内部控制下的企业会计论文-企业会计论文-会计论文

关于企业会计内部控制制度建设的思考中图分类号:f275文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)10-160-02摘要内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。

它是指企业单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标等而制定和实施的一系列控制职能的方法、措施和程序。

内部控制是一个单位内部的管理控制系统,它涵盖单位的各项经济业务、各个部门和各个岗位。

并对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

对于防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有积极的意义。

关键词内部控制财务会计一、当前企业内部控制存在的问题当前我国企业会计基础工作和内部控制制度较为薄弱,负责人违法干预会计工作,会计人员假账真做,账外隐匿资产,私设小金库,造成会计信息失真现象较为严重;财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,造成企业资产的大量流失;企业人员利用内控不严的漏洞,贪污、挪用公款,盗窃资金,收受回扣等违法现象时有发生。

严重违反了会计法,危害了市场经济秩序。

而切实加强内部会计控制制度是解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。

当前我国会计信息失真现象较为严重,它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行,而且有碍于宏观经济的发展。

失真现象的背后,体现出在日常工作中单位的各项制度有章不循或无章可循、各项批准授权不清、相互牵制不到位。

财务制度缺乏科学性和连贯性,缺少事前控制制度,多为事后补救措施等问题。

当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题上,加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。

会计人员在企业内部人中居于重要地位。

由于会计人员一般受制于厂长经理,又由于他们追求个人收入最大化的本性,在缺乏激励或监督不力时,他们就会与其他内部人一起把私人利益放在企业利益之上,侵蚀所有者权益。

所以,这种会计内部人从其本性来讲具有两重性,他们价值观的取向决定于企业的激励和约束机制,激励有余约束不足时,他们可能会不满足于已得到的利益,利用所占有的会计信息等优势谋取更大的利益;激励不足约束有余时,他们会一走了之或者运用自己的智力,想方设法弱化约束;只有当激励和约束都有效存在,即存在既能使会计人员获得与其付出的努力和责任相匹配的报酬和授权,又可以从制度和程序上限制会计人员的“越轨”行为这样一种机制时,才能使会计内部人趋向于循规蹈矩,并发挥会计的监督功能,为企业管理层提供会计控制的正确信息。

会计论文：基于业财一体化的企业内部控制体系应用会计研究--以SX公司为例本文是一篇会计论文研究，业财一体化嵌入内部控制体系是否顺利对企业需要考虑和关注的重点。

企业的发展是不断积累的过程，其财务管理机制也会日益完善，但是在发展到一定阶段后，就会受限于业务现状。

在这种情况下，企业必须引入更有效的激励政策和管理措施，以改善企业的经营绩效，推动企业的持续发展。

企业在发展到一定程度后，会遇到规模瓶颈，财务管理为企业决策提供的信息有效性会下降，财务和业务也会存在一定的矛盾，进而限制业财一体化嵌入企业内部控制体系。

因此，为确保业财一体化的顺利进行，企业需要从以下几方面入手：（1）立足嵌入特征，建立健全政策制度。

对企业而言，为满足财务和业务融合要求，有必要建立涵盖资产、成本、利润等方面的管理制度。

其中，资金管理制度主要包括资金指标的分解，资金使用权限等等，成本管理制度则包括支持标准、指出范围；利润管理制度则包括股利政策、利润分配等。

第一章绪论1.1 研究背景与意义1.1.1 研究背景对企业而言，内部控制是一项综合性的复杂工程，囊括了企业产业链的各个环节，又可以系统性地分为财务和业务两方面的控制类型。

其中财务控制指的是以数据核算、报表研究、价值评估以及投资规划等为渠道，提升企业财务报告真实性和准确性，以确保资产安全为目标的管理过程。

业务控制指的是以企业实际进行的材料采购、生产管理和市场营销等经营活动为切入点，控制企业的采购管理环节、市场管理环节以及合同管理环节等，以提升企业经营效率，帮助企业实现高效性和通畅性目标的管理过程。

2008 年，由财政部主导的多部委联合出台《企业内部控制基本规范》，对内部控制的定义进行系统性描述，具体解释为由企业董事会、监事会、管理人员以及所以员工共同实现控制目标的过程。

内部控制涵盖了企业管理的各个环节，控制目标包括财务层和业务层。

研究表明，内部控制体系通常建立在财务和业务的整合基础上，因此，整合财务管理和业务经验是内部控制管理模式进行优化的首要环节，通过财务管理和业务管理的协同，实现内部控制价值的提升。

会计内部控制毕业论文会计内部控制毕业论文一、引言会计内部控制是指组织内部为达到经济目标而制定的一系列措施和规定，以保护资产、确保财务报告的准确性和可靠性，预防和发现错误和欺诈行为。

在当今复杂多变的商业环境中，会计内部控制对于企业的可持续发展至关重要。

本文将探讨会计内部控制的重要性、存在的问题以及未来的发展趋势。

二、会计内部控制的重要性1. 保护资产会计内部控制可以有效保护企业的资产，防止资产的滥用、浪费和盗窃。

通过建立适当的控制措施，企业可以确保资产的安全和完整，减少损失和风险。

2. 提高财务报告的准确性和可靠性会计内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少错误和欺诈的可能性。

通过建立有效的内部控制制度，企业可以确保财务报告的真实性和完整性，提高投资者和利益相关者对企业财务信息的信任度。

3. 遵守法律法规和规范会计内部控制可以帮助企业遵守法律法规和规范，减少违规行为的风险。

通过建立合规的内部控制制度，企业可以确保自身行为符合相关法律法规的要求，降低法律风险和法律纠纷的可能性。

三、会计内部控制存在的问题1. 人为因素会计内部控制的执行依赖于人的行为，存在人为因素带来的风险。

例如，内部人员可能存在不诚实、不道德的行为，导致内部控制失效。

此外，人员的疏忽、错误和疲劳也可能影响内部控制的有效性。

2. 技术因素随着技术的发展，会计信息系统的复杂性和风险也在增加。

技术因素可能导致会计内部控制的失效，例如系统漏洞、黑客攻击和数据泄露等。

企业需要不断提升技术水平，加强信息系统的安全性和可靠性。

3. 管理层监督不力会计内部控制需要得到管理层的有效监督和检查，但在一些企业中存在管理层监督不力的问题。

管理层对于内部控制的重要性和作用认识不足，导致内部控制制度的执行和监督不到位，从而影响内部控制的有效性。

四、会计内部控制的未来发展趋势1. 强化人员培训和教育针对会计内部控制存在的人为因素问题，企业需要加强对内部人员的培训和教育，提高其道德、职业操守和责任意识。

财务内部控制论文六篇财务内部掌握论文范文1我国公司财务内部掌握制度建设与公司进展要求之间还有着较大的差距，观看公司财务内部掌握制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：1.财务内部掌握制度目的不明确财务内部掌握制度目的不明确是目前许多公司财务内部掌握制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的打算财务内部掌握制度建设的方向以及重心，目的不明确的状况下，也就是意味着财务内部掌握制度失去方向。

许多公司在财务内部掌握制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部掌握制度建设小效果。

2.财务内部掌握制度体系不完善公司财务内部掌握制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，假如财务内部掌握制度体系本身不完善的话，必定就会影响到公司财务内部掌握制度建设的有效性。

而现实状况却是许多公司财务内部掌握制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。

3.财务内部掌握制度执行不到位有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部掌握制度建设领域同样如此，许多公司财务内部掌握制度虽然比较完善，但是在详细落实方面却是不够到位，制度形同虚设的状况比较普遍，这也肯定程度上影响到了公司财务内部掌握建设效果，企业在内部掌握制度建设方面的努力付之一炬。

二、公司财务内部掌握制度建设策略针对公司财务内部掌握存在详细问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部掌握制度建设效果。

1.明确财务内部掌握制度目标明确目标是公司财务内部掌握制度建设中首要工作，企业需要依据财务管理的需要，全面分析财务内部掌握环境，在此基础之上，明确内部掌握制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度听从以及服务于相关目标，从而实现财务内部掌握制度建设效果的最大化。

2.完善财务内部掌握制度体系公司财务内部掌握制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照看到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避开消失某一制度方面存在短板的状况。

会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。

它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。

本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。

关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

对于我国企业会计内部控制制度的探究随着经济的飞速发展，企业势必也会发展，而在当代激烈的市场竞争当中，企业要想取得一定的效益与地位，就必须注重自身日常的经营与管理工作。

企业管理的核心也就是企业财务管理，而企业财务管理的主要依据是企业会计的内部控制制度，本文就企业会计内部控制制度的现状进行阐述，并提出完善的对策。

一、企业会计内部控制制度的简介所谓企业的会计内部控制制度，是指企业将实现自身的经营管理目标与企业资产完成安全的保护作为根本目标，以企业确保自身会计信息与资料完整、正确及可靠作为前提，从而贯彻并执行企业的经营方针、保证企业的经营活动经济性、效果性以及效率性、并且于企业自身内部采取的自我规划、控制、调整、约束以及评价等的一系列的措施与方法。

企业的会计内部控制制度是建立于对企业经济管理的加强这一目标上而产生的，企业会计内部控制制度是否有利和完善，决定着企业经营管理的状况和趋势，从而在一定程度上决定着提高企业的经济效益与发展。

二、我国企业会计内部控制制度存在的问题（一）对内部会计控制缺乏应有认识当前，还有相当一部分企业管理者对企业的内部会计控制制度的理论与重要性缺乏一定的了解及和认识，知识水平赶不上内部控制制度的客观要求。

此外，还有很多企业对会计内部控制制度在建立与完善方面不够重视，无章可循和有章不循现象均比较突出。

相关调查显示，有相当的一部分企业，尚未建立起会计内部控制制度；有的企业建立了制度，但存在残缺不全或者内容零散、片面，不具有系统性与关联性；还有些企业更为严重，有章不循，待遇到具体的问题时，把强调灵活性作为借口而不按照规定的程序办事，这就使企业内部控制制度只能流于形式，而失去了原本的严肃性与刚性。

（二）会计人员综合素质有待提高随着企业规模的扩大，会计队伍也在壮大与发展，但相关的教育与培训并没有跟上。

有些企业会计无视纪律与法规，弄虚作假，贪图利益，而造成会计信息的失真。

有些会计不思进取，无法跟上企业的发展和要求，明显缺乏业务素质与工作能力。

企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1］,内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。

内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。

一、企业内部会计控制基本理论概述(一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。

一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者,是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面,这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离(多为国有企业）,拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。

这是现代企业管理制度的主要特征,也是我国企业发展改革的大方向。

总体来说，在这种情况下,内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。

因此，内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

（二）内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。

(三）建立内部控制制度的必要性1。

树立公众信心,强化政府监管的需要。

企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。

内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。

论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。

现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。

一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。

目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。

从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。

根本原因在于企业内部会计控制不健全。

（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。

其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。

尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。

内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。

所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。

（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。

所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。

内部控制论文六篇内部掌握论文范文1「关键词内部掌握；审核目标与范围；审核标准；审核阶段内部掌握因在确保会计信息的真实牢靠、资产的平安完整和业务活动的有效进行，防止舞弊欺诈行为、实现经营管理目标等方面具有重要作用而日益受到国家和社会的重视。

我国《会计法》有和关规定明确要求各单位依据国家法律法规和规范，建立符合本单位业务特点和管理要求的内部掌握制度。

与此同时，对内部掌握有效性的说明与独立外部评价也引起相应重视。

中国证监会要求商业银行、保险公司、证券公司对其内部掌握的完整性、合理性、有效性作出说明，要求从2021年起“公开发行股票商业银行应对其内部掌握制度的完整性、合理性与有效性作出说明。

商业银行还应托付所聘请的会计师事务所对其内部掌握制度，尤其是其风险管理系统的完整性、合理性与有效性进行评价，提出改进看法，并出具评价报告。

”在将来，全部上市公司及国有大中型企业均需聘请注册会计师对内部掌握有效性进行评价并发表看法。

但目前我国注册会计师对内部掌握评价的做法很不统一和规范。

本文拟对与内部掌握评价相关的理论问题进行探讨。

一、内部掌握评价的性质在美国等审计较发达国家，将注册会计师业务分为鉴证（attestation）与非鉴证两类。

鉴证业务是指注册会计师受托对由另一人所负责的书面认定的牢靠性供应书面结论所执行的一种业务，包括审计（auditing）、审核（examination）、批阅（review，也译“复核”）、执行商定程序（agreeduponprocedures）等；非鉴证业务包括税务服务、管理询问、会计服务等。

审计业务要对认定作出乐观的、较高程度的但不是肯定的保证；审核或复核业务一般对认定作出消极的、中等程度的保证，但在美国，审核业务也可对认定作出乐观的保证；执行商定程序业务一般不对认定作保证，只报告所发觉事实，但在有些状况下也可同时对认定作出消极的、中等程度的保证。

在国际审计准则中，将注册会计师业务分为审计与相关业务两类，其中相关业务包括复核、执行商定程序和编表等。

篇一、企业会计内部控制问题及对策论文摘要：加强企业会计的内部控制对于企业的长远发展意义重大。

但是从我国目前的企业发展情况来看，大部分企业对内部控制的意识非常淡薄，信息化程度非常低，企业内部人员素质不高，基于此，要设计一个科学合理的会计内部控制体系，针对企业会计内部控制中出现的问题进行分析和研究，并提出相应的解决对策。

关键词：企业会计；内部控制；问题；对策1、企业内部控制的界定及意义1.1界定企业会计的内部控制主要是指通过在企业财务部门所制定的组织行为规范和控制措施，以达到保护企业资产安全，从而实现企业各项业务活动能够有效进行，提高企业会计信息质量的目的。

1.2意义2、企业会计内部控制存在的问题2.1企业的内部控制意识淡薄在我国的大部分中小型企业中，对企业会计内部控制的意识都是比较淡薄的，主要表现在企业的负责人以及管理层对会计内部控制的误解，将会计内部控制与成本控制和安全控制混为一谈，认为会计内部控制只可以在会计的规章制度中才有效，这样的一种理解使得企业会计内部控制工作没有办法正常的进行下去。

再有就是企业内部各个职能部门和工作人员对会计内部控制的忽视，根本就没有形成一个良好的内部控制氛围，而且绝大多数的中小型企业在会计内部控制的组织结构上也存在很多的缺陷。

2.2信息化程度低企业会计的内部控制一般都是以会计信息化为平台。

当前我国很多中小型企业的经营者都缺乏会计信息化的观念，这样就很有可能导致企业与外界的信息资源交换不到位，从而导致企业会计信息的不透明。

很多财务人员还会出现违规操作的现象。

可以说，企业会计的信息化程度低会给我们的企业财务系统造成极大的安全隐患。

2.3企业内部人员素质低一般来说，企业会计内部控制对企业财务人员的素质要求和业务水平要求非常高，一部分会计人员因自身的专业水平有限，对企业的辨别能力和分析判断能力就会有一定的影响，从而没有办法适应内部控制的要求。

还有一部分的会计人员利欲熏心，根本不在乎职业道德，在企业会计内部控制较为宽松的情况下利用内部制度中出现的漏洞非法谋取暴利，这样不仅会导致会计内部控制流于形式，而且也会给企业造成巨大的经济损失。