内部审计工作规范的暂行规定范本

房地产公司内部审计管理暂行规定为进一步规范房地产公司的内部审计管理工作，增强内部控制，加强风险管理，提高公司运营效率，特制订本规定。

一、总则（一）本规定是为规范公司内部审计工作，增强公司内部控制，加强风险管理而制定的。

（二）本规定适用于公司内部审计职能部门的工作，同时也适用于公司其他部门、分支机构的内部控制和审计工作。

（三）公司内部审计职能部门应当依据《中华人民共和国审计法》和《公司法》等相关法律法规和国务院有关规定，认真履行职责，推动公司内部控制和风险管理工作的深入开展。

二、组织结构（一）公司内部审计职能部门应当实行专业化管理，对职责范围内的审计工作负责。

（二）公司内部审计职能部门应当有专业的审计人员来担任，并应当建立完善的审计管理制度和程序，实现内部审计工作的规范化、标准化和科学化。

（三）公司内部审计职能部门应当建立和完善内部管理规章制度，包括审计制度、文件管理制度、资产管理制度、项目管理制度、数据管理制度等，确保内部管理工作的有序、稳定、高效进行。

三、职责范围（一）公司内部审计审查范围应该涵盖公司的所有业务和管理活动，包括财务会计、科研开发、生产经营、资产管理、人事管理、市场营销、信息技术等方面。

（二）公司内部审计职能部门应当从内部控制、合规风险、经济效率、信息技术等方面对公司的各项业务活动进行审计检查，发现问题及时提出治理建议并落实整改。

（三）公司内部审计职能部门应当通过自身工作和对其他部门的监督，帮助提高公司内部控制和风险管理能力，促进公司经营和管理水平的提升。

四、审计程序（一）公司内部审计职能部门在进行内部审计工作时，应当严格按照审计程序进行，确保审计工作的全面、准确和及时性。

（二）内部审计审查工作应当首先制定审计计划，按照计划进行审计检查，收集、整理、分析和评价有关材料和信息，发现问题和风险，提出治理建议和整改措施。

（三）公司内部审计职能部门应当根据审计结果，及时向公司领导层提交审计报告，报告中需要详细描述审计发现的问题及建议的整改方法，报告应当真实、准确、完整。

****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行）第一章总则第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量，提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。

第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。

这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。

第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。

第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为：（一）审计计划阶段工作底稿：1. 被审计单位基本情况。

主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展内部审计的单位可酌情减少。

2. 审计工作计划。

包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规戈【J。

3. 现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。

4. 其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。

（二）审计实施阶段工作底稿：1. 针对具体审计事项的工作底稿。

主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。

2. 审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。

3. 被审计单位有关人员代为编制的各种报表。

包括被审计单位自查表等。

4. 审计人员编制的各种调查、测试表等。

包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。

5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。

第五条审计工作底稿的基本要素：（一）被审计单位的名称。

是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属公司的名称。

煤炭行业内部审计工作暂行规定第一条根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，为了进一步建立健全煤炭行业内部审计制度，加强内部审计工作，制定本规定。

第二条煤炭企、事业单位应当依法实行内部审计制度;煤炭行业内部审计机构是企、事业单位中依法独立行使职权的经济监督部门。

第三条煤炭企、事业单位的内部审计，通过对资产负债、损益的真实性、合法性和效益性的审计监督，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企、事业单位合法权益，为确保资产保值增值，改善经营管理，提高经济效益服务。

第二章审计机构第四条下列单位应当设立独立的审计机构：(一)煤管局、省(自治区)煤炭厅;(二)矿务局(独立矿);(三)建立现代企业制度的单位;(四)独立的煤矿机械设备制造厂、洗煤厂、化工厂、矿灯厂等;(五)独立的基建施工企业;(六)独立的基本建设单位;(七)独立的有下属单位的国有(或国有资产占控股地位或主导地位的)公司，以及虽没有下属单位但财务收支较大的独立国有(或国有资产占控股地位或主导地位的)公司;(八)煤田地质总局及各煤田地质局、公司;(九)煤炭科学研究总院及所属各分院、所;(十)煤炭设计研究院;(十一)大中专院校;(十二)其他有下属单位的国家事业单位，以及没有下属单位，但财政、财务收支数额较大的国家事业单位。

上述单位以外的企业、事业单位、内部单位或者下属单位，可以根据需要设置审计机构或者专职审计人员。

第五条内部审计机构在本单位行政主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规、政策和煤炭主管部门、本单位的规章制度进行审计监督，独立行使审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。

第六条企、事业单位内部审计事务所，其性质为内部中介组织，不能代替内部审计机构，内部审计事务所应与内部审计机构分开，按各自的职能开展工作。

第三章审计人员第七条内部审计机构应配备与内部审计工作相适应的审计人员。

第八条内部审计人员应具备下列条件：(一)具有中专(或相当于中专)以上学历;(二)具有助师(助理审计师或助理会计师、助理经济师、助理工程师)以上的专业技术职称;(三)具有会计、经济、工程等方面的专业特长和实践经验。

内部审计工作规范(试行)(**年7月26日印发)第一条为了加强****建设集团公司(以下简称**集团)审计工作的管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据《审计法》和国家有关内部审计政策法规，结合**集团内部审计工作实际，对审计工作规范作本规定。

第二条内部审计人员的素质要求(一)职业道德1．审计人员应具备良好的政治素质，拥护和执行党的各项方针、政策；2．审计人员应忠于职守，勤奋工作，依法审计，实事求是，遵纪守法，廉洁奉公，努力学习，积极进取，谦虚谨慎，平等待人；3．审计人员应重视保密，审计形成或取得的资料、数据、文件，未经批准，不得向外泄露或向其他人提供，应妥善保管，属归档范围的应及时整理归档，不属归档范围的应定期销毁。

(二)专业知识和技能1．审计人员应具备执行审计工作所需要的各种专业知识，如：审计学、会计学、统计学，财税政策以及经营管理、电算技术和建筑工程费用预决算等专业知识；2．审计人员应具备按照审计项目的审计目标和计划完成审计任务的技能，包括(1)正确理解和运用内部审计程序、方法和技术的能力；(2)熟练运用专业知识的能力；(3)开展统计、调查、研究的能力；(4)业务交往和语言表达的能力；(5)综合分析和文字报告的能力。

3．审计人员必须接受培训、定期参加社会审计实践，坚持经常自学，以保障知识不断更新，业务水平不断提高。

(三)工作作风1．审计工作必须严谨、认真、细致，审计记录必须准确，工作底稿清楚，重点明确，有据可查，按审计计划完成工作进度；2．审计作业应严格按审计程序进行；3．编写审计报告和结论，应严格以审计证据和有关法规做依据；4．坚持请示、汇报制度。

第三条内部审计工作程序(一)审计室要根据**集团业务发展需要，结合**集团及省**厅年度工作会议精神和**集团领导的指示，制定本单位的年度审计工作计划，经审计主管领导批准后执行；(二)根据年度审计工作计划，确定审计事项，选派审计人员组成审计组，采取适当形式落实审计任务，审计组实行组长负责制；(三)每项审计任务完成后，要写出工作总结或审计报告。

内部审计管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计人员职责，发挥内部审计强化企业内部控制、改善企业经营管理、提高企业经济效益的作用，保护投资者的合法权益，根据《____公司法》、《____审计法》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》以及其他相关法律、法规及规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于对公司各内部机构及与财务报告相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。

第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：1、企业经营管理合法合规；2、保障公司资产的安全；3、财务报告及相关信息真实完整；4、提高经营效率和效果；5、促进企业实现发展战略。

第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经公司董事会审议通过。

公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章内部审计机构、人员、职责、权限和工作原则第六条公司设立审计部，负责公司内部审计。

审计部受公司董事会领导，在公司董事会审计委员会指导下独立开展工作，审计部向公司董事会审计委员会报告工作，提交给公司管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送公司董事会审计委员会。

第七条公司董事会审计委员会的主要职责1、监督及评估外部审计机构工作；2、指导内部审计工作，监督内部审计制度制定及其实施；3、批准审计部的年度内部审计工作计划；4、批准审计部的年度审计工作报告；5、审阅公司的财务报告并对其发表意见；6、评估内部控制的有效性；7、对认为必须采取措施改善的事项向董事会报告，并提出建议；8、协调公司管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；9、公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他事项。

xx房地产（集团）股份有限公司内部审计管理暂行规定第一章总则第一条为加强公司及所属企业的内部监督和风险控制，建立健全公司内部审计制度，规范公司内部审计工作，明确内部审计部门的职责和权限，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《xx集团内部审计管理暂行办法》及相关法律法规，结合公司实际制定本规定。

第二条本规定适用于公司各职能部门和所属的全资、控股子公司、分公司及相关人员、向参股单位派驻人员。

第三条本规定所称内部审计，是指公司及所属企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本企业及其独资和控股子企业财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价的工作。

第四条公司内部审计部门对公司负责，在董事会审计与风险委员会监督和监事会指导下独立开展工作。

第五条公司及所属企业应按照本规定的要求，认真做好内部审计工作，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护正常经营秩序，提高经营管理水平，实现公司资产保值增值。

第二章机构设置和人员配备第六条依据上市公司法人治理结构要求，公司本级设立审计管理中心, 按内控、财务、成本分设相应的部门；各区域公司应配备相应的部门或专职的审计人员，在总经理领导下负责本企业及所属单位的内部审计工作。

第七条内部审计人员应具备一定的政治素质、专业知识、业务经验和沟通协调能力及相应的技术职称，遵守职业道德，廉洁奉公，保守秘密。

第八条内部审计人员执行审计业务时，应坚持依法审计的原则，保持职业谨慎，不徇私情，尽职尽责；处理审计事项时应实事求是、客观公正，如有直接利害关系的审计人员应回避参与。

第三章职责与权限第九条内部审计部门履行如下职责：一、制定公司内部审计工作制度、实施细则和工作流程。

二、编制公司内部审计中长期规划和年度审计工作计划。

三、组织实施或协调参与各项审计工作。

内部审计工作管理制度范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高内部控制的有效性，促进公司风险管理水平的提升，根据国家相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二章内部审计机构设置和职责第二条公司设立内部审计机构，负责执行内部审计工作。

第三条内部审计机构隶属于公司最高管理层，直接汇报给董事会。

第四条内部审计机构的职责主要包括：（一）制定和完善内部审计工作制度，规范内部审计业务流程；（二）组织和实施公司内部审计，评估并报告内部控制的有效性和合规性；（三）跟踪审计发现的问题整改情况，提出改进意见并监督整改执行情况；（五）进行审计人员培训，提高内部审计队伍素质；（六）协助外部审计工作，配合外部审计机构的工作。

第三章内部审计工作流程第五条内部审计工作流程主要分为以下阶段：（一）确定审计对象和范围；（二）制定审计计划和工作方案；（三）收集和分析相关数据，开展实地调查；（四）编制审计报告，提出审计发现和问题意见；（五）整改追踪，汇总问题整改情况；（六）形成审计总结和工作报告；（七）提交审计报告和总结给董事会。

第四章内部审计报告和总结第六条内部审计报告应包括以下内容：（一）审计对象和范围；（二）审计发现和问题意见；（三）问题整改要求和建议；（四）整改追踪情况；（五）审计结论和建议。

第七条内部审计总结应包括以下内容：（一）内部控制的评估和改进情况；（二）内部审计工作的完成情况和存在的问题；（三）内部审计工作的提高计划和措施。

第五章内部审计追踪和整改第八条内部审计发现的问题应及时进行整改，具体整改责任人和期限应明确。

第九条内部审计机构应跟踪问题整改情况，并定期向董事会报告整改执行情况。

第六章内部审计工作监督和考核第十一条公司最高管理层有权对内部审计工作进行监督和评价，定期召开内部审计工作会议，听取审计工作汇报。

第十二条内部审计机构应建立绩效考核制度，根据内部审计工作质量和效果进行考评，对绩效突出的成员给予奖励，对绩效不佳的成员进行相应处理和改进。

内部审计工作管理制度范本一、总则1.为规范和加强内部审计工作，提升企业内部控制水平，制定本《内部审计工作管理制度》（以下简称“本制度”）。

2.本制度适应企业内部审计工作的实际情况，明确各类内部审计活动的组织、实施和监督职责，确保内部审计工作的有效性和专业性。

3.本制度适用于企业内所有内部审计人员，包括全职内部审计人员和兼职内部审计人员。

二、内部审计工作组织1.企业应设立内部审计部门或委托专业机构进行内部审计，确保内部审计工作独立性和专业性。

2.内部审计部门的职责包括：（1）策划、组织和实施内部审计计划；（2）对企业内部控制进行评估和监督，提出改进建议；（3）审计企业日常经营活动的合规性、风险管理和财务状况等情况；（4）提供内部审计报告和建议意见，协助企业改进管理水平；（5）监督内部审计工作的执行情况，确保审计结果的可靠性和有效性。

3.内部审计部门应由经验丰富的审计专业人员组成，具备必要的审计技能和知识。

三、内部审计工作计划1.内部审计部门应根据企业的实际情况和风险特征，制定年度内部审计工作计划，并报企业领导层和内部审计委员会备案。

2.内部审计工作计划应包括但不限于以下内容：（1）审计对象：审计涉及的业务部门或项目；（2）审计范围：审计的具体内容和审计期限；（3）审计目标：审计的目的和重点；（4）审计方法：审计的方法和技术手段；（5）审计人员：参与审计的人员和责任分工。

四、内部审计工作程序1.内部审计工作程序是保证内部审计工作质量和效果的重要保障。

2.内部审计工作程序包括但不限于以下几个环节：（1）确定审计目标和范围；（2）制定审计计划和任务分工；（3）收集和分析相关信息和数据；（4）进行现场调查和核实；（5）编制审计报告和提出改进建议；（6）跟踪审计结果的执行情况。

五、内部审计工作报告1.内部审计工作报告是内部审计工作成果的重要呈现形式。

2.内部审计工作报告应包括但不限于以下内容：（1）审计背景和目的；（2）审计范围和对象；（3）审计发现和问题分析；（4）审计结论和建议意见；（5）改进措施和时间表。

公司内部审计制度范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计质量，依法保护公司权益，根据《公司法》、《内部审计条例》等相关法律法规，制定本制度。

第二条公司内部审计是指为公司提供独立、客观、公正意见，评估和改善风险管理、控制和治理过程的活动。

第三条公司内部审计是公司委托内部审计机构对公司经营管理、财务状况、风险控制、内部控制等方面的合规性和效率性进行独立评价的过程。

第四条公司内部审计机构对直接控制关系单位及子公司开展内部审计工作，提供独立、公正、专业的审计服务。

第五条公司内部审计工作遵循独立、客观、公正、保密的原则，维护公司和所有者的利益，保护被审计部门和个人的合法权益，对反映的问题及时处理。

第二章内部审计机构第六条公司设立内部审计机构，作为公司内部审计工作的承办机构。

第七条内部审计机构由公司董事会委任的审计专员领导，下设若干个内部审计组。

第八条内部审计机构的职责包括：（一）制定公司内部审计制度和相关规定；（二）开展公司内部审计工作，编制内部审计报告；（三）提出改善公司风险管理、控制和治理过程的建议；（四）跟踪并落实审计发现的问题，监督整改；（五）定期向董事会、监事会和高级管理层报告审计工作的情况；（六）开展内部审计培训，提升审计人员专业素质。

第九条公司内部审计机构应当由独立的、具备相应专业知识和技能的人员担任，不得存在利益冲突情况。

第十条内部审计机构应当与公司董事会、监事会和高级管理层保持合作关系，受其委托和监督。

第三章内部审计程序第十一条公司内部审计工作周期为一年，审计计划由内部审计机构编制，报董事会和监事会审核批准后执行。

第十二条内部审计工作应当采取风险导向的方式进行，遵循全面性、连续性和话语性的原则。

第十三条内部审计工作应当综合运用文件审查、询问、观察、抽样以及其它适用的方法和技术。

第十四条内部审计工作应当注重重点领域的审计，重点领域由内部审计机构根据公司经营活动的实际情况确定。

第十五条内部审计工作应当充分发现问题，提出合理建议，并在规定时间内编制内部审计报告。

内部审计管理规定范文第一章总则第一条为了规范和加强内部审计工作，保护公司利益，提高内部控制和风险管理水平，根据《公司法》和相关法规，制定本管理规定。

第二条内部审计是指公司内部组织的、独立的、客观的审计活动，对公司的财务、经营、管理活动进行检查和评估，为公司提供有关决策和改进内部控制的建议。

公司全体员工都应积极配合内部审计工作。

第三条内部审计工作应遵循公正、独立、客观、保密、及时的原则，确保审计结果的真实可靠。

第四条公司应设立内部审计部门，由内部审计总监负责组织和实施内部审计工作，并向公司董事会报告工作情况。

内部审计总监应具备相关专业知识和经验，并接受公司董事会的监督。

第二章内部审计工作程序第五条内部审计工作应采取有计划、有目的、持续推进的方式进行。

具体程序如下：（一）确定审计对象和范围。

根据公司的风险和重点领域，确定每期审计的对象和范围，并向相关部门和人员通知。

（二）制定审计计划。

内部审计部门应根据审计对象和范围，制定审计计划，并报公司董事会备案。

（三）开展审计调查。

根据审计计划，内部审计部门开展审计调查，包括采集和分析相关信息、核实和验证内部控制的有效性和合规性等。

（四）编制审计报告。

内部审计部门应根据审计调查结果，编制审计报告，明确问题、提出建议和改进措施，并报公司董事会备案。

（五）跟踪整改情况。

内部审计部门应跟踪审计报告的整改情况，确保问题得到及时解决。

（六）总结经验和问题。

每年结束后，内部审计部门应总结审计工作的经验和问题，并提出改进意见。

第三章内部审计职责和权限第六条内部审计部门的主要职责和权限如下：（一）制定内部审计工作计划和流程，确保审计工作按照规定进行。

（二）对公司的财务和经营活动进行审计，包括但不限于财务报表、资金运作、内部控制等。

（三）评估和监督内部控制和风险管理工作的有效性。

（四）向公司董事会报告审计工作情况，提出问题和建议。

（五）监督和跟踪审计报告的整改情况。

（六）提供内部审计咨询服务，为公司的决策提供参考意见。