企业会计内部控制的对策-企业会计论文-会计论文

如何完善我国企业会计内部控制的思考论文•相关推荐如何完善我国企业会计内部控制的思考论文在现代经济运行过程中，会计承担着对企业的经营过程进行反映和监督的重要职能，会计内部控制是内部控制的重要组成部分。

本文就当前我国企业会计内部控制存在的问题就完善对策进行了必要的探讨，以此提高会计信息质量，保护资产的完整和安全。

一、我国企业会计内部控制存在的弊端1.对会计内部会计控制不重视，会计内控控制失控。

建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，也是内控制度的目标之一。

长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。

同时，我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，会计内部控制制度执行力不够。

思想上不够重视，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。

2.会计内部控制体系不完善。

目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。

首先，会计内部控制制度建设不够完善。

内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。

企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。

内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。

在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善，造成了制度滞后于业务发展。

其次，会计控制制度不完善及执行不力。

在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视。

更有许多企业流程控制混乱，各个流程设计不清晰;特别在涉及到流动资金管理方面的流程，比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面，造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。

我国企业会计内部控制论文10篇第一篇：企业会计电算化与内部控制研究一、企业会计电算化与内部控制管理过程中存在的主要问题首先，会计电算化运行过程中职责划分不清。

企业在会计电算化条件下的职责分工沿用传统会计工作环境下的职责分工，没有针对会计电算化的特点进行职能划分，这就使得内部控制管理制度和会计电算化管理需求出现脱节和脱轨的情况，职责划分不清已经成为显著问题之一。

会计电算化的运用,使财务人员从繁杂的传统手工制作中脱离出来，无纸化办公和数据的统计应用个有利于企业经营管理数据的快速检索和分析。

但同时，电子信息的可修改性和修改后无痕迹性的弱点，造成会计人员超越自身权限进行操作，实际工作中，无权操作和顶替操作的现象比比皆是，这都是权责划分不清的直接体现。

其次，会计电算化的维护环节漏洞颇多。

会计电算化下的日常维护仅仅停留在计算机软件维护和硬件维护的层面上，而这对于维护财务数据的安全是远远不足的。

当电算化系统出现问题的时候，财务人员大多会求助于计算机维护人员，而这种请求大多是没有经过正式的管理制度和操作渠道来进行正规的申报和记录，这使得会计数据遭受风险的可能性大大增加，企业管理离正规化和规范化的道路渐行渐远。

再次，会计电算化背景下档案保管存在问题。

企业在实施电算化之后信息安全问题成为最重要的一个问题，而电子信息的档案保管直接关系到信息安全和稳定。

但是很多企业在档案管理上表现出较多的问题，其中最为主要的就是企业领导对电算化档案管理的重视程度不足，缺乏足够的应对风险的意识，很少有企业委派专门的工作人员来对电算化档案实施专门的管理，这就导致差错出现的时候很难问清责任。

有些企业不能及时对会计数据进行备份，导致了备份不及时和备份出现疏漏的情况时有发生，如果计算机出现问题，企业可能就面临着数据全部丢失的风险。

另外，一些企业没有购买相应的杀毒软件，数据库受到入侵和毁损的机会大大增加。

第四，会计电算化的实施，与其他部门管理之间相互脱节。

【财务会计论文】企业的内部会计控制2篇(共6649字)（一）一、企业内部财务管理控制存在的问题1．财务管理的执行力度不够，管理不严。

很多企业在自身运营过程中都缺乏良好有效的管理工具和管理手段。

在企业的实践管理过程中，不仅管理员自身没有主动执行财务内部控制的规章制度，同时规章制度本身也没有很好的执行力度，这导致企业工作中很多工具和技术都没有得到运用。

例如预算管理、内部控制标准、关键业绩指标等制度的执行力度都应加强。

另外由于管理的不力，财务管理人员耗费了巨大的时间和精力在财务数据收集、整理、核算以及编制财务报告方面，但是在财务数据分类、业绩管理以及预算控制等方面却并没有发挥太积极的作用。

2．财务内部控制制度不完善，制度实施不到位。

企业在健全财务内部控制时不够完善和严密。

例如，在财务内部控制制度设计时，只重视一级会计核算领域，而没有对二级管理部门以及其他相关的经济活动进行明确的制度阐明。

另外在固定资产变动、记录和报废以及科研经费管理等方面也没有建立健全的制度。

这些制度漏洞很容易让不法分子钻制度的空子来牟取自己的私利。

除了制度存在漏洞外，财务内部控制在执行上也缺乏力度。

例如机构岗位设置和人员配置上不合理，设置时缺乏相互分离、相互制约的权衡机制；同时各个岗位之间联系不够，相处和合作时不协调的事例时常发生；会计事前、事中审核以及事后监督成为形式，职员职责不明确，权限分不清等。

另外，财务内部控制制度在实践中已不能发挥作用，而只能成为相关部门检查时的“应付工具”。

3．成本控制力度不够。

企业内部资源采购管理机制不够完善，这直接导致企业内部存货结构不合理，长此以往必将降低企业的资金使用效率，增加企业的成本支出。

另外，企业在购买原材料时并没有严格的授权审批制度，这不仅导致资源采购混乱，同时采购责任也不明确。

企业维修设备与更换新设备的成本控制力度弱。

在进行工程项目与固定资产管理时没有结合实际采取有效的内部控制和监督机制。

【财务会计论文】企业内部完善会计控制论文(共1575字)一、建立完善的企业内部会计控制制度为了保障企业能够正常运行，就要加强对内部会计的管理和监督，做好万无一失，下面就针对企业内部会计控制的措施展开论述。

（一）完善企业收入的核算制度要不断完善企业销售标准，具体包括法律标准和专业标准，法律标准是能够保证企业销售符合相关的法律标准；专业标准能够保证企业收入的标准。

另外，正式的销售合同不能作为销售实现的依据，因为这只是销售合约，房屋没有经过最后的验收，同时也不符合相关的会计准则。

为了保证企业会计工作的顺利进行，要不断完善内部会计控制制度，尤其要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，做好内部会计的控制，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，严格审计程序。

同时，为了提高企业会计工作效率，要科学合理进行内部会计的机构设计和权限的划分等。

同时，企业要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，同时加强单位内部的监督与制约，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，完善审计程序。

（二）建立企业财务预算控制制度在实际过程中，要做好财务全面控制，具体包括对财务的业务、资产、资金等方面的总体收支进行合理规划，做好财务的预算管理，制定有效的控制措施和方法。

第一，要制定合理的预算和编制方法，引入绩效预算模式，对于企业的预算要进行严格的控制和管理，把项目进行细化和具体化，然后进行详细的预算，同时要明确企业财务支出的标准。

另外，为了节省资金，要采用定额支出制度，因此，企业要一切从实际出发，对企业的发展和财务状况进行合理分配。

企业内部会计控制问题的探讨论⽂企业内部会计控制问题的探讨论⽂3篇（⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ （⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ ⼀、企业内部控制存在的问题⼀、企业内部控制存在的问题 1.企业管理者重视不够，制度执⾏不⼒ 受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。

企业会计⼯作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进⾏记录，并没有达到控制的效果。

企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。

虽然企业都建⽴了⼀定的内部控制制度，但实际并没有真正执⾏，⽽且实践性不强，漏洞百出。

2.内部审计组织缺陷，审计形式化 ⽬前，内部控制中的内部审计远远⽆法满⾜实际⼯作的要求。

内部控制是⼀项⼗分复杂的系统⼯程，涉及到企业内部的各个环节，然⽽⼀些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调⼀些⼈员组成审计⼩组，进⾏审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时⼈员不是专业的审计⼈员，其⼯作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。

3.内部控制体系不健全 内部控制制度是企业运营监管和财务管制⽅⾯的基本事务，其作⽤是不可⼩觑的。

内部控制的有效运⾏能够推动企业的整个经营与运作，但从其⽬前的发展状况来看，我国⼤多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。

企业之所以建⽴内部控制制度，也是因为形势的需要，是⼀种被动的建⽴⽅式，所以没有什么内涵，内容也⽐较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到⼀定的制约作⽤。

4.企业的风险意识不强 缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。

企业的财务管理体制⽐较落后，对其财务活动造成了⼀定影响。

随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资⾦规模也越来越⼤，⽽只是涉及到资⾦的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。

⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 ⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 1.提⾼内部会计控制意识 内部会计控制是企业综合管理⼯作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。

企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。

内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。

论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。

现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。

一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。

目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。

从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。

根本原因在于企业内部会计控制不健全。

（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。

其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。

尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。

内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。

所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。

（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。

所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。

篇一、企业会计内部控制问题及对策论文摘要：加强企业会计的内部控制对于企业的长远发展意义重大。

但是从我国目前的企业发展情况来看，大部分企业对内部控制的意识非常淡薄，信息化程度非常低，企业内部人员素质不高，基于此，要设计一个科学合理的会计内部控制体系，针对企业会计内部控制中出现的问题进行分析和研究，并提出相应的解决对策。

关键词：企业会计；内部控制；问题；对策1、企业内部控制的界定及意义1.1界定企业会计的内部控制主要是指通过在企业财务部门所制定的组织行为规范和控制措施，以达到保护企业资产安全，从而实现企业各项业务活动能够有效进行，提高企业会计信息质量的目的。

1.2意义2、企业会计内部控制存在的问题2.1企业的内部控制意识淡薄在我国的大部分中小型企业中，对企业会计内部控制的意识都是比较淡薄的，主要表现在企业的负责人以及管理层对会计内部控制的误解，将会计内部控制与成本控制和安全控制混为一谈，认为会计内部控制只可以在会计的规章制度中才有效，这样的一种理解使得企业会计内部控制工作没有办法正常的进行下去。

再有就是企业内部各个职能部门和工作人员对会计内部控制的忽视，根本就没有形成一个良好的内部控制氛围，而且绝大多数的中小型企业在会计内部控制的组织结构上也存在很多的缺陷。

2.2信息化程度低企业会计的内部控制一般都是以会计信息化为平台。

当前我国很多中小型企业的经营者都缺乏会计信息化的观念，这样就很有可能导致企业与外界的信息资源交换不到位，从而导致企业会计信息的不透明。

很多财务人员还会出现违规操作的现象。

可以说，企业会计的信息化程度低会给我们的企业财务系统造成极大的安全隐患。

2.3企业内部人员素质低一般来说，企业会计内部控制对企业财务人员的素质要求和业务水平要求非常高，一部分会计人员因自身的专业水平有限，对企业的辨别能力和分析判断能力就会有一定的影响，从而没有办法适应内部控制的要求。

还有一部分的会计人员利欲熏心，根本不在乎职业道德，在企业会计内部控制较为宽松的情况下利用内部制度中出现的漏洞非法谋取暴利，这样不仅会导致会计内部控制流于形式，而且也会给企业造成巨大的经济损失。

企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。

这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。

就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。

2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。

企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。

3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。

二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。

企业内部会计控制存在的问题及对策论文企业内部会计控制存在的问题及对策论文引言将加强内部会计控制制度建设作为整个财会工作的重点这一条在《会计法》中被作为最基本的要求。

要想在激烈的竞争中取得胜利，不仅需要对项目的盈利大小、风险高低进行最初正确的判断，企业内部的控制也起着很重要的作用。

我国的会计控制制度要想在国际上处于一个比较领先的水平，就必须针对已经出现的问题做出相应的对策。

一、会计控制存在的问题1.制度本身的缺失。

我国现今许多企业的负责人都是自己白手起家的，缺乏一定的专业素养，对于市场形式的整体把握大都依靠自己多年积累的经验、个人的判断力和无畏的冒险精神，但是单单依靠这些并不能适应现代化经济发展的需要。

这一类人依靠自己的原始积累资本在市场上大展拳脚，从某种意义上来说，建立企业内部的会计控制制度会束缚他们的手脚，所以很多负责人不愿意建立这种会计控制制度。

内部会计制度的缺失使他们捉住了“浑水摸鱼”的机会，经营者借助这样一种便利为自己谋取私利，将更多的心思放在如何少缴税、多收入上，忽略了企业的发展需求，长此以往，对企业的进一步发展极为不利。

在实现利润最大化的同时，企业应该思考如何建立有效的内部会计控制制度来为今后的发展保驾护航。

2.制度形同虚设，执行力度不够。

制度定得再完美，没有真正去落实，最后也只能是纸上谈兵。

放在眼前吃不到的肉比没有吃更可怕，有制度不执行比没有制定制度更可怕，二者是同一个道理。

在投资者和监管者的双重注视下，企业不得不设立内部会计控制制度，但制度的设立并不代表制度的落实。

许多企业为了掩人耳目，人前一套，背后一套。

表面上设立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里却利用建立好的制度瞒天过海，将制度当作自己行使权力的伪包装。

中航油新加坡公司制定的风险控制制度可谓面面俱到，还曾获得企业管理创新的一等奖，但是为什么这么好的制度设计还是没能阻止中航油的失败呢？总结下来不过一句“有制度，不执行”罢了。

企业内部会计控制存在的问题及对策毕业论文企业内部会计控制存在的问题及对策摘要内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。

加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。

本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。

关键词：内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度目录摘要(Ⅰ)目录(Ⅱ)一、绪论 (1)二、内部会计控制理论 (2)（一）内部控制 (2)（二）内部会计控制的含义 (4)（三）内部会计控制的作用 (4)（四）内部会计控制的方法 (5)（五）实现内部会计控制的关键环节 (6)（六）企业内部会计控制的内涵 (7)（七）实现企业内部会计控制的必要性 (8)（八）企业内部会计控制管理 (9)二、企业内部会计控制存在的问题 (10)（一）企业没有内控会计制度 (10)（二）制定了完备的内部会计控制制度但不执行 (10)（三）精心设计的假控制 (10)（四）内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性 (11)（五）管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出 (11)（六）缺乏有效的监督机制 (11)（七）会计信息系统失真 (12)三、企业内部会计控制失效的成因 (12)（一）企业内部会计控制体制不顺 (12)（二）企业内部会计控制制度不完善和执行不得力 (12)（三）考核企业干部政绩和业绩机制不完善 (12)（四）会计人员素质较低 (12)（五）外部监督乏力 (13)四、加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施 (15)结语 (16)参考文献 (17)致谢 (18)一、绪论（一）课题研究背景及目的对于内部会计控制的概念的提出，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。