增值税属于

第二章在线作业一、单项选择题1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税答案：A解析：2.按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。

A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人C.年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人答案：C解析：3.下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）。

A.广告设计B,有形动产租赁C.不动产租赁I）.教育医疗服务答案：D解析：4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A,购进货物用于职工食堂B,购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利答案：C解析：5.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销倍:货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产解析：将外购的货物发给职工作为非货币福利时购进货物所含增值税不得抵扣。

9.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

A,将自产的货物分配给投资者B.将购进的货物作为投资提供给其他单位C.将购进的货物用于扩建职工食堂D.将委托加工的货物用于职工食堂答案：ABD解析：将购进的货物用于扩建职工食堂时购进货物所含增值税不得抵扣。

10.根据增值税有关规定，下列产品中适用9禺的低税率的有（）A.农机配件B.自来水C.饲料D.工业用煤炭答案：BC解析：11.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有：（）。

A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业答案：AD解析：12.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。

增值税科目设置及账务处理增值税是一种按照商品或服务的增值额计算和征收的税费，是我国主要的一种税收形式。

在企业的会计核算中，增值税科目设置和账务处理是非常重要的环节。

本文将从科目设置和账务处理两个方面来介绍增值税的相关内容。

一、增值税科目设置在企业的会计科目设置中，增值税属于财务费用类科目。

根据我国的会计制度规定，增值税科目应当按照增值税法的规定进行设置。

一般来说，增值税科目包括应交增值税、进项税额、销项税额等。

1. 应交增值税：应交增值税是指企业根据销售商品或提供服务的增值额计算所需缴纳的税款。

应交增值税属于负债类科目，通常在负债类科目中的“应交税费”科目下设置。

2. 进项税额：进项税额是指企业购买商品或接受服务所支付的增值税，可以抵扣销项税额。

进项税额属于资产类科目，通常在资产类科目中的“应收账款”科目下设置。

3. 销项税额：销项税额是指企业销售商品或提供服务所产生的增值税，属于收入类科目。

销项税额通常在收入类科目中的“主营业务收入”科目下设置。

二、增值税账务处理在企业的会计核算中，增值税的账务处理主要包括应交增值税的计提和缴纳、进项税额的认证和销项税额的开具发票等。

1. 应交增值税的计提和缴纳：根据我国的税法规定，企业应当按照销售商品或提供服务的增值额计算应交增值税，并在规定的时间内缴纳给税务机关。

企业应在每个会计期间结束时，根据销售额计提应交增值税，并在下一个会计期间向税务机关缴纳。

2. 进项税额的认证：企业在购买商品或接受服务时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。

企业应当保存购买商品或接受服务的发票，并按照规定的程序进行进项税额的认证。

认证后的进项税额可以用于抵扣应交增值税，减少企业的实际缴税额。

3. 销项税额的开具发票：企业在销售商品或提供服务时，应当按照规定的程序开具增值税发票，并将销项税额计入到销售收入中。

开具增值税发票是企业合规经营的重要环节，也是企业获取进项税额的前提。

总结起来，增值税科目设置和账务处理是企业会计核算中的重要环节。

新增值税暂行条例及实施细则测试题及答案20XX年2月6日一、单选题1、本次增值税条例修订后，我国的实行的增值税属于（）。

A、消费型增值税Ｂ、收入型增值税Ｃ、生产型增值税Ｄ、积累型增值税2、《中华人民共和国增值税暂行条例》已经20XX年（）月（）日国务院第（）次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自20XX年1月1日起施行。

A、12 15 50B、12 15 49C、11 5 35D、11 5 343、增值税的纳税期限不包括（）A、1个月B、1个季度C、15日D、7日4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

A、3B、5C、7D、155、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

A、12B、24C、36D、486、下列关于本次增值税转型改革的的说法不对的是（）Ａ、一般纳税人企业都可以抵扣其新购进机器设备所含的进项税额，未抵扣完的可以转到下一期继续抵扣；Ｂ、取消进口设备增值税免税和外商企业采购国产设备退税的优惠政策；Ｃ、将小规模纳税人征收率统一调低至3%；Ｄ、将矿产品的增值税税率由１７％调整到1３%；8、修订后的增值税条例将征收率统一为（）｡A、3%B、4%C、6%D、13%9、增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。

A、有形动产B有形资产C、不动产D、无形资产10、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（）Ａ、17% Ｂ、13% Ｃ、10% Ｄ、8%11、下列进品货物适用17%的税率的有（）。

A、化肥B、汽车C、饲料D、农药12、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天 D．发出商品的当天13、下列经营行为属于视同销售货物的行为是（）。

采购人员必备的税务及财务知识一、税金的介绍：1、增值税（属于国税，归国税局管理）A、增值税是对销售、进口、委托加工商品的单位和个人就其增值部分征收的一种税。

B、交纳方式：采用进销税抵扣的方式。

C、计算：应交增值税=销项税额一进项税额销项税=（售价/1+税率）×税率进项税额=（进价/1+税率）×税率D、增值税的税率：二、进项抵扣的税率主要有：1、以上适用17%和13%税率的商品；2、6%税率是以小规模纳税人生产企业购进商品的进销税；3、4%税率是由小规模纳税人商业企业购进商品的进项税；（附：小规模纳税人与一般纳税人有何区别：一般纳税人的条件是，商业批发企业年销售达180万元、工业企业年销售达100万元；或者是会计机构健全，能准确核算税款，并且有规范的发票管理。

不能达到以上几个条件的就归属于小规模纳税人。

三、另外有几种情况请大家注意：1、农产品初级收购可凭收购凭抵扣10%；2、运费凭正规运输发票可以抵扣7%；3、水费可抵扣6%；4、电费可抵扣17%；5、办公用品可抵扣17%；6、空调油耗，汽油等可抵扣17%；7、其他耗材，如广告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。

请采购们注意，收取发票时对上述发生业务尽量收增值票，以节约费用。

四、不能办理抵扣的进项税金：1、购入固定资产；2、购入商品用于直接消费的，如超市购入卫生纸用于发放职工福利，虽然开入的是增值税票，但是不能抵扣。

举例：B、某服装以一个村办工厂购入，该村工厂规模小，年销售不足50万元，认定为工业企业小规范纳税人，进价为100元，超市售价为130元，计算如下：销项税=130÷1.17×0.17=18.8?元进项税=100÷1.04×0.04=3.85元应交增值税=18.8?一3.85=15.04元2、营业税（属地税、属地方税务局而管理）A、定义：中华人民共?国境内提供规定的劳条、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

《税务会计》(课程代码05327)第一大题：单项选择题1、税务会计所依据的准绳是（）A.国家税收法令B.会计制度C.会计准则D.财务会计2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（）A.收入型增值税B.混合型增值税C.生产型增值税D.消费型增值税3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）A.提供加工修理、修配劳务的收入B.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用4、关税按征收目的分类可以分为（）页脚内容1A.进口关税和出口关税B.保护关税和财政关税C.自主关税和协定关税D.特惠税和普通税5、生产企业出口货物，对增值税实行（）A.免、抵、退税管理办法B.免税管理办法C.先征后退管理办法D.免、退管理办法6、某企业年销售收入净额为2000万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为（）A.50000元B.60000元C.90000元D.30000元7、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴拒缴的税款，并处以拒缴税款多少倍的罚款（）A.5倍以上B.3倍以上页脚内容2C.10倍以下D.5倍以下8、A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本10000元，双方协商加工费为1500元，消费税税率为10％。

A企业应代收代缴的消费税税额为（）A.1000元B.1278元C.1150元D.10455元9、我国的税务会计类型是（）A.以流转税与所得税并重的税务会计B.以流转税为主的税务会计C.以所得税为主的税务会计D.以增值税、房产税及城建税为主的税务会计10、不属于税收的基本特征的是（）A.税收的强制性B.税收的固定性C.税收的优惠性D.税收的无偿性页脚内容311、甲企业出租包装物给A企业，收取租金共计5850元，增值税率17％，甲企业应纳增值税额是（）A.994.5元B.800元C.900元D.850元12、甲企业不属于房地产开发企业，销售不动产取得收入200000元，按规定应缴的营业税应记入的账户是（）A.其他业务支出B.固定资产清理C.营业外支出D.营业税金及附加13、某烟厂出售卷烟10个标准箱，每标准条调拨价格60元，共计15万元，计算应纳消费税税额为（）。

第四章流转课税习题一．填空题1.我国在_______年全面推行增值税。

2.增值税是以________为课程对象而征收的一种税。

3.我国现行增值税属于_________型增值税。

4.从价值构成看，增值额相当于商品价值(C+V+M)的_______部分。

5.我国增值税小规模纳税人适用_______%征收率。

6.我国增值税采用的计税方法称为_______。

7.我国现行增值税对进口货物在_______环节计征增值税。

8.增值税零税率适用于_______的货物。

9.消费税采用从价定率计征、_______计征和计征三种计税方法。

10.进口的应税消费品，在_______时缴纳消费税。

11.委托加工应税消费品,其消费税由_______代收代缴。

12.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的_______和价外费用。

13.消费税对从价计征的应税消费品采用_______税率。

14.就一个生产单位而言，增值额是这个单位的商品销售额或经营收入额扣除规定的_______后的余额。

15.我国现行增值税的基本税率为_______%。

16.我国现行增值税设有一档从低税率为_______%。

17.销售货物是指有偿转让货物的_______。

18.进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或者负担的_______。

19.消费税的大部分应税消费品适用_______税率。

20.自产自用的应税消费品，从量计征时以_______为计税依据。

21.营业税的征税对象包括提供应税劳务、_______和销售不动产。

22.营业税采用_______税率。

23.营业税的计税依据是_______。

24.营业税按期纳税的起征点为月营业额_______元。

25.营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额_______元。

26.纳税人转让土地使用权，应当向_______所在地主管税务机关申报纳税。

纳税人转让其他无形资产，应当向其_______所在地主管税务机关申报纳税。

增值税知识点归纳总结增值税属于一种按照商品和服务的增加值来征税的税种，在许多国家都得到了广泛应用。

作为一种重要的税种，了解增值税的相关知识点对于企业和个人都非常重要。

下面将针对增值税的相关知识点进行归纳总结，以便读者更好地了解和掌握这一税种。

一、增值税的基本概念和征税方式增值税是一种按商品和服务的增加值征税的税种。

征税方式上分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

一般纳税人是指年销售额达到一定标准的纳税人，可以从增值税税负中抵扣进项税额，并按照一定的比例向国家缴纳税款。

小规模纳税人则是指年销售额未达到规定标准的纳税人，只需向国家缴纳固定比例的销售额税款，无法抵扣进项税额。

二、增值税的计税方法增值税的计税方法主要有两种，分别是进项税额与销项税额相减法和增值额与税率相乘法。

前者是指纳税人在购买商品和服务时支付的增值税可以抵扣，只需向国家缴纳净增值税额。

后者则是指纳税人按照商品和服务的增值额与税率相乘，计算出应缴纳的增值税额。

三、增值税的税率和税基增值税的税率是由国家设定的，不同国家或地区的增值税税率有所差异。

税基是指应征增值税的商品和服务的销售价款。

在计算增值税时，可以按照普通计税方法，也可以按照简易计税方法，视具体情况而定。

四、增值税的纳税义务和纳税申报作为纳税人，必须履行增值税的纳税义务。

主要包括按照规定的税率和时限向国家缴纳税款、及时开具、验证和归档相应的增值税发票、向国家纳税机关提供相关的财务和税务信息等。

纳税申报是指纳税人按照规定的格式和时限，向国家纳税机关申报增值税的纳税情况和应缴税款。

五、增值税的减免、退税和调整增值税可以根据国家的政策和相关规定享受减免、退税和调整的待遇。

减免是指国家根据一定的条件和范围，对纳税人的增值税进行部分或全部减免。

退税是指国家根据一定的程序和手续，将已缴纳的增值税退还给纳税人。

调整则是指纳税人在申报增值税时，发生错误或遗漏，需要对增值税进行相应的调整。

六、增值税的合规管理和风险防范企业和个人应当合规管理增值税，在纳税过程中主动履行义务，遵守相关法规和税收政策。