企业会计内部控制风险研究-企业会计论文-会计论文

企业内部把握财务会计论文2篇第一篇1前言企业财务会计中的内部把握主要是指企业管理层为了保证其经济资源的完整性、平安性及会计信息的牢靠性、精确性，所形成的一系列把握体系，内部把握也是每个企业财务会计管理中都是必不行少的环节。

但从实际状况来看，企业很简洁受内外界各种各样的因素作用，而产生诸多的内部把握问题，从而影响内部把握的效果，为企业财务信息的真实性、合理性埋下隐患。

因此，深化分析企业财务会计中内部把握存在的问题，并实行有效对策加强优化处理，以提高内控效果，也是每个企业在经营管理中需留意的重点。

2企业财务会计中内部把握存在的问题分析文章结合我国大中小企业的经营进呈现状，总结出企业在财务会计内部把握工作中普遍存在的问题，主要体现在如下几个方面：2.1创新思维力量缺乏由于财务会计工作直接影响着企业的经济效益，大多数企业对财务会计的开展都格外重视。

虽然企业对财会工作有较高的重视度，但这并不意味着企业在财务会计管理工作中的观念科学、客观、合理。

从现状来看，很多企业往往只重眼前利益和利润，忽视了长期的效益进展趋势，缺乏创新思维力量，只一味应用传统方式，对财务会计中内部把握工作严格、生硬管理，不懂变通，未能随着外部环境变化而时刻创新管理策略、方式。

长此以往，不仅会加重财会人员的工作量，还会导致内部把握不合理，影响企业进展。

2.2内把握度落实度不够企业虽然建立了比较完善的财务会计管理制度与政策，但没有将重点放在内部把握方面，且很多制度在实际工作中未能全面贯彻落实，导致财会管理制度形同虚设。

由于企业财会制度落实度不够、相应制度不健全，从而影响了内部把握的有效性。

2.3外部监控不全面很多企业虽已渐渐意识到内部把握工作的重要性，但对外部环境的对企业财会工作的影响还未有足够的重视，这就导致企业缺乏完善、健全的外部监督机制，使得外部监控漏洞过多，甚至是导致企业内部财务人员与外部监督沆瀣一气、私相授受，对企业经济利益造成严峻损害。

我国企业会计内部控制论文10篇第一篇：企业会计电算化与内部控制研究一、企业会计电算化与内部控制管理过程中存在的主要问题首先，会计电算化运行过程中职责划分不清。

企业在会计电算化条件下的职责分工沿用传统会计工作环境下的职责分工，没有针对会计电算化的特点进行职能划分，这就使得内部控制管理制度和会计电算化管理需求出现脱节和脱轨的情况，职责划分不清已经成为显著问题之一。

会计电算化的运用,使财务人员从繁杂的传统手工制作中脱离出来，无纸化办公和数据的统计应用个有利于企业经营管理数据的快速检索和分析。

但同时，电子信息的可修改性和修改后无痕迹性的弱点，造成会计人员超越自身权限进行操作，实际工作中，无权操作和顶替操作的现象比比皆是，这都是权责划分不清的直接体现。

其次，会计电算化的维护环节漏洞颇多。

会计电算化下的日常维护仅仅停留在计算机软件维护和硬件维护的层面上，而这对于维护财务数据的安全是远远不足的。

当电算化系统出现问题的时候，财务人员大多会求助于计算机维护人员，而这种请求大多是没有经过正式的管理制度和操作渠道来进行正规的申报和记录，这使得会计数据遭受风险的可能性大大增加，企业管理离正规化和规范化的道路渐行渐远。

再次，会计电算化背景下档案保管存在问题。

企业在实施电算化之后信息安全问题成为最重要的一个问题，而电子信息的档案保管直接关系到信息安全和稳定。

但是很多企业在档案管理上表现出较多的问题，其中最为主要的就是企业领导对电算化档案管理的重视程度不足，缺乏足够的应对风险的意识，很少有企业委派专门的工作人员来对电算化档案实施专门的管理，这就导致差错出现的时候很难问清责任。

有些企业不能及时对会计数据进行备份，导致了备份不及时和备份出现疏漏的情况时有发生，如果计算机出现问题，企业可能就面临着数据全部丢失的风险。

另外，一些企业没有购买相应的杀毒软件，数据库受到入侵和毁损的机会大大增加。

第四，会计电算化的实施，与其他部门管理之间相互脱节。

会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。

它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。

本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。

关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

毕业论文民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例专业财务管理学生姓名王宇班级MZ财管091学号0961405116指导教师谷佩云完成日期二零一三年六月民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例摘要:随着我国改革的深入发展及国有企业改制的不断推进，民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。

同时，民营企业在长期的发展过程中，逐渐暴露出诸多问题，其中内控缺失是民营企业存在的最普遍的问题，严重制约了民营企业的发展。

因此，民营企业加强内部控制已成为当前最迫切的问题。

本文在对民营企业内部控制存在的缺陷从而导致的企业经营风险增大、融资难、内部监督机制不健全、利益分配机制失灵等现状进行分析的基础上，对民营企业内控制度缺失的原因进行探讨，并结合民营企业的实际情况，提出了完善内部控制环境、健全内部审计监督、强化信息系统建设、及时内部控制评估等措施来建立完善民营企业的内部控制，使民营企业在市场竞争中不断开拓发展，最终实现企业做大做强的目标。

关键词：民营企业；内部控制；对策Private enterprise internal control studyAbstract：With the furtherdevelopment of China'sreform and the advancement ofstate-owned enterprise restructuring,private enterprises have become the important foof national economy growth and promote economic marketization reform of power.At the same time,private enterprises in the process of long-term development,has exposed ma problems,and alsoan urgentneed to strengthenthe internalcontrol.Based on private enterpriseinternalcontroldefectslead to increasedriskof enterprisemanagement, financingdifficulties,internalsupervisionmechanism is not sound,interestallocationmechanism failure and so on present situation analysis on the cause of the lack of pri enterpriseinternalcontrolsystem,and combined with the actualsituationof privateenterprises,perfectingthe inner c ontrolenvironment and improve the internalauditsupervision,strengthening the internal control assessment information system construc timely measures such as to establish a perfect the private enterprise internal control private enterprises in market competition constantly open up development,finally achithe goal of enterprise to do bigger and stronger.Key words:private enterprises,internal；coping strategies；the control目录摘要 (Ⅰ)Abstract (Ⅱ)一、序言 (1)二、内部控制制度的相关理论 (1)（一）内部控制制度的内涵 (1)（二）内部控制的作用 (2)（三）民营企业改进内部控制制度的必要性 (2)三、民营企业内部控制存在的问题 (3)（一）企业简介 (3)（二）民营企业内部控制存在的问题 (4)四、改进民营企业内部控制的对策建议 (7)（一）完善内部控制环境 (7)（二）强化风险意识，构建风险评估体系 (9)（三）健全内部审计监督 (9)（四）重视组织结构，强化信息系统建设 (10)六、总结 (11)参考文献 (12)致谢 (13)民营企业内部控制问题研究一、序言“十二五”期间，民营经济不仅已成为我国经济发展的主要引擎、解决就业的主要渠道，更是富民的主要形式。

企业会计内部控制的风险及对策研究企业会计内部控制是保障企业财务信息真实、准确的重要手段之一，有效的内部控制可以降低企业经营风险，提高企业的自我发展和竞争力。

然而，在实际应用中，企业会计内部控制也存在着各种风险，如机制设定不合理、内部审核不严格、职责划分不明确等问题，这些风险都可能导致企业财务信息错误或失实，进而影响企业经营和管理。

因此，本文将就企业会计内部控制的风险及对策作一研究。

一、机制设定不合理的风险在实践中，企业会计内部控制面临的第一个风险是机制设定不合理。

实践中，企业在设计内部控制机制时，可能忽略了某些关键要素，或者采用了既不科学也不合理的做法。

例如，在企业内部控制机制中，对于审计部门和财务部门的职责划分不够明确，或者企业领导缺乏足够的审计意识，这些都可能引发企业会计内部控制机制的不合理性。

针对该风险，企业应该按照内部控制标准的要求，合理并且科学的设计内部控制机制，明确责任和权限的划分，加强对内部控制的了解和监督，确保内部控制机制能够良好运作并不断地优化其机制。

二、内部审核不严格的风险企业会计内部控制面临的另一个风险是内部审核不严格。

内部审核不严格意味着企业缺乏有效的审核机制，或者是审核机制不够完备、不够细致，这将导致企业无法及时识别和修正潜在的错误和不合规行为。

例如，某一部门会意外出现漏洞，导致财务信息的流出，然而，由于通常其他部门并不了解这些巨大的损失。

如果内部审核不严格，企业就无法及时发现问题，进而影响企业的经营和管理。

在这种情况下，企业采取有效的措施是非常必要和重要的，例如建立符合企业自身的内部审核机制，加强内部审计师的培训和晋升，增强内部审计的独立性和准确性，确保内部审核的时效性和配合性，并坚持不断优化和改进内部审核机制。

三、职责划分不明确的风险企业会计内部控制面临的另一个风险是职责划分不明确。

在企业内部控制机制中，每个部门和个人都必须清楚自己的职责，并且必须按照职责范围和规定执行其任务。

对于我国企业会计内部控制制度的探究随着经济的飞速发展，企业势必也会发展，而在当代激烈的市场竞争当中，企业要想取得一定的效益与地位，就必须注重自身日常的经营与管理工作。

企业管理的核心也就是企业财务管理，而企业财务管理的主要依据是企业会计的内部控制制度，本文就企业会计内部控制制度的现状进行阐述，并提出完善的对策。

一、企业会计内部控制制度的简介所谓企业的会计内部控制制度，是指企业将实现自身的经营管理目标与企业资产完成安全的保护作为根本目标，以企业确保自身会计信息与资料完整、正确及可靠作为前提，从而贯彻并执行企业的经营方针、保证企业的经营活动经济性、效果性以及效率性、并且于企业自身内部采取的自我规划、控制、调整、约束以及评价等的一系列的措施与方法。

企业的会计内部控制制度是建立于对企业经济管理的加强这一目标上而产生的，企业会计内部控制制度是否有利和完善，决定着企业经营管理的状况和趋势，从而在一定程度上决定着提高企业的经济效益与发展。

二、我国企业会计内部控制制度存在的问题（一）对内部会计控制缺乏应有认识当前，还有相当一部分企业管理者对企业的内部会计控制制度的理论与重要性缺乏一定的了解及和认识，知识水平赶不上内部控制制度的客观要求。

此外，还有很多企业对会计内部控制制度在建立与完善方面不够重视，无章可循和有章不循现象均比较突出。

相关调查显示，有相当的一部分企业，尚未建立起会计内部控制制度；有的企业建立了制度，但存在残缺不全或者内容零散、片面，不具有系统性与关联性；还有些企业更为严重，有章不循，待遇到具体的问题时，把强调灵活性作为借口而不按照规定的程序办事，这就使企业内部控制制度只能流于形式，而失去了原本的严肃性与刚性。

（二）会计人员综合素质有待提高随着企业规模的扩大，会计队伍也在壮大与发展，但相关的教育与培训并没有跟上。

有些企业会计无视纪律与法规，弄虚作假，贪图利益，而造成会计信息的失真。

有些会计不思进取，无法跟上企业的发展和要求，明显缺乏业务素质与工作能力。

110510 会计研究论文企业会计内部控制存在的风险及防范策略企业通过加强会计内部控制，不仅能够有效的提高会计信息的质量，而且对保护企业资产的安全和完整具有非常重要意义。

企业通过实施会计内部控制，能够有效的规避风险，促进企业的可持续发展。

近年来，我国企业会计内部控制工作取得了较好的成效，但也存在着一些风险，因此需要对这些风险进行有效防范，从而更好的提升企业的市场竞争力，为企业的健康、持续发展奠定良好的基础。

一、企业会计内部控制存在的风险1.会计环境风险随着信息技术在企业会计工作中的广泛应用，企业会计信息化建设进程不断加快，网络化已成为会计工作发展的必然趋势，会计工作对计算机和网络设备具有较强的依赖性，这就导致会计环境风险增加，企业会计内部控制工作在对会计信息进行控制的基础上，需要强化对企业资金和物流等的监管，同时还要做好网络设备和计算机控制工作，这在一定程度上增加了企业会计内部控制的难度，也导致安全风险增大。

2.人员素质风险随着企业内部控制理论和实践的不断丰富，这也对内部控制人员的素质提出了更高的要求。

企业会计工作不仅涉及面较广，而且二盼琐碎，一旦会计人员专业知识、技能及职业素质不高，则会直接影响到企业会计内部控制的质量。

如果企业会计人员技能和素质无法保证，则会使企业会计内部控制陷入困境，因此在企业会计内部控制工作中需要对人员素质风险进行重视。

3.会计信息失真风险目前会计信息失真已成为企业财务工作中非常常见的现象，严重影响了企业的决策。

特别是在现代企业发展中，会计信息数据作为企业财务管理的重要依据，企业通过会计信息数据来对资金及财务情况进行全面了解和掌握。

但当前我国企业存在着严重的信息不对称及不透明的情况，部分企业出于某些原因不愿意将准确的信息进行公布和共享，从而导致信息孤岛产生，企业决策者无法获得准确的财务信息，必然会对决策的科学性带来较大的影响。

另外，企业部分部门在业务中还存在截留信息及提供假信息的情况，这也是导致当前会计信息失真的重要原因。

企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制研究毕业论文精选2篇（一）企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制是指企业为进步财务信息质量,保护企业资产平安、稳定与完善,保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告等的真实、完好,从而到达进步企业经济效益、促进企业实现其开展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。

随着企业制度不断开展,市场经济体制不断完善,越来越多的企业开场重视企业内部会计控制制度。

一、企业内部会计控制的主要内容1.货币资金控制。

货币资金控制作为企业内部控制的主要内容,它要求企业应保证收入环节的货币可以得到充分回收,货币资金的收入与支出应按照起初的预算进展支出,各种款项的记录必须准确无误。

它是企业能否实现利润最大化的重要条件。

2.本钱费用控制。

企业的开展,要求以较少的本钱支出换取较高的利润,本钱费用控制就是要把握好企业的本钱与利润之间的关系,加强企业的本钱费用控制体系,有利于企业实现利润最大化。

3.销售与收款控制。

无论是消费型还是技术型的企业,在企业的运营过程中必然会出现销售与收款的过程,为确保此过程正常运营,就要制定出合理的商品市场价格,采取各项措施充分调动企业成员积极性,加强销售与收款的控制管理,防止坏账损失对企业造成的不良影响。

4.筹资与对外投资控制。

企业筹资为企业的将来开展准备足够的运作资本,为了降低筹资可能带给企业带来的各种风险,企业应加强筹资活动中的会计控制,使筹借资金得到合理使用。

对外投资的控制更应小心慎重,尽量减少投资过程中的风险。

5.实物资产控制。

实物资产是企业资产中占比最大的一项,主要包括存货和固定资产。

相对于固定资产,存货的流动性较强,易发消费品错记、漏记,因此应建立健全存货管理制度,进步企业的本钱控制才能。

固定资产的有效管理可以保证企业良好运营,节省不必要的开支。

6.工程工程控制。

工程工程的特点是工期长、专业技术性较强,因此在工程工程的.控制管理中,要注意加强预算执行才能,增强企业工程管理人员的专业技能,保证各项支出得到有效控制,减少工程工程的风险。

企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。

内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。

论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。

现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。

一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。

目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。

从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。

根本原因在于企业内部会计控制不健全。

（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。

其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。

尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。

内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。

所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。

（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。

所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。

关键词：企业会计；内部控制；对策当前会计往往会直接掌握企业的财务信息，所以企业会计的内容控制对于企业的发展非常重要。

存在着很多企业没有对企业会计引起足够的重视，并且还有很大规模的企业没有建立现代化财务管理制度，这使得企业的内部管理往往会出现较为严重的问题，这将会导致企业的发展会受到局限。

一、企业会计内部控制的重要性市场经济的快速发展将会使得我国经济不断向好，市场经济快速发展的基础是企业的不断快速发展。

所以企业为了不断的提高市场竞争力，还需要建立起现代化的管理制度，确保企业能够规范化运营。

企业进行内部控制的基础是需要建立现代化的制度。

为了更好地满足市场的需求，企业需要加强会计内部控制。

二、企业会计内部控制存在的风险（一）企业会计内部监管人员管理观念落后企业管理层如果对企业财务管理没有引起足够的重视，将会使得会计工作人员在具体的工作中不会对自己高标准，严要求，从而使得会计工作人员完成的工作结果往往不尽如人意。

存在着部分企业管理层没有对财务实际工作有清晰的认知，这使得企业的管理层所做出的决定往往会对公司内部财务管理造成很大的影响，甚至会使得企业遭受经济损失。

存在着部分企业的财务人员较多，没有对具体的工作内容进行明确的划分，从而使得员工在具体的工作中往往会相互推诿。

虽然很多企业都制定了财务管理制度，但是很多企业都没有真正的将财务管理制度严格的落实，从而使得企业内部会计管理工作的效率相对较低，员工的工作状态较差。

存在着部分企业的会计管理人员没有较高的综合素质，这使得会计管理人员往往注重对后期工作的弥补，只有出现财务问题以后才会进行完善，从而使得企业的财务管理较为混乱。

只有在日常的工作中加强对会计工作的监管，才能够使得企业的会计工作得以按照既定的制度进行，确保企业的财务管理水平得以不断的提高。

（二）企业会计内部控制工作人员的综合能力有待提高由于企业的会计工作往往是长时间进行重复的工作，这使得会计工作人员的思维较为固定，往往不会主动接受新鲜事物，按照既定的流程进行工作，不会及时的跟着时代的发展而进步。