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财政与税收平时作业一、什么是财政?财政是一个国家对财务资源进行管理和分配的过程。
它是国家经济运行的重要组成部分，是国家整体经济管理的基础和支撑。
财政的主要职能包括预算编制、财政运行、财政管理、财政调控等。
通过财政的运行，国家可以提取一定的财务资源，用于满足社会各项公共需求，实现国家的经济和社会发展目标。
财政的重要性体现在以下几个方面：1.维护国家运行：财政是维护国家政权稳定和国家运行的重要手段。
通过财政的运行，国家可以提供公共服务，维护社会稳定，促进经济发展。
2.调节经济周期：财政政策可以在经济周期中实施适度的调节，通过增加或减少财政支出和税收收入来应对经济波动。
例如，经济下行时，可以通过增加财政支出来刺激需求，促进经济复苏。
3.促进经济发展：财政可以通过提供公共投资来促进经济发展。
例如，国家可以通过增加对基础设施建设的投资来提高生产效率，促进经济增长。
二、税收的作用和分类税收是指国家依法向居民和组织收取的财政收入。
税收在财政中起到了重要的作用，其主要作用包括：1.为国家提供财政收入：税收是国家主要的财政收入来源之一。
通过税收，国家可以筹集到资金，用于支持各项公共事务，提供公共服务。
2.调节收入分配：税收可以通过不同的税收方式和税率来调节收入的分配，促进社会公平。
通过适当增加高收入者的税负，可以实现财富再分配，减少贫富差距。
3.调控经济发展：税收政策可以对经济进行调控。
通过增加或减少某些税收，可以引导资源配置，促进经济发展。
根据税收的性质和收款对象的不同，税收可以分为以下几类：1.直接税：直接税是指由个人或企业根据其所得或财产直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
2.间接税：间接税是指以货物和服务的交易为依据，由交易双方中的一方或双方共同承担的税款，如消费税、增值税等。
3.地方税：地方税是由地方政府征收的税款，如房产税、车辆购置税等。
4.中央税：中央税是由中央政府征收的税款，如企业所得税、个人所得税等。
2023电大本科税务会计网上作业四▪(1/10)、对电信部门出售移动电话并为用户提供无限通信服务的，应（B、按邮电通信业征收营业税）。
(2分▪A、按服务业征收营业税▪B、按邮电通信业征收营业税▪C、按混合销售行为征收增值税▪D、按兼营业务征收营业税▪(2/10)、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（A、原油）。
(2分) 4▪A、原油▪B、盐▪C、有色金属矿原矿▪D、煤炭(3/10)、下列各项中，城乡土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（D、宗教寺庙自用的土地）。
(2分) 6▪A、个人所有的居住房屋及院落用地▪B、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地▪C、民政部门举办的安顿残疾人占一定比例的福利工厂用地▪D、宗教寺庙自用的土地(4/10)、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（D、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分）。
(2分) 8▪A、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金▪B、对无形资产计提减值准备的部分▪C、对固定资产计提减值准备的部分▪D、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分(5/10)、以下属于应缴纳房产税项目的是（A、集团公司的仓库）。
(2分) 10▪A、集团公司的仓库▪B、工厂的独立烟囱▪C、股份制公司的围墙▪D、加油站罩棚(6/10)、下列属于收益税的是（D、公司所得税）(2分▪A、增值税▪B、印花税▪C、资源税▪D、公司所得税(7/10)、下列各项中，不属于公司所得税纳税人的公司是（C、在中国境内成立的合作公司）。
14分▪A、境外公司在境内设立的代表处▪B、在中国境内设立的一人有限公司▪C、在中国境内成立的合作公司▪D、在中国境内成立的外商独资公司(8/10)、下列各项中，应当征收土地增值税的是（A、公司与公司之间互换房产）。
(2分)16▪A、公司与公司之间互换房产▪B、双方合作建房后按比例分派自用房产▪C、兼并公司从被兼并公司取得房产▪D、房地产开发公司为客户代建房产▪(9/10)、公司发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）扣除。
纳税基础与实务-0021试卷总分：100单项选择题(共30题,共60分)开始说明：选择一个正确答案。
结束说明：1.(2分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。
品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。
在委托加工过程中应缴纳的消费税为( )。
A、21万元B、30万元C、6万元D、15万元2.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。
A、21060元B、18000元C、171060元D、146205.13元3.(2分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。
该批原材料的进口完税价格是( )。
A、150万B、180万C、187万D、160万4.(2分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。
从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。
该货物出口关税税率为10%。
该批货物应缴纳的关税税额为( )。
A、32.3万元B、27.273万元C、30万元D、30.5万元5.(2分)下面哪种情况需要交纳关税( )。
A、一批货物（或物品）在中国境内交易B、一批货物（或物品）进出中国关境C、一批货物（或物品）进出自由港D、一批货物进入关境后在国内销售6.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。
国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1 试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。
[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。
[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。
[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。
[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。
[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。
[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。
[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。
[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。
[答案]征税对象题目：自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。
[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。
[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。
[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。
保定广播电视大学开放教育形成性考核作业财政与税收姓名学号年级专业保定广播电视大学二O一一年十一月《财政与税收》形成性考核（一）一、填空题（每空1分，共20分）1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。
2、公共物品的特点表现为、和三个方面。
3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。
4、税收具有与其他财政收入形式不同的特征，即税收“三性”是指、、。
5、税收具有两个职能是指税收的和。
6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。
他在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。
7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。
8、税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成与不一致的经济现象。
二、名词解释（每题5分，共20分）1、市场经济2、公共财政3、税收公平原则4、税负转嫁三、简答题（每题10分，共30分）1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。
2、简述税收对稳定经济的作用。
3、税收负担有哪些决定因素？四、论述题（每题15分，共30分）1、论述财政的职能2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准《财政与税收》形成性考核（二）一、填空题（每空1分，共20分）1、我国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。
2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越性。
3、根据征收关税的目的不同，关税可分为以下三种：、和。
4、房产税采用比例税率。
依据房产计税余值计税的，税率为；依据租金收入计税的，税率。
5、契税实行税率，税率幅度为。
具体执行税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。
6、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为。
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题目序列是随机的，请按题目首字字母顺序进行查找(或按快捷键Ctrl+F 输入题目中的● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售颖;未单独核算销售额的，不得免税，减税。
这体现了税法规范作用中的( )。
● [答案]指引作用● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。
这体现了税法规范作用中的( )。
● [答案]指引作用● [题目]按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
● [答案]年不含税销售额为 30 万元以下的其他个人● [题目]按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。
[答案]除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税[题目]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。
● [答案]陆路运输服务● [题目]从形式特征来者，税收具有强制性、无性、固定性的特，其中，( )是其基本保障。
● [答案]强制性[题目]根增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。
[答案]企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算灼货金颜并按规定计算进项税颜[题目]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是( )。
[答案]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[题目]根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。
[答案]销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费[题目]快递收派服务属于( )。
[答案]物流辅助服务[题目]某金店(中国人民银行批准的金银黄饰经销单位)为唱值税一般纳税人，202x年 4 月采取以旧换新方式销售24K 纯主项链 10 条，每条新项链对外零售价格3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元，该项以日换新业务4 月份应纳增值税销项税额为( )元。
国家开放大学电大《政府经济学》形考任务4网考题库及答案一、小论文题(100分)1.以“政府预算管理过程”为主题，撰写一篇小论文。
(100分)答：合理划分地方各级政府的预算管理职权，理顺税收征管体制。
《预算法》划分了中央与地方的预算管理职权，但对上下级政府和上下级财政部门之间的预算管理职权，划分不够具体、明确。
在实际工作中，财政与税务、政府和人大四方面的关系没有理顺。
上级政府和上级财政对预算的干预很大。
因此，在《预算法》中应补充和完善有关明确、具体划分上下级政府和上下级财政部门之间的预算管理职权的条款。
上级政府的财政、税务部门不宜对下级政府下达指令性的财政税收任务指标，应让各级预算根据本地当年的实际情况自主安排本级范围内的财政收支，做到统筹兼顾，保证重点，合理安排；严格依法履行职权，各收各的税，各理各的财，各管各的事，真正实现地方政府在责、权、利上的统一，发挥地方政府在组织财政收入中的主导作用，最大限度地调动地方政府当家理财、增收节支的积极性。
对预算的编制、执行、监督进行规范，增强预算法的权威性。
《预算法》中对预算的编制、执行、监督等三个方面规定过于笼统，与当前改革形势存在相当差距。
发达国家的预算一经国会通过，即具有法律效力，任何部门和单位都无条件执行，而且还要把它公布于众，接受各方面的监督。
因此，预算是具有公开性及透明性的。
这就要求预算的编制、执行、监督相分离，对其每个方面都要有相对具体和规范的措施。
比如，《预算法》中应将预算编制的时间，提前并延长预算编制的期限，预算草案要按部门预算编制；规范预算支出安排的顺序及原则；充实审查监督条款，推进各级人大对政府预算和决算由程序性向实质性转变。
(一)国民经济发展计划和政府工作的重点应及早确定和下达目前我国的国民经济发展计划一般都是在每年三月份全国人大会议上才能确定，这就给编制预算带来了困难。
因为只有较准确地确定了下年度的国内生产总值及各产业的增加值的发展情况，才能据此确定下年的财政收入；只有确定了财政收入，才能合理地安排财政支出。
(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
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形考任务1
一、单选题（10道，共40分）
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A. 合法性
题目2
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中，属于纳税人的有（）
选择一项：
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是（）
选择一项：
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7。
形成性考核作业四(第八章——第十三章)姓名学号得分一、单项选择1.财政部批复中央部门预算的期限是自全国人民代表大会批准中央预算之日起( ) 。
A 10 日内B 15 日内C 20 日内D 30 日内2. 《中华人民共和国预算法》自 ( )年 1 月 1 日起施行。
A 1994 年B 1995 年C 1996 年D 1997 年3.根据《预算法》的有关规定，有权审查和批准县级决算的机关是： ( ) 。
A 县级人民代表大会B 县级人民代表大会常务委员会C 县级人民政府D 县级财政部门4.地方各级预算上下级之间有关收入和支出项目的划分以及上解、返还或者补助的具体办法，由( )确定。
A 上级人大B 上级人大常委会C 上级政府D 上级政府与下级政府协商5.各级政府应当在每一预算年度内至少 ( )次向本级人民代表大会或者常务委员会做预算执行情况的报告。
A 1B 2C 3D 46.地方各级政府预算由( )审查和批准。
A 本级人民代表大会B 财政部C 国务院D 全国人民代表大会7.下列有关税法概念的说法中，正确的是 ( )。
A 税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C 税法的特征是强制性、无偿性和固定性D 税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称8.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是 ( )。
A 税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B 在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C 税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D 税收法律关系的内容是税法的灵魂9.在税收法律关系中，最实质性的要素是 ( )。
A 税收负担B 征税对象C 权利与义务D 税收法律事实10.下列说法中，不正确的是( )。
A 税收基本法是税法体系的主体和核心B 个人所得税法属于税收实体法C 税收征收管理法属于税收普通法D 国际税法就是外国各个国家制定的税法11.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( ) 。
第四次作业（第8-9章）总分：100一、单选题（每题2分，共40分）（总分40.00）1.初次公推公选县（市）级行政一把手的时间是（）。
A.2023年B.2023年C.2023年D.2023年2.上级部门、公民对政府的行政行为进行质疑和追究的制度是（）。
A.票决制B.引咎辞职C.公推公选D.问责制3.拟定地方政府的构成和规模的依据是（）。
A.地方政府需要B.地方公共职能C.地方公共权力D.地方领导意图4.直接税的重要税种，在很多方面最能体现公平的税制是什么？A.商品税B.所得税C.营业税D.财产税5.税收种类划分的基础是（）的划分。
A.税权B.财政制度6.初次公推公选县（市）级行政一把手的省份是（）。
A.广东省B.河南省C.江苏省D.浙江省7.地方政府融资就是以（）为基础，通过多种渠道筹措资金。
A.国家机器B.国家信用C.国家财政D.国家权力8.政府间转移支付重要是（）的转移支付。
A.同级政府间B.下级对上级C.上级对下级府D.不能拟定9.当前的分税制改革重要是针对（）之间的权限划分。
A.中央与计划单列市B.中央与省级政府C.中央与特别行政区D.中央与经济特区政府10.科学发展观的核心是（）。
A.问责制B.引咎辞职C.票决制D.以人为本B.2023年8月C.2023年8月D.2023年8月12.服务型政府前提是（）。
A.问责制B.票决制C.以人为本D.引咎辞职13.创新的概念是由（）在《经济发展理论》中初次提出和阐发。
A.凯恩斯B.熊彼特C.布坎南D.亚当·斯密14.一般雇员是政府一般性服务工作需要的专门人才，必须具有（）。
A.本科以上学历、5年工作经历B.专科以上学历、5年工作经历C.专科以上学历、3年工作经历D.本科以上学历、3年工作经历15.行政责任制就是（）的政治责任制。
A.上下级政府之间B.同级政府之间C.下级政府对上级政府D.上级政府对下级政府16.1994年，国家财政体制开始（）改革。
第一次作业
单项选择：
1.下列属于转移性支出的是（财政补贴）
2.财政收入的最主要和最基本的形式是（税收）
3.下列属于财政经常性收入的是（税收）。
4.公共产品具有的特征是（非排他性和非竞争性）。
5.下列属于财政投资性支出的是（交通运输支出）。
6.转移性支出的特点是（不遵循等价交换原则）。
7.财政参与分配的依据是（政治权力）。
8.下列属于混合产品的是（教育）。
9.公共财政的前提是（市场失灵）。
10.财政的特征主要指财政（是一个历史范畴）。
多项选择：
1.消费性支出包括（行政管理支出、国防支出、文教科卫支出）。
2.财政的经常性收入包括（债务收入、税收、各种收费）。
3.社会保障制度包括下列内容（社会保险、社会救济、社会福利）。
4.财政资源配置职能的实现手段包括（支出手段、收入手段、预算手段）。
5.财政支出的原则包括（量入为出与量出为入相结合、兼顾公平与效率、满足
公共需要）。
判断：
1.一般来说，连年的财政赤字是通货膨胀的重要原因。
（√）
2.在自然经济社会，国家财政就是王室的家计财政。
（√）
3.具有竞争性但不具有排他性的混合产品是教育。
（×）
4.唐朝德宗时，宰相杨炎提出了量入为出的原则。
（×）
5.经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。
（√）
6.具有非竞争性但不具有排他性的混合产品是公共草原。
（×）
7.财政收入既是一个分配过程，又是一定量的货币收入。
（√）
8.财政分配的主体是国家。
（√）
9.财政补贴属于财政消费性支出。
（×）
10. 转移性支出包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
（√）
第二次作业
单项选择：
1.下列属于扩张型财政政策的是（降低税率）。
2.财政相对平衡的赤字为（3%以内）。
3.国债的财政特征是（自愿性）。
4.国际上公认的控制线是国家财政债务依存度为（15%-20%）。
5.货币政策的重点具有（总量调节特征）。
6.国债的主要功能包括（弥补财政赤字）。
7.各部门要在财政批复部门预算（15天）内批复所属单位预算。
8.值税中央分享（75%）。
9.预算外资金从性质上属于（财政资金）。
10.国有资产经营预算具有（营利性）。
多项选择：
1.政府公开预算收入包括（税收、罚没收入、规费）。
2.国债的金融特征是（安全性高、流通性强、收益稳定）。
3.财政政策的工具包括（国债、财政预算、财政支出、税收）。
4.预算外资金的特点包括（自主性、分散性、专用性）。
5.国债市场的功能体现在以下几个方面（公开市场业务的场所、基准性市场、
为金融机构等提供流动性）。
判断：
6.财政政策的重点是调节社会需求总量。
（×）
7.国家允许有财政硬赤字。
（×）
8.消费税属于地方的固定收入。
（×）
9.印花税和契税属于中央与地方共享收入。
（×）
10.扩张性财政政策又称膨胀性财政政策。
（√）
11.在我国，国家规定地方政府无权发债，只有中央政府才具有发债的资格。
（×）
12.我国债券的流动性较强。
（×）
13.政府公共预算包括国有资产经营预算。
（×）
14.大多数经济学家认为失业率不超过4%为充分就业。
（√）
15.国债是弥补财政赤字的重要手段。
（√）
16.国债也是货币政策的工具。
（√）
17.国债的利率是市场的基准利率。
（√）
18.增值税、资源税、证券交易税、企业和个人所得税属于中央与地方共享收入。
（√）
19.通过发行国债来弥补赤字是国债发行的主要目的。
（×）
20.单式预算是按各类财政收支的性质分别编制预算。
（×）
第三次作业
单项选择：
1.我国增值税的特点是（价外计税）。
2.将增值税范围延伸到批发与零售是（1994年）。
3.销售自用过的旧机器的税率为（2%）。
4.纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可以延
期纳税，但最长不得超过（3个月）。
5.纳税人税收负担能否转嫁和转嫁多少，主要取决于（商品供求弹性大小）。
6.小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率是（3%）。
7.一般纳税人的增值税率为（17% ）。
8.流转课税的税种包括（所得税）。
9.增值税的进口货物包括（电力、热力）。
10.增值税征税对象是（进口货物）。
多项选择：
11.流转税的税种包括( 关税、营业税、增值税、消费税)。
12.我国现行的税率包括( 定额税率、累进税率、比例税率)。
13.增值税的特点(具有税收中性、征收广泛性、避免重复怔税)。
14.税负转嫁的形式包括(前转、后转、混转、税收资本化)。
15.税收的公平原则包括(受益原则、量能原则、机会均等原则)。
判断：
1.我国增值税实行凭发票注明税款进行抵扣的制度。
（√）
2.对纳税人出口应税消费品，不得免征消费税。
（×）
3.消费税属于价内税。
（√）
4.营业税是以营业额为计税依据。
（√）
5.我国的消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
（√）
6.税负转嫁与价格运动有间接的联系。
（×）
7.增值税存在重复征税。
（×）
8.宏观税负是一个国家在一定时期内税收收入占GDP的比重。
（√）
9.税收负担的实质是政府与纳税人之间的税负关系。
（√）
10.商品税的课税对象是商品和劳务。
（√）
11.纳税人最终负担的税额称为间接税负。
（×）
12.税制结构是一国税收体系的整体布局和总体构造。
（√）
13.商品税也称为流转税。
（√）
14.以货物生产、批发或零售为主的企业，属营业税征税范围。
（×）
15.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为5%。
（×）
第四次作业
单项选择：
1.下列属于财产税的是（遗产税）。
2.国家重点扶持的高新技术企业，减按（15%）的税率征收企业所得税。
3.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用为（800元）。
4.依照房产余值计算缴纳的税率为（1.2%）
5.契税的税率为（3%-5%）。
6.下列属于行为税的是（土地增值税）。
7.劳务报酬所得，适用的税率为（20%）。
8.符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。
9.企业应当自月份或季度终了之日起（15）天内，向税务机关预缴企业所得税
纳税申报表。
10.车辆购置税的税率为（10%）。
多项选择：
11.所得税的优点包括（课税具有弹性、税负相对公平、不易转嫁）。
12.印花税征税范围包括（营业账簿，经济合同，权利、许可证照，产权转移书
据）。
13.财产税的一般特征包括（对财富存量课税、属于直接税、课税对象比较固定）。
14.增值税的征收对象包括（销售货物、加工货物、进口货物）。
15.消费税的特点包括（纳税环节单一性、征收方式多样性、具有转嫁性、税收
范围有选择性）。
判断：
1.城镇职工按规定第一次购买共有住房的，免征契税。
（√）
2.宏观税负是一个国家在一定时期内税收收入占GDP的比重。
（√）
3.海关对进口商品征收增值税、消费税时也要征收城市维护建设税。
（×）
4.税制结构是一国税收体系的整体布局和总体构造。
（√）
5.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的所得税的税额。
（×）
6.房屋赠与不用缴纳契税。
（×）
7.高等院校奖励的股份出资比例，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得
税。
（√）
8.偶然所得免征个人所得税。
（×）
9.以货物生产、批发或零售为主的企业，属营业税征税范围。
（×）
10.商品税也称为流转税。
（√）
11.增值税存在重复征税。
（×）
12.所得税存在重复征税问题。
（×）
13.契税的征税对象为我国境内发生权属转移的土地和房屋。
（√）
14.房产税的征税范围不包括农村。
（√）
15.我国的消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
（√）。
