内部控制》课程标准

江苏省联合职业技术学院五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准郑丙金徐州财经分院会计系二0一二年九月五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准一、概述（一）课程性质在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。

我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。

本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。

其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。

（二）课程基本理念本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。

（三）课程设计思路课程设计的总体要求是：按照“以就业为导向，以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主题的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以形成内部控制制度业务的操作能力为基本目标，彻底打破内部控制制度理论课程的设计思想，紧紧围绕内部控制制度业务的不同岗位的工作任务来选择和组织课程内容，突出内部控制制度业务的工作任务与内部控制制度知识的联系，让学生在模块内容的学习中掌握知识，使课程内容与职业要求相一致，充分体现财经职业教育特色二、课程目标(一) 知识教学目标1.教学内容和课程体系改革学习模块选取的基本依据是内部控制制度业务岗位所必需具备的内部控制制度职业、基本技能、内部控制制度核算基础、内部控制制度设计等知识。

内部控制课程设计简介内部控制是指组织成员通过制定政策、流程及控制措施，以确保组织目标的实现，并遵循法律、法规和道德规范的一种管理方式。

本课程设计旨在通过案例分析和实践操作，帮助学生掌握内部控制的理论和实践技能，提高其职场竞争力。

课程目标1.理解内部控制的概念和意义；2.掌握内部控制框架和相关政策法规；3.了解内部控制的风险评估、控制活动、信息和沟通等要素；4.能够分析内部控制失败的原因和提出改进建议。

课程大纲第一节：内部控制基础1.1 内部控制概念与作用 1.2 内部控制框架和相关政策法规 1.3 内部审计概述第二节：内部控制的要素2.1 风险评估 2.2 控制活动 2.3 信息和沟通第三节：内部控制的失败及其原因3.1 内部控制失败的危害 3.2 内部控制失败的原因 3.3 内部控制的改进建议第四节：案例分析与实践操作4.1 案例分析：某公司内部控制失败的原因和成本 4.2 实践操作：内部控制流程建设和效果评估教学方法本课程主要采用讲课和案例分析相结合的方式进行教学。

在讲义中提供典型案例，引导学生分析案例中的典型问题，并针对性地从概念、理论、政策及实际操作的角度，给出解决问题的方法和方案。

在实践操作环节，学生将围绕一项具体的业务活动进行内部控制流程建设和评估，以锻炼其掌握内部控制的实践技能。

考核要求本课程考核采用期末开卷考试的形式，试卷满分100分，具体考核要求如下：1.对内部控制的概念、要素和实践理解准确；2.能够分析典型案例中的问题和解决方案；3.能够独立设计内部控制流程并进行效果评估；4.能够提出内部控制改进建议并论证其可行性。

教材与参考书目教材：《内部控制指南》参考书目：1.《内部控制审计实务》2.《内部控制与风险管理》3.《内部控制案例分析》4.《内部控制与财务管理》总结内部控制是企业管理中不可或缺的一部分，合理的内部控制能够有效提高企业运营效率，降低经营风险。

本课程设计通过案例分析和实践操作，让学生掌握内部控制理论和实践技能，具备在职场中进行内部控制流程建设和评估的能力。

江苏省联合职业技术学院五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准郑丙金徐州财经分院会计系二0一二年九月五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准一、概述（一）课程性质在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。

我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。

本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。

其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。

（二）课程基本理念本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。

（三）课程设计思路课程设计的总体要求是：按照“以就业为导向，以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主题的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以形成内部控制制度业务的操作能力为基本目标，彻底打破内部控制制度理论课程的设计思想，紧紧围绕内部控制制度业务的不同岗位的工作任务来选择和组织课程内容，突出内部控制制度业务的工作任务与内部控制制度知识的联系，让学生在模块内容的学习中掌握知识，使课程内容与职业要求相一致，充分体现财经职业教育特色1、必修内容课程框架结构、学分及学时（二）选修内容课程框架结构、学时二、课程目标(一) 知识教学目标1.教学内容和课程体系改革学习模块选取的基本依据是内部控制制度业务岗位所必需具备的内部控制制度职业、基本技能、内部控制制度核算基础、内部控制制度设计等知识。

内部控制课程（原创版）目录一、内部控制概述1.内部控制的定义2.内部控制的目的与作用3.内部控制的分类二、内部控制的要素1.内部环境2.风险评估3.内部控制活动4.信息与沟通5.内部监督三、内部控制的实施1.内部控制设计的原则2.内部控制设计的步骤3.内部控制的执行与维护四、内部控制的评价与改进1.内部控制评价的目的与方法2.内部控制评价的流程3.内部控制改进的措施五、内部控制在企业中的应用1.企业内部控制的重要性2.企业内部控制的实践案例3.企业内部控制制度的建设与完善正文一、内部控制概述内部控制是企业为实现经营目标，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立一套制度、方法和程序，对风险进行事前预防、事中控制和事后监督的动态过程。

内部控制旨在保障企业资产安全、促进经营有效性和合规性，提高企业的经济效益和可持续发展能力。

1.内部控制的定义内部控制是企业管理的一种方式，它通过制定一系列的制度、流程和方法，使企业在实现经营目标的过程中，能够有效识别和应对各种风险。

2.内部控制的目的与作用内部控制的主要目的是保障企业资产的安全、完整和有效运用，促进企业经营的有效性和合规性，提高企业的经济效益和可持续发展能力。

内部控制具有以下作用：（1）预防和减少风险：通过内部控制，企业可以及时识别和预防潜在的风险，降低企业经营中的不确定性，保证企业资产的安全和完整。

（2）促进经营有效性：内部控制能够提高企业管理的效率和效果，降低管理成本，提高企业经营活动的效益。

（3）保障合规性：内部控制可以帮助企业遵守国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度，降低企业违法违规的风险。

（4）提高企业信誉：良好的内部控制能够提高企业的信誉，为企业在市场竞争中树立良好的形象。

3.内部控制的分类内部控制根据其功能和目的，可以分为财务内部控制和经营内部控制。

财务内部控制主要涉及企业的财务报告、资产保护、税收遵从等方面；经营内部控制则主要关注企业的经营过程、资源利用、人力资源管理等方面。

《内部控制》课程教学大纲课程代码：040231036课程英文名称：Internal Control课程总学时：40 讲课：40 实验：0 上机：0适用专业：会计学大纲编写（修订）时间：2017.11一、大纲使用说明（一）课程的地位及教学目标《内部控制》课程是本科会计学专业的一门专业基础课，目的是培养和增强学生的内部控制知识及内控制度设计能力。

通过本课程的学习，使学生比较全面地了解和掌握内部控制的基本理论、环境与过程、内部控制方法、内部控制设计业务循环控制、内部控制评价等基本内容。

（二）知识、能力及技能方面的基本要求1.系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式。

2.掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法。

3.掌握内部控制评价的方法、风险和防范。

4.通过对各类企业实际内部控制案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。

（三）实施说明本教学大纲适用于会计专业本科学生，在教学过程中应确保大纲中重点、难点问题的教授，其他内容可根据学时和学生接受情况酌情安排课时。

本课程可以采用案例式、讨论式教学方法。

授课内容可与实际情况灵活调整。

（四）对先修课的要求本课程的教学必须在完成先修课程之后进行。

本课程主要的先修课程有《基础会计》。

（五）对习题课、实践环节的要求为了锻炼学生分析能力，在习题课上，应多布置些案例，在学生广泛讨论的基础上再进行总结。

（六）课程考核方式1.考核方式：考查。

2.考核目标：在考核学生对内部控制基本知识、基本原理和方法的基础上，重点考核学生根据实际企业进行内部控制案例分析的能力。

3.成绩构成：平时成绩(出勤，作业，回答问题等)占50%-60%比例，和期末成绩（试卷或论文等）占40%-50%比例，具体分配比例可由授课教师根据实际情况灵活掌握。

（七）参考书目1.《内部控制》，潘琰，高等教育出版社，20082.《内部控制》，方红星、池国华，东北财经大学出版社，2017-02-01二、中文摘要本课程是会计学专业学生必修的一门基础课程。

内部控制课程（最新版）目录1.内部控制课程概述2.内部控制课程的目标3.内部控制课程的内容4.内部控制课程的重要性5.内部控制课程的实际应用正文一、内部控制课程概述内部控制课程是一门针对企业内部控制系统进行研究的课程，旨在帮助企业管理人员建立健全内部控制体系，提高企业管理水平，降低风险，确保企业目标的实现。

二、内部控制课程的目标内部控制课程旨在实现以下目标：1.帮助企业管理人员理解和掌握内部控制的基本概念、原理和方法；2.培养企业管理人员具备内部控制的意识和能力；3.指导企业管理人员如何设计和实施内部控制体系；4.提高企业管理人员的风险防范意识和应对能力。

三、内部控制课程的内容内部控制课程的内容主要包括以下几个方面：1.内部控制的基本概念和原理：包括内部控制的定义、作用、分类、要素等；2.内部控制的设计和实施：包括内部控制体系的构建、内部控制制度的制定、内部控制的评价等；3.内部控制的监督和改进：包括内部控制监督机制的建立、内部控制缺陷的识别和整改、内部控制的持续改进等；4.内部控制的实际应用：包括内部控制在不同企业和行业中的应用案例分析。

四、内部控制课程的重要性内部控制课程的重要性体现在以下几个方面：1.提高企业管理水平：通过学习内部控制课程，企业管理人员可以更好地理解和运用内部控制，从而提高企业管理水平；2.降低企业风险：内部控制课程可以帮助企业管理人员建立健全的内部控制体系，有效降低企业风险；3.保障企业目标实现：内部控制课程可以帮助企业管理人员确保企业目标的实现，提高企业整体运营效率；4.符合国家法规要求：我国《企业内部控制基本规范》对企业内部控制体系建设提出了明确要求，内部控制课程可以帮助企业满足这些要求。

五、内部控制课程的实际应用内部控制课程在实际应用中的作用主要体现在以下几个方面：1.帮助企业管理人员解决实际问题：通过学习内部控制课程，企业管理人员可以运用所学知识解决企业内部控制体系建设中的实际问题；2.提供企业内部控制体系建设参考：内部控制课程提供了丰富的案例和经验，可以帮助企业管理人员在实际操作中参考借鉴；3.促进企业内部控制体系的完善：内部控制课程的学习可以帮助企业管理人员不断完善企业内部控制体系，提高企业风险防范能力。

《内部控制》课程教学大纲课程名称：内部控制适用专业：审计学学时：48学时。

其中讲授32学时，实践16学时。

学分：3学分开设学期：第4学期大纲执笔人：XX大纲审核人： XX制定时间： XX年XX月一、课程简介：课程类型：专业课课程性质：必修内容要点：基于目前内部控制在企业管理中的地位，以及国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代管理人才所必备的知识。

内部控制作为企业风险管理的重要手段,在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。

本课程通过对内部控制的基本理论、基本方法及相关案例的讲解，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性，明确企业内部控制的产生和发展历程；掌握内部控制五要素内容及其之间的关系，并能应用到实际企业分析中；最终让学生形成良好的内部控制基本理论框架和企业内部控制实务分析能力。

先修课程：《会计学基础》、《管理学》、《经济学》后续课程：《注册会计师审计》、《内部审计实务》二、课程培养目标（知识、能力、素质）三、教学内容与学时分配《内部控制》课程理论部分（32学时）《内部控制》课程实践部分（16课时）四、课程考核课程总评成绩=平时成绩×40%﹢期末成绩×60%。

其中：平时成绩（100分）=出勤×15%+课后作业×20%﹢课堂表现×25%+项目展示×40%。

期末成绩（100分）：试卷。

五、参考书（一）推荐教材：［1］方红星、池国华，《内部控制（第四版）》，东北财经大学出版社，2019年。

［2］潘琰《内部控制（第二版）》，高等教育出版社，2018年（二）参考资料：［1］财政部会计司，《企业内部控制规范讲解2010》，经济科学出版社，2010年。

［2］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。

《内部控制与制度设计》课程标准一、课程定位《内部控制与制度设计》是财会类专业针对财会岗位（群）职业能力培养设置的理实一体化专业课程，是财务管理专业的专业核心课程。

本课程培养对象是财会类专业大三学生，即已经掌握会计核算、成本核算与管理、会计信息化、财务管理等基本理论与实务，熟悉企业管理基本知识和基本生产经营管理过程等相关知识的学生。

课程教学采取项目引导、任务驱动的方式进行，分为知识储备、知识转化和能力展示三个教学基本环节；通过项目与相关案例的引导，把所需要的基本知识和如何将知识转化为能力作为学习任务，并将知识学习、知识转化、能力训练与能力展示紧密结合起来，融教、学、做一体。

本课程是财会专业职业岗位中主管会计及以上层级的学习领域，目的是为学生毕业后能够按照财会职业成长的一般要求，顺利实现自身发展目标奠定基础。

通过本课程的学习，使学生了解内部控制的基本理论、明确内部控制的关键点、熟悉内部控制流程、掌握内部控制制度的设计依据、步骤和方法。

课程所培养的专业能力、社会适应能力和自我发展能力是学生进行毕业模拟设计的基本能力。

二、课程目标通过对《内部控制与制度设计》课程的学习，使学生初步具备以下专业能力、社会适应能力和自我发展能力。

1．专业能力（1）具备从事中小企业内部控制制度设计工作最基本的理论知识；（2）具有内部控制分析与判断能力；（3）能独立完成进行内部控制制度设计的相关调查、资料收集、资料整理与分析和制度设计工作；（4）具有严格执行《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等相关法律法规的工作态度。

2．社会适应能力（1）具有较强的语言表达、职业沟通和协调能力；（2）具有团队合作与协作精神，有较强的全局意识、关键意识和责任意识；（3）具有良好的职业道德与法律意识，社会责任感强。

3．自我发展能力（1）能自主学习内部控制新知识、新技术等，具有终生学习的能力；（2）能通过各种学习资源查找所需信息，有独立开展社会调查的能力；（3）能够在了解企业生产经营管理方式、熟悉经济业务活动、掌握会计核算和财务管理要求的基础上，拟订内部控制制度设计方案，进行制度设计。

《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程概述《内部控制》课程旨在为学生提供内部控制的理论基础和实践应用。

课程涵盖了内部控制的历史演进、相关理论、设计原则和实施方法，以及内部控制在企业中的重要性和应用。

通过本课程的学习，学生将理解并掌握内部控制的基本概念、原则和方法，并能够设计和实施有效的内部控制体系。

二、课程目标1、理解内部控制的基本概念和理论，掌握内部控制的重要性和目的。

2、理解并掌握内部控制的设计原则和实施方法。

3、能够分析和评估现有内部控制系统的有效性。

4、能够设计和实施有效的内部控制体系。

三、课程内容1、内部控制的历史演进和理论基础2、内部控制的基本概念和目的3、内部控制的重要性和必要性4、内部控制的设计原则5、内部控制的实施方法6、内部控制系统的评估和改进7、内部控制的应用和实践四、教学方法1、课堂讲解：讲解内部控制的基本概念、理论、设计原则和实施方法。

2、案例分析：通过分析实际案例，让学生理解内部控制在实际企业环境中的应用和挑战。

3、小组讨论：引导学生进行小组讨论，探讨内部控制的设计和实施中的问题。

4、实践活动：安排实践活动，让学生有机会亲自设计和实施内部控制体系。

五、评估方式1、作业：布置相关主题的论文或报告，以评估学生对课程内容的理解。

2、考试：通过期末考试评估学生对课程理论和实践知识的掌握程度。

六、教学大纲表格七、教学重点和难点1、教学重点：掌握内部控制的基本概念、设计原则、实施方法和评估改进。

2、教学难点：理解和应用内部控制的设计原则和实施方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。

八、参考资料1、《企业内部控制基本规范》及配套指引。

2、《内部会计控制规范》。

3、《风险管理：整合风险管理理论与实践》。

4、《审计理论与方法》。

5、网络资源，如学术论文、报告和相关法规等。

九、教学时数本课程总共包含36个教学时数，其中课堂讲解24个时数，案例分析6个时数，小组讨论4个时数，实践活动2个时数。

内部控制实训课程设计一、教学目标本课程旨在通过内部控制实训，使学生掌握内部控制的基本概念、原则和方法，能够识别和分析内部控制中的问题和风险，并提出相应的改进措施。

具体目标如下：1.掌握内部控制的基本概念、目标和原则。

2.了解内部控制的组成部分和相互关系。

3.熟悉内部控制的设计和实施方法。

4.掌握内部控制的评价和监督机制。

5.能够运用内部控制原则和方法分析实际问题。

6.具备设计和实施内部控制方案的能力。

7.能够进行内部控制评价和监督。

情感态度价值观目标：1.培养学生的职业操守和责任感，使其能够遵循内部控制的道德规范。

2.培养学生对内部控制的重要性的认识，使其能够主动参与内部控制的建设和完善。

二、教学内容本课程的教学内容主要包括内部控制的基本概念、原则和方法，内部控制的组成部分和相互关系，内部控制的设计和实施方法，内部控制的评价和监督机制。

具体包括以下几个方面：1.内部控制的基本概念、目标和原则。

2.内部控制的组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

3.内部控制的原则：全面性、重要性、适应性、成本效益、透明度。

4.内部控制的方法：预防性控制、检测性控制、纠正性控制。

5.内部控制的设计和实施：风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

6.内部控制的评价和监督：内部控制的有效性、内部控制的合规性、内部控制的改进。

三、教学方法为了激发学生的学习兴趣和主动性，本课程将采用多种教学方法，包括讲授法、案例分析法、实验法等。

1.讲授法：通过教师的讲解，使学生掌握内部控制的基本概念、原则和方法，内部控制的组成部分和相互关系，内部控制的设计和实施方法，内部控制的评价和监督机制。

2.案例分析法：通过分析实际案例，使学生能够运用内部控制原则和方法分析实际问题，并提出相应的改进措施。

3.实验法：通过内部控制实训，使学生能够亲自设计和实施内部控制方案，并进行内部控制评价和监督。

四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将选择和准备以下教学资源：1.教材：内部控制实训教材，用于学生学习和参考。

内部控制学课程教学大纲课程编号：03011085课程名称：内部控制学/ internal control学时：32 学分：2适用专业：财务管理等专业开课学期：4开课部门：经济与管理学院财会教研室先修课程：基础会计、财务管理、成本会计等专业基础课程考核要求：考查、考试使用教材及主要参考书：教材：方红星主编，《内部控制》（第3版），东北财经大学出版社，2017年。

主要参考书：王清刚主编，《内部控制与风险管理:理论、实践与案例》，北京大学出版社，2016年。

陈汉文主编，《CEO内部控制：基业长青的奠基石》，北京大学出版社，2015年。

李维安主编，《CEO公司治理（第二版）》，北京大学出版社，2014年。

李三喜、徐荣才主编，《基于风险管理的内部控制：理论结构、操作规程、实务指南》，中国市场出版社，2013年。

李晓慧、何玉润主编，《内部控制与风险管理：理论、实务与案例》，中国人民大学出版社，2012年。

秦荣生、张庆龙主编，《企业内部控制与风险管理》，经济科学出版社，2012年。

一、课程的性质和任务《内部控制》课程是财经院校会计学、财务管理专业、资产评估专业和审计专业的一门专业必修课，同时也是其他经济类专业的选修课程。

本课程所选用教材《内部控制》（东北财经大学出版社2017年第3版）入选教育部高等院校本科“十二五”规划教材。

《内部控制》课程有很强的知识性和实用性，其目的是为了让学生理解内部控制基本概念与基本原理，掌握内部控制基本方法，并培养学生的应用知识能力和实际操作能力，为学生全面掌握内部控制知识的体系框架和专门方法，深入学习企业内部控制设计、评价与审计等其他专业课程奠定学科基础。

二、教学目的与要求本课程的目的是使初学者掌握企业内部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同时为其进一步学习内部控制设计、评价与审计等后续专业课程奠定扎实的基础。

内部控制是多学科相互渗透的学科，在教学过程中，应以基本理论学习为根基，以实际案例分析为重点，主要采用案例教学法，鼓励学生独立思考，以培养具备分析能力和创新能力的高层次应用型人才。

内部控制课程一、内部控制课程简介随着全球经济一体化的发展，内部控制已成为企业管理的重要手段。

为了帮助企业建立健全的内部控制体系，我国高校纷纷开设了内部控制课程。

本课程旨在培养学生掌握内部控制的基本理论、方法与应用，提高企业内部管理水平，降低企业风险。

二、内部控制课程的核心内容1.内部控制概述内部控制课程首先介绍了内部控制的定义、发展历程和作用。

学生通过学习，了解到内部控制是企业组织为实现经营目标，对财务报告的真实性、合规性、效益性和资产安全等方面进行有效管理的一种制度安排。

2.内部控制五大要素课程重点阐述了内部控制的五大要素，包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

这五大要素相互关联，共同构成企业内部控制体系。

3.内部控制与公司治理的关系课程讲解了内部控制与公司治理的关系。

公司治理结构是内部控制的环境基础，良好的公司治理能够促进内部控制的有效实施。

同时，内部控制作为公司治理的重要工具，有助于提高企业决策效率和保护投资者利益。

4.内部控制与企业风险管理课程还介绍了内部控制与企业风险管理的关系。

企业风险管理是一种全面、系统的管理活动，旨在确保企业目标的实现。

内部控制是企业风险管理的重要组成部分，可以帮助企业识别、评估、应对和监控各种风险。

三、内部控制课程的实际应用1.企业内部控制体系建设课程案例分析了企业内部控制体系建设的具体步骤，如：制定内部控制政策、完善组织结构、梳理业务流程、制定内部控制手册等。

学生通过学习，可以了解如何构建一套符合企业实际情况的内部控制体系。

2.内部控制在我国的法规要求课程介绍了我国关于内部控制的法律法规，如：《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等。

学生通过学习，可以了解企业内部控制的法律要求，提高合规意识。

3.内部控制在不同行业的实践案例课程选取了不同行业的企业内部控制实践案例，如：金融、制造、能源等。

学生通过学习，可以了解内部控制在不同行业的实际应用，提高内部控制分析与解决问题的能力。

《内部控制》教学大纲内部控制是管理学中非常重要的一个概念，它指的是组织内部对于资源利用和业务活动的规划、组织、指挥、协调和监督的一系列措施。

内部控制的目的是确保组织能够达到预期的目标，同时保护组织免受各种风险的侵害。

本文将从内部控制的定义、重要性、要素和实施过程等方面进行论述。

首先，内部控制的定义是指组织内部为实现目标而建立的一系列措施和程序，包括内部审计、风险管理、信息系统控制等。

内部控制的核心是防止和发现错误、失误、欺诈和不当行为，确保组织能够按照既定的规则和程序运作。

内部控制的重要性不言而喻。

一个有效的内部控制体系可以帮助组织提高效率，减少风险，防止资源的浪费和滥用。

同时，内部控制也是保护组织利益和维护声誉的重要手段。

在现代企业管理中，内部控制已经成为一项必不可少的管理工具。

内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督。

控制环境是内部控制的基础，它包括组织文化、管理层的道德品质和行为准则等。

风险评估是为了确定组织面临的各种风险，并采取相应的控制措施。

控制活动是指为实现组织目标而制定的各种控制措施和程序。

信息与通信是为了确保组织内部的信息流畅和有效。

监督是指对内部控制的持续评估和监督，以确保其有效性和适应性。

内部控制的实施过程可以分为四个阶段：计划、实施、评价和改进。

在计划阶段，组织需要确定内部控制的目标和范围，并制定相应的控制策略和计划。

在实施阶段，组织需要建立相应的控制措施和程序，并进行相应的培训和沟通。

在评价阶段，组织需要对内部控制的有效性和适应性进行评估，并及时进行改进。

在改进阶段，组织需要根据评估结果进行相应的改进和调整，以提高内部控制的效果和效率。

总之，内部控制是组织管理中的重要环节，它可以帮助组织提高效率，减少风险，保护利益和维护声誉。

一个有效的内部控制体系需要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督等要素，并经过计划、实施、评价和改进等过程来实施和完善。

《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程性质内部控制作为会计学专业必修课程之一，重在培养学生的专业实践能力。

本课程系统地反映xx年颁布的《企业内部控制基本规范》和xx年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，既阐述內部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述如何对经济事项进行控制，又介绍如何对內部控制信息进行披露。

二、教学目的使学生了解和掌握内部控制的基本理论和前沿理论问题，进一步把握内部控制在社会主义市场经济中的作用，提高学生运用内部控制理论与方法分析与解决管理活动中存在的问题的能力。

三、教学要求根据教学内容、学生特点及学时安排，采取自学、研讨、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的自学、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。

四、教学内容及学时分配（此部分不能按照某一部具体教材编写，应根据课程的主要知识点编写，同时应给出教学基本要求、知识点的重点和难点内容以及思考题）五、课程考核及成绩评定（课程考核为闭卷考试，应与教学计划一致；成绩评定：考试成绩实行百分制，其中基础知识测试题的分值掌握在40分左右；综合能力测试题的分值掌握在60分左右。

60分为及格）六、推荐教材和教学参考书第一讲内部控制概述一、基本要求通过本章学习，要掌握内部控制的概念和内部控制产生的主要动因，熟悉内部控制的分类和内部控制的不同发展阶段，了解内部控制的重要作用以及内部控制的学科属性。

二、授课方法自学。

三、教学内容第一节内部控制的产生一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的分类四、内部控制的重要作用第二节内部控制的发展一、内部牵制阶段二、内部控制论阶段三、内部控制结构论阶段四、内部控制框架论阶段五、内部控制的最新发展第三节内部控制的学科属性一、内部控制的学科属性二、内部控制学与相邻学科之间的关系三、内部控制结构论阶段四、内部控制框架论阶段五、内部控制的最新发展第四节内部控制的目标与原则一、内部控制目标的确定二、内部控制目标三、内部控制的基本原则第五节内部控制的方法一、内部控制的基本原理二、内部控制的基本方式四、重点难点一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因四、内部控制的最新发展五、内部控制的基本方式五、思考与讨论1.内部控制产生的动因是什么？2.内部控制发展经历了哪几个比较重要的发展阶段？3.内部控制的原则有哪些？4．如何理解内部控制中的“合理保证”思想？第二讲内部控制基本规范研究一、基本要求通过本章学习，要掌握内部控制基本规范的主要内容，熟悉企业内部控制基本规范，了解行政事业单位内部控制基本规范。

课程名称：内部控制学授课对象：会计学、审计学等专业学生授课时间：2课时教学目标：1. 让学生了解内部控制的基本概念、目的和重要性。

2. 熟悉内部控制的主要组成部分，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控/内部监督。

3. 掌握内部控制制度的实施方法和案例分析技巧。

4. 培养学生运用内部控制理论解决实际问题的能力。

教学重点：1. 内部控制的基本概念和目的。

2. 内部控制的五要素及其相互关系。

3. 内部控制制度的实施方法和案例分析。

教学难点：1. 内部控制五要素的深入理解和实际应用。

2. 内部控制制度在复杂业务环境中的实施。

教学过程：第一课时一、导入1. 提问：什么是内部控制？为什么内部控制对企业如此重要？2. 引导学生思考内部控制与风险管理的关系。

二、讲授新课1. 内部控制的基本概念、目的和重要性- 介绍内部控制的基本概念，包括其定义、目标和重要性。

- 分析内部控制对企业风险管理的作用。

2. 内部控制的五要素- 控制环境：组织文化、管理层的诚信和道德价值观等。

- 风险评估：识别、分析和应对企业面临的风险。

- 控制活动：设计、执行和监督控制措施。

- 信息与沟通：确保信息的有效传递和沟通。

- 监控/内部监督：对内部控制的有效性进行监督和评估。

三、案例分析1. 选择一个实际企业案例，分析其内部控制制度的实施情况。

2. 学生分组讨论，分析案例中存在的问题和改进措施。

第二课时一、复习与提问1. 回顾内部控制的基本概念、五要素和案例分析。

2. 学生提问，教师解答。

二、讲授新课1. 内部控制制度的实施方法- 介绍内部控制制度的设计、执行和监督方法。

- 强调内部控制制度在实际操作中的注意事项。

2. 内部控制制度在复杂业务环境中的实施- 分析内部控制制度在复杂业务环境中的挑战和应对策略。

- 举例说明内部控制制度在特定行业或领域的应用。

三、总结与作业布置1. 总结本节课的主要内容和重点。

2. 布置作业：学生结合所学知识，分析一个企业内部控制制度的实施情况，并提出改进建议。

内部控制课程方案1. 引言内部控制是组织内部为实现经营目标而建立的一套制度和规程，旨在确保财务报告的可靠性、遵守法规和规范行为。

随着企业经营环境的复杂化和风险的增加，内部控制的重要性越来越受到企业和组织的重视。

本课程方案旨在帮助学员全面了解内部控制的定义、原理、标准和实施过程，提升学员对内部控制的认识和应用能力，以提高企业的风险管理和内部控制水平。

2. 课程目标本课程旨在帮助学员达到以下目标： - 理解内部控制的基本概念和原理； - 掌握内部控制的主要标准和要求； - 了解内部控制的实施过程和注意事项； - 掌握企业内部控制的评估和改进方法。

3. 课程内容3.1 内部控制概述•内部控制的定义和作用•内部控制的原则和目标•内部控制和风险管理的关系•控制环境•风险评估•控制活动•信息与沟通•监督和反馈3.3 内部控制的标准和要求•内部控制标准的国际和国内发展历程•COSO框架的内部控制要素和原则•SOX法案对内部控制的要求3.4 内部控制的实施过程•内部控制策划与设计•内部控制的文件化和制度建设•内部控制的培训与沟通•内部控制的监督与测试•内部控制自评•内部控制风险评估方法•内部控制改进的常用方法•内部控制审计和评价的要点4. 课程设计与教学方法本课程将通过以下方式进行设计和教学： - 理论授课：通过讲解内部控制的基本概念、原理和实施过程，使学员了解内部控制的理论基础； - 实例分析：通过案例分析和讨论，让学员掌握内部控制的具体应用方法和技巧； - 课堂互动：通过课堂讨论、小组活动等形式，鼓励学员积极参与，增加学习的趣味性和互动性； - 实操训练：通过模拟实际情境和案例分析，让学员进行内部控制的实际操作和实践。

5. 课程评估本课程的评估包括以下几个方面： - 平时成绩：包括课堂表现、讨论参与等；- 作业与项目：学员需完成指定的作业和项目，并按时提交； - 考试：学员需要参加闭卷考试，考核对内部控制的理解和应用能力。