企业内部会计控制问题及对策-会计控制论文-会计论文

企业的内部会计控制浅析(6篇)-会计控制论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇:营改增对内部会计控制的影响摘要：自我国改革开放以来，交通及服务行业获得了空前的发展，传统的营业税也浮现了重复征收的问题，为了改善此种状况，我国自2012年开始实行营改增的税收政策，并首先将上海作为试点单位，而后在全国范围内逐渐展开。

作为税制改革的重大举措，营改增的积极成效已经在企业中初见端倪，减轻了国内企业的税收负担。

但营改增无疑也会给企业带来一定的影响与挑战，只有深入地了解分析了营改增税收政策的内容及意义，才可以更好地适应其税制改革，进而为企业创造更大的经济效益。

关键词：营改增；内部会计；控制；影响；对策；探究一、营改增的主要内容和意义营改增其实就是企业以往所缴纳的营业税改变为增值税模式，这种模式主要是针对企业内部增值部分纳税而制定的，这种方式有效避免了企业重复纳税现象的发生。

营改增制度我国最初是在2012年所提出的，经过不断的完善与发展2016年初进行全面的推广和使用。

营改增制度在我国经济政策中的实施具有非常重要的意义，其积极作用主要体现在以下几个方面：首先，营改增制度的实施，有效避免了企业重复纳税现象的发生，不仅减轻了企业纳税负担，而且还有效推动了企业的发展；其次，营改增制度的有效实施还对我国的经济结构进行了有效的调整和优化，不断推动了企业的发展与进步；再次，营改增制度的有效实施更好地确保了市场竞争以及税收制度的公平性，同时还使得企业更好地发挥了自身的优势，不断提升了企业的产品质量以及服务质量。

总之，营改增的实施有效促进了企业的可持续发展。

二、营改增对内部会计控制的影响营改增税收体制的实施降低了企业的税务负担，同时也使得税收市场更加公平公正，但是其在具体实施的过程当中会对企业内部的会计控制造成一定的不良影响，主要体现在以下几个方面：(一)营改增对于采购业务的影响企业内部的会计人员在营改增之后应该对企业内部的各种费用有一个非常明确的认识，应该严格按照我国对于企业税率的相关规定和标准来做出一个非常明确的条款，同时还应该对相关项目的表单具有一个非常熟悉的掌握和了解。

【财务会计论文】企业的内部会计控制2篇(共6649字)（一）一、企业内部财务管理控制存在的问题1．财务管理的执行力度不够，管理不严。

很多企业在自身运营过程中都缺乏良好有效的管理工具和管理手段。

在企业的实践管理过程中，不仅管理员自身没有主动执行财务内部控制的规章制度，同时规章制度本身也没有很好的执行力度，这导致企业工作中很多工具和技术都没有得到运用。

例如预算管理、内部控制标准、关键业绩指标等制度的执行力度都应加强。

另外由于管理的不力，财务管理人员耗费了巨大的时间和精力在财务数据收集、整理、核算以及编制财务报告方面，但是在财务数据分类、业绩管理以及预算控制等方面却并没有发挥太积极的作用。

2．财务内部控制制度不完善，制度实施不到位。

企业在健全财务内部控制时不够完善和严密。

例如，在财务内部控制制度设计时，只重视一级会计核算领域，而没有对二级管理部门以及其他相关的经济活动进行明确的制度阐明。

另外在固定资产变动、记录和报废以及科研经费管理等方面也没有建立健全的制度。

这些制度漏洞很容易让不法分子钻制度的空子来牟取自己的私利。

除了制度存在漏洞外，财务内部控制在执行上也缺乏力度。

例如机构岗位设置和人员配置上不合理，设置时缺乏相互分离、相互制约的权衡机制；同时各个岗位之间联系不够，相处和合作时不协调的事例时常发生；会计事前、事中审核以及事后监督成为形式，职员职责不明确，权限分不清等。

另外，财务内部控制制度在实践中已不能发挥作用，而只能成为相关部门检查时的“应付工具”。

3．成本控制力度不够。

企业内部资源采购管理机制不够完善，这直接导致企业内部存货结构不合理，长此以往必将降低企业的资金使用效率，增加企业的成本支出。

另外，企业在购买原材料时并没有严格的授权审批制度，这不仅导致资源采购混乱，同时采购责任也不明确。

企业维修设备与更换新设备的成本控制力度弱。

在进行工程项目与固定资产管理时没有结合实际采取有效的内部控制和监督机制。

企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。

本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。

【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。

由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。

企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。

在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。

一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。

有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。

本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。

内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。

内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。

内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。

其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。

前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。

明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。

企业内部会计控制的问题及对策3篇一、当前企业在内部控制方面所存在的主要问题与不足1.观念较滞后。

当前不少企业管理观念依然十分滞后，不重视内控制度的建设。

相关企业负责人及管理层自身对内部控制的作用认识不足，认识不到内部控制制度对企业的进一步发展的保障作用，认为制度多了反而会增加很多不必要的环节，束缚了手脚，影响了效率，是可有可无的东西，因此导致内部控制制度跟不上企业发展的步伐。

2.机制不完善。

一方面，会计内部控制制度缺乏总体规划，会计内控制度不够系统完整，相互之间协调性、配套性、制约性差，甚至互相冲突，因而有效性较差。

在内部会计控制制度的建设上具有一定的随意性，哪个环节出现了问题，才急忙进行针对性的补救。

另一方面，业务流程制定不科学。

制定制度的人不熟悉基层业务和操作，制度的可操作性不强，难以落实。

3.体系不健全。

当前不少企业由于内部会计人员较少，内部会计控制体系不完善，其主要体现在人员的配置及相应机构的设置上。

一方面，不少企业只是简单的设置了出纳、会计、财务等岗位，并未设置预算编制员、财务分析员、电算化管理员这样的内部会计控制人员。

另一方面，不少企业在企业内部会计控制上通常只采用交叉审核的方法，这样企业难以实施精细化分析、精细化核算、精细化控制，进而不能将内部会计控制落到实处，也致难以实现企业内部会计控制的既定目标。

4.人才素质低。

不少企业由于自身所处的位置和发展阶段，普遍存在会计人才匮乏，素质参差不齐的现象，甚至不少企业出现一人多职，且未建立科学合理的人才引入计划。

同时，对于相关在职人员未制定相应的培训及考核机制，致使内部会计控制制度难以取得的显著成效。

二、完善企业内部会计控制的有效对策1.转变观念。

企业内部会计控制是综合性很强的管理工作，涉及到生产、经营、管理的各个环节。

随着企业现代化程度的不断提高，特别是在企业扩张规模后，会有着更加严格、更高的会计控制管理需求。

为了高质量地实现内部会计控制的目标，发挥企业会计的应有职能，我们企业领导层对内部会计控制给予应用的重视，同时也需要积极转变传统的财务管理观念，进行必要的观念创新。

会计研究论文企业内部会计控制存在的问题及对策一、内部会计控制的相关概述（一）内部会计控制的定义内部会计控制是指企业内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行、保护企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针，所采取的一系列必要的管理措施。

内部会计控制不仅包括企业董事会用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。

它是一系列方法、程序和制度的总称，是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

内部会计控制作为一项重要的管理职能和市场经济的基础工作，是随着经济企业的发展而不断发展的动态系统。

它能够提高企业的会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

内部会计控制不仅包括狭义的会计控制，还包括资产控制和为保护财产安全而实施的内部牵制。

因此，各单位都要把内部会计控制作为单位管理的一种重要手段。

内部会计控制在建立和完善单位内部控制体系的过程中处于核心地位，各单位应当从内部会计控制入手，同时兼顾与会计相关的其他控制。

因此，财政部正式发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》就是按照“以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制”制定的。

（二）内部会计控制的内容内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分，是贯彻执行国家法律、财经法规的重要基础，是企业为了保证会计信息的质量，保护资产的安全，促进企业战略原则的实现和确保有关法律法规的贯彻执行而实施的一系列措施和手段，内部会计控制一般可分为：1.基础控制。

是指通过设计会计程序来保证完整、正确地记录一切合法的经济业务，及时察觉和处理错误。

2.实物控制。

是指为了保护单位实物资产的安全与完整而实施的控制手段。

它主要通过限制非授权人员接近单位的资产，采取有效的防范措施以及实行永续盘存制等方法来实现的。

3.施行控制。

154119 会计研究论文企业内部会计控制工作中存在的问题及对策分析一、内部会计控制的定义内部会计控制指的是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。

这个定义是以单位内部会计控制为主，同时还有和会计相关的控制。

二、企业内部会计控制工作中存在的问题在当今社会，企业做好内部会计控制工作势在必行，也是非常重要的。

想要做好内部会计控制工作，企业必须双管齐下。

一是抓过程，即生成会计信息的内部控制；二是抓结果，即财务会计报告。

目前，企业内部会计控制工作存在以下问题：（一）没有设置内部会计控制工作制度一些私人或者民营小企业的负责人认为凭借自己的判断能够使单位盈利，觉得会计有没有不重要；或者对会计不熟悉，而盈利是他们的首要任务。

所以这些企业一般不会设置内部会计控制工作制度。

（二）不执行内部会计控制制度很多企业有内部会计控制制度，但就是不执行，放在柜子里，或者只是挂在墙上供人看看而已，这样是为了应对突发的检查。

这种有但不执行的制度更可怕，例如，2006年闹得沸沸扬扬的新加坡中航油事件。

在这一事件中，内部会计控制制度不仅没有起到应有的作用，甚至还使企业付出了非常惨痛的代价。

形式主义的内部会计控制制度使制度缺失了应该有的严肃性和纪律性。

（三）另有目的的内部会计控制在当下的经济社会中，企业为了获得更大利益，想方设法上市，于是就通过某些不正当的方式设置内部会计控制制度，从而吸引投资者。

（四）内部会计控制制度不健全目前，我国很多企业设置了内部会计控制制度，但从科学的角度来说，其内部会计控制制度还缺乏一定的连贯性和合理性。

一些企业容易因为金钱利益的最大化，轻视员工素质、员工信息，使企业业绩收效甚微，甚至造成很大损失，从而导致内部会计控制失去应该有的效力。

这时候企业就好像“事后诸葛亮”出来善后，但是这样花费的时间、精力、金钱就会很多，损失会更严重。

试论企业内部会计控制存在的问题及对策摘要：随着经济快速发展，内部控制在财务活动中的重要性日益显现。

如何完善内部会计控制制度，提高管理水平，对企业的发展有着至关重要的作用。

本文阐述了内部会计控制的涵义，并通过分析我国企业内部会计控制中存在的问题，最终提出了一系列改善企业内部会计控制的对策建议。

关键词：内部会计控制存在问题对策建议0 引言企业建立并实施内部会计控制制度是《会计法》的基本要求，加强内部会计控制制度建设是当前财会工作的重点内容之一。

完善而有效的内部会计控制，是加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。

1 内部会计控制的涵义内部会计控制是指与会计工作和会计信息直接有关的控制，是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

它是通过会计工作，利用会计信息，对企业生产、经营和管理各个环节所进行的指挥、调节、约束和促进等活动。

2 我国企业内部会计控制中存在的问题2.1 大多数企业对内部会计控制认识不足、重视不够长期以来，由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响，我国部分企业对内部会计控制重视不够，基础十分薄弱。

单位行政负责人干预会计工作，致使内部会计监督流于形式，会计秩序混乱，会计信息失真，会计职能未得到有效发挥。

对内部会计控制制度的理论缺乏认识，尤其对中小企业来讲几乎处于陌生状态。

2.2 大多数企业内部会计控制制度不够完善，而且执行不力相当多的企业缺乏最基本的内部会计控制制度，把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度，内部会计岗位之间及内部会计业务相关岗位之间缺乏牵制及约束机制，甚至将支付款项所需的全部印章及相关票据交由一人保管，有章不循和无章可循的现象也较为突出。

企业管理者对内部会计控制还存在很多误解，片面认为企业内部会计控制就是内部成本控制、内部财务会计信息准确性及资产安全性与完整性控制、内部监督等；甚至有些企业还未意识到内部会计控制的重要性。

企业内部会计控制问题的探讨论⽂企业内部会计控制问题的探讨论⽂3篇（⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ （⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ ⼀、企业内部控制存在的问题⼀、企业内部控制存在的问题 1.企业管理者重视不够，制度执⾏不⼒ 受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。

企业会计⼯作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进⾏记录，并没有达到控制的效果。

企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。

虽然企业都建⽴了⼀定的内部控制制度，但实际并没有真正执⾏，⽽且实践性不强，漏洞百出。

2.内部审计组织缺陷，审计形式化 ⽬前，内部控制中的内部审计远远⽆法满⾜实际⼯作的要求。

内部控制是⼀项⼗分复杂的系统⼯程，涉及到企业内部的各个环节，然⽽⼀些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调⼀些⼈员组成审计⼩组，进⾏审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时⼈员不是专业的审计⼈员，其⼯作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。

3.内部控制体系不健全 内部控制制度是企业运营监管和财务管制⽅⾯的基本事务，其作⽤是不可⼩觑的。

内部控制的有效运⾏能够推动企业的整个经营与运作，但从其⽬前的发展状况来看，我国⼤多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。

企业之所以建⽴内部控制制度，也是因为形势的需要，是⼀种被动的建⽴⽅式，所以没有什么内涵，内容也⽐较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到⼀定的制约作⽤。

4.企业的风险意识不强 缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。

企业的财务管理体制⽐较落后，对其财务活动造成了⼀定影响。

随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资⾦规模也越来越⼤，⽽只是涉及到资⾦的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。

⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 ⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 1.提⾼内部会计控制意识 内部会计控制是企业综合管理⼯作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。

百度文库- 让每个人平等地提升自我HUNAN UNIVERSITY 毕业论文论文题目：企业内部会计控制存在的问题及对策学生姓名：学生考籍号：专业：会计指导老师：E-m a i l：联系电话：年月日企业内部会计控制存在的问题及对策摘要内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。

加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。

本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。

关键词：内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度目录摘要 (Ⅰ)目录 (Ⅱ)一、绪论 (1)二、内部会计控制理论 (2)（一）内部控制 (2)（二）内部会计控制的含义 (4)（三）内部会计控制的作用 (4)（四）内部会计控制的方法 (5)（五）实现内部会计控制的关键环节 (6)（六）企业内部会计控制的内涵 (7)（七）实现企业内部会计控制的必要性 (8)（八）企业内部会计控制管理 (9)二、企业内部会计控制存在的问题 (10)（一）企业没有内控会计制度 (10)（二）制定了完备的内部会计控制制度但不执行 (10)（三）精心设计的假控制 (10)（四）内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性 (11)（五）管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出 (11)（六）缺乏有效的监督机制 (11)（七）会计信息系统失真 (12)三、企业内部会计控制失效的成因 (12)（一）企业内部会计控制体制不顺 (12)（二）企业内部会计控制制度不完善和执行不得力 (12)（三）考核企业干部政绩和业绩机制不完善 (12)（四）会计人员素质较低 (12)（五）外部监督乏力 (13)四、加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施 (15)结语 (16)参考文献 (17)致谢 (18)一、绪论（一）课题研究背景及目的对于内部会计控制的概念的提出，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1］,内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。

内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。

一、企业内部会计控制基本理论概述(一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。

一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者,是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面,这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离(多为国有企业）,拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。

这是现代企业管理制度的主要特征,也是我国企业发展改革的大方向。

总体来说，在这种情况下,内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。

因此，内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

（二）内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。

(三）建立内部控制制度的必要性1。

树立公众信心,强化政府监管的需要。

企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。

内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。

论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。

现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。

一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。

目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。

从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。

根本原因在于企业内部会计控制不健全。

（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。

其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。

尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。

内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。

所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。

（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。

所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。

企业内部会计控制的问题与对策研究引言作为企业内部管理的重要组成部分，会计控制是企业运营和发展的保障。

有效的会计控制可以帮助企业规范财务管理、提高财务信息的可靠性和准确性，防范和减少风险和损失。

现实中许多企业在会计控制方面存在着各种问题，这些问题不仅影响企业的财务健康和经营效率，还可能引发财务风险和法律风险。

本文将重点研究企业内部会计控制的问题，并提出相应的对策。

一、企业内部会计控制存在的问题1.1 审计能力不足许多企业在内部审计方面存在着人才结构不合理、审计经验不足、审计技术不到位等问题，导致内部审计工作的有效性和全面性受到了影响。

在这种情况下，企业难以及时发现和纠正财务问题，容易造成损失和风险。

1.2 缺乏有效的内部控制机制许多企业在内部控制方面存在着制度不健全、流程不规范、监督不到位等问题，导致违规行为、失误和疏漏时有发生。

这不仅影响企业的财务稳健，还可能引发内部纠纷和诉讼风险。

1.3 操纵与舞弊现象一些企业存在着管理层操纵、员工舞弊等现象，这些行为不仅会导致财务信息的不准确和失真，还可能损害企业的声誉和市场信誉，甚至造成严重的财务损失。

1.4 财务人员素质不高在许多企业中，财务人员的素质不够高、职业操守不够强、责任心不够足，导致财务管理的专业性和规范性受到了影响，容易引发错误和纰漏。

1.5 技术保障不足在信息化时代，企业内部会计控制需要依赖各种信息技术手段，然而一些企业存在着技术保障不足、安全措施不够完善等问题，容易受到网络攻击和信息泄露的威胁。

2.1 加强内部审计人才队伍建设企业需要加大对内部审计人才的培养和引进力度，建立起一支审计能力强、经验丰富、技术娴熟的审计团队，以提高内部审计工作的全面性和有效性。

企业需要对内部控制机制进行全面审查和调整，建立起一套科学合理、流程规范、监督到位的内部控制制度，以确保企业各项管理活动的正常运行。

2.3 加强道德教育，强化内部风险防范企业需要加强对员工的道德教育和职业操守的培养，建立起一套激励与约束并重的内部风险防范机制，提高员工的责任感和风险意识。

企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。

这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。

就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。

2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。

企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。

3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。

二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。

企业内部会计控制存在的问题及对策论文企业内部会计控制存在的问题及对策论文引言将加强内部会计控制制度建设作为整个财会工作的重点这一条在《会计法》中被作为最基本的要求。

要想在激烈的竞争中取得胜利，不仅需要对项目的盈利大小、风险高低进行最初正确的判断，企业内部的控制也起着很重要的作用。

我国的会计控制制度要想在国际上处于一个比较领先的水平，就必须针对已经出现的问题做出相应的对策。

一、会计控制存在的问题1.制度本身的缺失。

我国现今许多企业的负责人都是自己白手起家的，缺乏一定的专业素养，对于市场形式的整体把握大都依靠自己多年积累的经验、个人的判断力和无畏的冒险精神，但是单单依靠这些并不能适应现代化经济发展的需要。

这一类人依靠自己的原始积累资本在市场上大展拳脚，从某种意义上来说，建立企业内部的会计控制制度会束缚他们的手脚，所以很多负责人不愿意建立这种会计控制制度。

内部会计制度的缺失使他们捉住了“浑水摸鱼”的机会，经营者借助这样一种便利为自己谋取私利，将更多的心思放在如何少缴税、多收入上，忽略了企业的发展需求，长此以往，对企业的进一步发展极为不利。

在实现利润最大化的同时，企业应该思考如何建立有效的内部会计控制制度来为今后的发展保驾护航。

2.制度形同虚设，执行力度不够。

制度定得再完美，没有真正去落实，最后也只能是纸上谈兵。

放在眼前吃不到的肉比没有吃更可怕，有制度不执行比没有制定制度更可怕，二者是同一个道理。

在投资者和监管者的双重注视下，企业不得不设立内部会计控制制度，但制度的设立并不代表制度的落实。

许多企业为了掩人耳目，人前一套，背后一套。

表面上设立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里却利用建立好的制度瞒天过海，将制度当作自己行使权力的伪包装。

中航油新加坡公司制定的风险控制制度可谓面面俱到，还曾获得企业管理创新的一等奖，但是为什么这么好的制度设计还是没能阻止中航油的失败呢？总结下来不过一句“有制度，不执行”罢了。

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随着社会主义市场竞争的日益激烈，中小企业在发展壮大的过程中，难免在企业内部管理方面有失偏颇，尤其在内部会计控制方面，极容易出现负责人一支笔审批现象、"小金库〃现象等后果，接下来将详细阐述中小企业的内音卩会计控制存在的问题。

一、中小企业的内部会计控制的问题(一)中小企业管理层对内音哙计控制认识不足由于我国绝大多数中小企业所有权与经营权高度统一，使得内部集权现象严重，由于企业领导层对内部会计控制意识不足，不仅无法保证审计部门的独立性，缺乏对领导层的有利监督；同时也会导致企业会计控制残缺不全，不利于中小企业的可持续发展。

(二）内音^计控制的机制不健全中小企业内音哙计管理制度是企业进行内部监督管理的主要依据，也是企业进行会计控制活动的标准。

目前，中小企业的内部会计控制机制不够完善，不仅普遍缺乏风险控制意识，还缺乏有效的信息沟通和反馈机制。

内部控制体系的不健全一方面使得组织机构的设置不够合理，管理者权责不统一；另一方面还导致内部会计控制系统的运行得不到有效监督，企业缺乏有效的内部控制活动。

(三）针对内音险计控制的审计制度落后在企业中对内部会计控制进行检查与评价的一般是内部审计，但目前大多数中小企业内部会计控制系统缺乏科学性和连贯性，内部监督体系流于形式，审计范围有限。

甚至，有些小企业部门结构单一，不仅没有建立审计制度，内部审计工作也得不到重视，使得已建立的内部审计制度难以发挥相应的作用。

(四)缺乏切实可行的内外监督管理机制中小企业内部监督管理过程中过多的考虑的是成木费用等影响因素，很少企业意识到审计的重要性并愿意花费大量成本设立内部审计部门。

随着中小企业的逐渐发展壮大，即使有些已经设立了审计机构，但仍发挥不了应有的职责，因此大都不能充分发挥其存在的职能。

我国企业内部会计控制中的问题及对策标题一：会计人员素质不高导致会计制度运行不畅企业内部的会计控制是企业内部管理的重要组成部分，在企业的经济活动中，会计人员往往扮演着至关重要的角色。

然而，在我国企业中，会计人员的素质普遍不高，导致会计制度运行不畅。

在这个问题中，我们首先需要理解什么是会计人员素质，其次探讨对于会计制度不畅的影响因素，最后提出解决问题的对策。

在我国的会计制度中，会计人员素质是至关重要的。

会计人员的素质主要表现在专业技能和责任心两个方面。

专业技能方面包括会计理论知识的掌握、办公自动化技能的运用和财务管理方面的实践经验等；责任心方面则包括强烈的职业道德和敬业精神，以及勇于承认错误和积极改正的态度等。

然而，在现实中，会计人员的素质普遍不高，主要因素包括教育水平不高、聘用机制不合理和管理监管不到位等。

对于会计制度不畅的影响因素主要有三方面。

首先是会计人员专业技能水平不高，造成会计账目不真实和数据录入出错等问题。

由于会计账目与企业经济生活密切相关，一旦出现会计账目不真实或数据录入出错等问题，将直接影响企业的经济决策和管理运营，甚至对企业的生存和发展构成威胁。

其次是会计人员责任心不够，造成会计工作的不规范和乱象。

由于部分会计人员缺乏强烈的职业责任感和企业效益意识，往往会漫不经心地完成会计工作，造成会计工作的不规范，甚至出现违法违规的行为。

第三是会计人员教育水平不高，使得其缺乏视野广阔的思考能力，不容易发现会计制度中存在的一些弊端，从而形成了对制度更新和完善的阻碍。

对于解决上述问题，重点在于从以下几个方面入手：一是加强会计人员的培训和讲座，完善会计聘用机制和管理监管并建立相应的奖励和惩罚机制。

二是建立完善的会计管理制度和核算流程，同时加强对会计账目的稽查和审计，强化对违法违规账目的惩治力度。

三是配备先进的财务办公自动化设备，使得会计流程自动化和标准化，减少人为因素，从而提高会计工作的效率和质量。

毕业总结：企业内部会计控制是企业经济管理的基础和保障，是全面推进企业现代化管理的关键，因此加强对于会计人员素质提高和管理监管等方面的努力迫在眉睫。