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第1篇一、课题背景与意义随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，市场竞争日益激烈。
企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，必须具备良好的财务状况。
财务状况分析是企业经营管理的重要组成部分，对于企业制定合理的经营策略、提高经济效益具有重要意义。
因此，开展财务情况分析研究，对于企业可持续发展具有深远的影响。
本课题旨在通过对企业财务状况进行分析，揭示企业财务状况的优劣，为企业提供有益的财务决策依据，提高企业经济效益，推动企业健康发展。
二、研究目的与内容1. 研究目的（1）全面了解企业财务状况，为企业制定合理的经营策略提供依据。
（2）揭示企业财务风险的成因，为企业防范财务风险提供指导。
（3）分析企业财务状况与经营业绩的关系，为企业提高经济效益提供参考。
2. 研究内容（1）企业财务状况概述对企业财务状况进行概述，包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等方面。
（2）企业财务指标分析运用财务比率分析法，对企业财务状况进行综合评价，包括偿债能力、运营能力、盈利能力、发展能力等方面的分析。
（3）企业财务风险分析对企业财务风险进行识别、评估和防范，包括经营风险、财务风险、市场风险等方面的分析。
（4）企业财务状况与经营业绩的关系分析分析企业财务状况与经营业绩的关系，探讨如何通过优化财务状况来提高企业经济效益。
（5）企业财务改进措施建议针对企业财务状况存在的问题，提出相应的改进措施，以提高企业财务状况。
三、研究方法与技术路线1. 研究方法（1）文献分析法：查阅国内外相关文献，了解企业财务状况分析的理论与方法。
（2）案例分析法：选取具有代表性的企业案例，分析其财务状况，总结经验教训。
（3）财务比率分析法：运用财务比率分析法，对企业财务状况进行综合评价。
（4）比较分析法：将企业财务状况与行业平均水平、竞争对手进行比较，找出差距。
2. 技术路线（1）收集企业财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）运用财务比率分析法，对企业财务状况进行综合评价。
管理会计之——财务分析与决策一、单选题1、下列关于营运资金的说法中，不正确的是（）。
A、当流动资产大于流动负债时，营运资金为正，说明企业财务状况稳定，不能偿债的风险较小B、当流动资产小于流动负债时，营运资金为负，此时，企业部分非流动资产以流动负债作为资金来源，企业不能偿债的风险很大C、营运资金是绝对数，便于不同企业之间的比较D、营运资金＝流动资产－流动负债【正确答案】C【答案解析】当流动资产大于流动负债时，营运资金为正，说明企业财务状况稳定，不能偿债的风险较小。
反之，当流动资产小于流动负债时，营运资金为负，此时，企业部分非流动资产以流动负债作为资金来源，企业不能偿债的风险很大。
因此，企业必须保持正的营运资金，以避免流动负债的偿付风险。
营运资金是绝对数，不便于不同企业之间的比较。
营运资金＝流动资产－流动负债。
2、下列不属于影响偿债能力其他因素的是（）。
A、可动用的银行贷款指标或授信额度B、资产质量C、融资租赁D、或有事项和承诺事项【正确答案】C【答案解析】影响偿债能力的其他因素（1）可动用的银行贷款指标或授信额度；（2）资产质量；（3）或有事项和承诺事项;（4）经营租赁。
3、在ABC控制系统中，应以（）标准为基本分类标准。
A、品种数量B、产品竞争力C、金额D、主营业务【正确答案】C【答案解析】ABC分类的标准有：金额标准和品种数量标准，应以金额标准为基本分类标准。
4、在企业定价目标中，以应付和避免竞争为目标适用于（）企业。
A、大型B、中小C、民营D、国有【正确答案】B【答案解析】采用应付和避免竞争这种定价目标时，企业参照对市场有决定性影响的竞争对手的产品价格变动情况，随时调整本企业产品价格，但是企业不会主动调整价格。
主要适用于中小型企业。
5、在正常情况下，资源条件就是决策方案实施的客观制约因素。
因此，在决策中，为了使决策方案的实施具有客观基础，就必须以（）为原则。
A、信息原则B、择优原则C、合理配置并充分利用稀缺资源D、反馈原则【正确答案】C【答案解析】资源不是用之不尽的，而是稀缺的。
20XX年中级《财务管理》章节知识点学习第八章财务分析与评价第八章财务分析与评价财务分析的内容：1.偿债能力（包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析）2.营运能力3.获利能力4.发展能力（其中1-4项经营者全部关心）5.综合能力财务分析的方法：1.比较分析法⑴重要财务指标的比较①定基动态比率=分析期/固定基期②环比动态比率=分析期/前期⑵会计报表的比较：资产负债表、利润表、现金流量表⑶会计报表项目的比较2.比率分析法：⑴构成比率：又称结构比率，某组成部分占总体，例：流动资产占资产总额的比率⑵效率比率：投入与产出的关系，一般涉及利润的均为效率比率，例如营业利润率、成本费用利润率⑶相关比率：是以某个项目和与其相关但不同的项目加以对比所得比率，例流动比率3.因素分析法：⑴连环替代法⑵差额分析法比较分析法的定义和注意问题1.比较分析法是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。
例如，某企业2000年净利润为100万元，20XX年为500万元，20XX年为600万元，计算定基动态比率和环比动态比率定基动态比率 =600/100*100%=600%环比动态比率=600/500*100%=120%2.采用比较分析法应注意：①用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致②剔除偶发性项目的影响③应运用例外原则连环替代法的举例应用：例：某企业去年12月31日的流动资产为1480万元，流动负债为580万元，长期负债为5400万元，所有者权益总额为4200万元，该企业去年的营业收入为5000万元，营业净利率为10%，总资产周转次数为1.2次，按照平均数计算的权益乘数为2.4，净利润的80%分配给投资者，预计今年营业收入比上年增长20%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减，假定该企业今年的营业净利率和股利支付率与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化，今年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。
中级财务会计（2）_中国矿业大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额，应将其转入“投资收益”科目借方。
参考答案:正确2.企业某项专利权经前期减值测试已计提减值准备10万元，日后当该无形资产可收回金额高于其账面价值20万元时，该无形资产已计提的减值准备（）。
参考答案:不可转回3.“长期借款”账户的月末余额，反映企业尚未支付的各种长期借款的本金和利息。
参考答案:正确4.某企业自行研制一项新技术，在此项目研究过程中花费材料费6万元，支付研发人员人工费1万元。
进入开发阶段后发生了符合资本化条件的支出有：材料费3万元、研发人员薪酬5万元。
研究成功后申请获得专利权，在申请专利的过程中发生专利登记费3万元，律师费1万元。
该项专利权的入账价值应为（）万元。
参考答案:125.根据《企业会计准则第12号——债务重组》［财会（2019）9号］（2019年6月17日起施行）的相关规定，企业通过债务重组取得的无形资产，其入账价值应按照（）确定。
参考答案:债权方重组债权的公允价值加上使无形资产达到预定可使用状态的支出之和6.对于一般纳税人企业，发生视同销售的业务必须开具增值税专用发票，才能做销项税额核算。
参考答案:错误7.“交易性金融负债”科目核算的是企业的筹资活动。
参考答案:错误8.下列项目应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（）。
参考答案:养老保险费_职工福利费_住房公积金_工资9.A公司于2019年5月25日购入一批商品，进价20000元，增值税率13%，商品当日入库，付款条件为2/10、1/30、n/60。
6月25日付款，金额应为（）元。
参考答案:2240010.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。
职工因公出差的差旅费11.下列各项不属于流转税的是（）。
参考答案:企业所得税12.某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利取得时的成本为20万元，已累计摊销6万元，已计提减值准备1万元。
要解释清楚这个问题，恐怕得再讲一个小故事了。
这个故事发生在一家上市公司。
这一年，这家上市公司亏了整整1个亿，老板急得团团转。
万般无奈之下，他下决心要在账面上把亏损变成盈利。
但是怎么才能让1个亿的亏损变成盈利呢？这家公司发现，自己在银行有1.6个亿的贷款，于是这家公司的工作人员便想出一个“妙招”来：先用价值3000万元的房子抵掉这家公司欠银行的1.6亿元，然后再用1.6亿元现金把抵债的房子买回来。
看上去，这家公司不过就是用1.6亿元现金偿还了1.6亿元的贷款，但它却奇迹般地把自己的亏损变成了盈利，这是怎么回事呢？其实奥妙就藏在这价值3000万元的房子里。
由于这所房子，这场还款大戏被分割为上下半场、两笔交易：上半场——这家公司用价值3000万元抵偿了它在银行1.6亿元的贷款；下半场——这家公司用1.6亿元购买了一所价值3000万元的房子。
由于企业的利润表只受到出售资产的影响而不会受到购买资产的影响，因此，这个购买行为只会在该公司的利润表上产生1.6亿元的资产。
相比这个房子原来的价值3000万元来说，账面价值增加了1.3亿元。
扣掉这家公司亏损的1个亿，这家公司依然盈利3000万元。
另外，在这家公司的报表上，也出现了另一个结果——报表上房子这项资产原先价值3000万元，现在却增值到了1.6亿元。
你觉得这家公司在做假账？这很难说，它并没有违反会计准则。
现在再来想想，如果会计既不是科学，也不是艺术，那会计究竟是什么？其实，会计变幻莫测，它往往不是黑白分明的，它存在很多判断和选择，会造成很多不同的结果，会计是魔法。
那么，为什么看似枯燥、单调的会计会有这么丰富的内涵呢？为什么人们会关心会计作不同选择所带来的不同结果呢？答案在于，在商业社会当中，几乎所有人都或多或少地用会计信息作决策。
企业的管理层可能会用会计信息来判断企业的经营状况，从而作出更有效的战略决策；咨询公司可能会根据会计信息来制订这个公司的咨询方案；投资银行可能会根据会计报表来决定这个公司的定价应该是什么样的；证券公司可能要通过会计信息来判断这个公司的价值是多少……所以我们会发现，商业社会当中形形色色的人都会用财务信息来帮自己作决策；故事中的这家公司也正是因为别人会根据它的财务报表作决策，才绞尽脑汁地把自己的亏损变成盈利。
财务管理_四川大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.一定数量的货币资金一定时期后的价值，称为（）。
答案:复利终值2.授信额度是（）。
答案:借款企业与银行间正式或非正式协议规定的企业借款的最高限额。
3.某公司普通股当前市价为每股25元，拟按当前市价增发新股100万股，预计每股筹资费用率为5％，增发第一年年末预计每股股利为2.5元，以后每年股利增长率为6％，则该公司本次增发普通股的资金成本为（）。
答案:16.53％4.某一投资项目，投资5年，每年复利4次，其实际年利率为8.24%，则其名义利率为( )。
答案:8.16%5.从筹资的角度看，下列筹资方式中筹资风险最大的是（）。
答案:短期借款6.我国上市公司不得用于支付股利的权益资金是（）。
答案:资本公积7.相对于每股利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（）。
答案:不能直接反映企业当前的获利水平8.某公司发行面额为100元，票面利率12%，期限3年的公司债，每年末付息一次，当前市场利率为10%，则其发行价格为（）。
（（P/F,10%,3）=0.7513;（P/F,12%,3）=0.7118;（P/A,10%,3）=2.4869;（P/A,12%,3）=2.4018）答案:104.97元9.判断增量现金流量，决策者面临的问题不包括（）。
答案:重置成本10.下列关于股票分割的论述中，正确的是（）。
答案:股票分割不会影响到资产负债表中股东权益各项金额的变化11.公司进行股票分割的主要动机有（）。
答案:通过股票分割降低股票价格向投资者传递未来业绩增长的信号12.使用资本成本比较法进行资本结构决策的优点有（）。
答案:以公司利润最大化为目标容易理解，测算过程简单13.长期借款的缺点在于（）。
答案:限制条款多财务风险高筹集资金数额有限14.债券筹资的优点有（）。
答案:能够发挥财务杠杆的作用便于调整公司资本结构能够保障股东的控制权15.下列各项中，可用来协调公司债权人与所有者矛盾的方法有（）。
财务管理_徐州工程学院中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1. 1.产权比率为3/4，则权益乘数为（）答案:7/42.在市场利率大于票面利率的情况下，债券的发行价格大于其面值。
答案:错误3.利润最大化的缺陷有( )。
答案:没有反映创造利润与投入资本的关系_没有考虑资金时间价值_可能导致企业短期行为_没有考虑风险因素4.以企业利润最大化作为财务管理目标，不属于其主要原因的是( )。
答案:反映创造的利润与投入资本之间的关系5.以下关于股东财富最大化财务管理目标存在问题的说法不正确的是( )。
答案:通常只适用于非上市公司6.利润最大化目标的优点是( )。
答案:反映企业创造剩余产品的能力7.资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的（）答案:社会平均资金利润率8. 5.（）指标越高，说明企业资产的运用效率越好，也意味着企业的资产盈利能力越强。
答案:总资产报酬率9.现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
( )答案:正确10.现金管理的基本目标是加速现金回收，减缓现金支出。
( )答案:错误11.在随机模型下，当现金余额在最高控制线最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。
( )答案:正确12.在激进型政策下，临时性负债大于临时性流动资产，它不仅解决临时性流动资产的资金需求，还要解决部分永久性资产的资金需求。
( )答案:正确13.在供货企业提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是( )。
答案:订货成本_储存成本_购置成本14.以每股收益最大化为财务管理目标，其优点是( )。
答案:反映了投入资本与收益的对比关系15.下列关于企业目标的表达，不是主要的观点的是( )。
答案:股价最大化16.在其他条件不变时，下列说法正确的有( )。
答案:单价的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动_存货年需要量的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动17.经济订货模型是建立在一系列严格假设基础之上的，这些假设包括( )。
【竞博中级财务管理2023讲义】1. 课程简介1.1 本讲义旨在为学习者提供中级财务管理相关知识，包括财务分析、投资决策、资本结构、风险管理等内容。
1.2 通过学习本课程，学员将掌握中级财务管理的基本理论和实践技能，为今后的职业发展打下坚实的基础。
2. 财务分析2.1 财务报表分析：学习者将了解如何从资产负债表、利润表、现金流量表中提取信息，进行财务分析。
2.2 财务比率分析：学习者将学会计算和解释各种财务比率，包括偿债能力、盈利能力、运营效率等方面的指标。
3. 投资决策3.1 现金流量分析：学习者将掌握现金流量分析的方法，以支持投资决策的有效性。
3.2 资本预算：学习者将学会使用贴现现值、内部收益率等方法进行资本预算和投资项目评估。
4. 资本结构4.1 杠杆和财务杠杆效应：学习者将理解财务杠杆的概念、影响因素以及其在企业融资中的作用。
4.2 股权融资与债务融资：学习者将了解股权融资和债务融资的特点、风险与收益，并学会进行选择和管理。
5. 风险管理5.1 资本成本：学习者将学会计算加权平均资本成本，了解资金的机会成本和风险成本。
5.2 金融衍生品：学习者将了解金融衍生品的种类和用途，以及在风险管理中的应用。
6. 实践案例分析6.1 通过实例分析，学习者将掌握如何应用所学的财务管理知识解决实际问题，提高决策的准确性和效率。
7. 总结7.1 本讲义不仅注重理论知识的传授，更侧重实践技能的培养，希望能够为学员的职业发展和未来的学习提供有力支持。
7.2 指导老师将以丰富的教学经验和案例共享，为学员的学习和成长提供有力的支持和帮助。
8. 参考资料8.1 《现代财务管理》（教材）8.2 《财务管理案例分析》（案例集）8.3 《财务风险管理实务》（专业书籍）以上是关于竞博中级财务管理2023讲义的简要内容介绍，希望能够对学员的学习和职业发展有所帮助。
祝愿学员们在学习过程中取得丰硕的成果！为了更好地满足学员的学习需求，竞博中级财务管理2023讲义将会进一步扩充以下内容，以便学员们更全面地掌握财务管理的理论和实践技能。
跟我学“财务管理”_河海大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1. 1.下列说法中，不正确的是（）A.财务预算是财务管理的基础B.财务分析以会计信息和财务预算为基础C.财务预算以财务决策的结果为依据D.财务控制以财务预算和财务制度为依据答案:财务预测是财务管理的基础。
2. 2. 下列财务预测方法中，属于定性预测的是（）A.时间序列法B.因果分析法C.税率分析法D.判断分析法答案:属于定性3. 3.下列说法中，不正确的是（）A.股东财富最大化目标考虑了资金的时间价值因素B.以企业价值最大化为目标不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人的利益C.利润最大化目标考虑了利润与投入资本额的关系D.每股收益最大化目标很好地贯彻了成本-效益原则答案:企业以利润最大化为目标没有考虑创造的利润与投入资本之间的关系。
4. 4. 乙公司2020年的每股收益为1.2元，行业平均市盈率为6倍，则乙公司股票的内在价值为（）。
A.4.8B.7.2C.6.0D.7.6答案:股票价值=行业平均市盈率×普通股每股收益=1.2×6=7.2（元）5. 5. 证券按其发行主体的不同，可以分为（）。
A.固定收益证券和变动收益证券B.短期证券和长期证券C.政府证券、金融证券和公司证券D.所有权证券和债权证券答案:证券按照其发行主体的不同，可分为政府证券、金融证券和公司证券三种。
6. 6.假定某项目的原始投资在建设期初全部投入，其预计的净现值率为5%，则该项目的获利指数是（）。
A.1.2B.1.05C.1.125D.1.95答案:获利指数（PI）=1+净现值率（NPVR）=1+5%=1.057.7.已知某投资项目按5%折现率计算的净现值大于零，按7%折现率计算的净现值小于零，则该项目的内部收益率（）。
A.大于7%B.小于5%C.大于5%且小于7%D.一定等于6%答案:内部收益率是能使项目的净现值等于零时的贴现率。
MOOC财务分析与决策（肖星）-全程课程字幕与参考资料Chapter1 资金的运用——认识资产1.1 绪论1.2 认识资产负债表1.3 资产的概念刚才我们说到。
为了要描述清楚这个经济活动。
我们首先需要一张资产负债表。
我们之所以需要这张资产负债表。
是因为我们想要知道。
我们最初投入公司的这些本金。
它们在这个经营的过程当中变成了什么。
它们的价值如何。
那我们就来看一看。
真实的资产负债表是什么样的。
现在大家所看到的这个。
就是几乎真实的一张资产负债表。
这里需要说明一下。
这门课程以讨论会计的基本原理为主。
很少涉及具体的准则。
虽然我们课程中看到的所有报表。
都以中国的会计准则为基础。
但是由于现在中国执行国际会计准则。
所以这与世界上很多国家的报表体系是一致的。
我们来观察一下这张资产负债表。
我们就会发现整个资产负债表它是分成了左右两个部分。
左边说了一件事情叫资产。
右边说了两件事。
一个是负债。
一个是股东权益。
那我们先来看左边的这些资产。
我们来看看它资产项目里面的第一项是什么。
它叫货币资金。
我相信大家很容易理解。
什么叫货币资金。
用一个特别简单的语言来描述。
就是这就是钱。
无论你是放在银行的钱。
还是放在公司的钱。
这都是企业的货币资金。
那接下来的第二个项目叫应收帐款。
我们为什么会有应收帐款。
我们在销售产品的时候。
对方说。
我现在不能马上付款给你。
那原因是什么。
原因是可能。
我不想失去这个客户。
所以我宁愿让他延迟付款。
甚至于承担一些他未来不能还款的风险。
或者卖这个东西的人很多我为了要去跟别人竞争。
我必须要同意一些优惠的条件。
比如说我可以跟别人说。
你可以过几个月再付款。
那在这种情况之下。
我就产生了一个收款的权利。
这个东西就叫什么。
就叫应收帐款。
那么大家在这张报表上。
还看到了一个项目。
叫什么呢。
叫其他应收款。
这是一个比较具有中国特色的项目。
首先我们说。
为什么会有其他应收款。
比如说我有一个好朋友。
他这个公司临时周转不开了。
他跟我周转了一百万。
把说两周之后还给我。
那大家说这是什么。
你可能会觉得这是不是一个投资。
或者说这是不是一个对外的贷款。
但是我们知道。
这种临时周转的资金。
它其实都是没有回报的。
所以它不是一个投资。
它也不是一个贷款。
但是他确实要在两周之后收回来。
所以我们说它同样是一个应收款。
但是它和我们的正常的应收帐款。
是不一样的。
它不是我们销售产品。
然后客户欠我的钱。
所以我们把它单独列出来。
就叫其他应收款。
其实在现实当中。
有一种更常见。
产生其他应收款的原因。
比如说我们的员工要出差。
会跟公司借备用金。
那这个备用金对公司来说。
就是其它应收款。
那当然大家就会想到了。
那其他应收款。
应该是一个很不重要的项目。
为什么呢。
因为不可能说员工出差借备用金。
借了几十个亿。
但是我们知道。
现实中确实有这样的公司。
它们的其他应收款高达几十个亿。
那你说这是怎么产生的呢。
那这个问题。
其实就是后面。
我们将会跟大家进一步深入去讨论的一个情况。
是什么呢。
就是可能是一个具有中国特色的项目。
那这个项目是什么意思呢。
就是为什么有一些中国的企业。
它的其他应收款数额很多呢。
是因为这个企业可能和它的关联方。
进行了一些交易。
比如说关联方把这个企业的资金。
借走了。
那这个时候。
这个借走的钱就体现在其它应收款里。
但是呢我们后面会看到。
实际上这个所谓的借。
很可能事实上是一种拿。
也就是说它实际上是一种占用的资金。
所以我们说这是一个比较具有中国特色的项目。
那接下来的这个项目预付帐款。
这是怎么产生的。
刚才我们说到应收帐款。
是因为我卖东西的时候。
客户可能不能马上支付我的货款。
但是我在买东西的时候。
可能我的供应商会要求我。
或者需要先付一笔定金。
或者甚至于有的供应商会要求我。
预付所有的货款。
比如说这个供应商。
卖给我的这个东西非常的紧缺。
我为了要把这个东西拿到手里。
我宁愿提前把钱付给他。
这样就产生了预付帐款。
我们可以看到。
预付帐款给我带来了什么。
带来了一个向供应商去收款的权利。
所以我们同样说它是一个资产。
因为它是我的权利。
接下来的这个项目存货。
我相信大家是比较容易理解的。
我们有很多东西都是存货。
比如我们要生产产品用的原材料。
我们生产出来的产品。
以及我们在中间某一个时点去看。
一定还有一些产品它没有完工。
我们叫什么叫在产品。
那么这些原材料在产品产成品。
它们全部都属于存货。
再接下来的这个项目待摊费用。
大家可能会稍微有一点困惑。
因为这确实是我们的资产当中。
比较难理解的一个概念。
那什么叫待摊费用。
我给大家举一个例子。
比如说我买办公用品。
我们知道几乎所有的公司。
都会需要购买办公用品。
而且几乎所有的公司。
都不会我要用一根笔了。
临时去买一根笔。
要用一张纸了临时去买一张纸。
我们一定是买下来一批办公用品。
然后放在那儿用一阵子。
那现在我买了一批办公用品。
比如说6万块钱。
我把它存放在库房里。
准备用六个月的时间。
大家说这是资产还是费用。
那当然要回答这个问题。
我首先得告诉你。
资产跟费用有什么不一样的。
那应该说资产跟费用。
有一个非常大的相同之处。
就是它们都需要花一笔钱出去。
但是如果这笔钱花完了之后。
可以换来一个未来有用的东西。
我们就说它是资产。
如果这钱花完就完了。
没有换来什么东西。
那我们就说它是费用。
那我们现在来分析一下。
我现在花6万块钱。
买了一批办公用品放在库房里。
我准备用六个月的时间。
你说这是资产还是费用。
那我们来想一想我们就会发现。
这6万块钱的支出花出去之后。
它换来了一个以后可以用六个月时间的。
一批办公用品。
所以这是一个未来有用的支出。
因此它符合我们刚才说的资产的这个概念。
所以它是资产。
但是这个资产有什么特点。
我们来想一想。
这种资产可能有这样一个特点。
就是随着我正常的经营。
比如说过了一个月之后。
大概我这6万块钱的办公用品。
正常情况下可能就会少掉一万了。
也就是说我的办公用品。
就只剩五万了。
那少掉的那一万是什么。
就是我这个月的办公费用。
那我们可以看到经过六个月的时间。
刚才这六万块钱的办公用品。
就全部都变成了费用。
这就叫待摊费用。
它最初确实是一批资产。
但是随着企业的正常经营。
随着时间的流逝。
它就逐渐地都变成了费用。
所以它的名字叫待摊费用。
那么大家如果去想一想。
我们日常的经营。
日常的企业的经营中。
还会有一些什么样的东西是待摊费用。
那你可能会发现。
比如说我预付了一笔租金。
租房子租三个月。
那预付的这笔租金是待摊费用。
比如说我预付了一笔广告费。
我预付完这笔广告费之后。
未来给我做六个月的广告。
那这个广告费是一个待摊费用。
那到这为止我们可以看到。
从这往上所有的这些资产项目。
它们都属于一个类别。
它们叫做流动资产。
那我们还有另外一类的资产。
它们叫非流动资产。
那为什么这组资产叫流动资产。
而那组资产叫非流动资产。
那我们可能要来对比一下。
我们来举一个例子来看看。
比如说我们在刚才的流动资产里。
找一个项目找哪个项目。
我们刚才说到了存货。
我们说存货里有什么。
有原材料有在产品有产成品。
我们在里面选择一个项目。
比如说原材料。
我们再在这些非流动资产里。
同样也找一个项目。
比如大家可能比较熟悉固定资产。
说到固定资产你可能会想到厂房设备。
那我们就选择设备这个项目。
我们来看看刚才说的流动资产里的原材料。
跟非流动资产里的设备它们有什么不一样。
为什么我们管那个叫流动资产。
管这个叫非流动资产。
我们来想一想就会发现。
其实我这个原材料放到公司里我拿它干什么。
我拿它去生产产品。
产品生产出来之后我就会把它卖掉。
卖完了我就收回来钱。
所以我们会想到。
在我们刚才说的那个从现金开始转了一圈。
又回到现金的周而复始的过程中。
这个原材料很快就变成现金了。
而设备不一样。
设备虽然它也把自己投入到生产的过程当中。
然后把自己变化成这个产品的一部分的价值。
然后随着产品的销售它也变成现金。
但是这个设备整个全部变成现金需要很长的时间。
它需要经过很多次这样的循环。
所以我们就说那些。
一次一个循环它就变成现金的。
我们就叫流动资产。
而那些需要经过若干个循环。
才变成现金的。
我们就叫非流动资产。
实际上我们回头去看我们刚才的流动资产。
我们就会发现。
其实我们所有的资产。
都是按照它变成现金的。
速度的快慢来排列的。
比如说货币资金。
为什么排在第一位。
因为它本身就是钱。
它不用变它就是钱了。
所以它排第一位。
应收帐款它需要收回来变成钱。
所以它排在第二位。
存货首先它需要把这个东西卖出去。
变成应收款。
然后再把钱收回来变成现金。
所以它一定排在应收帐款的后面。
所以我们说。
我们所有的这些资产其实基本上。
都是按照它变成现金的速度的快慢来排列的。
那么这就是我们的这些资产项目的排列顺序。
那现在我们就来看一看。
这些非流动资产。
我们刚才已经提到过了固定资产。
固定资产可能是。
大家比较容易想到的。
比如说设备厂房汽车电脑等等。
这些可能都是固定资产。
那我想问大家一个问题。
比如说我有一个杯子。
我每天都用这个杯子。
那么这个杯子我可能一用。
我特别节约我用了五年。
那你说它是不是一个固定资产。
它确实使用的时间很长。
但是它是不是固定资产。
我们并不叫它固定资产。
为什么因为它太便宜了。
它的价值不够高。
所以固定资产不仅要满足一个。
使用时间长这样一个条件。
它还需要价值比较高的这个条件。
那接下来我们来看无形资产。
无形资产里大家很容易想到的。
可能有专利权专有技术。
版权商标权商誉等等。
那这里我要说其实在中国。
我们还有一个非常特殊的一项无形资产。
这项无形资产叫什么它叫土地使用权。
为什么我特别强调是在中国。
因为在世界上很多国家。
企业或者个人。
是可以拥有土地的所有权的。
那么在这个时候。
这个土地它就不是无形资产。
它是固定资产。
但是在中国。
因为我们个人和企业。
都不能拥有土地的所有权。
我们只能拥有使用权。
所以就变成了一个无形资产。
它的名字就叫土地使用权。
那我想再问一个问题。
刚才我们说到固定资产。
固定资产它在使用的过程中。
它会怎么样它会越来越慢慢慢慢地就损耗了。
然后价值就越来越低了。
那我们在会计记帐的时候。
我们就需要来描述一下它这个损耗是多少。
这个东西就是。
大家可能听说过的一个词。
叫什么叫折旧。
那我们刚才说了。
折旧是来描述这个固定资产。
在使用过程中的损耗的。
那如果在某些国家。
这个土地它是一个固定资产的话。
你觉得土地该怎么提折旧。
那土地该怎么提折旧呢。
我们说折旧是。
描述资产的损耗的。
那你可能就会发现。
土地这个东西好像不会损耗。
它也不会慢慢慢慢变旧了。
而且这个东西。
它甚至于可能会随着时间。
它慢慢慢慢升值了。
那你会发现土地提折旧好像很不容易。
事实上在其他的国家。
土地虽然是一个固定资产。
但它是一个很特殊的固定资产。
它不提折旧。
那么当然在中国。
它根本就不是固定资产。
它是一个无形资产。
那除了土地使用权之外。
我们还可以有采矿权。
探矿权等等这类的无形资产。
最后我们在非流动资产里。
还有一个项目没有讨论的。
是什么。
就是长期投资。
长期投资有什么。
比如说我去参股别的公司。
我持有股权。
