内部控制课程标准

江苏省联合职业技术学院五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准郑丙金徐州财经分院会计系二0一二年九月五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准一、概述（一）课程性质在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。

我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。

本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。

其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。

（二）课程基本理念本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。

（三）课程设计思路课程设计的总体要求是：按照“以就业为导向，以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主题的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以形成内部控制制度业务的操作能力为基本目标，彻底打破内部控制制度理论课程的设计思想，紧紧围绕内部控制制度业务的不同岗位的工作任务来选择和组织课程内容，突出内部控制制度业务的工作任务与内部控制制度知识的联系，让学生在模块内容的学习中掌握知识，使课程内容与职业要求相一致，充分体现财经职业教育特色二、课程目标(一) 知识教学目标1.教学内容和课程体系改革学习模块选取的基本依据是内部控制制度业务岗位所必需具备的内部控制制度职业、基本技能、内部控制制度核算基础、内部控制制度设计等知识。

内部控制课程设计简介内部控制是指组织成员通过制定政策、流程及控制措施，以确保组织目标的实现，并遵循法律、法规和道德规范的一种管理方式。

本课程设计旨在通过案例分析和实践操作，帮助学生掌握内部控制的理论和实践技能，提高其职场竞争力。

课程目标1.理解内部控制的概念和意义；2.掌握内部控制框架和相关政策法规；3.了解内部控制的风险评估、控制活动、信息和沟通等要素；4.能够分析内部控制失败的原因和提出改进建议。

课程大纲第一节：内部控制基础1.1 内部控制概念与作用 1.2 内部控制框架和相关政策法规 1.3 内部审计概述第二节：内部控制的要素2.1 风险评估 2.2 控制活动 2.3 信息和沟通第三节：内部控制的失败及其原因3.1 内部控制失败的危害 3.2 内部控制失败的原因 3.3 内部控制的改进建议第四节：案例分析与实践操作4.1 案例分析：某公司内部控制失败的原因和成本 4.2 实践操作：内部控制流程建设和效果评估教学方法本课程主要采用讲课和案例分析相结合的方式进行教学。

在讲义中提供典型案例，引导学生分析案例中的典型问题，并针对性地从概念、理论、政策及实际操作的角度，给出解决问题的方法和方案。

在实践操作环节，学生将围绕一项具体的业务活动进行内部控制流程建设和评估，以锻炼其掌握内部控制的实践技能。

考核要求本课程考核采用期末开卷考试的形式，试卷满分100分，具体考核要求如下：1.对内部控制的概念、要素和实践理解准确；2.能够分析典型案例中的问题和解决方案；3.能够独立设计内部控制流程并进行效果评估；4.能够提出内部控制改进建议并论证其可行性。

教材与参考书目教材：《内部控制指南》参考书目：1.《内部控制审计实务》2.《内部控制与风险管理》3.《内部控制案例分析》4.《内部控制与财务管理》总结内部控制是企业管理中不可或缺的一部分，合理的内部控制能够有效提高企业运营效率，降低经营风险。

本课程设计通过案例分析和实践操作，让学生掌握内部控制理论和实践技能，具备在职场中进行内部控制流程建设和评估的能力。

江苏省联合职业技术学院五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准郑丙金徐州财经分院会计系二0一二年九月五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准一、概述（一）课程性质在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。

我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。

本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。

其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。

（二）课程基本理念本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。

（三）课程设计思路课程设计的总体要求是：按照“以就业为导向，以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主题的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以形成内部控制制度业务的操作能力为基本目标，彻底打破内部控制制度理论课程的设计思想，紧紧围绕内部控制制度业务的不同岗位的工作任务来选择和组织课程内容，突出内部控制制度业务的工作任务与内部控制制度知识的联系，让学生在模块内容的学习中掌握知识，使课程内容与职业要求相一致，充分体现财经职业教育特色1、必修内容课程框架结构、学分及学时（二）选修内容课程框架结构、学时二、课程目标(一) 知识教学目标1.教学内容和课程体系改革学习模块选取的基本依据是内部控制制度业务岗位所必需具备的内部控制制度职业、基本技能、内部控制制度核算基础、内部控制制度设计等知识。

内部控制课程（原创版）目录一、内部控制概述1.内部控制的定义2.内部控制的目的与作用3.内部控制的分类二、内部控制的要素1.内部环境2.风险评估3.内部控制活动4.信息与沟通5.内部监督三、内部控制的实施1.内部控制设计的原则2.内部控制设计的步骤3.内部控制的执行与维护四、内部控制的评价与改进1.内部控制评价的目的与方法2.内部控制评价的流程3.内部控制改进的措施五、内部控制在企业中的应用1.企业内部控制的重要性2.企业内部控制的实践案例3.企业内部控制制度的建设与完善正文一、内部控制概述内部控制是企业为实现经营目标，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立一套制度、方法和程序，对风险进行事前预防、事中控制和事后监督的动态过程。

内部控制旨在保障企业资产安全、促进经营有效性和合规性，提高企业的经济效益和可持续发展能力。

1.内部控制的定义内部控制是企业管理的一种方式，它通过制定一系列的制度、流程和方法，使企业在实现经营目标的过程中，能够有效识别和应对各种风险。

2.内部控制的目的与作用内部控制的主要目的是保障企业资产的安全、完整和有效运用，促进企业经营的有效性和合规性，提高企业的经济效益和可持续发展能力。

内部控制具有以下作用：（1）预防和减少风险：通过内部控制，企业可以及时识别和预防潜在的风险，降低企业经营中的不确定性，保证企业资产的安全和完整。

（2）促进经营有效性：内部控制能够提高企业管理的效率和效果，降低管理成本，提高企业经营活动的效益。

（3）保障合规性：内部控制可以帮助企业遵守国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度，降低企业违法违规的风险。

（4）提高企业信誉：良好的内部控制能够提高企业的信誉，为企业在市场竞争中树立良好的形象。

3.内部控制的分类内部控制根据其功能和目的，可以分为财务内部控制和经营内部控制。

财务内部控制主要涉及企业的财务报告、资产保护、税收遵从等方面；经营内部控制则主要关注企业的经营过程、资源利用、人力资源管理等方面。

内部控制课程（最新版）目录1.内部控制课程概述2.内部控制课程的目标3.内部控制课程的内容4.内部控制课程的重要性5.内部控制课程的实际应用正文一、内部控制课程概述内部控制课程是一门针对企业内部控制系统进行研究的课程，旨在帮助企业管理人员建立健全内部控制体系，提高企业管理水平，降低风险，确保企业目标的实现。

二、内部控制课程的目标内部控制课程旨在实现以下目标：1.帮助企业管理人员理解和掌握内部控制的基本概念、原理和方法；2.培养企业管理人员具备内部控制的意识和能力；3.指导企业管理人员如何设计和实施内部控制体系；4.提高企业管理人员的风险防范意识和应对能力。

三、内部控制课程的内容内部控制课程的内容主要包括以下几个方面：1.内部控制的基本概念和原理：包括内部控制的定义、作用、分类、要素等；2.内部控制的设计和实施：包括内部控制体系的构建、内部控制制度的制定、内部控制的评价等；3.内部控制的监督和改进：包括内部控制监督机制的建立、内部控制缺陷的识别和整改、内部控制的持续改进等；4.内部控制的实际应用：包括内部控制在不同企业和行业中的应用案例分析。

四、内部控制课程的重要性内部控制课程的重要性体现在以下几个方面：1.提高企业管理水平：通过学习内部控制课程，企业管理人员可以更好地理解和运用内部控制，从而提高企业管理水平；2.降低企业风险：内部控制课程可以帮助企业管理人员建立健全的内部控制体系，有效降低企业风险；3.保障企业目标实现：内部控制课程可以帮助企业管理人员确保企业目标的实现，提高企业整体运营效率；4.符合国家法规要求：我国《企业内部控制基本规范》对企业内部控制体系建设提出了明确要求，内部控制课程可以帮助企业满足这些要求。

五、内部控制课程的实际应用内部控制课程在实际应用中的作用主要体现在以下几个方面：1.帮助企业管理人员解决实际问题：通过学习内部控制课程，企业管理人员可以运用所学知识解决企业内部控制体系建设中的实际问题；2.提供企业内部控制体系建设参考：内部控制课程提供了丰富的案例和经验，可以帮助企业管理人员在实际操作中参考借鉴；3.促进企业内部控制体系的完善：内部控制课程的学习可以帮助企业管理人员不断完善企业内部控制体系，提高企业风险防范能力。

《内部控制》课程教学大纲课程名称：内部控制适用专业：审计学学时：48学时。

其中讲授32学时，实践16学时。

学分：3学分开设学期：第4学期大纲执笔人：XX大纲审核人： XX制定时间： XX年XX月一、课程简介：课程类型：专业课课程性质：必修内容要点：基于目前内部控制在企业管理中的地位，以及国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代管理人才所必备的知识。

内部控制作为企业风险管理的重要手段,在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。

本课程通过对内部控制的基本理论、基本方法及相关案例的讲解，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，明确企业内部控制的产生和发展历程；掌握内部控制五要素内容及其之间的关系，并能应用到实际企业分析中；最终让学生形成良好的内部控制基本理论框架和企业内部控制实务分析能力。

先修课程：《会计学基础》、《管理学》、《经济学》后续课程：《注册会计师审计》、《内部审计实务》二、课程培养目标（知识、能力、素质）三、教学内容与学时分配《内部控制》课程理论部分（32学时）《内部控制》课程实践部分（16课时）四、课程考核课程总评成绩=平时成绩×40%﹢期末成绩×60%。

其中：平时成绩（100分）=出勤×15%+课后作业×20%﹢课堂表现×25%+项目展示×40%。

期末成绩（100分）：试卷。

五、参考书（一）推荐教材：［1］方红星、池国华，《内部控制（第四版）》，东北财经大学出版社，2019年。

［2］潘琰《内部控制（第二版）》，高等教育出版社，2018年（二）参考资料：［1］财政部会计司，《企业内部控制规范讲解2010》，经济科学出版社，2010年。

［2］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。

《内部控制与制度设计》课程标准一、课程定位《内部控制与制度设计》是财会类专业针对财会岗位（群）职业能力培养设置的理实一体化专业课程，是财务管理专业的专业核心课程。

本课程培养对象是财会类专业大三学生，即已经掌握会计核算、成本核算与管理、会计信息化、财务管理等基本理论与实务，熟悉企业管理基本知识和基本生产经营管理过程等相关知识的学生。

课程教学采取项目引导、任务驱动的方式进行，分为知识储备、知识转化和能力展示三个教学基本环节；通过项目与相关案例的引导，把所需要的基本知识和如何将知识转化为能力作为学习任务，并将知识学习、知识转化、能力训练与能力展示紧密结合起来，融教、学、做一体。

本课程是财会专业职业岗位中主管会计及以上层级的学习领域，目的是为学生毕业后能够按照财会职业成长的一般要求，顺利实现自身发展目标奠定基础。

通过本课程的学习，使学生了解内部控制的基本理论、明确内部控制的关键点、熟悉内部控制流程、掌握内部控制制度的设计依据、步骤和方法。

课程所培养的专业能力、社会适应能力和自我发展能力是学生进行毕业模拟设计的基本能力。

二、课程目标通过对《内部控制与制度设计》课程的学习，使学生初步具备以下专业能力、社会适应能力和自我发展能力。

1．专业能力（1）具备从事中小企业内部控制制度设计工作最基本的理论知识；（2）具有内部控制分析与判断能力；（3）能独立完成进行内部控制制度设计的相关调查、资料收集、资料整理与分析和制度设计工作；（4）具有严格执行《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等相关法律法规的工作态度。

2．社会适应能力（1）具有较强的语言表达、职业沟通和协调能力；（2）具有团队合作与协作精神，有较强的全局意识、关键意识和责任意识；（3）具有良好的职业道德与法律意识，社会责任感强。

3．自我发展能力（1）能自主学习内部控制新知识、新技术等，具有终生学习的能力；（2）能通过各种学习资源查找所需信息，有独立开展社会调查的能力；（3）能够在了解企业生产经营管理方式、熟悉经济业务活动、掌握会计核算和财务管理要求的基础上，拟订内部控制制度设计方案，进行制度设计。

《内部控制学》教学大纲课程编号：04265030课程名称：内部控制学学分：3课内学时：48学时教学对象：12级财会系审计学一、课程的教学目的和基本要求内部控制学是审计专业本科生三年级的一门课程。

本课程重点讲解内部控制的发展、基本概念、内容、内部控制体系建设、评价及审计。

完成这门课程的学习之后，学生将实现以下转变：1、了解企业内部控制的基本知识，并且掌握内部控制各个要素的内容。

2、结合课本知识了解如何建设企业内部控制体系。

3、结合课本知识了解如何评价内部控制及如何进行内部控制审计。

4、进行案例分析，引导学生结合课本知识，对内部控制有更好的理解，能够分析内部控制情况。

二、相关教学环节安排1．采用多媒体投影教学。

2．案例分析课单列，加深学生对于所学内容的理解。

3．每节课前进行课前分享，丰富学生对内部控制的了解。

三、课程主要内容及学时分配第一章内部控制概述4学时第二章内部控制的基本理论 2学时第三章内部环境 4学时第四章风险评估 4学时第五章控制活动 7学时第六章信息与沟通 3学时第七章内部监督 3学时第八章内部控制体系的建设 7学时第九章内部控制评价 2学时第十章内部控制审计 2学时复习课 1学时案例分析 7学时答疑 2学时四、评估方法评估方法比重期末考试60%案例分析10%课前分享10%作业10%考勤10%五、教材及主要参考书教材：内部控制与风险管理，蒙丽珍主编，东北财经大学出版社，2011年9月主要参考文献：1. 财政部会计司，《企业内部控制规范讲解》，经济科学出版社，2010年版。

2. 池国华，《内部控制学》，北京大学出版社，2010年版。

3. 财政部会计司、中注协解读《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》，2010年。

4. 杜安国，《扫清绊脚石——企业风险管理案例分析》，立信会计出版社，2009年版。

5.龚杰等，《企业内部控制——理论、方法与案例》，浙江大学出版社，2005年版。

《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程概述《内部控制》课程旨在为学生提供内部控制的理论基础和实践应用。

课程涵盖了内部控制的历史演进、相关理论、设计原则和实施方法，以及内部控制在企业中的重要性和应用。

通过本课程的学习，学生将理解并掌握内部控制的基本概念、原则和方法，并能够设计和实施有效的内部控制体系。

二、课程目标1、理解内部控制的基本概念和理论，掌握内部控制的重要性和目的。

2、理解并掌握内部控制的设计原则和实施方法。

3、能够分析和评估现有内部控制系统的有效性。

4、能够设计和实施有效的内部控制体系。

三、课程内容1、内部控制的历史演进和理论基础2、内部控制的基本概念和目的3、内部控制的重要性和必要性4、内部控制的设计原则5、内部控制的实施方法6、内部控制系统的评估和改进7、内部控制的应用和实践四、教学方法1、课堂讲解：讲解内部控制的基本概念、理论、设计原则和实施方法。

2、案例分析：通过分析实际案例，让学生理解内部控制在实际企业环境中的应用和挑战。

3、小组讨论：引导学生进行小组讨论，探讨内部控制的设计和实施中的问题。

4、实践活动：安排实践活动，让学生有机会亲自设计和实施内部控制体系。

五、评估方式1、作业：布置相关主题的论文或报告，以评估学生对课程内容的理解。

2、考试：通过期末考试评估学生对课程理论和实践知识的掌握程度。

六、教学大纲表格七、教学重点和难点1、教学重点：掌握内部控制的基本概念、设计原则、实施方法和评估改进。

2、教学难点：理解和应用内部控制的设计原则和实施方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。

八、参考资料1、《企业内部控制基本规范》及配套指引。

2、《内部会计控制规范》。

3、《风险管理：整合风险管理理论与实践》。

4、《审计理论与方法》。

5、网络资源，如学术论文、报告和相关法规等。

九、教学时数本课程总共包含36个教学时数，其中课堂讲解24个时数，案例分析6个时数，小组讨论4个时数，实践活动2个时数。

内部控制实训课程设计一、教学目标本课程旨在通过内部控制实训，使学生掌握内部控制的基本概念、原则和方法，能够识别和分析内部控制中的问题和风险，并提出相应的改进措施。

具体目标如下：1.掌握内部控制的基本概念、目标和原则。

2.了解内部控制的组成部分和相互关系。

3.熟悉内部控制的设计和实施方法。

4.掌握内部控制的评价和监督机制。

5.能够运用内部控制原则和方法分析实际问题。

6.具备设计和实施内部控制方案的能力。

7.能够进行内部控制评价和监督。

情感态度价值观目标：1.培养学生的职业操守和责任感，使其能够遵循内部控制的道德规范。

2.培养学生对内部控制的重要性的认识，使其能够主动参与内部控制的建设和完善。

二、教学内容本课程的教学内容主要包括内部控制的基本概念、原则和方法，内部控制的组成部分和相互关系，内部控制的设计和实施方法，内部控制的评价和监督机制。

具体包括以下几个方面：1.内部控制的基本概念、目标和原则。

2.内部控制的组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

3.内部控制的原则：全面性、重要性、适应性、成本效益、透明度。

4.内部控制的方法：预防性控制、检测性控制、纠正性控制。

5.内部控制的设计和实施：风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

6.内部控制的评价和监督：内部控制的有效性、内部控制的合规性、内部控制的改进。

三、教学方法为了激发学生的学习兴趣和主动性，本课程将采用多种教学方法，包括讲授法、案例分析法、实验法等。

1.讲授法：通过教师的讲解，使学生掌握内部控制的基本概念、原则和方法，内部控制的组成部分和相互关系，内部控制的设计和实施方法，内部控制的评价和监督机制。

2.案例分析法：通过分析实际案例，使学生能够运用内部控制原则和方法分析实际问题，并提出相应的改进措施。

3.实验法：通过内部控制实训，使学生能够亲自设计和实施内部控制方案，并进行内部控制评价和监督。

四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将选择和准备以下教学资源：1.教材：内部控制实训教材，用于学生学习和参考。

企业内部控制课程标准一、课程定位与课程设计1.课程性质与作用《企业内部控制》是会计专业的专业课程之一，是基于职业发展需要而设置的课程，是职业素质养成课程，既培养学生掌握科学的工作态度、方法，又锻炼学生具体工作技能。

本课程紧紧围绕会计专业人才培养目标、发展工作岗位需求和学生特点，选择课程内容，设计教学任务，培养学生的职业能力，达到会计发展工作岗位所要求的知识和技能。

参与管理是会计从业人员职业发展必备的能力，《企业内部控制》是一门具有较强综合性、系统性、实用性课程。

该课程在学生系统掌握《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》、《会计基本技能》及《经济学基础》等课程的基础上开设的课程。

通过本课程的学习，能够使学生初步掌握企业加强内部控制的基本技能和方法，做到工作中不仅会记账、算账、报账，还要学会从企业管理的角度出发，考虑会计及其相关工作中的问题，制定完善企业业务流程、建立内部控制制度、堵塞漏洞，融入企业、参与管理。

2.课程设计思路《企业内部控制》是以会计专业就业面向岗位及未来发展工作岗位为主线确定的系统化课程体系的组成部分。

本课程以会计专业未来发展所需的相关知识及必要技能为依据设计教学内容；具体的知识和技能是按照《企业内部控制规范》和相关会计规范规定的标准设计,包括：内部控制概述、内部控制环境、内部控制活动、内部控制手段四部分内容；通过这四部分内容系统阐述内部控制原理、原则、方法和具体的控制内容，并通过案例分析、任务设计组织教学内容，将会计参与管理所需的专业能力、方法能力、社会能力贯穿于该课程的教学之中。

教学内容的组织与选取同时考虑学生毕业后的就业领域与学生学习基础。

二、课程目标本课程的目标是通过本课程的学习，学生能够运用内部控制理论的知识解决工作中潜在和存在的问题。

具体能力目标如下：1.专业能力（1）熟悉内部控制规范，具有辨识业务风险的能力；（2）熟悉内部控制控制的主要措施，并能合理运用的能力；（3）能够运用所学知识并结合企业自身情况，完善制度、业务流程，堵塞漏洞的能力；（4）能够运用所学知识，合理保证企业资产安全的能力2.方法能力（1）具有对企业各项会计工作实施管理能力；（2）具有自主学习，能自主学习会计新知识、新技术，能通过各种媒体资源查找所需信息；（3）具有理解、总结归纳能力，能温故而知新、触类旁通，为处理不断出现的新问题打下基础；（4）具有综合运用所学知识、方法进行管理能力；（5）具有组织实施企业会计制度、内部控制制度能力；3．社会能力（1）具有良好的职业道德和敬业精神，诚信品质、廉洁自律、抵御利益诱惑；（2）具有依法办事能力和运用法律法规保护自己的能力；（3）具有与外部监管机构沟通、协调的能力；（4）具有与行业、企业内部交流沟通和团队协作能力；（5）培养学生防范风险意识。

内部控制学课程教学大纲课程编号：03011085课程名称：内部控制学/ internal control学时：32 学分：2适用专业：财务管理等专业开课学期：4开课部门：经济与管理学院财会教研室先修课程：基础会计、财务管理、成本会计等专业基础课程考核要求：考查、考试使用教材及主要参考书：教材：方红星主编，《内部控制》（第3版），东北财经大学出版社，2017年。

主要参考书：王清刚主编，《内部控制与风险管理:理论、实践与案例》，北京大学出版社，2016年。

陈汉文主编，《CEO内部控制：基业长青的奠基石》，北京大学出版社，2015年。

李维安主编，《CEO公司治理（第二版）》，北京大学出版社，2014年。

李三喜、徐荣才主编，《基于风险管理的内部控制：理论结构、操作规程、实务指南》，中国市场出版社，2013年。

李晓慧、何玉润主编，《内部控制与风险管理：理论、实务与案例》，中国人民大学出版社，2012年。

秦荣生、张庆龙主编，《企业内部控制与风险管理》，经济科学出版社，2012年。

一、课程的性质和任务《内部控制》课程是财经院校会计学、财务管理专业、资产评估专业和审计专业的一门专业必修课，同时也是其他经济类专业的选修课程。

本课程所选用教材《内部控制》（东北财经大学出版社2017年第3版）入选教育部高等院校本科“十二五”规划教材。

《内部控制》课程有很强的知识性和实用性，其目的是为了让学生理解内部控制基本概念与基本原理，掌握内部控制基本方法，并培养学生的应用知识能力和实际操作能力，为学生全面掌握内部控制知识的体系框架和专门方法，深入学习企业内部控制设计、评价与审计等其他专业课程奠定学科基础。

二、教学目的与要求本课程的目的是使初学者掌握企业内部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同时为其进一步学习内部控制设计、评价与审计等后续专业课程奠定扎实的基础。

内部控制是多学科相互渗透的学科，在教学过程中，应以基本理论学习为根基，以实际案例分析为重点，主要采用案例教学法，鼓励学生独立思考，以培养具备分析能力和创新能力的高层次应用型人才。

内部控制课程一、内部控制课程简介随着全球经济一体化的发展，内部控制已成为企业管理的重要手段。

为了帮助企业建立健全的内部控制体系，我国高校纷纷开设了内部控制课程。

本课程旨在培养学生掌握内部控制的基本理论、方法与应用，提高企业内部管理水平，降低企业风险。

二、内部控制课程的核心内容1.内部控制概述内部控制课程首先介绍了内部控制的定义、发展历程和作用。

学生通过学习，了解到内部控制是企业组织为实现经营目标，对财务报告的真实性、合规性、效益性和资产安全等方面进行有效管理的一种制度安排。

2.内部控制五大要素课程重点阐述了内部控制的五大要素，包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

这五大要素相互关联，共同构成企业内部控制体系。

3.内部控制与公司治理的关系课程讲解了内部控制与公司治理的关系。

公司治理结构是内部控制的环境基础，良好的公司治理能够促进内部控制的有效实施。

同时，内部控制作为公司治理的重要工具，有助于提高企业决策效率和保护投资者利益。

4.内部控制与企业风险管理课程还介绍了内部控制与企业风险管理的关系。

企业风险管理是一种全面、系统的管理活动，旨在确保企业目标的实现。

内部控制是企业风险管理的重要组成部分，可以帮助企业识别、评估、应对和监控各种风险。

三、内部控制课程的实际应用1.企业内部控制体系建设课程案例分析了企业内部控制体系建设的具体步骤，如：制定内部控制政策、完善组织结构、梳理业务流程、制定内部控制手册等。

学生通过学习，可以了解如何构建一套符合企业实际情况的内部控制体系。

2.内部控制在我国的法规要求课程介绍了我国关于内部控制的法律法规，如：《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等。

学生通过学习，可以了解企业内部控制的法律要求，提高合规意识。

3.内部控制在不同行业的实践案例课程选取了不同行业的企业内部控制实践案例，如：金融、制造、能源等。

学生通过学习，可以了解内部控制在不同行业的实际应用，提高内部控制分析与解决问题的能力。

《内部控制》教学大纲内部控制是管理学中非常重要的一个概念，它指的是组织内部对于资源利用和业务活动的规划、组织、指挥、协调和监督的一系列措施。

内部控制的目的是确保组织能够达到预期的目标，同时保护组织免受各种风险的侵害。

本文将从内部控制的定义、重要性、要素和实施过程等方面进行论述。

首先，内部控制的定义是指组织内部为实现目标而建立的一系列措施和程序，包括内部审计、风险管理、信息系统控制等。

内部控制的核心是防止和发现错误、失误、欺诈和不当行为，确保组织能够按照既定的规则和程序运作。

内部控制的重要性不言而喻。

一个有效的内部控制体系可以帮助组织提高效率，减少风险，防止资源的浪费和滥用。

同时，内部控制也是保护组织利益和维护声誉的重要手段。

在现代企业管理中，内部控制已经成为一项必不可少的管理工具。

内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督。

控制环境是内部控制的基础，它包括组织文化、管理层的道德品质和行为准则等。

风险评估是为了确定组织面临的各种风险，并采取相应的控制措施。

控制活动是指为实现组织目标而制定的各种控制措施和程序。

信息与通信是为了确保组织内部的信息流畅和有效。

监督是指对内部控制的持续评估和监督，以确保其有效性和适应性。

内部控制的实施过程可以分为四个阶段：计划、实施、评价和改进。

在计划阶段，组织需要确定内部控制的目标和范围，并制定相应的控制策略和计划。

在实施阶段，组织需要建立相应的控制措施和程序，并进行相应的培训和沟通。

在评价阶段，组织需要对内部控制的有效性和适应性进行评估，并及时进行改进。

在改进阶段，组织需要根据评估结果进行相应的改进和调整，以提高内部控制的效果和效率。

总之，内部控制是组织管理中的重要环节，它可以帮助组织提高效率，减少风险，保护利益和维护声誉。

一个有效的内部控制体系需要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督等要素，并经过计划、实施、评价和改进等过程来实施和完善。

《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程性质内部控制作为会计学专业必修课程之一，重在培养学生的专业实践能力。

本课程系统地反映xx年颁布的《企业内部控制基本规范》和xx年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，既阐述內部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述如何对经济事项进行控制，又介绍如何对內部控制信息进行披露。

二、教学目的使学生了解和掌握内部控制的基本理论和前沿理论问题，进一步把握内部控制在社会主义市场经济中的作用，提高学生运用内部控制理论与方法分析与解决管理活动中存在的问题的能力。

三、教学要求根据教学内容、学生特点及学时安排，采取自学、研讨、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的自学、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。

四、教学内容及学时分配（此部分不能按照某一部具体教材编写，应根据课程的主要知识点编写，同时应给出教学基本要求、知识点的重点和难点内容以及思考题）五、课程考核及成绩评定（课程考核为闭卷考试，应与教学计划一致；成绩评定：考试成绩实行百分制，其中基础知识测试题的分值掌握在40分左右；综合能力测试题的分值掌握在60分左右。

60分为及格）六、推荐教材和教学参考书第一讲内部控制概述一、基本要求通过本章学习，要掌握内部控制的概念和内部控制产生的主要动因，熟悉内部控制的分类和内部控制的不同发展阶段，了解内部控制的重要作用以及内部控制的学科属性。

二、授课方法自学。

三、教学内容第一节内部控制的产生一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的分类四、内部控制的重要作用第二节内部控制的发展一、内部牵制阶段二、内部控制论阶段三、内部控制结构论阶段四、内部控制框架论阶段五、内部控制的最新发展第三节内部控制的学科属性一、内部控制的学科属性二、内部控制学与相邻学科之间的关系三、内部控制结构论阶段四、内部控制框架论阶段五、内部控制的最新发展第四节内部控制的目标与原则一、内部控制目标的确定二、内部控制目标三、内部控制的基本原则第五节内部控制的方法一、内部控制的基本原理二、内部控制的基本方式四、重点难点一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因四、内部控制的最新发展五、内部控制的基本方式五、思考与讨论1.内部控制产生的动因是什么？2.内部控制发展经历了哪几个比较重要的发展阶段？3.内部控制的原则有哪些？4．如何理解内部控制中的“合理保证”思想？第二讲内部控制基本规范研究一、基本要求通过本章学习，要掌握内部控制基本规范的主要内容，熟悉企业内部控制基本规范，了解行政事业单位内部控制基本规范。

内部会计控制制度课程标准《内部会计控制制度》课程标准江苏联合职业技术学院（海门《内部会计控制制度》课程标准一、概述（一）课程性质与任务本课程是五年制高职会计电算化专业的选修课,是一门具有时期特色的会计专业课程，内部会计控制制度课程标准。

它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部会计制度设计的理论和方式。

本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，因此有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。

通过本课程的学习，学生能够按照市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求，能知足宏观调控需要，适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部会计控制制度。

先修课程：基础会计、财务会计、本钱会计、管理会计、审计（二）课程的大体理念一、以学生学习为中心，要充分考虑学生应该学习什么和怎么学习两方面问题。

强调学生自主学习的主动性，调动学生的兴趣及踊跃性，灵活地掌握知识,融会贯通,所学为所用。

二、设计个性化、不同化的培育方案。

通过对难易不同的案例的交叉选择，照顾到学生的个别不同。

在无不同地要求所有同窗掌握大体学习内容的同时，设计科学的拓展内容，针对个别优秀学生进行不同化培育，知足他们更高的学习要求。

3、注重学生课后知识的延伸和拓展。

增强与学生的课后联系，指导学生自主学习，进一步提升学生对会计信息化的理解和运用能力。

4、采取科学的考核方式和手腕。

（三）课程设计思路课程内容与目前的经济体制、管理要求和会计水平相适应，理论与实践紧密结合。

既表现会计原理的大体理论，又突出重点内容，表现中国国内的会计环境。

以今世管理控制理论的最新功效和会计研究的最新功效为指导，系统阐明内部会计控制的原理、方式、原则和内容。

力求使学生不仅知其然、更知其所以然。

按照财会人员实际工作的需要，给出各会计循环内部控制的制度设计范例、控制要点和控制方式，力求使学生学完就可以用。