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《现代企业内部控制》公选教案第一章：内部控制概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 内部控制的基本要素1.3 内部控制的发展历程1.4 内部控制与风险管理的关系第二章：内部控制环境2.1 治理结构2.2 组织结构2.3 人力资源政策与实务2.4 企业文化与价值观第三章：风险评估与应对3.1 风险评估的方法与步骤3.2 风险识别与分析3.3 风险应对策略3.4 风险管理的组织架构第四章：控制活动与内部控制措施4.1 控制活动的分类与设计4.2 业务流程与控制点的设计4.3 信息技术控制4.4 内部控制的监督与评价第五章：内部审计与内部控制5.1 内部审计的定义与作用5.2 内部审计与内部控制的关系5.3 内部审计的程序与方法5.4 内部审计的报告与跟进第六章：合规性与内部控制6.1 合规性的重要性6.2 法律法规与内部控制6.3 合规性风险的识别与管理6.4 合规性审计与评估第七章：财务报告与内部控制7.1 财务报告内部控制的目标与要求7.2 财务报告控制框架的应用7.3 财务报告风险的识别与应对7.4 财务报告内部控制的评价与改进第八章：信息技术与内部控制8.1 信息技术对企业内部控制的影响8.2 信息系统控制的设计与实施8.3 信息安全管理与内部控制8.4 信息系统审计与评价第九章：企业文化建设与内部控制9.1 企业文化对企业内部控制的影响9.2 企业文化建设的方法与步骤9.3 企业文化与内部控制的融合9.4 企业文化建设评价与改进第十章：案例分析与实践10.1 内部控制案例分析10.2 内部控制实践中的挑战与解决方案10.3 内部控制最佳实践案例分享10.4 内部控制的未来发展趋势与挑战重点和难点解析1. 内部控制的定义与目的：理解内部控制的核心概念及其在企业运营中的关键作用是学习本课程的基础。
学生需要掌握内部控制的基本目标，包括运营效率、财务报告的可靠性、遵守相关法律法规等。
2. 内部控制的基本要素：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素构成。
《现代企业内部控制》第一章一、教学目标1. 使学生了解内部控制的定义、起源和发展历程。
2. 让学生理解内部控制的目标和基本原则。
3. 培养学生对内部控制制度的认识和理解。
二、教学内容1. 内部控制的定义与起源2. 内部控制的发展历程3. 内部控制的目标4. 内部控制的基本原则5. 内部控制制度的分类与构成三、教学方法1. 讲授法：讲解内部控制的定义、起源和发展历程，以及内部控制的目标和基本原则。
2. 案例分析法：分析典型企业内部控制制度的案例，帮助学生更好地理解内部控制制度的实际应用。
四、教学准备1. 教材：《现代企业内部控制》2. 课件：内部控制的定义、起源和发展历程，以及内部控制的目标和基本原则3. 案例材料：典型企业内部控制制度的案例五、教学过程1. 导入：简要介绍内部控制的定义、起源和发展历程，激发学生的兴趣。
2. 新课讲解：详细讲解内部控制的目标和基本原则，结合课件进行演示。
3. 案例分析：分析典型企业内部控制制度的案例，让学生了解内部控制制度在实际中的应用。
4. 课堂讨论：引导学生就内部控制制度的特点、作用和重要性进行讨论。
5. 总结：对本节课的主要内容进行总结，强调内部控制制度在现代企业中的重要性。
六、课后作业1. 复习本节课的内容，整理笔记。
《现代企业内部控制》第二章一、教学目标1. 使学生了解现代企业内部控制的主要组成部分。
2. 让学生掌握内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念。
3. 培养学生对内部控制各环节的理解和应用能力。
二、教学内容1. 内部控制的主要组成部分2. 内部控制环境3. 风险评估4. 控制活动5. 信息与沟通6. 监督与评价三、教学方法1. 讲授法：讲解内部控制的主要组成部分，以及内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念。
2. 案例分析法：分析典型企业内部控制各环节的案例，帮助学生更好地理解内部控制实际应用。
四、教学准备1. 教材：《现代企业内部控制》2. 课件：内部控制的主要组成部分，以及内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念3. 案例材料：典型企业内部控制各环节的案例五、教学过程1. 导入：回顾上节课的内容，引导学生进入本节课的学习。
《企业内部控制与制度设计》课程教学设计一、课程设计理念本课程以培养学生职业能力为主线、以知识学习与能力训练有机结合为途径，将企业内部控制的基本知识、内部控制制度建设的基本内容和方法，以及中小企业在货币资金、实物资产、采购、销售、筹资、投资、担保和成本费用等业务的控制内容与要求、控制流程与风险管控，以及配套制度建设等作为内容，把知识学习、知识运用紧密结合起来，融教、学、做于一体，充分体现以学生为本、工学结合、能力与素质培养相统一的现代高职教育理念。
二、课程设计思路本课程设计的总体思路是：本着以学生为本、理实结合、工学结合、教学做一体化、能力与素质培养相统一的现代高职教育理念，以培养学生的职业能力为主线，把知识学习、知识转化、知识运用各环节有机地结合在一起；紧密联系中小企业内部控制与制度建设实际，合理安排课程内容，突出应用知识的学习，注重学用结合，注意所学知识的迁移和融合，培养学生终生学习的方法；注意对企业文化与精神的了解，培养学生的敬业与合作精神，树立全局意识、责任意识和良好价值观，激发自我发展的愿望。
会计部财务部采购部销售部资金核算资产核算主管会计会计主管资金管理预算管理筹资管理投资管理担保管理采购管理收发管理编制销售计划组织商品销售进行收款控制商品库存控制职业岗位岗位职责会计核算收款控制付款控制资产控制制度设计资金控制预算控制筹资控制投资控制担保控制制度设计编制采购计划组织物质采购进行付款控制实物资产控制销售管理收款管理（一）课程设置依据——岗位需要与社会背景08年5月，《企业内部控制基本规范》发布10年4月，《企业内部控制配套指引》发布开设就业去向（二）课程学习与岗位工作对接“三个转变一个对接”最终实现课堂学习与岗位工作对接岗位工作目标转变为学习目标岗位工作任务转变为学习章节岗位工作内容转变为学习内容课程目标素质目标制度建设能力；语言表达能力。
责任意识、关键意识；养成缜密思考的习惯。
质、特点、内容和方法；业务流程与风险分析；风险管理与制度建设原理。
《现代企业内部控制》公选教案第一章：内部控制概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 内部控制的基本要素1.3 内部控制的发展历程1.4 内部控制与企业风险管理第二章：内部控制设计与实施2.1 内部控制设计的原则与步骤2.2 内部控制实施的策略与方法2.3 内部控制与组织结构2.4 内部控制与信息技术第三章：内部控制要素详解3.1 控制环境3.2 风险评估3.3 控制活动3.4 信息与沟通3.5 监督第四章：企业内部控制案例分析4.1 案例一：某上市公司内部控制缺陷事件4.2 案例二：某企业内部控制制度的建立与实施4.3 案例三：某企业内部控制与合规性管理第五章：内部控制评价与监督5.1 内部控制评价的目的与原则5.2 内部控制评价的方法与程序5.3 内部控制监督的机构与职责5.4 内部控制缺陷的认定与处理第六章：内部控制在我国的实践与发展6.1 我国内部控制规范的制定与演变6.2 我国内部控制建设的现状与挑战6.3 我国内部控制案例分析6.4 我国内部控制的未来发展趋势第七章：内部控制的国际标准与比较7.1 国际内部控制框架概述7.2 美国的COSO框架7.3 欧洲的CEMR框架7.4 国际内部控制标准的比较与启示第八章：内部控制与企业绩效8.1 内部控制与企业财务绩效8.2 内部控制与企业市场竞争力8.3 内部控制与企业可持续发展8.4 内部控制与企业创新第九章：内部控制与公司治理9.1 内部控制与董事会9.2 内部控制与高级管理层9.3 内部控制与监事会9.4 内部控制与股东大会第十章：内部控制的未来挑战与机遇10.1 数字化转型与内部控制10.2 全球化背景下的内部控制挑战10.3 内部控制与10.4 内部控制的可持续发展与责任重点和难点解析一、内部控制的定义与目的：重点关注内部控制的概念及其在企业运营中的核心作用。
解释内部控制是如何帮助企业实现业务目标，提高运营效率，并减少风险。
二、内部控制设计的步骤：重点讲解内部控制设计的基本步骤，包括内部控制框架的选择、内部控制制度的制定、内部控制措施的落实等。
《现代企业内部控制》公选教案第一章：内部控制概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 内部控制的发展历程1.3 内部控制的基本原则与要素1.4 内部控制与国家宏观调控第二章：现代企业内部控制体系2.1 内部控制体系的构成2.2 内部控制制度的设计与实施2.3 内部控制体系的评价与改进2.4 案例分析：某企业内部控制体系的构建与实施第三章：企业风险管理3.1 风险管理的概念与意义3.2 企业风险的识别与评估3.3 企业风险的控制与应对3.4 案例分析：某企业风险管理的实践与启示第四章：内部控制与企业伦理4.1 企业伦理与内部控制的关系4.2 内部控制对企业伦理的促进作用4.3 企业伦理建设的路径与方法4.4 案例分析：某企业伦理建设与内部控制的协同推进第五章：内部控制信息披露与监管5.1 内部控制信息披露的意义与要求5.2 内部控制信息披露的实践与问题5.3 内部控制监管的体制与机制5.4 案例分析：某企业内部控制信息披露与监管的案例分析第六章：内部控制与公司治理6.1 公司治理与内部控制的关系6.2 内部控制在公司治理中的作用6.3 公司治理结构对内部控制的影响6.4 案例分析：某上市公司治理与内部控制的互动第七章：内部控制与企业竞争力7.1 内部控制与竞争力的关系7.2 内部控制对企业核心竞争力的提升7.3 内部控制与企业战略的结合7.4 案例分析：某企业内部控制对企业竞争力的影响第八章：内部控制与企业可持续发展8.1 内部控制与可持续发展的关系8.2 内部控制对企业可持续发展的支持8.3 企业可持续发展战略的内部控制设计8.4 案例分析：某企业内部控制与可持续发展的实践第九章：内部控制的国际趋势与比较9.1 内部控制的国际发展趋势9.2 主要国家和地区内部控制的比较9.3 国际内部控制标准及其对我国的影响9.4 案例分析：跨国企业内部控制的实践与挑战第十章：内部控制的评价与审计10.1 内部控制评价的目的与方法10.2 内部控制审计的理论与实践10.3 内部控制评价与审计的结合10.4 案例分析：某企业内部控制评价与审计的案例研究重点和难点解析重点环节1：内部控制的定义与目的解析：内部控制的定义和目的是理解整个内部控制体系的基础，需要重点关注内部控制的目标、基本原则和要素。
哈尔滨金融学院教案
课程名称：现代企业内部控制
课程代码：020235
开课系部：会计系
授课教师：盛永志
授课班级：2011级公选
开课学期：2014—2015第一学期
一、课程简介
课程类别：公共选修课
授课对象：本科，不限专业
场地器材：无
学时学分：18学时/2学分
使用教材：《现代企业内部控制》
参考教材：《企业内部控制》
二、教学目标
通过本课程的教学，可以使学生系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；掌握内部控制评价的报告编写、风险和防范；通过对各类企业实际内部控制案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。
三、教学过程
第1次课 2学时
教学内容
第一章内部控制总论
什么是内部控制、内部控制的产生与发展、内部控制框架
导入：你的单位为每位员工提供公费外出培训福利，为确保不出现实施偏差，你如何设计控制措施？
单位在周末将货品拿到社区搞促销活动，如何保证货品不丢失及销货款安全？。
哈尔滨金融学院教案课程名称：现代企业内部控制课程代码: 020235开课系部：会计系授课教师：盛永志授课班级：2011级公选开课学期:2014—2015第一学期一、课程简介课程类别:公共选修课授课对象：本科,不限专业场地器材：无学时学分：18学时/2学分使用教材：《现代企业内部控制》参考教材：《企业内部控制》二、教学目标通过本课程的教学,可以使学生系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式;掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；掌握内部控制评价的报告编写、风险和防范；通过对各类企业实际内部控制案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。
三、教学过程第1次课 2学时教学内容第一章内部控制总论什么是内部控制、内部控制的产生与发展、内部控制框架导入：你的单位为每位员工提供公费外出培训福利，为确保不出现实施偏差，你如何设计控制措施?单位在周末将货品拿到社区搞促销活动,如何保证货品不丢失及销货款安全？请你设计一组报销差旅费控制措施。
你们行信贷业务控制现状等待你来诊断，如何识别控制缺陷并提出改进建议？一、内部控制定义那么，什么是内部控制呢？是指被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序.二、内部控制的产生(一)内部牵制阶段在会计实践中摸索出的牵制方法，表现为会计工作的内部牵制（二）内部控制概念形成阶段控制范围扩展到其他相关管理的控制；产生内部会计控制和内部管理控制的分别（三）内部控制结构理论阶段（四）内部控制整体框架阶段1992年9月，美国反对虚假财务报告委员会(COSO）提出五要素论，被各国广泛采用控制环境风险评价内部控制活动信息交流监督（五)企业风险管理总体框架阶段美国COSO委员会结合《萨班斯—奥克斯利法案》的相关要求,于2004年10月发布的企业风险管理新框架比内部控制框架的范围更为广泛，突出风险管理和控制三、内部控制框架2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。
在我国企业内部控制建设史上具有里程碑意义。
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。
企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素(一)内部环境（二）风险评估（三)控制活动(四）信息与沟通（五)内部监督重点难点重点:内部控制的概念、构成要素、控制方式。
难点：内部控制的控制方式。
教学组织1．案例教学2．教师讲授3．总结要点作业布置课后上网查找和学习我国企业内部控制有关法规第2次课 2学时教学内容第二章内部控制层次公司治理与内部控制、董事会治理结构与机制、公司治理的内部控制案例一、公司治理与内部控制公司治理是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；内部控制在公司治理中担当的是内部管理监控系统的角色。
1.公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标。
内部控制和公司治理都统一于企业目标的实现。
2。
良好的内部控制是完善公司治理的重要保证。
二、董事会治理结构与机制董事会决策权应置于有效监督之下.良好的公司法人治理结构，按照公司法的规定由四个部分组成：1．股东会或者股东大会，由公司股东组成，所体现的是所有者对公司的最终所有权；2．董事会，由公司股东大会选举产生,对公司的发展目标和重大经营活动作出决策，维护出资人的权益；3．监事会，是公司的监督机构，对公司的财务和董事。
经营者的行为发挥监督作用;4．经理，由董事会聘任,是经营者、执行者。
三、公司治理内部控制案例国美控制权争夺战案例与讨论重点难点重点：公司治理的内部控制和管理控制难点：公司治理内部控制和管理控制的区别和联系.教学组织1．课堂讲授2．案例讨论作业布置无第3次课 2学时教学内容第三章内部控制要素人员控制理论与程序、关键岗位的人员控制、人员控制案例.一、人员控制是内部控制重要要素企业高管人员、关键岗位人员是重要环节对人员控制主要是行为引导和控制二、关键岗位的人员控制列举企业关键岗位关键岗位尽责程度对企业内部控制的作用如何有效实现对关键岗位人员控制三、人员控制案例重点难点重点:人员控制理论。
难点：关键岗位的人员控制。
教学组织（含课堂/实践教学方法、预期效果、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决，实验实践内容的设计安排等根据教学实际选填):1．课堂讲授2．案例研讨作业布置无第4次课 2学时教学内容第三章内部控制要素资金控制系统设计、资金循环控制、资金控制案例.一、资金控制系统设计货币资金内部控制目标：一是货币资金的安全性。
二是货币资金的完整性。
三是货币资金的合法性。
四是货币资金的效益性.（一）货币资金完整性控制设计货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。
（二）货币资金安全性控制设计货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、应付票据的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内。
（三）货币资金合法性控制设计货币资金合法性控制设计针对的是货币资金收入与支付。
（四）货币资金效益性控制设计货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段，合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法.资金循环过程中资金的形态:货币形态依次由货币资金→储备资金→生产资金→产品资金等四个形态资金循环控制常用控制手段：授权批准控制、职务分离控制、凭证和记录控制三、资金控制案例重点难点重点：资金控制系统设计、管理信息系统控制.难点：资金循环控制和业务流程信息控制.教学组织1．课堂讲授2．案例研讨作业布置无第5次课 2学时教学内容第四章内部控制方式正式控制与非正式控制及其案例分析一、正式控制指有组织的、有明文规定的控制。
亦称制度化的控制。
它是与非正式控制相对应的社会学范畴。
非正式控制是没有明文规定的非组织形式的控制，亦称非制度化的控制。
非正式控制中，基础结构中的应急成员是有经验、有专业的人员，他们只负有非正式的责任,通过非正式的接触来建立团队合作的愿景,增强企业完成目标的自觉性.应急成员往往会在专家咨询、确立新责任方面发挥作用；非正式控制过程会在搜集信息、调查研究等方面发挥作用;非正式奖励主要在给予奖赏、表示感谢及认可成果方面发挥作用；非正式协调机制是成员在其他部门相互核对发挥作用；管理模式和文化在企业的主要的价值观念形成和管理模式沉淀方面发挥作用三、案例研讨重点难点重点:正式控制难点:非正式控制有关理论教学组织1．课堂讲授2．案例研讨作业布置无第6次课 2学时教学内容第四章内部控制方式方法内部控制的方式方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等.一、组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构,科学划分职责权限，形成相互制衡机制。
授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务。
二、授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各极管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
三、会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法律法规，制定适合本单位的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。
四、预算控制要求单位加强预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异,采取改进措施，确保预算的执行。
五、财产保全控制要求单位严格控制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整.六、职工素质控制要求单位建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度,保证职工具备相应的工作胜任能力.要求单位树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制.八、内部报告控制要求单位建立和完善内部管理报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性.九、电子信息系统控制要求运用电子信息技术手段建立控制系统,减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施，同时要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
重点难点重点：组织机构控制、预算控制难点：电子信息系统控制教学组织：1．课堂讲授2．案例研讨作业布置无第7次课 2学时教学内容第五章内部控制过程运营风险、风险监控、过程控制案例运营风险管理所谓运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
运营风险通过一个包含各种政策、流程与程序的框架加以管理，同时各运营风险业务单元通过该框架来确定、评估、监督与控制减轻其运营风险。
这些运营风险管理流程与程序包括：运营风险自我评估（ORSA)；运营风险行动计划（ORAP）;关键性运营风险指标（KORIs)；运营风险事件与损失分析。
二、风险监控获取反馈信息，以便将来的决策更符合实际。
在风险监控过程中，及时发现那些新出现的以及随着时间推延而发生变化的风险，然后及时反馈，并根据对项目的影响程度，重新进行风险规划、识别、估计、评价和应对。
风险监控目标：·⑴努力及早识别风险；·⑵努力避免风险事件的发生；·⑶积极消除风险事件的消极后果；·⑷充分吸取风险管理中的经验与教训.风险监控过程:风险监控的流程编辑主要有如下2个方面:·（1）针对已识别的风险做风险应对计划并执行风险应对计划如采取了积极的接受,则执行应急计划或风险储备以上措施如不能达到预期效果，则执行额外的风险应对规划·（2)针对新风险当前风险已发生负面影响，则采取权变措施如风险尚未发生,则更新识别、分析、应对规划重点难点重点：控制过程中运营风险识别与应对难点：风险监控教学组织1．课堂讲授2．案例研讨作业布置无第8次课 2学时教学内容第五章内部控制过程内部审计目标；内部审计模式、章程和主要活动；内部审计实施内部控制评价的方法一、内部审计目标1．落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。
