电大《财会税收基础知识》终结性期末

纳税基础与实务期末复习指导第一部分课程考核的有关说明考核对象：本课程的考核对象为电大开放教育会计学专科专业的学生。

考核方式：本课程考核方式采用形成性考核和期末考核相结合的方式。

形成性考核成绩占总成绩的30%，期末考试采用网上随机考试形式，占总成绩的70%。

命题依据：本课程命题依据是中央广播电视大学出版社出版的《纳税基础与实务》教材（周凌、王江主编）。

试题类型与结构：本课程期末考试的试题类型包括单项选择题、多项选择题和判断题。

单项选择题30题，每题2分，共60分；多项选择题5题，每题2分，共10分；判断题15题，每题2分，共30分。

试题随机组合，卷面共100分，60分合格。

答题时限：本课程期末考试的答题时限为90分钟。

考核形式：本课程期末考试为开卷考试。

第二部分课程考核内容和要求第一章企业纳税基础考核目的：通过考核使学生重点掌握税收制度的基本内容，掌握企业纳税的种类以及企业纳税的工作流程及其内容。

考核知识点：税收基本知识；企业纳税的种类；企业纳税的工作流程。

考核要求：1、税收的基本知识：了解税收的基本概念，理解税收的职能作用，掌握税收制度的构成要素。

2、企业纳税的种类：了解纳税的种类，掌握企业纳税的种类。

3、企业纳税的工作流程：掌握企业纳税的工作流程。

章节习题：一、判断题1、国家依据国家政治权力征税。

2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

税收基础知识试题1. 按()分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A. 征税对象的性质B. 管理和使用权限C. 税收和价格的关系D. 预算收入构成和征税主管机关的不同2. 执法监督机制是规范执法的()。

A. 基础B. 重点C. 关键3. 降低税收成本的保证是()。

A. 优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B. 合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C. 加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制4. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是()。

A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 避税5. 再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于()的，可经法定程序，退还其再投资部分已缴纳企业所得税的40%的税款。

A. 2年B. 3年C. 5年D. 10年6. 从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此()是真正的征税主体。

A. 税务机关B. 政府C. 行政机关D. 纳税人7. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为()。

A. 1300元B. 1700元C. 0D. 400元8. ()是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 优惠税率9. 纳税人应当按照()的规定使用税务登记证件。

A. 财政部B. 国家税务总局C. 省级人民政府D. 省国税或省地税10. 下列税种中不属于流转税的是()。

A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税11. 我国增值税的标准税率是()。

A. 13%B. 17%C. 4%D. 6%12. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

中职税收基础期末总结税收是国家收入的重要来源之一，也是国家在宏观经济调节、社会公平和公共服务提供等方面的重要手段。

税收基础是税收征管和税负分担的基础，对于学习税收及财政课程的学生来说，掌握税收基础知识是非常重要的。

本文将对中职税收基础课程进行总结，包括税收的概念与分类、税收征管与税收征收办法、税负分担与税收公平等方面的内容。

一、税收的概念与分类税收是国家依法强制收取的财政收入，是国家实现经济发展、社会管理和公共服务的重要手段。

税收的分类主要有直接税和间接税两大类。

直接税是指由纳税人直接承担并向政府缴纳的税费，如个人所得税、企业所得税等；间接税是由经营者或交易者代为收取并转嫁给消费者的税费，如增值税、消费税等。

二、税收征管与税收征收办法税收征管是指国家对纳税人进行的税务管理工作，包括税收征收、税务登记、税收征管和税务检查等。

税收征收办法是税务机关按照税法规定和税收政策，对纳税人履行纳税义务的方式和方式。

税收征收办法主要有确定税款义务人、确定纳税义务、税款的计算和申报、税款的缴纳和税款的监管等环节。

三、税负分担与税收公平税负分担是税收在全社会内的分配，衡量着纳税人实际浮支出的税收费用与其收入水平的比率。

税负的大小会影响纳税人的消费和生产决策，关乎经济运行的效率和公平。

税收公平是指纳税人在税收征管中享有平等的权利，被纳税人普遍认可和接受的一种分配原则。

税收公平的实现主要包括税法公正与税收法律程序公正两个方面。

税负分担和税收公平是税收征管中非常重要的两个问题。

在实际操作中，税务机关需要根据不同纳税人的经济状况和税种的特点，合理安排税收征收办法，确保税收的公平性和稳定性。

四、税收征管中的问题与对策税收征管在实际操作中常常会面临一些问题，如纳税人逃税、偷税漏税等。

纳税人逃税主要是指纳税人通过违法手段降低纳税义务，而偷税漏税是指纳税人有意隐瞒或不按规定的税款义务履行纳税义务。

为了保障税收征管的顺利进行，税务机关需要采取一系列的对策，如加强对纳税人的纳税意识培养、加强税收执法力度、优化税收政策等。

税收基础知识考试题库1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴.(×）2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

(√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是(ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省(自治区,直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C)以下的保证金,并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免. （×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C)A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按(A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类.A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度.（×）14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C)经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税,因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

广播电视大学(电大)期末考试《纳税基本与实务》课程各次平时作业试题及参照答案汇总作业1一、单选1.税法构成要素中,用以区别不同税种是( A )A．课税对象 B.税率 C.纳税人D,税目2.税收采用是( A )方式。

A强制征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购3.某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月获得汽车销售额收入500000元,获得驾驶培训收入30000元,本月该汽车城应税销售额是( B)。

A 30000元B 500000元C 470000元D 530000元4.下列混合销售行为中,应当征收增值税是( D)。

A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门5.某公司为普通纳税人,本月销售一定数量石油液化气,含税销售额为人民币4520元,则该公司计算增值税销项税额为( C )A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元6.进口货品增值税构成计税价格是(D)。

A.关税完税价格+关税B.货品到岸价格+关税+消费税C.成本*(1+成本利润率)D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税普通纳税人兼营不同增值税税率货品,未分别核算不同税率货品销售额,拟定其合用增值税税率办法是(A)A.从高合用税率B.从低合用税率C.合用平均税率D.合用6%征收率8.下列不征收增值税事( D)。

A.货品期货B.自产货品用于投资C.自产货品免费性送她人D.转让无形资产9.下列不应计入“进项税额转出”是(A)。

A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料10.钞票折扣销售对的会计解决是( D )。

A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税二、多选1.税收基本特性是(ABD)。

A.强制性B.免费性C.有偿性D.固定性2.税制三个基本要素是(ABC)。