平衡计分卡理论研究综述

关于平衡记分卡的文献综述引言一、平衡记分卡的定义平衡记分卡最早由哈佛大学教授罗伯特·卡普兰和大卫·诺顿提出，于1992年首次发表在《哈佛商业评论》上。

他们将平衡记分卡定义为一个能够将企业战略目标转化为具体操作指标，并对这些指标进行绩效评价的综合性管理工具。

平衡记分卡在考核企业绩效时，不再单纯以财务绩效为唯一指标，而是将企业绩效划分为四个维度：财务、客户、内部业务流程和学习与成长。

在这四个维度上构建相应的指标系统，对企业的绩效进行全面评估，以实现企业战略目标。

自1992年哈佛商业评论发表卡普兰和诺顿的著名文章以来，平衡记分卡迅速在企业管理中传播开来，并得到了广泛应用。

而在实践中，许多企业根据平衡记分卡的理念和原则进行了深入探索和实践应用，也积累了相应的经验和案例。

学者们也对平衡记分卡进行了深入研究和完善，提出了不同的改进和衍生版本。

平衡记分卡在不断的发展和完善中，成为了一种完备而精确的管理工具，也为企业管理带来了全新的视角和方法。

1.战略性导向平衡记分卡的核心价值在于帮助企业将其战略目标转化为可度量的指标，以便于实现高效的绩效评价。

平衡记分卡鼓励企业从长远发展角度出发，而非只关注短期财务业绩；同时也要求企业对内部业务流程和学习与成长进行全面考量，以实现企业长期发展的战略目标。

2.四个维度平衡记分卡将企业绩效划分为四个维度：财务、客户、内部业务流程和学习与成长。

这四个维度统一地覆盖了企业发展的全过程和各方面，并为企业制定战略目标和绩效评价提供了全面的视角和指导。

3.策略性地选择指标平衡记分卡要求企业在确定具体的绩效指标时，必须考虑到其与企业战略目标之间的紧密联系，以确保指标的战略性导向。

在选择指标时，需要充分考虑到其具体的衡量标准、目标值和数据收集方式，从而确保指标的科学性和准确性。

1.战略目标导向平衡记分卡设计的首要原则就是要服从于企业的战略目标。

在设计平衡记分卡时，首先要充分理解企业的战略定位和目标；然后，要根据这些战略目标构建相应的绩效指标，以确保指标的决策科学性和战略性导向。

关于平衡记分卡的文献综述平衡记分卡是一种综合性的管理工具，旨在提升组织的绩效管理能力。

平衡记分卡由罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿在1992年首次提出并逐渐成为管理领域中比较热门的概念，本文将对平衡记分卡的相关文献进行综述，以探究其发展历程和应用情况。

一、平衡记分卡的发展历程1、初始思想的提出卡普兰和诺顿发现，传统的会计周期成本会计系统无法反映企业的非财务目标、难以促成战略的实现。

因此，他们提出采用一种新的绩效测量系统，旨在通过衡量企业不同方面的表现，更加全面地反映其绩效。

在此基础上，卡普兰和诺顿于1992年提出了平衡记分卡的概念。

该思想主张将企业的绩效考虑为四个方面：财务绩效、客户绩效、内部业务流程和学习与成长，并为每个方面制定相应的指标和目标以促进其实现。

平衡记分卡在提出之后得到广泛关注，且不断完善与发展。

如在1996年，卡普兰和诺顿在其合著的《评价公司的战略与表现》中，进一步完善了平衡记分卡的理论框架，提出了策略映射、目标级联等概念，使平衡记分卡能够更好地应对企业战略管理的需求。

二、平衡记分卡的应用情况平衡记分卡在发展过程中逐渐被广泛应用到企业的战略管理中。

其中，以下是一些国内外应用平衡记分卡的案例：1、麦当劳公司在麦当劳公司上个世纪 90 年代的战略中，平衡记分卡是一项重要的组成部分。

通过制定财务目标、客户目标、内部流程目标和成长目标，麦当劳公司实现了快速成长和全面发展。

2、沃尔玛公司沃尔玛公司也在其企业管理中采用平衡记分卡。

公司采用平衡记分卡方法来测量工作性能，以此来反映公司的财务表现、客户满意度、业务流程效率、员工的成长和创新能力。

3、国内电力公司国内一些电力公司也开始采用平衡记分卡。

例如，云南省电力公司通过平衡记分卡引导和监控公司的常规经营管理，建立了科学、合理的激励管理体系。

4、教育领域平衡记分卡在教育领域也有应用。

如某校在其教学管理中采用平衡记分卡，将学生满意度、家长满意度、教师绩效、校园环境、课程设置等因素纳入衡量体系，以保证教育质量的全面提升。

目录一、平衡计分卡的产生、概念和意义 (2)(一)平衡计分卡的产生 (2)（二）平衡计分卡的概念 (2)1.平衡计分卡的核心思想 (2)2.平衡计分卡的一般概念 (2)（三）平衡计分卡的意义 (2)1.平衡计分卡产生的意义 (2)2.研究平衡计分卡的意义 (3)二、平衡计分卡发展趋势的研究 (3)三、平衡计分卡在公共部门中的相关研究 (3)四、对以上文章的简单分析 (6)（一）概述 (6)（二）对维度的论述 (6)1.确定四个维度 (6)2.加入两个维度 (6)3..转化维度 (6)（三）小结 (7)四、我国公共部门平衡计分卡未来可能的研究方向 (7)（一）基于平衡计分卡上的内外部因素，进一步研究 (7)（二）展望 (7)参考文献 (8)一、平衡计分卡的产生、概念和意义(一)平衡计分卡的产生它是在20世纪90年代初，由哈佛商学院的教授罗伯特•S•卡普兰（Robert S. Kaplan）和复兴全球战略集团的创始人兼总裁戴维•P•诺顿（David P. Norton）在《平衡积分卡：良好的绩效的评价体系》一文中提出的一种新的绩效评价体系。

（二）平衡计分卡的概念1.平衡计分卡的核心思想平衡计分卡的核心思想就是通过财务、客户、内部流程及学习与发展四个方面的指标之间的相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹，实现绩效考核——绩效改进以及战略实施——战略修正的战略目标过程。

它把绩效考核的地位上升到组织的战略层面，使之成为组织战略的实施工具。

2.平衡计分卡的一般概念简单概括的说，平衡计分卡就是将传统的财务评价与非财务方面的经营评价结合起来，从与企业经营成功关键因素相关联的方面建立绩效评价指标的一种综合管理控制系统和方法。

（三）平衡计分卡的意义1.平衡计分卡产生的意义平衡记分卡自诞生之日起就显现出了强大的生命力，它打破了传统的单一使用财务指标衡量业绩的方法，在财务指标的基础上加入了未来驱动因素，即客户因素、内部经营管理过程和员工的学习成长。

第 2 章理论综述2.1 绩效管理概述及绩效管理方法2.1.1 绩效管理概述---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------感谢使用本套资料，希望本套资料能带给您一些思维上的灵感和帮助，个人建议您可根据实际情况对内容做适当修改和调整，以符合您自己的风格，不太建议完全照抄照搬哦。

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------绩效管理是指组织内的各级管理者和员工为了实现组织目标而共同参与的绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价、绩效结果应用、绩效目标提升的持续循环过程。

简言之就是通过员工的工作所达成的成效来对员工进行追踪、评估、沟通、奖惩的过程，进而实现持续提高个人、部门和组织的绩效。

绩效计划制定是绩效管理的基础环节，只有制定合理的绩效计划才能谈绩效管理；绩效辅导沟通是绩效管理的重要环节，该环节主要是将绩效管理落到实处；绩效考核评价是绩效管理的核心环节，该环节不能出现任何问题，否则会给绩效管理带来严重的负面影响；绩效结果应用是绩效管理取得成效的关键所在，只有对员工的激励与约束机制发挥作用，绩效管理才能取得成效。

绩效管理的过程实际上是一个循环的过程，这个循环分为四个环节，即：绩效计划、绩效辅导、绩效考核与绩效反馈。

绩效管理追求组织目标和个人目标的一致性，注重组织和个人的共同进步，形成“共赢”局面；它体现了“以人为本”的思想，各环节中均需管理者和员工的参与。

关于平衡记分卡的文献综述平衡记分卡（Balanced Scorecard）是一种用于评估和跟踪组织绩效的管理工具。

它是由罗伯特·卡普兰和大卫·诺顿于1990年代初提出的。

平衡记分卡不仅仅关注财务指标，还重视非财务指标，如客户、进程和学习与成长等方面，并将其四个维度联系起来，提供了一个更全面的绩效评估体系。

本文旨在综述关于平衡记分卡的文献，探讨其实施和应用情况。

研究表明，平衡记分卡是一种有效的管理工具，可以帮助组织实现战略目标和提升绩效。

卡普兰和诺顿在他们的研究中提到，传统的财务指标无法全面反映组织的价值创造能力。

平衡记分卡增加了客户、进程和学习与成长等非财务指标的考虑，使得组织可以更全面地了解自己的绩效状况。

实践中的研究也证明，实施平衡记分卡能够帮助组织制定战略、建立绩效管理体系、改善业务流程和促进学习与发展。

在平衡记分卡的实施过程中，关键的一步是将战略目标转化为具体的绩效指标。

通过确立衡量绩效的指标，组织可以更好地了解自己的短期目标和长期目标，并确保全员的行动都与这些目标保持一致。

指标的设定应该考虑到各个维度的平衡，避免单一维度过重，导致其他维度的忽视。

指标需要可以量化和可操作，方便跟踪和管理。

平衡记分卡的实施过程也需要组织内部的沟通和协作。

各个部门应该共同参与到平衡记分卡的制定和实施中，确保各个部门的目标能够相互协调和支持，避免各自为政。

组织内部的文化和价值观也需要与平衡记分卡相适应，确保平衡记分卡的应用能够落地生根。

在实际应用中，平衡记分卡已经被广泛应用于各个行业和组织中，包括制造业、金融业、服务业等。

金融领域对平衡记分卡的应用尤为广泛。

由于金融业务的特殊性，绩效评估更加关注风险管理和客户满意度等因素。

平衡记分卡的维度设计可以很好地满足这些需求，并帮助金融机构实现战略目标。

尽管平衡记分卡被广泛应用于各个行业，但也存在一些争议和挑战。

其中一个争议是关于平衡记分卡是否适用于所有组织。

关于平衡记分卡的文献综述平衡记分卡（Balanced Scorecard）是一种管理工具，旨在帮助组织在财务、客户、内部流程和学习与成长这四个关键绩效领域进行全面衡量和管理。

它由罗伯特·卡普兰（Robert Kaplan）和大卫·诺顿（David Norton）于1992年提出，并在之后的几十年里得到广泛应用和研究。

本文将综述关于平衡记分卡的相关文献。

在1996年的一篇文献中，卡普兰和诺顿详细介绍了平衡记分卡的概念和应用方法。

他们指出，传统的财务指标无法全面反映组织的绩效，需要引入非财务指标，例如客户满意度、内部流程效率等。

平衡记分卡将这些指标整合到一个综合性的框架中，并强调了各个绩效领域之间的相互关系。

随后，在1997年的一篇研究中，斯普林兹（Sprinkle）和巴尔（Bart）通过实证分析证明了平衡记分卡在组织绩效改进方面的有效性。

他们选择了一个大型制造企业作为研究对象，通过引入平衡记分卡，该企业在财务、客户、内部流程和学习与成长几个方面都取得了明显的提升。

在2001年的一项研究中，霍普金斯（Hopkins）等学者发现，平衡记分卡对于推动组织的学习与成长非常重要。

他们认为，平衡记分卡不仅仅是一种衡量和管理工具，更是一种激励和激发员工学习的机制。

通过设定明确的目标和指标，组织可以促使员工不断学习，并从中获得改进和创新的动力。

进一步的研究表明，平衡记分卡在不同类型的组织中都具有普遍适用性。

在一项关于非营利组织的研究中，匈牙利学者甚至将平衡记分卡应用到一个基金会的管理中，并取得了显著的成效。

这表明平衡记分卡可以在不同行业和背景的组织中广泛应用。

平衡记分卡也存在一些限制和挑战。

在一项关于中小企业的研究中，研究者发现，对于规模较小的企业来说，平衡记分卡的实施可能存在较高的成本和复杂度。

他们建议中小企业在实施平衡记分卡时要根据实际情况灵活调整，以避免过度复杂化和成本过高。

除了对平衡记分卡的应用，还有一些研究将其与其他管理工具进行比较。

平衡计分卡理论发展与研究综述作者：靖潇来源：《中国市场》2020年第01期[摘要] 随着现代经济和科学技术的发展，企业越来越重视绩效考核评价体系，借助科学的绩效评价体系对企业经营状况等行为进行评价。

绩效评价体系是以实际的业绩效果为考核评价依据的价值衡量体系。

平衡计分卡是目前企业较为广泛使用的一种绩效评价体系，自创立以来便受到了人们广泛的关注与肯定。

平衡计分卡从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值，是一种新型绩效管理体系。

平衡计分卡自于20世纪90年代被提出之后，经历三代发展，至今已演变了近30年，通过研究平衡计分卡在国外与国内的发展历史，分析其目前存在的问题。

[关键词] 平衡计分卡;企业管理;绩效考核[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2020.01.1381 平衡计分卡的发展历史1.1 平衡计分卡在国外的发展历史平衡计分卡在国外经历了三个发展阶段。

第一阶段：20世纪80年代末（1987—1989年）——平衡计分卡萌芽时期。

美国的一家生产模拟数字技术膜混合信号处理装置半导体公司Analog Device（ADI）最早于1987年就进行了“记分卡”实践尝试。

他们摒弃了公司以往长达几十甚至几百页的战略文件，将战略文件资料减少至几页的内容，为了确保公司重点战略目标的实现，ADI推行了一个名为“质量提高”的项目（Quality Improvement Process），在此项目进行的同时，公司将战略目标的实现转化为年度经营绩效计划，由此衍生出了世界上“记分卡”的雏形。

第二阶段：20世纪90年代初（1990—1992年）——平衡计分卡用于绩效考核的理论研究时期。

美国的诺兰诺顿学院在1990年成立了一个为期一年的项目，用于研究一种新的绩效管理体系——“找出超越传统财务量度的绩效评价模式”，哈佛大学教授罗伯特·卡普兰（Robert Kaplan）与诺顿研究院执行长戴维·诺顿（David Norton）联合十二家开发公司参与了该项目。

关于平衡记分卡的文献综述平衡记分卡（Balanced Scorecard）是一种管理工具，用于绩效评估和战略规划。

它由罗伯特·卡普兰（Robert Kaplan）和大卫·诺顿（David Norton）于1990年代初开发，并于1992年首次发表。

平衡记分卡旨在将企业的战略目标转化为可衡量的绩效指标，综合考虑财务、客户、内部业务和学习与成长四个方面的指标。

本文综述了关于平衡记分卡的研究文献。

在平衡记分卡的研究中，最早的文章之一是卡普兰和诺顿在《哈佛商业评论》上发表的《连结战略性目标和绩效评价》（1992）。

这篇文章介绍了平衡记分卡的概念和方法，并提出了四个方面的指标来衡量企业的绩效。

作者通过案例研究和实证分析，验证了平衡记分卡对于衡量绩效的有效性，并提出了衡量指标的选择和设计原则。

在后续的研究中，学者们对平衡记分卡的应用进行了深入的探讨。

卡普兰和诺顿在《战略地图：在行动中描绘战略》一书中进一步发展了平衡记分卡的理论和方法。

他们提出了战略地图的概念，将战略目标与绩效指标进行了关联，并通过战略地图提供了一个系统性的方法来管理战略。

除了理论的发展，学者们还进行了大量的实证研究，探讨平衡记分卡在不同行业和组织中的应用效果。

克里斯蒂安·维克尔（Christian Völk）等人在《平衡记分卡在医院管理中的应用：一项实证研究》一文中，通过对德国医院的研究发现，平衡记分卡能够帮助医院实现战略目标，并提高绩效和质量。

还有一些研究关注平衡记分卡与其他管理工具的关系。

安德烈亚斯·施论贝德林（Andreas Schlosser）和马蒂亚斯·玛哈利（Matthias Mahlendorf）在《平衡记分卡与投资计划之间的连接：一项实证研究》中研究了平衡记分卡与投资计划之间的关系，发现平衡记分卡能够对投资计划进行监控和评估。

除了实证研究，还有一些研究聚焦于平衡记分卡的改进和创新。

关于平衡记分卡的文献综述平衡记分卡（Balanced Scorecard，BSC）在管理学领域中被广泛应用，在企业的战略制定、执行和控制中起到了重要的作用。

本文通过文献综述的方式，对平衡记分卡的概念、历史、框架、应用等方面进行深入探讨。

一、概念平衡记分卡是一种绩效管理工具，它通过制定战略性指标，对企业的战略制定、执行和控制进行全面的、平衡的衡量和管理。

平衡记分卡最初由美国哈佛商学院教授鲍尔斯和鲁克曼在1992年提出，并不断发展完善。

它不仅仅是一种绩效评估工具，更是一种战略管理模式，有助于企业战略的制定、实施和监控。

二、历史平衡记分卡最初的提出和研究始于1990年代初期，此时美国的经济处于衰退期，各大企业都在寻求创新的途径，以提高效益，为未来的发展打下良好的基础。

鲍尔斯和鲁克曼通过对多个企业的研究，发现过去的绩效评估方法并不能满足企业绩效管理的需要，因为这些方法都是以财务指标为主要的衡量标准。

于是，他们提出了平衡记分卡概念，强调绩效评估需要从四个维度进行评估，即财务、客户、内部流程、学习与成长。

三、框架平衡记分卡框架包括四个维度：财务、客户、内部流程和学习与成长。

其中财务维度是最为传统的，它主要关注企业的财务收益，包括销售额、利润率等指标。

客户维度则关注企业提供的产品或服务是否满足客户需求，客户满意度、客户保留率等是重要的评估指标。

内部流程维度则关注企业的内部管理流程是否具有高效性和优势，例如生产过程、营销策略等。

最后，学习与成长维度则关注企业员工的培训和发展机会，企业文化建设等方面。

四、应用平衡记分卡已经被广泛应用于企业管理和绩效评估中。

例如，福特汽车公司将平衡记分卡作为公司战略计划的核心，并通过这一工具不断改进公司的管理和生产。

另外，知名企业IBM也将平衡记分卡的概念和框架引入到企业的内部管理和绩效评估中，并取得了良好的成果。

平衡记分卡在国内企业中也得到了广泛的应用，例如中国电信、华为、海尔等知名企业都使用平衡记分卡作为企业管理和绩效评估的工具。

关于平衡记分卡的文献综述平衡记分卡是一个管理工具，用于帮助组织实现策略目标。

从20世纪90年代开始，平衡记分卡被广泛应用于企业、政府和非营利组织中。

本文将从平衡记分卡的起源和发展、应用案例、研究和实践进行综述。

1. 平衡记分卡的起源和发展平衡记分卡的起源可以追溯到20世纪90年代初，由葛斯和诺顿在哈佛商学院提出。

其最初的目的是用于企业绩效评估和管理。

在随后的发展中，平衡记分卡逐渐被应用于组织的战略规划和执行中。

平衡记分卡提供了一个框架，帮助组织将战略目标转化为可操作的、可衡量的指标。

它包括四个维度：财务、客户、业务流程和学习与成长。

在这些维度的基础上，组织可以建立战略性目标和相应的关键绩效指标，从而实现战略目标。

2. 平衡记分卡的应用案例平衡记分卡的应用案例包括企业、政府和非营利组织。

例如，麦当劳使用平衡记分卡来改善顾客满意度和员工培训。

纽约市政府使用平衡记分卡来实现城市可持续发展和增加投资回报率。

非营利组织也使用平衡记分卡来实现社区发展目标和提高公众意识。

平衡记分卡的研究涉及多个方面，包括理论探讨、应用案例分析和评价指标的开发。

在理论探讨方面，学者们关注平衡记分卡的概念、构架和实施要素。

应用案例分析的研究则关注组织如何将平衡记分卡运用到实际业务中。

评价指标的开发研究则致力于发展具有普适性的衡量标准。

平衡记分卡的实践面临多种挑战，如指标的选择、数据的收集和分析，以及战略目标的初始设定和后续调整。

为了成功实施平衡记分卡，组织需要关注以下几个方面：建立战略规划团队、明确目标和指标、设定执行计划、收集数据并进行分析、进行绩效评估和调整。

综合来说，平衡记分卡被广泛应用于组织的战略管理中。

它提供了一个框架，帮助组织将企业策略转化为可操作、可测量的目标，并促进了企业绩效的持续改进。

平衡记分卡的应用需要组织在指标选择、数据收集和分析，以及战略目标设定和后续跟进方面付出努力。

未来，平衡记分卡的研究和实践仍将受到广泛关注，以推动组织战略管理的进一步发展。

平衡计分卡在非营利组织中应用的研究综述摘要：当前，平衡计分卡作为当代最实用的管理工具被引入非营利组织系统。

它对非营利组织的规范运作，效率提高，可持续发展有着重要的意义。

文章就平衡计分卡在非营利组织中的应用研究进行梳理，研究其发展脉络与趋势，希望能够对后续研究有所启示和帮助。

关键词：平衡计分卡非营利组织研究综述中图分类号：f230 文献标识码：a文章编号：1004—4914（2012）06—009—03随着社会结构不断完善，非营利组织已成为社会的重要组成部分，从政府到行业协会、教育、医疗卫生组织、社会服务、科研机构等。

依据社会学家萨拉蒙的观点，非营利组织具有正规性、独立性、非利润分配性、自治性、自愿性和公益性六大特点，其管理依赖的不是“利润驱动”，而是“使命”的凝聚力与引导，经由能反映社会需要的使命表述、宣传来获取外部的支持与捐助，并实现其组织内部的协调运作。

由于非营利组织这些特殊性导致出资金与人员难管理、绩效评价复杂等问题，因此，这要求我们需要运用一个有效的工具对其进行管理。

而平衡计分卡作为当代最实用的绩效评价与战略管理体系的结合体，它对非营利组织的的规范运作，效率提高，可持续发展有着重要意义。

本文就平衡计分卡在非营利组织中的应用研究进行梳理，力图呈现出其工具运用的发展脉络与趋势，对后续研究有所启示和帮助。

一、平衡计分卡的发展历程平衡计分卡（thebalancedscorecard，bsc）是由哈佛商学院教授卡普兰和复兴方案公司总裁诺顿提出，曾被《哈佛商业评论》誉为75年来最伟大的管理工具。

其理论体系经历了三个发展阶段：（1）初步提出：1992年第一篇论文《平衡计分卡一驱动绩效指标》的发表，主要目标是突破业绩评价以传统的财务指标为主，寻求更适合现代企业管理的新评价模式。

（2）基本形成：1993年《平衡计分卡的应用》一书表明平衡计分卡在实践层面的适用性与可行性。

1996《平衡计分卡在战略管理系统中的应用》，以愿景和战略为核心，吸收彼得·德鲁克“目标管理”理论精髓。

平衡计分卡研究述评平衡计分卡作为过去75年以来最具影响力的战略执行工具，越来越受到理论界和实践界的关注。

本文在回顾平衡计分卡发展历程的基础上，对平衡计分卡的研究现状进行了梳理，重点分析了平衡计分卡的研究不足与后续研究方向，并对平衡计分卡未来发展方向进行了预测，有助于平衡计分卡的进一步研究和应用。

标签：平衡计分卡战略执行业绩管理0 引言与工业时代相比，在信息经济时代，公司不仅必须要在顾客、内部流程、员工学习与发展、技术和创新（特别是科技投入和创新）等方面加大投资才有可能获取长期竞争优势。

在此情景下，传统以财务指标为主的企业评价范式不仅不能反映企业在顾客、供应商、员工等方面的投入与产出，而且也不能衡量无形资产在企业价值创造过程中的作用，传统以财务指标为主的企业业绩评价范式对企业决策的作用越来越小。

为此，企业业绩评价范式的创新已成为时代所需，BSC 在此背景下应运而生。

1 平衡计分卡发展历程1.1 平衡计分卡雏形BSC的雏形有两个，一是由Analog Device（简称：ADI）公司最早于1987年就使用的一种计分卡制度。

1987年ADI公司开始考虑改变以往战略设计之后战略执行不到位的情形，为此公司改变了以往只评价经理人财务业绩的方法，在经理人业绩评价指标中加入了客户服务、内部生产流程和新产品开发等几个类别的指标，公司希望通过非财务指标的引入能够改变以往战略执行过程监控不力的局面。

另一个是法国的Tableau de Bord，自19世纪就开始，部分法国企业就应用Tableau de Bord管理系統，它是一种包含财务指标与非财务指标的集合，也强调行动与结果之间的因果关系，但其没有强调各个层次之间指标的因果逻辑关系，理论界普遍认为Tableau de Bord为BSC的创建提供了借鉴与参考。

1.2 平衡计分卡诞生Robert Kaplan和David Norton在ADI等公司案例研究的基础上，于1992年在哈佛商业评论上发表了《the balanced scorecard—measures that drive performance》一文，正式提出了BSC的概念。

平衡计分卡的文献综述(总4页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除平衡记分卡的发展历程及现实应用状况前言随着经济的发展和技术的进步，企业更多的考虑绩效考核评价的体系，希望通过运用科学、全面、效率的绩效评价体系来对企业的经营情况，组织的效率性，员工的积极性等一系列的行为进行有效的考核管理。

绩效评价体系，就是以实际的业绩效果为考核评价依据的价值衡量体系。

目前使用的比较广泛的企业的绩效评价体系有平均权益乘数、综合评分法、平衡记分卡、EVA综合记分卡等。

其中平衡记分卡已经被大多数的企业所接受，成为其内部管理中普遍使用的战略管理与绩效考核的工具。

平衡记分卡自创立以来就受到了广泛的关注与肯定，并且在以后的理论研究与实际运用中不断的更新、改进与完善。

我们研究的就是平衡记分卡的发展历程与现实的应用状况，它还存在的哪些地方来改进提高，以至于更加契合企业的绩效评价。

什么是平衡记分卡人们通常也说平衡计分卡是一种有效的战略管理工具。

平衡计分卡是从财务状况维度、客户满意维度、内部运营维度、学习与成长维度这四个维度来审视企业业绩，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。

设计平衡计分卡的目的就是要建立“实现战略制导”的绩效管理系统，从而保证企业战略得到有效的执行。

平衡记分卡的发展历程平衡记分卡在国外的研究状况：平衡计分卡的发展阶段可以概括为三个阶段：第一阶段的平衡计分卡是作为绩效考核的改进的工具在使用，提出了四个角度的框架；第二个阶段是平衡计分卡运用战略图工具，帮助企业解决衡量指标的问题；第三个阶段平衡记分卡已经上升为战略性绩效管理体系，作为战略执行的工具来使用。

ADI公司于1987年为了确保战略目标，推行了一个名为“质量提高”的子项目，简称QIP（Quality Improvement Process）。

在该项目进行的同时，ADI公司继续将战略目标的实现的关键成功要素转化为年度经营绩效计划，由此衍生出了世界上第一张平衡计分卡的雏形：ADI公司第一张“平衡计分卡” 。

关于平衡记分卡的文献综述平衡记分卡（Balanced Scorecard，BSC）是美国哈佛大学教授罗伯特·卡普兰（Robert S. Kaplan）和大卫·诺顿（David P. Norton）于20世纪90年代初提出的管理工具，被广泛应用于企业战略管理和绩效评估中。

平衡记分卡以多个维度的指标来评估组织的绩效，包括财务、客户、内部业务流程和学习与成长四个方面。

本文将对平衡记分卡的相关文献进行综述，主要包括平衡记分卡的起源与发展、应用案例、优缺点以及未来发展方向等内容。

一、平衡记分卡的起源与发展平衡记分卡最早是卡普兰和诺顿在1992年发表在《哈佛商业评论》上的一篇名为《使用平衡记分卡的战略绩效衡量》的文章中提出的概念。

卡普兰和诺顿认为传统的财务指标只能反映组织的历史绩效，无法提供未来发展方向的指引，因此提出了平衡记分卡的概念，以解决财务指标的局限性。

随后，卡普兰和诺顿在1996年出版了《平衡记分卡：战略绩效评估与管理的新系统》一书，将平衡记分卡的理论和实践进行了系统的阐述。

该书包括了平衡记分卡的构建方法、指标选择、绩效评估和战略管理等内容，对平衡记分卡的应用和推广起到了重要的推动作用。

二、平衡记分卡的应用案例平衡记分卡的应用案例已经涉及到各个行业和组织类型。

麦肯锡公司将平衡记分卡应用于对企业绩效评价和战略目标设定的咨询项目中，取得了显著的效果。

美国UPS公司也采用平衡记分卡对客户、内部业务流程和学习与成长等方面进行绩效评估，并将其与财务指标结合起来，形成了全面的绩效管理体系。

在中国，平衡记分卡的应用也得到了广泛认可。

中国电信倡导“五型公司”战略，并采用平衡记分卡对五个关键维度进行绩效评估。

中国工商银行也将平衡记分卡与战略管理相结合，取得了较好的效果。

平衡记分卡也存在一些缺点：平衡记分卡的构建和应用需要大量的时间和资源投入，对组织来说可能是一个复杂且费力的过程。

平衡记分卡的指标选择和权重分配存在主观性，可能会导致绩效评估的偏差。

学校代码：11517学号：201011311111HENAN INSTITUTE OF ENGINEERING 文献综述题目基于平衡计分卡的绩效评价体系研究学生姓名专业班级财务管理1041班学号系 (部) 会计学院指导教师(职称）完成时间 2014 年 3月 4 日平衡计分卡绩效评价体系研究相关文献综述摘要：随着信息技术的迅猛发展和全球经济一体化的形成，全球经营环境也发生了巨大的变化,企业之间的竞争更加激烈了，尤其传统的业绩评价理论和方法已经越来越不适应经营环境的变化,在这种形式下企业要想获得成功必须既要保留传统财务指标的衡量方法又要进行创新来培养长期竞争力，于是平衡计分卡就应运而生。

平衡计分卡的建立和完善是现代企业进行绩效管理的重要工具之一，但是是如何构建平衡计分卡以及以平衡计分卡为核心的绩效评价指标体系的构建成为经济学者们研究的重点。

本文通过综述国内外以平衡计分卡为核心的绩效评价体系的研究,为进一步的发展指明了方向.关键词：平衡计分卡；绩效；研究绩效评价体系是指评价主体为了实现企业生产经营目标，运用特定的指标和标准，采用科学的方法，企业生产经营活动过程及其结果做出的一种价值判断，绩效评价是企业管理的一个重要组成部门，它为企业管理提供决策信息，加强内部控制，引导管理实现企业目标等都有十分重要作用，平衡计分卡绩效评价体系综合了财务指标和非财务指标，为企业管理者制定和实现企业战略目标,构建科学的业绩评价系统提供了科学的方法，为提高企业绩效提供了参考。

对于上述问题学者们从不同行业，不同的影响因素，进行了分析与验证。

1 国内关于基于平衡计分卡的绩效评价体系研究潘和平在《企业绩效评价指标体系研究》指出现代企业绩效评价指标体系应该包括财务评价指标和非财务评价指标体系，其中财务评价指标体系包括盈利指标、营运指标、偿债能力指标、和发展能力指标。

非财务指标包扩顾客角度、内部程序角度和学习与成长角度，并且财务指标和非财务指标是互补的。