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财政学课后题答案（完整版）第一章导论1.结合实际谈谈生活中的财政现象。
答案：本题的答案有很多种，但是只要从财政学的定义出发，所举例子为政府的收入、支出等财政现象均为正确答案。
比如税收、政府补助等等。
2.如何学习财政学，财政学的学习有哪些方法？答案：（1）学习财政学的基本方法为唯物辩证法。
首先首先应当正确理解掌握财政学中的一些基本概念、基本范畴，这是理解财政学一般原理的前提条件；其次，学习财政学、研究财政学应当理论联系实际。
（2）学习财政学的具体方法为实证分析法和规范分析法相结合。
（3）学习财政学应该主要比较学习，即进行中外的比较，注意辨别学习西方的财政理论知识。
第二章财政与财政职能1. 简略的财政概念。
答：财政作为一个经济范畴，是以国家（或政府）为主体的分配活动，是国家（或政府）在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足实现其职能需要的收支活动。
2. 市场失效的主要表现。
答：（1）市场低效，它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面，而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。
主要表现在竞争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。
（2）市场无效，即市场配置资源的功能失效。
主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏观经济失调等方面。
3. 如何辨别公共产品与私人产品？并举例说明。
答：区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他性，消费的竞争性或非竞争性。
纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公共产品具有非排他性和非竞争性。
公共产品的例子，只要从定义出发举例就可以，比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。
4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。
答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了损害，但受损者同样得不到应有的损失补偿。
财政税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D2. 我国现行的增值税分为几个税率？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪项不是税收的职能？A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 管理职能答案：D6. 我国税收收入的主要来源是什么？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A7. 我国税收征管法规定的纳税申报方式有哪些？A. 直接申报B. 邮寄申报C. 电子申报D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D9. 我国税收征管法规定的税务机关的职责有哪些？A. 征税B. 稽查C. 处罚D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管法规定的纳税人的义务有哪些？A. 纳税B. 申报C. 保管账簿D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 稳定原则答案：ABCD2. 我国税收征管法规定的税务机关的权力有哪些？A. 检查权B. 处罚权C. 强制执行权D. 以上都是答案：D3. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC5. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
财政与税收试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A2. 增值税属于（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B3. 财政支出中用于国防和外交事务的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 税收的强制性体现在（）。
A. 纳税人自愿缴纳B. 纳税人强制缴纳C. 税务机关强制征收D. 税务机关自愿征收答案：C5. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出无关答案：B6. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 财政政策的扩张性表现在（）。
A. 增加税收B. 减少支出C. 减少税收D. 增加支出答案：D8. 税收的公平性原则要求（）。
A. 同等收入同等税负B. 不同收入不同税负C. 同等收入不同税负D. 不同收入同等税负答案：A9. 财政支出中用于教育和卫生的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B10. 税收的稳定性原则要求（）。
A. 税收政策频繁变动B. 税收政策保持稳定C. 税收政策随意变动D. 税收政策不明确答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：ABC2. 税收的特点包括（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：ABC3. 财政支出的类型包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：ABCD4. 税收的作用包括（）。
A. 调节经济B. 保障国家财政收入C. 促进社会公平D. 增加就业答案：ABC5. 财政政策的类型包括（）。
一、单选题1、税法规定的直接负有纳税义务并享有相应权利的单位和个人称为（）。
A.负税人B.扣缴义务人C.纳税人D.赋税人正确答案：C2、将计税依据分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应纳税额，这种税率称为（）。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率正确答案：C3、将税收划分为所得税、流转税、财产税、资源税、行为税的分类方式是按照（）分类。
A.财政管理体制B.课税对象的性质C.税负转嫁难易程度D.计税依据的形态正确答案：B4、下列不属于流转税的是（）。
A.关税B.增值税C.所得税D.消费税正确答案：C5、下列表述中，错误的是（）。
A.亚当·斯密的“斯密四原则”是指平等、确实、便利和最小征收费用B.威廉·配第提出了公平、简便和节省三大税收原则C.阿道夫·瓦格纳提出了著名的“四项九端”税收原则D.西斯蒙第主张税收可以对资本征税，但不能影响人民的基本生活水平正确答案：D6、税收的横向公平是指（）。
A.税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负B.税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负C.税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负D.税收应使具有不同境遇的人承担相同的税负正确答案：C7、下列哪种税的税负难以转嫁？（）A.消费税B.增值税C.关税D.所得税正确答案：D8、瓦格纳认为，税收法令必须简明确定，税务机关应依法行事，不能随意征收。
这是指税收的（）原则。
A.节省B.确实D.效率正确答案：B9、征税要以最小的运行成本费用来实现最大限度的税收收入筹集,这被称为是税收（）的内容之一。
A.充分原则B.公平原则C.适度原则D.效率原则正确答案：D10、下列最能契合税收能力原则的说法是（）。
A.足不出户的人不应该交税B.收入越高的人应该交越多的税C.享受越多政府公共服务的人应该交越多的税D.越是大公无私的人越不应该交税正确答案：B二、多选题1、税制的基本要素包括（）。
财政与税收试题及答案一、单项选择题1. 国家财政的实质是：A. 社会总资本B. 国家收入C. 国家分配D. 社会总财富2. 税收的基本特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性3. 以下哪项不属于税收的职能：A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 保障职能二、多项选择题1. 税收的三大作用包括：A. 调节经济B. 保障社会稳定C. 增加国家收入D. 促进社会公平2. 税收的构成要素包括：A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 课税对象D. 税率三、判断题1. 财政赤字是指国家财政支出超过了财政收入。
（对/错）2. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对/错）3. 税收的强制性意味着纳税人可以自由选择是否纳税。
（对/错）四、简答题1. 简述税收筹划的基本原则。
2. 描述财政政策和货币政策在宏观经济调控中的作用。
五、案例分析题某企业在2023年的应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析税收对企业经营的影响。
参考答案一、单项选择题1. C2. D3. D二、多项选择题1. ABC2. ABCD三、判断题1. 对2. 对3. 错四、简答题1. 税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、效益性和风险控制性。
合法性要求税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定。
合理性要求税收筹划应符合企业经营的实际情况，不能为了避税而影响企业的经营活动。
效益性要求税收筹划应提高企业的经济效益，降低税收成本。
风险控制性要求在税收筹划中应充分考虑税收政策的变化，避免因政策变动而带来的风险。
2. 财政政策主要通过调整政府支出和税收来影响经济活动，如增加政府支出可以刺激经济增长，提高税收则可以抑制经济过热。
货币政策则通过调整货币供应量和利率来影响经济，如增加货币供应量可以降低利率，刺激投资和消费，从而促进经济增长。
五、案例分析题该企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
第五章财政收入总论一、名词解释财政收入国有资产收益二、填空财政收入的形式包括--------、---------、--------和--------等几种,其中--------是最重要的财政收入形势式。
三、判断1、国债是一个特殊的财政范畴,是财政收入的辅助形式。
2、经济发展水平越高,经济规模总量越大,相应地,国家的财政收入规模也较大。
3、价格的上涨会引起名义财政收入和实际财政收入的同时增加。
4、发达国家的财政收入规模往往高于发展中国家。
四、选择1、()是财政收入的基本源泉。
A、资本的转移价值CB、劳动者工资VC、剩余产品价值M2、来自于个人的财政收入形式包括()。
A、直接向个人征税B、直接向个人收取的规费收入和罚没收入C、国家出售高税率的消费品所获得的一部分收入,实际上是由v转化而来的D、居民购买的国债五、思考题分析影响财政收入规模的因素主要有哪些第六章税收理论一、名词解释税收间接税直接税中央税中央、地方共享税税收弹性税率二、填空1、税收的课税权主体是--------、税收课征的依据是--------、税收课征的对象是一部分--------或--------。
2、税收的特征包括---------、--------和--------。
3、按照课税对象的性质分类,税收分为---------、---------、--------和--------等四类。
4、税收的效率原则包括--------和--------两个方面。
5、税率有三种形式,即--------、--------和--------。
一般对流转额征税采用---------税率。
6、复税制结构的类型有三种,即--------、--------和--------。
三、判断1、税收的无偿性是以强制性为条件的。
2、税收的固无偿性既有利于保证财政收入的稳定,也有利于维护纳税人的合法权益。
3、增值税、消费税、营业税等都属于直接税。
4、各种所得税和财产税都属于间接税。
多选题1. 公共财政的理论基础是()。
A.公共产品理论B.市场失灵理论C.信息不对称理论D.道德风险理论E.公共利益论2. 社会公平的准则包括()。
A.保证生存权准则B.效率优先、兼顾公平准则C.允许先富D.共同富裕E.效率与公平并重3. 按照社会主义市场经济体制到要求，财政职能被概括为()。
A.收入分配职能B.调节职能C.监督职能D.资源配置职能E.经济稳定职能4. 市场失灵主要表现在()。
A.市场不能提供公共产品B.经济的完全竞争C.收入分配不公D.经济失衡E.外部效应5. 公共产品的特征包括()。
A.权属的社会性B.效用可分割性C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非盈利性6. 以下属于准公共产品的有()。
A.高等教育B.国防C.食品D.司法E.医疗7. 财政资源配置职能的主要内容有()。
A.调节资源在国家之间的配置B.调节资源在地区之间的配置C.调整资源在公司企业之间的配置D.调节资源在产业部门之间的配置E.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置8. 在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有()。
A.市场不能提供公共产品B.市场的盲目性C.市场的竞争性D.市场的效率低下E.人们对财政配置的偏好9. 财政资源配置的范围包括()。
A.公共产品B.私人产品C.准公共产品D.天然垄断行业的产品E.竞争性行业的产品10. 反映经济稳定的指标有()。
A.充分就业B.物价稳定C.财政收支平衡D.信贷收支平衡E.国际收支平衡11. 财政的转移性支出主要有()。
A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.事业经费E.失业救济12. 积累性支出包括()。
A.基本建设支出B.企业挖潜改造支出C.国家物资储备支出D.生产性支农支出E.国防支出13. 下列选项中属于转移性支出的经济影响有()。
A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展D.不利于国民收入分配的合理化E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中14. 财政支出效益与企业生产效益比较，其特点有()。
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
《财政与税收》习题集答案第 1 章财政概括一、单项选择题1.A2.B3.C二、名词解说1.财政财政是以国家为主体，经过政府进出活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和知足社会公共需要的经济活动。
它是“取之于民，用之于民”的。
2.市场经济市场经济是成立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。
3.市场失灵在西方经济学的看法来看，在完好竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源获取充足、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。
但实质上，其实不完好部是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自己所不可以战胜的固有的缺点和弊端，统称“市场失灵” 。
三、问答题1.财政活动带来的各样好处有哪些？（1）、为人们的生产生活供应方便（2）、保证人们的正常生活次序（3）、提升民族素质（4）、促使公民经济发展（5）、供应生活补助2.现实生活中的税收活动有哪些？人们在享受政府经过财政活动供应的福利的同时，也一定肩负必定的义务，居民和公司经过缴税等方式为政府供应财政收入根源。
（1）与个人利益相关（2）对个人花费、公司投财富生影响（3）与生产和花费构造等社会经济相联系（4）税收关系到提升民族综合素质（5）税收关系到生产活动的踊跃性。
3.国家财政税收碰到的挑战有哪些？（1）怎样提升基本建设的效率。
国家耗资巨资负担投资兴建大型基本建设工程，鉴于对纳税人负责的态度，怎样兼备安排兼备不一样地区、不一样部门的利益，怎样提升工程的效率和社会效率，成为一个问题。
（2）行政事业花费怎样使用。
行政事业花费支出占有了财政支出的一大多半，怎样使用行政事业花费也是一个需要关注的问题。
（3）怎样为生活困难公民供应基本生活保障。
政府负有保证全体公民基本生活权益的职责，但是，关于丧失劳动能力、失掉就业时机以及碰到事故等生活磨难的公民，政府怎样保证他们的基本生活保障成为一个问题。
第六章练习题一、判断以下各述的正误1、亚当·斯密曾经指出，一国每年支出的费用，一般有两个来源：一是与人民收入无重要联系的资源；二是人民的收入。
前者是指政府经营的企业的收入，如国营企业的利润，国家银行的利息等等。
根据斯密的观点，由于各种经济的、非经济的原因，第一种收入来源具有相当的稳定性与确定性。
（）2、非经济税基是指和个人、企业经济行为有关的征税对象，如对商品、财产、收入以及市场交易等等进行征税。
对非经济税基征税，不会影响人们的经济活动和经济决策。
（）3、无论政府据以征税的对象属于经济税基，抑或属于非经济税基，都改变纳税人实际收入或改变其对经济资源的占有状况，这就是税收的收入效应。
（）4、允许纳税人按照税法规定对税基进行排除、扣除、减免等，都可以视为政府给予纳税人的一种税收优惠，这些优惠往往是出于多种原因而设计的，但不会相应减少政府的税收收入。
（）5、按照“利益原则”，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。
不过，在实际生活中，利益原则只能适用于有限的围。
（）6、支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担，而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。
该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。
（）7、纵向公平原则要求支付能力相等的纳税人应当交纳相等的税款，横向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款。
（）8、税收哲学是如何制定合理分配税负担的标准以及解释此标准合理性的理论，是全部税收理论的基础。
（）9、绝大部分税收对私人经济行为都会同时产生收入效应和替代效应。
替代效应是指税收引起人们对可供替代的经济行为之间的选择的改变，也就是用一种经济行为替代另一种经济行为以避免或减少纳税负担。
人们通过在可以替代的经济行为之间进行决策调整仅仅是为了尽量减少个人的纳税负担，不会因此对整个经济社会资源配置产生什么影响，更不会对其产生扭曲作用。
（）10、向垄断产品征税，向垄断厂商征税一定会对经济社会总体带来较大影响。
（）二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案，键入每句的括弧）1、一般情况下，国家税收通常具有（）基本特征。
A、目的性B、自愿性C、合法性D、强制性E、灵活性2、具有（）特征的税收被称为累进税。
A、平均税率总是等于边际税率B、平均税率随边际税率提高而提高C、平均税率与边际税率无关D、平均税率随边际税率下降而下降3、英国古典经济学家亚当·斯密首先提出“赋税原则”，即政府税收活动所必须遵循的基本原则。
这些原则是（）。
A、平等原则B、确定原则C、公开原则D、便利原则E、效率原则F、非强制原则4、政府税收活动之所以会产生“超额税负担”，斯密认为主要是由以下问题造成的（）。
A、国家使用了大批官吏以征税，浪费了大量税收收入，加之税吏贪污腐化，苛索人民，增加了人民的负担B、税收妨碍了人民的勤劳，使人民对某些能够提供更多人就业的事业裹足不前C、不适当的赋税造成逃税现象大增，而处罚过重导致许多生产性资源变成国家税收D、税吏的频繁的稽查，常使纳税人遭到极不必要的麻烦、困恼与压迫5、衡量纳税人支付能力的标准主要有（）。
A、以个人收入水平衡量其支付能力B、以个人消费水平衡量其支付能力C、以个人学力大小衡量其支付能力D、以个人财产存量衡量其支付能力6、假设DD的函数为P＝12－0.923Q，SS的函数为P＝3＋0.423Q；那么在政府征收从量税的情况下（如对每个商品课征1单位税收），税负担分配的结果是（）。
A、生产者与消费者承担了相同的税负担B、生产者比消费者承担了更大的税负担C、生产者比消费者承担了更小的税负担D、不确定7、超额税负担只有在（）情况下为零。
A、需求的价格弹性为无限大B、供给的价格弹性为无限大C、需求的价格弹性为零D、供给的价格弹性为零8、市场经济中税负担分配与转嫁的一般规则是（）。
A、供求双方弹性较大者，相应承担较小的税负担B、供求双方弹性较大者，相应承担较大的税负担C、供求双方如有一方为无弹性，则无弹性的一方将承担全部税负担D、供求双方如有一方为无弹性，则另一方将承担全部税负担9、税基弹性为负值时，会出现了Et B>-1，EtB<-1和EtB=-1的三种情况。
其中，EtB>-1，表示（）。
A、税率变动的幅度小于税基相反变动的幅度B、税率变动的幅度大于税基相反变动的幅度C、税率变动的幅度等于税基相反变动的幅度D、税基变动与税率变动无关10、拉弗曲线反映了税率变动与政府税收收入变动的函数关系。
该曲线对政府税收政策的制定与调整具有以下一些的指导意义：（）A、存在着唯一的政府所可选择的最佳税率，该税率使政府收入规模达到最大B、高于最佳税率的税率调整区间均属于政府的税收禁区C、除最佳税率使政府税收收入为最大外，其他任何规模的税收收入都可以或高或低的两种税率取得D、拉弗曲线更为重要的意义是税率越低，对政府增加税收收入越有利三、思考题1、何谓“税收”，税收的基本特点是什么？2、经济税基与非经济税基的基本区别是什么？3、何谓税收的“超额税负担”？产生超额税负担的主要原因是什么？4、试分析，在竞争市场和垄断市场中，税收转嫁和税收归宿的情况有什么不同？5、税收归宿研究中，采取一般均衡分析方和采取局部均衡分析法，各有何种意义？6、简要解释亚当·斯密的“税收原则”。
7、简要解释公平分配税负担的主要标准。
8、图示“拉弗曲线”，解释该曲线主要说明了哪些问题。
9、简要分析政府税收政策对经济产出和政府收入的影响。
10、简要分析对劳动和资本收入征税所产生的经济影响。
参考答案一、判断题1、F；2、F；3、T；4、F；5、T；6、T；7、F；8、T；9、F；10、F二、选择题1、ACD；2、B；3、ABDE；4、ABCD；5、ABD；6、C；7、CD；8、AC；9、B；10、ABC三、思考题1、何谓“税收”，税收的基本特点是什么？答：现代税收，可以简单定义为，政府出于提供特定公共产品和公共劳务的需要，通过法律形式对其社会成员规定的具有强制性的、不付等价物的货币支付。
该概念说明任何形式的税收必须具有以下三个基本特征：（1）目的性，税收是政府安排大部分公共开支的最重要的资金来源，全部税收收入都要用于实现各种社会、经济目标；（2）合法性，只有政府，并且依据有关法律，才能获得对其社会成员征税的权力，其他任何个人、机构则无此权力；（3）强制性，无论人们愿意与否，依法纳税被规定为社会成员的一种义务，这是每个法定纳税人必须承担的现代生活的代价。
2、经济税基与非经济税基的基本区别是什么？答：“经济税基”，是指和个人、企业经济行为有关的征税对象，如对商品、财产、收入以及市场交易等等进行征税。
对经济税基征税，势必会影响人们的经济活动和经济决策，改变人们在可以替代的经济行为之间的选择，即发生替代效应。
对经济税基课税，一般会导致人们调整经济行为以尽量减少纳税，所以政府从这种税基取得的税收收入，会随着税基规模的变动而变动。
至于“非经济税基”，则是指和人们的经济行为无关的征税对象。
最典型的，是一些国家早期政府对其国民征收的人头税，即对所有的法定纳税人征收一种总额税。
这种税是以人的存在作为征收的对象（税基），而不问纳税人的收入、消费、财产以及所从事的经济活动的具体情况。
因而，对非经济税基征税，一般不会影响人们的经济决策，也不会改变人们的经济行为；同样，人们也不大可能通过调整自己经济行为的方式来减少纳税。
3、何谓税收的“超额税负担”？产生超额税负担的主要原因是什么？答：税收的超额税负担，是指因为税收的作用给经济社会在资源使用上带来的效率损失，即国民福利损失。
产生超额税负担的原因，是政府征收某种商品税使得这种商品与其他可替代商品的相对价格发生了变化，诱使人们减少对价格相对较高的这种商品的消费，转而增加对其他替代能源的消费，即发生了替代效应。
由于这种商品及其产生的替代效应，破坏了这种商品市场上消费者剩余和生产者剩余（国民福利）最大化的基本条件，导致额外的国民福利损失。
4、试分析，在竞争市场和垄断市场中，税收转嫁和税收归宿的情况有什么不同？答：在充分竞争市场假定条件对税负担转嫁、税收归宿的分析，同样适用于垄断市场条件。
在垄断条件下垄断厂商对产品数量和市场价格有较大的控制能力，他们按照边际收入等于边际成本原则来决定生产规模，以能够获得最大垄断利润为目标来确定销售价格。
由于垄断厂商的边际收入曲线位于市场需求曲线的下方，其斜率为需求曲线斜率的2倍，那么和自由竞争的厂商相比，他们之间在（税前、税后的）产量与价格决定方面具有如下一些差异，如图所示：（1）税前垄断厂商能够把产量压得很低，而把市场价格抬得很高，垄断厂商的税前供给量Qm远低于非垄断厂商的税前供给量Q0，而垄断商品的税前价格Pm却远高于非垄断商品的税前价格P。
（2）税后垄断厂商则不能再更多地减少产量，也不能再更大幅度地提高市场价格，垄断厂商的税后供给量从Qm 减少到QmT，相应的税后价格从Pm上升到Pm T，而非垄断厂商的税后供给量则从Q减少到QT，相应的税后价格也从P 0上升到PT，前者税后减产的幅度和税后价格上升的幅度均远低于后者。
（3）相比之下，非垄断厂商通常能够比垄断厂商更容易地把税负担转嫁给消费者，因此承担了相对较小的税负担，而垄断厂商则要承担较大的税负担。
仅就试图通过提高市场价格向消费者转嫁税负担来看，在可比情况下垄断厂商比非垄断厂商有更大的困难。
因为价格的进一步上涨通常会带来两种可能的结果，一是迫使更多的消费者退出该商品市场（或减少对垄断商品的消费），二是引诱其他生产者进入该商品市场参与竞争，两种情况最终将导致原有的垄断厂商对商品的垄断供给变得无利可图。
但是，人们不能据此认为在有税收情况下垄断的市场结构对消费者更有利。
其实在可比条件下，垄断商品的税前价格（P）通mT），即早在税收发生前垄断厂商便已常可能也会高于非垄断商品的税后价格（P经通过垄断生产方式占有了较大的商业利润（垄断带来的超额利润），消费者也早已因此遭受了较大的福利损失。
5、税收归宿研究中，采取一般均衡分析方法和采取局部均衡分析法，各有何种意义？答：研究税收归宿，通常采取两种方法：一般均衡分析法和局部均衡分析法。
一般均衡分析法认为，市场经济是各类市场（商品市场、资本市场、劳动市场等）组成的综合体，而各类市场还可以再划分为更具体的单个市场，如商品市场可以划分为食品商品市场、服装商品市场等等。
所有这些市场都是相互联系、相互依赖、相互影响的，那么只要税收进入某单一市场，只要该市场供求状况（价格、产量）因税收发生变化，其他所有市场也会在不同程度上做出反应，即进行相应的调整。
换言之，只要税收使任何一个单一市场的均衡受到扰动，其影响就要扩散到其他市场，使其他市场供求状况（价格、产量）发生“连锁”反应。
