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从双边贷款走向银团贷款——中国金融市场发展的巨大空间来源：金时网日期：2004年2月17日随着经济全球化的不断发展，全球银团业务发展迅猛，已经成为现代商业银行最具竞争力和盈利能力的核心业务之一。
2003年银团融资金额高达1.9万亿美元。
在金融创新推动下，银团贷款不仅成为现代商业银行最具有竞争力和盈利能力的核心业务之一，而且显示出与全球资本市场强烈的融合趋势，广泛用于收购兼并、资产证券化等投资银行业务。
中国工商银行从2001年开始率先在国内金融界成立专门组织机构开展银团贷款业务。
2003年，英国《新兴市场》杂志按照牵头银团贷款的额度，将工商银行在新兴市场上的银团贷款业务列为第七位；同年工商银行牵头组织的南海石化44亿美元银团贷款被《亚洲金融》评为年度最佳项目融资奖。
加入世贸组织后，中国银行业需要按照国际惯例，建立完善的公司治理结构，尤其需要对信贷业务进行重新审视，构架新的业务结构、盈利模式和组织体系。
因此，有必要借鉴国际经验，把握银团贷款业务发展趋势，提出发展壮大中国银团贷款市场的战略思路和工作思路，促进中国的银团贷款市场尽快与国际市场接轨。
一、国内外银团贷款业务的发展现状（一）国际银团贷款业务的发展状况银团贷款是国际金融市场最重要的融资方式之一。
根据资本数据公司（Capital Data）提供的数据，全球银团贷款融资额从1995年的1.4万亿美元发展到2003年的1.9万亿美元左右；按照地区划分：美国银团贷款市场占69％，欧洲约占22％，亚洲占5％，加拿大占4％；从借款人来看，78％的为非金融企业，20％为金融机构，2％为政府部门；按照承销量，2002年JP摩根、花旗集团、美洲银行、巴克莱银行以及德意志银行分列前五名。
银团贷款在全球资本市场发行中一直占最大比例，根据汤姆森财务公司（Thomson Financial）统计，从1995年到2003年，银团贷款大大超过债券和股票融资。
以2000年全球资本市场发行为例：银团贷款2.3万亿美元，约为公开市场债券（1.26万亿美元）的1.8倍，公开市场股票发行（7010亿美元）的3.3倍。
（财务知识）小额担保贷款财政贴息工作指南(版)更新内容：1、2011年3月30日，推出《小额担保贷款财政贴息工作指南(2011版)》。
2、2011年7月19日，增加第九页的“政策摘要”第三条。
目录一、工作流程框架1、贴息贷款发放环节2、贴息资金拨付环节3、资金使用报告环节4、资金使用检查环节二、贴息贷款申请(一)个人申请(二)合伙经营者申请(三)劳动密集型小企业申请三、贴息贷款审批(一)劳动保障部门确认(二)担保机构审核(三)财政部门核定(四)经办银行贷款四、贴息资金拨付(一)经办银行申请(二)县级财政审核(三)市级财政批复(四)县级财政拨付五、贴息资金报告(一)县对市报告(二)市对省报告六、贴息资料归档(一)县级财政归档资料(二)市级财政归档资料(三)经办银行归档资料附件一：湖北省小额担保贷款财政贴息申请审核表附件二：劳动密集型小企业申报认定表附件三：编号规则附件四：关于2002年度第一批申请小额担保贷款财政贴息情况的报告附件五：小额担保贷款财政贴息人员名单附件六：关于确认2002年第一批小额担保贷款财政贴息人员(小企业)的请示附件七：经办银行关于申请拨付2002年第一季度小额担保贷款财政贴息资金的函附件八：县财政局关于核批2002年第一季度小额担保贷款中央财政贴息资金的请示附件九：市财政局关于2002年第一季度小额担保贷款财政贴息资金使用情况的批复附件十：关于拨付2002年第一季度小额担保贷款财政贴息资金的请示小额担保贷款财政贴息工作指南(2011版)为规范我省各级财政、劳动就业、担保机构、经办银行办理小额担保贷款财政贴息的工作程序（自2003年开始的“下岗失业人员微利项目小额担保贷款财政贴息工作”，以后通称“小额担保贷款财政贴息工作”），现拟定《小额担保贷款财政贴息工作指南(2011版)》，请遵照执行。
一、工作流程框架1、贴息贷款发放环节(1)借款人提出申请，所在社区签署推荐意见；(2)劳动保障部门确认意见；(3)担保机构实地调查后，提出担保意见；(4)财政部门审查书面材料，提出贴息意见；(5)经办银行考查后，向借款人发放贷款。
{财务管理财务知识}浅析借款费用的计量第十七章借款费用第三节借款费用的计量一、借款利息资本化金额的确定教材P380【例17-18】沿用【例17—17】，假定ABC公司建造办公楼没有专门借款，占用的都是一般借款。
ABC公司为建造办公楼占用的一般借款有两笔，具体如下：（1）向A银行长期贷款2000万元，期限为20×6年12月1日至20×9年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。
（2）发行公司债券1亿元，于20×6年1月1日发行，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。
假定这两笔一般借款除了用于办公楼建设外，没有用于其他符合资本化条件的资产的购建或者生产活动。
假定全年按360天计算，其他资料沿用【例17—17】。
鉴于ABC公司建造办公楼没有占用专门借款，而占用了一般借款，因此，公司应当首先计算所占用一般借款的加权平均利率作为资本化率，然后计算建造办公楼的累计资产支出加权平均数，将其与资本化率相乘，计算求得当期应予资本化的借款利息金额。
具体如下：（1）计算所占用一般借款资本化率：一般借款资本化率（年）=（2000×6%-10000×8%）÷（2000+10000）=7.67%（2）计算累计资产支出加权平均数：20×7年累计资产支出加权平均数=（1500×360+2500×180）÷360=2750（万元）20×8年累计资产支出加权平均数=（4000+1500）×180÷360=2750（万元）（3）计算每期利息资本化金额：20×7年为建造办公楼的利息资本化金额=2750×7.67%=210.93（万元）20×7年实际发生的一般借款利息费用=2000×6%+10000×8%=920（万元）20×8年为建造办公楼的利息资本化金额=2750×7.67%=210.93（万元）20×8年1月1日～6月30日实际发生的一般借款利息费用=（2000×6%+10000×8%）×180÷360=460（万元）（4）根据上述计算结果，账务处理如下：20×7年12月31日：借：在建工程财务费用贷：应付利息20×8年6月30日：借：在建工程财务费用贷：应付利息教材P381【例17-19】沿用【例17—17】、【例17—18】，假定ABC公司为建造办公楼于20×7年1月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为6%。
房地产估价报告估价项目：肥城市新城盛源小区25号楼2单元2层东户委托方:程勇估价方：泰安市正源房地产评估有限公司估价人员：于晓峰、梁新成估价作业日期：2010年3月17日—2010年3月18日估价报告编号：泰正源评报字[2010]第F0165号目录一、致委托方函 (3)二、估价师声明 (4)三、估价的假设和限制条件 (5)四、房地产估价结果报告 (6)五、房地产估价技术报告 (10)六、附件1、房屋所有权证（复印件）2、估价机构营业执照（复印件）3、估价机构《资质证书》（复印件）4、估价师资格证书（复印件）5、法定优先受偿的书面查询资料6、法定优先受偿的调查记录致委托方函程勇：受贵方委托，我公司评估人员根据估价目的，遵循估价原则，按照评估工作程序，对估价对象房地产进行现场勘察，然后选用适宜的评估方法进行了评估测算，评估工作现已完成，现将报告主要内容说明如下：估价对象：肥城市新城盛源小区25号楼2单元2层东户估价目的：为确定房地产抵押贷款额度提供市场价值参考依据。
估价时点：2010年03月18日估价结果：人民币小写：441000.00元整，人民币大写:肆拾肆万壹仟元整。
报告的详细内容见《房地产估价结果报告》及《房地产估价技术报告》。
此函泰安市正源房地产评估有限公司二零一零年三月十八日估价师声明我们郑重声明：1、估价报告中估价人员陈述的事实，是真实的和准确的；2、本估价报告中的分析、意见和结论是我们自己公正的专业分析、意见和结论，但受到本估价报告中已说明的假设和限制条件的限制。
3、我们与本估价报告中的估价对象没有利害关系，也与有关当事人没有个人利害关系或偏见。
4、我们依照中华人民共和国国家标准《房地产估价规范》进行分析，形成意见和结论，撰写本估价报告。
5、我们已对本估价报告中的估价对象进行了实地勘察并作了记录。
6、没有人对本估价报告提供重要专业帮助。
7、委托方对其所提供资料的真实性、准确性负责。
8、使用本报告，请注意估价的假设和限制条件及报告说明。
第一篇机构业务概述1.什么是机构业务？它包括几个方面？机构业务就是指商业银行向机构客户提供资产、负债和中间业务等相关产品和效劳的经营行为，是现代化商业银行对公业务的重要组成局部，包括资产业务、负债业务和中间业务。
〔1〕机构业务的资产业务。
划分：按会计核算的归属划分：表内业务和表外业务。
表内业务包括各种贷款、商业汇票贴现等，表外内务主要包括商业汇票承兑、保证、信用证等。
按期限划分：短期信贷业务、中期信贷业务和长期信贷业务。
按担保方式划分：信用和担保〔包括保证、抵押、质押〕按性质和用途划分：固定资产贷款、流动资金贷款、循环额度贷款、承兑等按贷款组织形式划分：普通贷款、联合贷款、银团贷款按贷款资金来源划分：信贷资金贷款、委托贷款和境外筹资转贷款机构业务同样遵守信贷业务三性原那么：平安性、效益性、流动性。
平安性是前提，效益性是目标、流动性是条件。
值得说明的一点是对于一局部具有社会职能、属于特殊群体的机构客户，某些时候可能社会效益要大于经济效益。
〔2〕机构业务的负债业务按主动性划分：主动负债和被动负债按期限划分：单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款和单位协定存款按机构客户性质划分：一般单位存款和同业存款帐户种类：根本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户〔3〕机构业务中间业务不够成表内资产，也不够成表内负债，给银行形成非利息收入的业务。
按产品功能属性可分为9类：支付结算类中间业务、银行卡业务、代理类中间业务、担保类中间业务〔银行承兑汇票、备用信用证、各类银行保函〕、承诺类中间业务、交易类中间业务〔远期外集合约、金融期货、互换和期权〕、基金托管类中间业务、咨询参谋业务〔财务参谋，工程审价、工程监理、招标代理〕、其他类中间业务。
商业银行开办中间业务须经中国人民银行审查同意。
2．机构业务的客户范围有那些？〔1〕政府机构客户：社会团体、军队系统、武警系统属于特殊的政府机构客户〔2〕事业法人客户〔3〕金融机构客户：银行金融机构客户和非银行金融机构客户。
贷款卡办理/年审网上申报系统用户操作手册人民银行武汉市营业管理部2011年7月目录第1章引言 (3)1.1系统总体目标 (3)1.2 系统名称 (3)1.3 版权声明 (3)第2章运行环境 (4)2.1 软件要求 (4)2.1.1 服务器 (4)2.1.2 客户端 (4)2.2 硬件要求 (4)第3章软件使用说明 (5)3.1 用户登录 (5)3.1.1 培训环境 (5)3.1.2 生产环境 (6)3.2 用户注销 (7)3.3 商业银行用户操作 (7)3.3.1 商业银行管理人员 (7)3.3.1.1 用户管理 (7)3.3.2 商业银行业务人员 (9)3.3.2.1 填报信息 (10)3.3.2.1.1 贷款卡申办 (10)3.3.2.1.2 贷款卡年审 (25)3.3.2.1.3 更改填报信息 (25)3.3.2.1.4 贷款卡年审预约 (26)3.3.2.2 查询统计 (27)3.3.2.2.1 综合查询 (27)3.3.2.2.2 应年审企业 (27)3.3.2.2.3 已年审企业 (27)3.3.2.3 贷款卡审核状态查询 (27)3.4 用户信息修改 (28)第1章引言1.1系统总体目标建立基于局域网的贷款卡申报和年审网站，通过在线服务方式实现武汉市约1.5万户持卡企业的贷款卡年审和5000户企业的贷款卡申请（每年递增）。
企业持相关资料赴各金融机构信贷网点申请办理或年审贷款卡，金融机构信贷人员审查相关资料是否齐全、有效，若是，登陆系统录入并上报申报信息，系统对填报信息的合法性进行自动判断。
成功上报后为企业打印出填写完整的报告书，并加盖公章和个人签章交由企业赴人民银行，人民银行进行贷款发放核准或年审操作。
系统同时为各商业银行提供年审情况查询，查询内容包括完整的年审信息报告和历次年审结果记录及年审合格时间。
1.2 系统名称贷款卡办理/年审网上申报系统。
1.3 版权声明本版权声明提到的软件的知识产权和其它所有权利属于人民银行武汉市中心支行科技处。
公司贷款周转流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：公司贷款周转流程是指公司为了解决资金周转困难，借助银行或其他金融机构提供的贷款服务，从而满足企业经营发展需求的一种金融业务。
贷款周转流程需要企业依据自身的经营状况和资金需求，经过一系列的申请、审批和放款等步骤来完成。
下面将详细介绍公司贷款周转流程的具体步骤。
企业需要明确自身的资金需求和贷款用途。
在决定申请贷款之前，企业需要对自身的资金状况进行充分的分析和评估，明确需要借款的具体金额和用途。
只有明确了贷款的具体需求，企业才能更有效地选择适合自己的贷款产品，并提高贷款申请的成功率。
接下来，企业需要选择合适的贷款机构。
企业可以选择向银行、信托公司、小额贷款公司或其他金融机构申请贷款。
在选择贷款机构时，企业需要考虑贷款利率、贷款期限、还款方式等因素，选择最符合自身需求的贷款机构。
然后，企业需要提交贷款申请材料。
一般来说，贷款申请材料包括企业营业执照、财务报表、经营计划、贷款用途说明、担保措施等。
企业需要根据贷款机构的要求准备好相应的材料，并如实填写贷款申请表格。
接着，贷款机构将对企业的贷款申请进行审批。
审批流程一般包括风险评估、贷款额度确定、担保措施确认等环节。
贷款机构会对企业的资信状况、还款能力、担保能力等进行综合评估，以确定是否批准贷款申请，以及贷款额度、利率和还款期限等具体条件。
一旦贷款申请获得批准，贷款机构将向企业发放贷款。
企业在接到贷款后，应根据合同规定的还款计划按时还款，并确保按时支付利息。
贷款机构会对企业的还款情况进行监督和管理，确保企业能够按时还款。
公司贷款周转流程需要企业根据自身的资金需求和经营状况，选择合适的贷款产品和贷款机构，提交贷款申请材料并经过审批程序，最终获得贷款并按时偿还。
只有合理规划和有效管理贷款周转流程，企业才能更好地解决资金周转问题，实现持续健康发展。
第二篇示例：公司贷款周转流程是在企业经营中常见的一种资金周转方式。
（财务知识）II循环额度贷
款
第二章循环额度贷款
2.1概述
2.1.1定义
循环额度贷款是指建设银行向借款人提供一定的人民币贷款额度，在额度有效期内，只要借
款人未偿还贷款本金余额不超过该额度，借款人可以循环支用额度。
2.1.2对象
经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的制造加工工业和商贸流通企业客户（以
下简称工商企业客户）,生产经营和资金周转连续性强,有经常性的短期循环用款需求，自有
流动资金基本充足,产销正常,应收账款和存货周转正常，基本上依靠货款回笼还贷。
2.1.3借款人条件
1. 我行评定信用等级在AA级（含）以上，企业资信状况良好；
2. 已往与建设银行的信贷业务往来信誉良好；
3. 已审批核定一般授信额度且在有效期内，有尚未支用的流动资金贷款额度；
4.应提供符合我行要求的额度贷款担保（一般授信额度或其中的流动资金贷款额度经有权审
批行批准同意为免担保额度，或循环贷款额度为免担保额度的除外）。
2.1.4用途
日常经营周转需要，包括备品备料、进货采购、支付水电费用等。
2.1.5期限
循环额度贷款的期限涉及循环额度有效期和单笔贷款期限。
1.循环额度有效期：指循环额度的有效期间,在有效期间内,客户可连续申请单笔贷款。循
环额度有效期原则上不得超过一般授信额度的有效期。如循环额度合同签订日至一般授信额
度有效期届满日已不足1年的，如果贷款客户资信保持稳定，具备继续授信条件的，循环额
度有效期可以延至一般授信额度有效期之外，但包括一般授信额度剩余有效期在内最长不得
超过1年（含）。
2.单笔贷款期限：额度项下单笔贷款的使用期限不得超过1年（含），且单笔贷款履行
期限截止日不得超过循环额度有效期届满日后6个月。
2.1.6利率和费率
1.利率:单笔贷款利率依据提款通知书签发当日人民银行公
布的同期同档次流动资金贷款利率确定(可上浮或下调一定比例),按月或按季结计贷款利息。
2.费率：贷款行有权按承诺额度的一定比例收取额度管理费，具体收费标准按总行有关规定
执行。
2.1 操作程序
2.2.1受理
经办行（部）的信贷经营部门为循环额度贷款的受理部门，信贷人员在确认客户具备该
项业务借款人条件后，参照本手册第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》2.1.1规定受理
循环额度业务申请。
2.2.2调查评价
参照本手册第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》2.1.2规定进行调查评价，并在调查评
价过程中重点关注客户是否确实有经常性的短期循环用款需求，是否基本上依靠货款回笼还
贷。
2.2.3审批
参照本手册第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》2.1.3规定办理。
2.2.4发放
2.2.4.1额度合同
2.2.4.1.1额度合同的签署
经批准的循环额度贷款业务，由信贷人员根据审批同意的内容，与客户协商，及时签订
《人民币额度借款合同》及附属的担保合同。
2.2.4.1.2额度合同的衔接
经批准继续给予一般授信额度，在核定流动资金贷款额度的同时继续给予循环贷款额度的，
应在上期额度类合同约定的额度有效期间届满后，经办行方可签订新的额度合同，并按规定
签订相应的额度担保合同。
上期额度类合同仍有未结清借款余额（包括展期余额、利息和费用，下同）的，新签额度类
合同不得影响上期额度合同和担保合同的法律效力，应避免与上期合同法律关系界定不清。
上期尚未结清借款余额应占用新合同约定的借款额度，并作为额度使用事项告知客户，要求
客户执行，不在新合同之中约定。
2.2.4.2额度的支用
在有关合同签订后，客户在循环额度内支用每笔贷款按以下程序操作：
1.信贷经营部门在收到借款人提交的《人民币额度借款支用申请书》（见附件2-2-1）后3个
工作日内完成对借款人支用申请的审查，作出放款与否的决定。
2.经办行信贷经营部门应重点审查：
（1） 借款支用申请是否真实有效；
（2） 提款用途是否合法合规，真正用于日常经营周转；
（3） 与会计部门核对借款台账，审查拟支用借款金额和期限是
否在合同规定额度、额度有效期和单笔借款使用期限之内；
（4） 借款人的经营、财务状况是否发生不利于贷款人的变化；
（5） 保证人的担保能力或抵（质）押物是否发生不利于贷款人
的变化；
（6） 借款人、保证人是否发生额度类合同中列示的违约行为；
（7）借款人、担保人是否还有足以影响还贷的其他行为。
审查借款人的支用申请时，应由经办行客户经理填写《循环额度借款支用审核意见表》（见
附件2-2-2），并由会计部门或额度控管部门核对额度支用台账的情况作出详细记载，核对是
否超过可用额度，由客户经理和部门负责人出具书面审查意见，签字后报主管行领导审批。
《循环额度借款支用审核意见表》应作为额度项下借款审批文件存档。
3.经办行如审批同意提款，应填写《人民币额度借款提款通知书》（见附件2-2-3）一式三份，
由主管行领导签发。如经办行审核后不同意提款，应在提款日前及时通知借款人，并说明理
由。
4.提款通知书签发后，有关提款凭证和核放手续按我行现行流动资金贷款管理和会计核算办
法执行。提款通知书一经开立，未经贷款行同意不得单方面撤消。提款手续办理完毕，会计
部门应在提款通知书上签注“已提款”，一份由本行会计部门留存，一份交经办行信贷经营
部门，一份退借款人。
5.会计部门应及时向信贷经营部门提供借款人提款、还款回单，信贷经营部门应将会计部门
提供的回单作为额度借款台账附件，并定期或不定期与会计部门核对账务数据。会计部门如
发现借款人账户及资金流向有异常情况的，有权直接向行领导报告。
在额度有效期间借款人连续3个月未作任何提款，或者连续3个月无任何贷款余额，循环贷
款额度自动取消。但必须注意因为循环贷款额度自动取消后担保人对新发放的贷款不再承担
担保义务，在循环贷款额度自动取消后不得再依据该合同发放新的贷款。
2.2.4.3登记
经我行审查同意客户支用的额度，信贷人员应与管理部门和会计人员密切配合，及时完
成登记工作，具体参照本手册第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》2.1.4.5规定办理。
2.2.5贷后管理
贷后管理包括对循环额度贷款的检查、回收、展期及不良贷款管
理等内容，具体参照本手册第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》2.1.5的有关规定办理。
一旦借款人未按时归还任一单笔借款的本金或利息，且未提出展期申请，经办行应立即冻结
其剩余额度，直至如数归还后方可考虑是否予以恢复或核减额度。如借款人出现《人民币额
度借款合同》所述的违约情形，经办行应根据借款人违约行为的严重程度，及时采取必要的
违约措施。
附件2-2-1
人民币额度借款支用申请书
致：建设银行 行
根据 （借款人全称）与贵行签定的编号为
的《人民币额度借款合同》，我方向贵行申请支用该合同项下之额度借款，有关申请事项如
下：
一、 借款
我方向贵行申请人民币借款（大写） ，借款贷记入
我方 账户，账号 膸
二、 借款用途
本笔借款用途为 。
三、 借款期限
本笔借款期限为 。
四、 还本计划
我方将按以下计划偿还借款本金：
㈠ 年 月 日金额 ；
㈡ 年 月 日金额 ；
㈢ 年 月 日金额 。
我方保证严格遵守《人民币额度借款合同》的约定。敬请贵行对我方额度借
款支用申请予以核准！
申请人（公章）：
法定代表人（负责人）
或授权人（签字）：
申请日期： 年 月 日
附件2-2-2
人民币额度借款支用审核意见表
申请日期：年月日
编号：金额单位：万元
借款人（全称） 合同编号
核定借款额度 借款额度有效期 年月日 至
年月日
额度借款余额
本次支用金额 是否有尚未支用的额度 本次支用借款期限 年月日 至
年月日
额度台账核对情况
本次借款用途
经营部门审核意见
经办人签字：部门负责人签字：
主管行长意见
主管行长签字:
附件2-2-3
人民币额度借款提款通知书
编号：
致： （借款人全称）
经我行审核，同意贵方支用 号《人民币额度借款合同》项下额度借款：
一、借款金额为人民币（大写） 。
二、借款月利率为 。
三、借款用途为 。
四、借款期限为 ，即从 年 月 日至 年 月 日。
五、还本计划
贵方应按以下计划偿还借款本金：
㈠ 年 月 日金额 ；
㈡ 年 月 日金额 ；
㈢ 年 月 日金额 。
六、如贵方对本提款通知书无异义，则凭本提款通知书到 行办理有关提款手
续。
贷款人（公章）：
负责人或授权人（签字）：
年 月 日
