何在消费增长乏力的当下，驱动业绩增长、拓宽中国男装的新版图？曾伟伟对《首席财务官》坦言，未来两三年将成为中国男装品牌的转型升级年，提升企业自身资本的操盘实力、打造品牌的优质整合、联动上下游产业的互补能力、秉承“感动客户、幸福员工、造福社会”的公司使命，形成小而美的服装王国，创造中国精致时尚的幸福企业，成为转型期风口下的阿蓝尔2017年最为清晰的目标。
CEO左右手全球男装市场正处于一个激烈变化和竞争的洗牌期，消费周期快速缩短，品牌更迭加快，面临来自国内和国际化的竞争尤为激烈。
随着国外大牌的蜂拥而入，国内自主品牌迅速崛起，国内男装竞争的风口已从一味靠低价取胜开始向消费者认可的高性价比冲顶。
企业新三板上市前财务会计操作实务1财务会计、税务规范目标1、挂牌后应当达到的目标，特别是股东200人以上，或者股票存在交易的情况：2、财务报表真实性、完整性；3、内部控制规范4、纳税规范2挂牌申报企业财务会计存在问题及解决思路1、申报财务报表及销售、生产、采购经营模式匹配问题2、销售及应收账款、客户信用周期，应收账款周转率3、存货及生产周期、订单、备货，存货周转率4、应付账款及供应商的信用额度5、票据收款，银行承兑汇票、商业承兑汇票6、投入（产能、水电、员工数量、主要原材料）及产出关系7、账账、账实、账证、账单不符的处理8、账实不符的处理9、往来账项不符的处理10、银行账户开户清单及外账账户不一致11、资金流水及对账单不一致12、企业信用报告，银行借款、应付票据、对外担保13、及账面的不一致处理14、主要科目的的处理15、存货16、应收账款17、其他应收款18、货币资金，资金流水19、理财产品20、应付账款21、银行借款22、成本费用23、原始凭证、票据24、工资及薪酬25、回扣及提成26、营业税、企业所得税27、成本费用28、开发支出资本化29、增值税销项及进项税30、收入确认31、政府补贴收入32、资本出资瑕疵33、关联方及交易34、股份支付35、理财和交易性金融资产（买卖股票）36、衍生工具（远期外汇结算37、现金流量表及勾稽关系38、内部控制缺陷3审计评估及股份改制需要解决的问题1、审计证据资料2、股份改制4挂牌企业申报涉及的财务会计反馈问题1、财务及业务匹配性2、财务规范性3、财务指标及会计政策、估计5挂牌企业申报涉及的财务会计反馈问题（特定问题）1、关联交易2、主要供应商和客户问题，同时为供应商和客户问题3、持续经营问题4、理财产品问题5、毛利率问题6、股份支付问题7、存货问题8、成本核算问题一、股东出资问题：主要是出资不实和程序瑕疵。
1、股改前股东出资常见的问题有：非货币资产出资未经评估；出资未及时到位；验资报告存在瑕疵；以企业自身资产增资；资产评估增值转增实收资本；重复出资；以未合法注销的企业资产出资。
新三板财务总监岗位职责
新三板财务总监是一家上市公司的重要管理职位之一。
他/她主
要负责财务部门的管理工作，包括会计、财务、税务和预算等领域。
以下是新三板财务总监的具体职责：
1. 编制财务报表。
财务总监需要制定所有财务报表，包括收入
报表、损益报表、资产负债表和现金流量表等，以确保公司的财务
状况和业绩向股东和投资者透明。
2. 管理整个财务团队。
财务总监负责领导和管理公司财务团队，包括高级财务经理、会计师和财务分析师等，保证团队的协作和高效。
3. 实施财务策略。
财务总监需要根据公司的目标和战略制定财
务策略，以支持公司的业务增长。
4. 管理预算。
财务总监制定公司的预算，并确保所有财务事务
符合预算标准。
5. 管理税务事务。
财务总监需要管理公司的税务事务，并确保
公司遵守所有税务规定和法规。
6. 管理融资活动。
财务总监需要管理公司的融资活动，包括债
务和股票融资等。
7. 管理内部控制。
财务总监确保公司遵守内部控制和财务合规
性方面的最佳实践。
8. 协助经营管理。
财务总监需要向高管团队提供财务分析和建议，以协助经营管理和战略决策。
总之，新三板财务总监是负责组织、规划和管理公司财务部门
的高级财务职位，确保所有财务事务符合法律、法规和公司规定。
新三板财务总监操作实务作为要进入资本市场的企业，无论是去新三板挂牌还是进行IPO上市，面临的首要问题就是财务规范。
财务规范是一项贯穿企业挂牌和上市过程始终的最重要工作，财务规范问题是企业挂牌受阻和上市发行审核被否的主要原因之一，而税务问题又是许多财经媒体及各方关注质疑最多的问题。
新三板挂牌和IPO上市过程中，公司的财务总监及相关财务人员作为主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业挂牌、上市成败的关键岗位。
一个优秀财务人员能够在企业挂牌和上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免由于财务工作不扎实而出现麻烦。
财务总监作为企业上市和新三板挂牌过程主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业成败的关键岗位。
一个优秀的财务总监能够在企业上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免财务工作不扎实给企业资本之路带来麻烦。
关于企业财务总监（CFO)：一名现代意义上的CFO，工作内容不仅仅局限于财务报表的制作，财务会计活动的管理，还必须从战略高度把握财务管理、公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段；必须大量接触资本市场的财务管理知识和信息；用全面发展战略的眼光做好上市筹划，跟企业一起在资本市场上成长！一、景津环保：公司财务总监是否具备任职条件景津环保（832899）挂牌申请文件之研读(2)【问题】：公司财务负责人会计从业资格证书未及时年检是否影响任职条件的认定根据景津环保股份有限公司（‚景津环保‛）挂牌申请文件披露的信息显示，公司财务总监李东强先生因工作变动原因，会计从业资格证书未及时年检。
根据《会计法》第三十八条规定：‚从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。
‛对核查李东强先生是否具备担任景津环保财务总监的任职条件，主办券商取得了李东强先生持有的注册会计师证书、（企业）会计师专业技术资格证书以及会计从业资格证书，并对其履历情况进行了核查。
根据景津环保《公开转让说明书》披露的李东强先生履历信息显示：李东强，中国国籍，无境外永久居留权，1968年出生，研究生学历，中国注册会计师。
2001年至2005年在岳华会计师事务所任高级项目经理；2005年至2008年在北大方正集团有限公司任会计核算经理；2008年至2009年，在赛尔新概念网络有限公司任财务经理；2009年至2010年在北京盖博瑞尔科技发展有限公司任财务总监；2010年至2011年任通裕重工股份有限公司财务负责人助理；2011年至2014年任通裕重工股份有限公司财务负责人；2014年至2015年2月代理公司财务负责人职务；现任公司董事、财务总监。
根据核查情况，李东强先生从事会计工作达到三年以上。
同时，李东强持有注册会计师证书、（企业）会计师专业技术资格证书以及会计从业资格证书，但因工作变动原因，会计从业资格证书未及时年检。
根据中华人民共和国财政部第73号令《会计从业资格管理办法》第三十六条规定：‚取得注册会计师证书，目前尚在从事会计工作的，经本人申请并提供单位证明等相关材料，会计从业资格管理机构核实无误后，发给会计从业资格证书‛。
鉴于李东强先生已取得注册会计师证书且从事会计工作，符合会计从业资质证书免试发放条件，目前已向德州市财政局申办新的会计从业资格证书，德州市财政局和山东省财政厅已审核通过，证书在发放过程中。
综上，经核查，主办券商认为：公司财务负责人李东强先生工作经历符合法律、法规规定的财务负责人任职条件；同时，李东强先生持有注册会计师证书、（企业）会计师专业技术资格证书，具备担任财务负责人所需的专业能力，且‚取得注册会计师证书，目前尚在从事会计工作的‛的人员，符合会计从业资质证书免试发放条件，德州市财政局和山东省财政厅已审核通过，证书在发放过程中。
因此，公司财务负责人李东强先生符合《会计法》第三十八条规定，具备任职条件。
二、企业财务总监必知的8大要点新三板挂牌企业层出不穷，日均基本上有20家。
财务总监作为企业决策层，该如何从这些让自己的企业中脱颖而出呢？企业财务总监应该注意一下几点：高新技术企业身份要真实；主营业务要突出；同业竞争要处理；持续经营有保障；资金占用要尽早解决；财务处理要真实；股权激励要规划；企业运作需规范。
1、高新技术企业身份要真实拟挂牌新三板的高新技术企业认定容易在研发费用占比和研发人员占比两个方面出现问题，《高新技术企业认定管理办法》规定指出，年销售收入在2亿元以上的企业，要申请高新技术企业，最近一年研究开发费用总额占销售收入总额不低于3%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%。
同时，在《高新技术企业认定管理办法》中有一项明确规定：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
2、主营业务要突出通常情况下，公司的主营业务收入应当占到总收入的70%以上，主营业务利润应当占到利润总额的70%以上。
比如软件开发为主营业务的企业，旗下有从事文化传媒的小规模子公司，这些子公司与公司的主营业务并没有紧密联系，应当对其进行重组，使公司集中于主业。
资产重组一般遵循以下原则：1.符合公开、公平、公正原则，如重组的资产一定要有第三方机构进行评估，出具评估报告书；2.符合现行有关法律、法规原则，如《资产重组方案》要股东大会审议通过；3.有利于公司形成清晰的业务发展战略目标，合理配置存量资源；4.有利于突出公司主营业务，形成核心竞争力；5.有利于提高公司盈利能力和持续发展能力。
3、同业竞争要处理具体关注内容包括：同一实际控制人之下是否存在与拟挂牌企业同业竞争的企业；公司高级管理人员是否兼任实职，财务人员是否在关联企业中兼职；公司改制时，发起人是否将构成同业竞争关系的相关资产、业务全部投入股份公司。
有三种方式在解决同业竞争时经常为企业所用：（1）以股权转让的方式将同业竞争公司转为拟挂牌企业的子公司；（2）注销同业竞争公司，这种情况多发生在同一实际控制人之下有两个和两个以上同业竞争企业，注销其余同业竞争企业不对实际控制人产生影响；（3）拟挂牌企业回购同业竞争公司的业务和资产。
此外，根据具体企业情况，以协议买断销售、以市场分割协议解决和充分论证同业但不竞争等方式也可解决同业竞争问题。
4、持续经营有保障虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要求，对企业是否盈利也无硬性规定，但企业的持续经营要有保障，即企业经营模式、产品和服务没有重大变化，在所处的细分行业有很好的发展前景。
要解决这一问题可以从三方面入手，一是委托专业的咨询机构对产品进行合理定义；二是业务要配合专利申请、知识产权保护、专家鉴定等活动，特别是要把有针对性的技术查新资料作为补充材料提供给监管机构，尤其是技术的未来趋势及可替代性技术优劣势的分析；最后，行业数据推理过程要清晰，要有详实的调研工作底稿。
5、资金占用要尽早解决许多中小民营企业在发展初期都存在‚公司个人不分‛的问题，即公司的资产、账户与个人的财产、账户有一定的混用现象。
对于拟挂牌企业与关联方的资金拆借、资金占用问题，关键是尽早规范，不将问题带到以后的挂牌公司。
重组、以股利冲抵、转为委托贷款等措施都是极为有效的解决办法。
6、财务处理要真实财务数据直接反映了企业的经营业绩。
企业应在尊重客观事实的基础上尽可能给出合理解释。
例如，如果企业的原材料价格受国际市场影响较大，则对企业运营而言是一种很大的不确定性，但如果企业能对自己的风险转移能力给出有说服力的论证，则‚原材料价格波动大‛不但不会对企业经营业绩带来负面影响，反而体现了企业的一种竞争优势。
另外，公司的销售费用率大幅低于同行业，公司的流动比率较同行业公司高，而资产负债率较同行业低等问题，主管部门都会要求企业做出合理的解释。
7、股权激励要规划对于企业而言，人才是核心竞争力。
仅靠高工资留住人才的做法一方面成本较高，另一方面也无法应对同行业已上市公司的股权诱惑。
但股权激励是一个系统工程，涉及管理、法律和财务等方面的问题，如果没有提前规划，诸如稀释多少股权？如何定价？与业绩如何挂钩？会计如何入账？等问题在挂牌改制时会接踵而至，而此时再处理的难度会加大。
在具体的操作上，首先，要精选激励对象，股权激励要在战略高度上给予人才足够的重视，以期激励对象为公司的发展做出重大贡献；其次，激励股份要分期授予，每期分别向激励对象授予一定比例的股权；再次，作为附加条件，激励对象每年必须完成相应的考核指标，并设置好完不成目标、严重失职等情况下的股权处理意见；最后，对于考核指标，公司也需制定详细、明确的书面考核办法。
8、企业运作需规范中小民营企业容易在生产经营不规范、资产权属、环保、税务、‚五险一金‛等方面出现问题。
如公司变更为股份有限公司时，未按要求进行验资，导致注册设立存在瑕疵；租用的厂房产权手续不完善，其生产基地租赁方尚未取得合法的土地证和房产证；连续因环保项目违规，遭到项目所在环保部门的处罚；采取采用内外账方式，利润并未完全显现，挂牌前面临税务处罚和调账；在报告期内按当地社保缴纳基数下限给员工缴纳社保，而非法律规定的实际工资，并且未严格执行住房公积金管理制度。
出现这样的问题，企业一定要明白：彻底解决问题、切实规范运作才是根本，才是万全之策。
三、新三板挂牌意见反馈中的审计红线（财务总监必备）1、财务与业务匹配性【请主办券商、会计师结合行业特点、产品或服务类型、关键资源要素、采购模式、销售模式、盈利模式、收付款政策、客户及供应商类型、主要业务合同等，比照《企业会计准则》核查公司财务报表相关科目的会计政策及会计处理、列报是否与实际业务相匹配。
】审查项目时看财务报表应当结合业务看公司财务，不应埋头看财务报表。
因为财务和业务部分有不同的人员执笔，可能会有很大差异。
（1）、案例：销售收入的真实性某公司为原申报IPO项目，后撤回材料开始申报新三板，报告期包括2012年度、2013年度。
由于2012年度销售给客户的部分商品发生退货情况，退货金额较大，2013年度，经过董事会、股东大会决议采取追溯重述去调整2012年度相关报表金额。
退货的客户主要为经销商。
主办券商及会计师发表意见，认为调整后的收入真实完整。
本案是通过经销商压货虚增收入的典型案例，经销模式下的收入是很容易被调整的。
主办券商要核查收入的真实性，以及关联性。
在分析成本构成的时候要注意逻辑性，以及存货情况说明采购总额、营业成本之间的勾稽关系。
（2）、案例：成本真实性某公司被举报，公司报告期内为做账与前关联企业员工签订虚假的服务合同。
