商业银行内部控制PPT课件

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二、商业银行内部控制的必要性、目 标和原则
• （一）商业银行内部控制的必要性 • （二）商业银行内部控制的目标 • （三）商业银行内部控制的原则
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（一）商业银行内部控制的必要性
• 1、有利于商业银行合规性经营、提高风险管理 水平、提升竞争力、全面实施和充分实现发展 战略和经营目标；
（二）我国商业银行内部控制的发展
• 四个阶段：
• 1984-1997年，探索起步阶段；
• 1998-2001年，初步构建阶段；
• 2002-2004年，快速发展阶段；
• 2005年以来， 巩固完善阶段。
• 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制
定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进
行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动
商业银行内部控制
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引言
• 家和万事兴。 • 鸡蛋在适宜的温度下，能变成小
鸡；石头温度再适宜，它永远变 不成小鸡。
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问题
• 什么是内部控制？ • 为什么要进行内部控制？ • 如何进行内部控制？
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本措施
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（一）商业银行内部控制的基本要求
• 基本要素：内部控制环境（基础）、风险识别与评估 （前提）、内部控制措施（核心）、信息交流与反馈 （支撑）、监督评价与纠正 （保障）。
• 内部控制环境是整个系统的基础，是影响商业银行内 部控制作用发挥的各种内部因素；
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内容安排
• 一、商业银行内部控制的发展 • 二、商业银行内部控制的必要性、目
标和原则 • 三、商业银行内部控制的基本要求、
失效成因、局限性及完善思路
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一、商业银行内部控制的发展
• （一)内部控制理论的发展 • 内部控制理论的发展经历了20世纪40年
稽核部门对内部控制的在监督、再评价与纠正偏差活
2020动-01的-1总1 称，处国于家内开部发控银行制安系徽统省的分最行员高工顶培层训。
代之前的内部牵制、20世纪40-70年代的 内部控制制度、20世纪70-90年代的内部 控制结构和20世纪90年代以来的内部控 制整体框架（COSO报告）四个阶段。 • (二）我国商业银行内部控制的发展（重要 文件和四个阶段）
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《内部控制的整体框架》（COSO报告）
• 风险识别与评估旨在发现和计量商业银行实现其目标 的过程中存在的不确定性，为控制活动指明了方向；
• 内部控制措施是商业银行内部控制系统的核心，是具 体实施内部控制的过程；
• 信息交流与反馈为各个要素的沟通，引导内部控制系 统有效运行，确保控制目标的实现提供信息支持；
• 监督评价与纠正是高管对内部控制来自管理监督和内部部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事
会和高级管理层报告的渠道。
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三、商业银行内部控制的基本要求、 失效成因、局限性及完善思路
• （一）商业银行内部控制的基本要求 • （二）商业银行内部控制失效的成因 • （三）商业银行内部控制失效的案例 • （四）商业银行内部控制的局限性 • （五）完善商业银行内部控制的总体思路和基
• 2004年12月25日，中国银监会公布的《商业银行内部控制 评价试行办法》。(2011年1月5日宣布废止）
• 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监 会联合制定发布《企业内部控制基本规范》（自2009年7月1 日起施行）。
• 2010年4月26日，五部委又联合发布了《企业内部控制配套 指《20企引20-业》01-内。11 部该控配制套评指国家价引开指包发引括银》1行8和安项《徽《省企企分业行业内员内部工部控培控训制制审应计用指指引引》》7。、
• 2、有利于商业银行满足股东财富价值最大化； • 3、有利于提高外部金融监管的有效性； • 4、有利于保护金融消费者权益、更好地满足金
融消费者需求。
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（二）商业银行内部控制的目标
• 1、确保国家法律规定和商业银行内部规章 制度的贯彻执行；（合规性目标）
• 2、审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出 发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或 开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
• 3、有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人 不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的 问题应当能够得到及时反馈和纠正。
• 4、独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内
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（二）我国商业银行内部控制的发展 (重要文件)
• 1997年5月16日，中国人民银行颁布的《加强金融机构内部 控制指导原则》；
• 2002年9月7日，中国人民银行公布的《商业银行内部控制指 引》（后修改经中国银行业监督管理委员会2006年12月8日 第54次主席会议通过，2007年7月3日正式发布）；
• 2、确保风险管理体系的有效性；确保商业 银行发展战略和经营目标的全面实施和充 分实现；（运作性目标或业绩性目标）
• 3、确保业务记录、财务信息和其他管理信 息的及时、真实和完整。（信息性目标）
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（三）商业银行内部控制的原则
• 1、全面性：内部控制应当渗透到商业银行的各项业务 过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由 全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
• 最新和最具里程碑意义的是20世纪90年 代的《内部控制的整体框架》（COSO报 告）。
• 报告认为，内部控制是由企业董事会、经 理阶层和其他员工实施的，为营运的效率 效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵 循等目标的达成而提供合理保证的过程。
• 具体内容包括：控制环境、风险评估、控 制活动、信息和沟通、监督与审查等要素。