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天津市地方金融监督管理条例(2019年5月30日天津市第十七届人民代表大会常务委员会第十一次会议通过)目录第一章总则第二章地方金融组织第三章监督管理第四章风险防控第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强地方金融监督管理，防范和化解金融风险，促进金融健康发展，根据有关法律、行政法规，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条在本市行政区域内从事金融业务的地方金融组织和从事金融监管活动的地方金融监督管理部门以及相关单位和个人，应当遵守本条例。
本条例所称地方金融组织，是指本市行政区域内的小额贷款公司、融资担保公司、区域性股权市场、典当行、融资租赁公司、商业保理公司、地方资产管理公司等国家授权本市监督管理的开展金融业务活动的组织。
国家对地方金融监管另有规定的，从其规定。
第三条地方金融监督管理应当遵循积极稳妥、安全审慎的原则，坚持促进发展与防范风险相结合，积极引导地方金融组织合法合规经营，保持地方金融安全、高效、稳健运行。
第四条市人民政府应当加强对地方金融工作的组织领导，依法履行地方金融监督管理职责，建立健全地方金融监督管理体制机制，协调解决地方金融监督管理有关重大事项，防范和化解重大金融风险。
区人民政府应当加强对本行政区域内地方金融工作的组织领导，按照职责履行属地金融风险防范和处置责任。
第五条市地方金融监督管理部门负责对本市行政区域内地方金融组织实施监督管理，承担地方金融组织风险处置责任，负责防范和化解地方金融风险。
发展改革、公安、财政、商务、审计、市场监督管理、国有资产监督管理等有关部门按照各自职责做好相关工作。
第六条地方金融组织开展业务活动，应当遵守法律法规，审慎经营，诚实守信，风险自担，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。
第七条本市推进金融创新运营示范区建设，实施金融发展相关扶持政策，支持引进金融机构和金融人才，鼓励金融创新，增强金融服务实体经济能力，促进中国(天津)自由贸易试验区金融改革创新和京津冀协同发展。
天津市商务委关于受理2013年度新增典当行及分支机构申请的公告文章属性•【制定机关】天津市商务委员会•【公布日期】2014.01.24•【字号】•【施行日期】2014.01.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】商务综合规定正文天津市商务委关于受理2013年度新增典当行及分支机构申请的公告根据《商务部关于做好2013年新增典当行审批工作的通知》（商流通函〔2013〕1044号）精神，结合实际情况，现就天津市2013年度新增典当行及分支机构审批工作操作办法公告如下：一、申报数量和受理时间（一）申报数量根据商务部相关要求核定，2013年度天津市新增典当行申报数量22个。
（二）受理时间市商务委对新增典当行受理申报时间为2014年2月17日-26日。
根据商务部下达的额度，按照申请排序进行审核受理。
如受理的申请要件不符合要求的，给予一次性补正告知，补正后重新排序，受理额满为止。
超过规定时间，停止受理。
二、受理条件及相关要求（一）新设典当行的条件1. 为提升典当行业整体抗御经营风险的能力，2013年度我市新增典当行注册资本金应不低于5000万元（含5000万元）。
2. 根据商务部监管要求，拟投资新增典当行的股东必须具备出资形式全部为货币的投资能力和投资资格，入股资金来源合法，为真实自有资本，不得以借贷资金或他人委托资金入股；承诺两年内不对外转让所持有的典当行股权，不以持有的典当行股权对外质押或提供担保。
（1）投资典当行的法人股东成立3年，且2012年度、2013年度盈利。
权益性投资余额不得超过本企业净资产的50%（含本次投资金额）；法人股东须承诺如实申报已有的长期股权投资。
净资产不得低于资产总额的50%，其中房地产开发、担保、投资类企业净资产不低于资产总额的80%。
法人股东为融资性担保公司的应当按照《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会、发展改革委、工业和信息化部、财政部、商务部、人民银行、工商总局令2010年第3号）和《天津市融资性担保公司管理暂行办法》（津政发〔2010〕35号）有关规定执行，不存在利益冲突且投资总额不超过本企业净资产的20%（含本次投资金额）。
天津市金融办、市财政局、市工商局等关于印发《天津市小额贷款公司试点暂行管理办法》的通知文章属性•【制定机关】天津市人民政府金融服务办公室,天津市财政局,天津市工商行政管理局,中国人民银行天津分行,中国银行业监督管理委员会天津监管局•【公布日期】2008.09.01•【字号】津金融办[2008]66号•【施行日期】2008.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文天津市金融办、市财政局、市工商局、人民银行天津分行、天津银监局关于印发《天津市小额贷款公司试点暂行管理办法》的通知（津金融办〔2008〕66号）各区、县人民政府，各委、办、局，各有关单位：为拓宽融资渠道，缓解小企业和小额农业贷款难问题，进一步促进滨海新区、中心城区和各区县三个层面联动协调发展，市政府决定在我市进行小额贷款公司试点。
为积极稳妥地做好试点工作，经市政府同意，市金融服务办、市财政局、市工商局、人民银行天津分行、天津银监局联合制定了《天津市小额贷款公司试点暂行管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：天津市小额贷款公司试点暂行管理办法市金融办市财政局市工商局人民银行天津分行天津银监局二〇〇八年九月一日附件：天津市小额贷款公司试点暂行管理办法为拓宽融资渠道，缓解小企业和小额农业贷款难问题，进一步促进滨海新区、中心城区和各区县三个层面联动协调发展，规范引导小额贷款公司健康发展，确保试点工作有序推进，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法通则》等法律，参考《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、小额贷款公司有关政策的通知》（银发〔2008〕137号）和《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号），特制定本暂行管理办法：第一章总则第一条小额贷款公司是由自然人、企业法人、其他经济组织经批准投资依法设立，不吸收公众存款，经营小额人民币贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。
天津市人民政府办公厅关于印发滨海新区中心商务区招商引资和管理服务工作方案的通知文章属性•【制定机关】天津市人民政府•【公布日期】2013.09.17•【字号】津政办发[2013]78号•【施行日期】2013.09.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】商务综合规定正文天津市人民政府办公厅关于印发滨海新区中心商务区招商引资和管理服务工作方案的通知（津政办发〔2013〕78号）各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：经市人民政府同意，现将《滨海新区中心商务区招商引资和管理服务工作方案》印发给你们，请照此执行。
天津市人市政府办公厅2013年9月17日滨海新区中心商务区招商引资和管理服务工作方案为深入贯彻落实市委、市政府《关于进一步推进滨海新区开发开放的10项措施》（津党发〔2013〕4号）精神，推进滨海新区中心商务区（以下简称中心商务区）建成金融改革创新基地和现代产业金融中心，现制定中心商务区招商引资和管理服务工作方案。
一、落实工作目标（一）于家堡金融区建设目标。
一期规划项目35个，占地面积44万平方米，建筑面积446万平方米。
在建楼宇15栋，建筑面积237万平方米。
按照"一个基地、五个中心"（即金融改革创新基地和股权基金中心、融资租赁中心、要素市场中心、商业保理中心、结算中心）的定位，坚持"一楼一主体"、"一楼一主业"原则，全力推进招商引资和管理服务工作。
1．到2014年6月底，天津农商银行大厦、渤海银行大厦、厦门建发大厦、汽车金融大厦、矿业金融大厦、感知科技大厦、宝龙2号楼及商业裙房、股权投资基金大厦等8个项目竣工，65家单位入驻。
2．到2015年底，华夏人寿大厦、银行大厦、渤海广电大厦、诺德英兰国际金融中心等4个项目竣工，36家单位入驻。
3．到2017年底，累计竣工17栋楼宇，签约入驻率达到80%以上。
4．于家堡商业街。
商业保理业务会计核算规范（征求意见稿）国核商业保理股份有限公司课题组2017-9-10目录一、会计科目设置 (1)（一）设置“应收保理款”一级科目 (1)（二）设置“应收保理款减值损失”二级科目 (3)（三）设置“主营业务收入”一级科目 (3)（四）设置“未实现保理利息收入、未实现保理服务费收入”一级科目.. 3（五）设置“主营业务成本”一级科目 (3)（六）设置“未确认保理利息支出、未确认保理服务费支出”一级科目.. 4（七）设置“利润分配-提取一般风险准备”科目 (4)二、账务处理 (4)（一）融资性保理业务 (4)（二）非融资保理业务 (10)（三）保理应收款资产证券化 (11)（四）保理资产减值 (11)三、财务报表列报 (12)（一）报表项目 (12)（二）披露内容 (13)四、其他事项 (14)附件1：课题研究意义 (15)附件2：现有商业保理会计核算规范分析 (17)附件3：商业保理企业会计核算现状 (21)附件4：调研问卷汇总 (24)附件5：关于天津市商业保理企业执行（企业会计准则）有关事项的通知 (28)附件6：致谢 (34)商业保理业务会计核算规范（征求意见稿）根据《企业会计准则》、《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》（商资函〔2012〕419号）、《商务部办公厅关于做好商业保理行业管理工作的通知》（商办秩函〔2013〕718号）《企业会计准则第22号-金融资产工具的确认和计量》、《企业会计准则第23号-金融资产转移》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》等文件的要求，现对商业保理业务有关会计处理规定如下：一、会计科目设置（一）设置“应收保理款”一级科目商业保理商（以下简称“保理商”）应当设置“应收保理款”一级科目，核算开展融资性保理业务不超过保理合同规定的折扣比例支付给保理申请人的款项或者非融资性保理业务履行付款保证责任支付代偿的款项、与保理业务相关的各项应收费用。
商业保理公司税负分析——以M商业保理公司为例作者：姜涛来源：《今日财富》2021年第26期近年来，商业保理公司作为新型贸易融资工具，在供应链金融领域中扮演了越来越重要的角色。
盘活企业“应收账款”，成为越来越多企业的融资选择，几年来商业保理公司全国范围内剧增。
商业保理公司在经济新常态下，为中、小、微企业融资力度逐渐增强，成为产业集团供应链企业融资中重要的金融工具及融资渠道。
在全国减税降费的基调下，保理公司面临的税收政策影响，出现了商业保理公司税负较重的问题，基于此本文以A商业保理公司为例，解析M商业保理公司适用的税收制度，计算M商业保理公司实际税负。
呼吁保理协会能够在税收政策方面让保理公司同其他金融机构同样享受税收优惠政策，促进商业保理公司健康发展，更为有效地支持实体经济。
一、M商业保理公司业务概述M商业保理公司是由X资产管理公司与Q生产企业集团的金融企业2014年注册成立的，注册地点在天津。
主要从事Q生产企业集团产业链上下游供应商、经销商应收账款融资业务。
公司成立5年来，业务规模及盈利能力每年大幅度提高，截止到2020年末，已拓展客户150余户，客户覆盖Q生产企业集团相关的生产制造行业、建筑行业等、新能源行业、广告业等十余个细分行业，公司保理融资余额37亿元。
企业利润总额到达1.4亿元。
按照保理融资规模及盈利能力，人员数量，M商业保理公司在行业中属于处于中上游水平。
M商业保理公司以应收账款融资为其企业集团上、下游供应商、经销商解决了不少融资的难题，在支持Q 生产企业集团产业链融资中发挥了重要作用。
二、M商业保理公司当前所处的税收环境及客户环境（一）M保理公司当前所处的财税政策环境分析1.M保理公司享受区域性财政补贴情况M 商业保理公司由于注册地在天津市开发区，可以享受与天津市开发区政府签署的框架性协议。
协议约定：公司自其设立起八年内，每年给予其年营业额、年增值额、年所得额形成的经济贡献天津开发区（南港工业区）地方贡献额部分80%的支持。
保理（Factoring）保理（Factoring），全称保付代理，又称托收保付，其保理是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，债权人为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者（保理商）管理应收账款的做法。
其本质是通过应收账款的转让，融通更多资金，一方面规避自身风险，另一方面通过这种办法不断获取增量资金，投入更多的产业，获取更多的融资回报。
保理商保理商一般是指提供保理服务的金融机构，国内现在可以从事保理业务的机构一般有三种，商业保理公司、银行、兼营保理业务的融资租赁公司。
但是我国目前并没有一部法律对保理这一商业行为或者保理交易进行全面权威的规范。
本文旨在针对保理的概念进行梳理，以明确应该如何为保理定性，如何确定保理业务中交易主体的权利义务，如何运用法律手段为保理业务保驾护行，并促进保理的立法工作。
一、《国际保理公约》的规定国际统一私法协会《国际保理公约》（1988年5月28日订立）第一条规定：1．本公约适用于本章所规定的保付代理合同及应收账款的转让。
2．为本公约的目的，“保付代理合同”系指在一方当事人（供应商）与另一方当事人（保付代理人）之间所订立的合同，根据该合同：（1）供应商可以或将要向保付代理人转让供应商与其客户（债务人）订立的货物销售合同产生的应收账款，但是主要供债务人个人、家人或家庭使用的货物的销售所产生的应收账款除外；（2）保付代理人应履行至少两项下述职能：a 为供应商融通资金，包括贷款和预付款；b 保持与应收账款有关的账目（总账）；c 托收应收账款；d 防止债务人拖欠付款。
前述概念中的为供应商融通资金一般是指贸易融资，即出口商可运用保理业务向买方提供无追索权的、手续简便的融资，出口商出售货物后可以获得一定比例的预付款融资或全额贴现融资。
保持与应收账款有关的账目（总账）也称销售分账户管理，即在出口人叙做保理业务后，保理商会根据出口人的要求，定期或不定期的向出口人提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、信用额度变化及对账单等各种财务和统计报表，协助出口人进行销售管理。
天津市地方金融监督管理局关于印发《关于加强我市融资租赁公司监督管理工作的指导意见》的通知文章属性•【制定机关】天津市地方金融监督管理局•【公布日期】2019.07.22•【字号】津金监规范〔2019〕2号•【施行日期】2019.07.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他金融机构监管正文天津市地方金融监督管理局关于印发《关于加强我市融资租赁公司监督管理工作的指导意见》的通知津金监规范〔2019〕2号各有关单位：为加强对我市融资租赁公司的监督管理，促进融资租赁行业健康发展，天津市地方金融监督管理局研究制定了《关于加强我市融资租赁公司监督管理工作的指导意见》，现予印发，请遵照执行。
2019年7月22日关于加强我市融资租赁公司监督管理工作的指导意见为进一步做好过渡期间我市融资租赁行业监督管理工作，防范和化解金融风险，促进行业持续健康发展，根据《国务院办公厅关于加快融资租赁业发展的指导意见》（国办发〔2015〕68号）、《商务部关于印发〈融资租赁企业监督管理办法〉的通知》（商流通发〔2013〕337号）、《中国银保监会关于加强小额贷款公司等六类机构监管联系和情况报告的函》（银保监办便函〔2018〕1952号）和《天津市地方金融监督管理条例》等有关文件精神，现就做好我市融资租赁公司监督管理工作提出以下意见。
一、有关概念及准入本意见所称融资租赁公司，是指以经营融资租赁业务为主的有限责任公司或股份有限公司。
融资租赁业务，是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易活动。
天津自贸试验区内资租赁公司从事融资租赁试点确认执行《天津市商务委员会、天津市国家税务局关于天津自由贸易试验区内资租赁企业从事融资租赁业务有关问题的通知》（津商务流通〔2016〕9号），原市商务委职能由市地方金融监督管理局（以下简称市金融局）承接。
内资租赁公司从事融资租赁业务，应当实缴不少于17000万元注册资本（2001年8月31日及其以前设立的内资租赁公司不少于4000万元）。
天津市商业保理业试点管理办法(2013年修订) 文章属性
•【制定机关】天津市人民政府
•【公布日期】2013.11.27
•【字号】
•【施行日期】2013.11.27
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】商务综合规定
正文
天津市商业保理业试点管理办法
（2012年12月17日市政府办公厅转发2013年11月27日根据《天津市人民政府办公厅关于修改天津市商业保理业试点
管理办法的通知》修订发布）
第一章总则
第一条为推进我市商业保理业持续健康发展，做好我市滨海新区商业保理业试点工作，健全商贸信用服务和融资体系，促进商贸流通进一步发展，根据有关法律法规和《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》（商资函〔2012〕419号）、《商务部关于商业保理试点实施方案的复函》（商资函〔2012〕919号）要求，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称商业保理，是指销售商（债权人）将其与买方（债务人）订立的货物销售（服务）合同所产生的应收账款转让给商业保理公司，由商业保理公司为其提供贸易融资、应收账款管理与催收等综合性商贸服务。
第三条商业保理业试点工作坚持科学审慎，风险可控，依法监管，规范发展的原则。
第四条本办法适用于在我市滨海新区新注册的内外资商业保理公司。
第二章公司设立和业务范围
第五条设立商业保理公司应当符合下列要求：
（一）主出资人应当为企业法人或其他社会经济组织，且在申请前1年总资产不低于5000万元；
（二）公司注册资本不低于5000万元，全部为实收货币资本，且来源真实合法。
内资公司注册资本由投资者一次性足额缴纳，外资公司注册资本缴纳期限按现行相关规定执行；
（三）商业保理公司应当拥有2名以上具有金融领域管理经验且无不良信用记录的高级管理人员，拥有与其业务相适应的合格专业人员；
（四）支持有实力和有保理业务背景的出资人设立商业保理公司，推进保理市场主体多元化，其中境外投资者或其关联实体应当具有从事保理业务的业绩和经验；
（五）法律法规规定的其他条件。
第六条商业保理公司原则上应当设立为独立的公司，不混业经营。
商业保理公司的名称中的行业表述应当标明"商业保理"字样。
第七条申请设立商业保理公司应当向审批部门报送下列材料：
（一）申请书；
（二）投资各方签署的可行性研究报告；
（三）公司章程（中外合资企业、中外合作企业还需提供合同）；
（四）投资各方的注册登记证明、法定代表人身份证明；
（五）主出资人上一年度的审计报告；
（六）高级管理人员情况表；
（七）工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书；
（八）股东承诺书；
（九）审批部门要求的其他文件。
第八条设立商业保理公司，应当经滨海新区人民政府批准后，办理工商登记手续。
第九条商业保理公司可以经营下列业务：
（一）以受让应收账款的方式提供贸易融资。
（二）应收账款的收付结算、管理与催收。
（三）销售分户（分类）账管理。
（四）与本公司业务相关的非商业性坏账担保。
（五）客户资信调查与评估。
（六）相关咨询服务。
（七）法律法规准予从事的其他业务。
第三章公司治理和合规经营
第十条商业保理公司的营运资金为公司注册资本金，银行贷款等间接融资，发行债券等直接融资，以及借用短期外债和中长期外债。
为防范风险、保障经营安全，商业保理公司的风险资产不得超过公司净资产的10倍。
风险资产（含担保余额）按企业的总资产减去现金、银行存款、国债后的剩余资产总额确定。
第十一条商业保理公司不得从事吸收存款、发放贷款等金融活动，禁止专门从事或受托开展催收业务，禁止从事讨债业务。
第十二条商业保理公司必须依照法律法规和行业规范等开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。
第十三条商业保理公司应当建立与保理业务相应的管理制度，健全相关业务流程和操作规范，防范经营风险。
第十四条商业保理公司应当在中国人民银行征信中心的应收账款质押登记公示系统办理应收账款转让登记，将应收账款权属状态予以公示。
第十五条商业保理公司应当向滨海新区人民政府报送月度业务情况统计表、季度财务报表和经中介机构审计的年度财务报告及经营情况说明书，并对报告和资料的真实性准确性完整性负责。
第十六条每年4至6月，滨海新区人民政府对商业保理公司上一年度保理业务开展情况进行检查。
第四章支持保理业务发展
第十七条支持商业保理公司开发先进适用的商业保理业务产品，不断完善商业保理市场。
第十八条支持商业保理公司依法加入国际性保理组织，积极审慎开展国际保理业务。
第十九条支持银行与商业保理公司合作发展保理业务。
银行可以向商业保理公司定期定量融资，购入商业保理公司的保理业务，提供应收账款管理、业务流程管理和电子信息系统服务，开发应收账款再转让等产品，建立适用的保理业务模式。
支持银行向商业保理公司提供境外合作保理商渠道，拓展商业保理公司的国际业务。
第二十条支持保险公司开发商业保理公司适用的责任保险、信用保险等保险产品，拓宽出口保理信用保险和进口保理信用保险业务，增强商业保理公司风险控制能力。
第二十一条支持商业保理公司积极开展国际和国内保理业务，对向小型微型企业提供融资服务的，按有关规定享受财政奖励政策。
第二十二条对符合本办法规定的商业保理公司实行下列补助政策：
（一）自开业年度起，前2年按其缴纳营业税的100%标准给予补助，后3年按其缴纳营业税的50%标准给予补助；自获利年度起，前2年按其缴纳企业所得税地方分享部分的100%标准给予补助，后3年按其缴纳企业所得税地方分享部分的
50%标准给予补助。
对新购建的自用办公房产，按其缴纳契税的100%标准给予补助，3年内按其缴纳房产税的100%标准给予补助。
（二）新购建的自用办公用房，按每平方米1000元的标准给予一次性资金补助，补助金额最高不超过500万元；租赁的自用办公用房，3年内按房屋租金的30%给予补贴。
若实际租赁价格高于房屋租金市场指导价的，则按市场指导价计算租房补贴，补贴总额不超过100万元。
（三）从外省市引进且连续聘任2年以上的公司副职级以上高级管理人员，在本市行政辖区内第一次购买商品房、汽车或参加专业培训的，5年内按其缴纳个人工薪收入所得税地方分享部分给予奖励，累计最高奖励限额为购买商品房、汽车或参加专业培训实际支付的金额；没有在本市行政辖区内购买商品房、汽车或参加专业培训的，3年内按其缴纳个人工薪收入所得税地方分享部分的50%给予奖励。
前款各项政策所需资金，由市财政和商业保理公司所在区县财政按照现行财政体制规定分别负担。
第五章政府管理和服务
第二十三条建立由市人民政府分管领导为召集人的商业保理业发展联席会议制度，市商务委、市金融办、市财政局、市工商局、市统计局、市国税局、市地税局、天津银监局、人民银行天津分行和滨海新区人民政府等为成员单位。
联席会议主要职责是协调解决制约商业保理公司发展的问题，促进我市商业保理业持续健康发展。
第二十四条滨海新区人民政府负责商业保理公司的审批与监管。
市商务委、市金融办等部门按照各自职能对滨海新区商业保理试点工作进行指导。
第二十五条加强保理业从业人员队伍建设，鼓励高等院校和学术研究机构
设立保理专业课程，培养保理业务专业人才。
商业保理公司的从业人员应当积极参加保理专业知识培训，提高专业水平。
第六章行业自律和协会服务
第二十六条天津市保理与贴现协会是商业保理业实行同业自律管理的行业性组织。
鼓励商业保理公司加入该协会。
第二十七条天津市保理与贴现协会应当做好行业自律、政策宣传、咨询服务和教育培训等工作，提升商业保理公司的规范经营意识。
第七章附则
第二十八条本办法自发布之日起施行，有效期5年。
《天津市人民政府办公厅转发市商务委等九部门拟定的天津市商业保理业试点管理办法的通知》（津政办发〔2012〕143号）自本办法发布之日起废止。
