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我国上市商业银行经营业绩评价的实证研究

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我国商业银行绩效考核评价指标体系研究

我国商业银行绩效考核评价指标体系研究
价值 创 造 能力 和 盈 利 能力 。运 用 Ｅ Ａ来 的不 一致 性 。在 进行 财 务 指 标 的计 算 时 ， 为 激 烈 ， Ｖ 国家 不 断 调 整 产 业 政 策 ， 业 发 企 评价 商业银行的经营绩效 ， 以反映和测 利用这些财务信息将缺乏说服力。 可 如果在 展中存在更多的不确定性 因素， 单纯地依 度 由于经营 行为引起 的银 行价值 的真 正 业 绩评价的过程中过于侧重财务 业绩的 赖静态 分析容易造成管理者决策的失误 。
《 作 经 济 与科 技 》 ２ １ 年 ４月 号 下 （ 第 ４５期 ） 合 ０１ 总 １
灞 趣
在 ＋ 成 本 的 ； Ｖ 是 对 企 业 资 产 负 债 表 和 利 备 、 建 工 程 减值 准 备 等 ） 递 延 税 款 贷 方 展 。 Ｅ Ａ 润 表 的 综 合 考 量 ； Ｖ 指 标 与 现 行 Ｋ Ｉ 余 额 ＋ 发 费 用 资 本 化 的 金 额 ＋ 计 的 营 ＥＡ Ｐ 研 累
资 本 的 成 本 时 ， 明银 行 投 资 者 的 财 富 受 主要参考文献： 表
（） ２ 加权 平均 资本 成本 （ Ｃ ） 权 到 了侵蚀。 Ｅ Ａ来衡量银行 的绩效 ， ｗＡ ｃ ： 用 Ｖ 能 ［］ １ 李建军． 国有 商业银 行 绩效评 价 一理
中图分类号： ８ 文献标识码： Ｆ３ Ａ
１过多评价财务业绩 ， 、 未能全面真 实 指标来评价某个方面的绩效 是不可信 的；
这 反映企业的业绩。 现行财务指标 的计算依 另外， ８个非财务指标对非财务指标的
国外对于商 业银行绩 效考核评价研 据 是 企 业会 计 准 则 ， 是现 行 的会 计 准 则 概括不 一定全面 ， 需要进一步研 究。 可 还 究开展得较早 ， 研究深入 、 方法成熟。 美国 对某 些交易或事项的处理可 以有 多种会 ３ 该指 标 体 系主 要 利 用 企 业 的历 史 、 思 特 恩 ・ 图尔 特 公 司 于 １ ８ 引 入 企 计 处 理方 法 ， 时在 进 行会 计 处 理 时 会 涉 数 据 来进 行 静 态 分析 ， 斯 ９ ２年 同 而不 能 反 映 企 业 的 业绩效评价系统 ， 用来全面考评一个企业 及 到 很 多 的会 计 估 计 ， 这将 导致 财 务 结 果 动态。受金融危机的影响， 企业 的竞争更

股权集中度、董事会治理特征与银行综合绩效——基于我国上市银行的实证研究

股权集中度、董事会治理特征与银行综合绩效——基于我国上市银行的实证研究
公 司 治 理 问 题 成 为 全 球 学 术 界 、 行 业 和 各 国 政 府 共 同关 注 的 焦 银
大 股东是 国有股 东 ， 第一 大股东 持股 比例 的提高 所带来 的监 督 效果 容易被 国有股 自身 的缺陷所抵 消 。因此 ， 银行业 中第 一大 股 东 持 股 比例 与 绩 效 之 间 的 正 相 关 关 系 应 该 不 存 在 。 此 外 ， 果 存 如
在一 个绝对 控股 的股东 ， 然控股 股东 的存在 可能 减少所 有者 与 虽 管理 者之间 的委托代 理问题 ， 由于控 股股东 在制 定银行 信贷 政 但 策 以及 向关联 企 业违 规发放 贷 款方 面可 能会 利用 其控 制 权优 势
≯ ≯ ≯ ｔ
点 。２ ｏ ０ ２年 ６月 ， 国人 民银行 颁布 的《 中 股份 制商业 银行 公 司治 理 指引》 和银监会 制定 的《 关于 中国银 行 、 中国建设 银行 公 司治 理 改 革与监 管指 引》 等文件意 味着公 司治 理改 革 已成为我 国商业 银
司的特殊性 出发 ， 将反 映银行盈利 性 、 流动性 、 安全性 、 长性等 指 成 标纳入银行综合绩效范围 ， 以便从全方位 的视 角来研究上市 商业 银 行的股权集中度 、 董事会治理特征与其综合绩效的关系。
二 、 论 分 析 与 研 究 假 设 理
、
引 言
２ ０世纪 ９ ０年代 以来 ，随着全 球范 围金融管 制的放松 以及 国 际金 融市场 上大银 行破产 事件 的频发 ， 人们逐 渐认识 到完 善金 融 机 构 公 司 治 理 的 重 要 性 并 直 接 导 致 了 商 业 银 行 公 司 治 理 的 研 究
拨 备 的特 点 。 这样 ， 一般准备 和专项 准备之 和为总拨 备 ， 这部 分拨 备 既 可 以 作 为 监 管 资 本 的 一 部 分 也 可 以 独 立 于 监 管 资 本 。 根 据 《 巴赛 尔协 议 ｌ ｝ ｉ ，增 加 了防护缓 冲资本 和反 周期 准备 资本 的要 ｔ

《我国上市商业银行创新能力实证研究》

《我国上市商业银行创新能力实证研究》

《我国上市商业银行创新能力实证研究》一、引言随着经济全球化和金融市场的不断深化，商业银行的创新能力成为了衡量其竞争力的重要指标。

我国上市商业银行在金融改革的大潮中，不仅面临着国内同行的激烈竞争，还须应对国际金融市场的挑战。

因此，对我国上市商业银行的创新能力进行实证研究，对于提升我国银行业整体竞争力，推动金融市场的持续健康发展具有重要意义。

二、研究背景与意义在过去的十年里，我国商业银行经历了从传统银行业务向现代化金融服务的转型。

创新成为了推动这一转型的关键动力。

通过创新，银行能够提供更多元化、更高效的服务，满足客户不断变化的需求，同时也能够提高自身的盈利能力，增强市场竞争力。

因此，对我国上市商业银行创新能力的研究，不仅有助于了解我国银行业的发展现状和趋势，还能够为银行的业务发展提供理论支持和实证依据。

三、研究方法与数据来源本研究采用实证研究方法，通过收集我国上市商业银行的公开数据，运用统计分析软件进行处理和分析。

数据来源主要包括各银行年度报告、银监会公开数据、相关研究报告等。

在分析过程中，我们将创新能力细化为产品创新、服务创新、技术创新和制度创新四个方面，对各银行在这四个方面的表现进行定量和定性分析。

四、我国上市商业银行创新能力实证分析（一）产品创新通过分析各银行的产品创新情况，我们发现我国上市商业银行在产品创新上表现出较强的活力。

各银行根据市场需求，不断推出新的金融产品，如理财产品、网络金融产品等。

同时，也注重产品的差异化，以满足不同客户的需求。

（二）服务创新在服务创新方面，我国上市商业银行也在不断探索和尝试。

通过引入先进的服务理念和技术，提供更加便捷、高效的服务。

例如，通过网上银行、手机银行等渠道，为客户提供全天候的服务。

同时，还注重提高服务质量，通过培训和提高员工素质，提升客户满意度。

（三）技术创新在技术创新方面，我国上市商业银行积极引进和应用先进的信息技术，如大数据、人工智能、区块链等。

这些技术的应用，不仅提高了银行的业务处理效率，也提高了风险控制和业务决策的准确性。

我国国有商业银行财务业绩的实证分析

我国国有商业银行财务业绩的实证分析
一
、
的重要指 标。其评价指标有 二 ： １ 资产利 润率 ： （） 资产 利润 率 ＝税 前经 营利润总额／ 平均资产总额 ． 比率可衡 量商业银 行整 体经营 活动的综 此 合绩 效 ． 即动用全部 资产 所 可以 获取 的收益 。比率愈 高表示 每一 单位 资产所 可以获得的收益 愈高 ， 获利能 力愈 好。（ 资 本利 润率 ： ２） 资本利 润率 ＝税前经营利润总额／ 平均权益 资本． 此指标 系衡量 权益 资本所有 获取收益 的能 力 ． 能反 映商业 银行 易受 金融 市场短 期波 动影 响的特 较 性 。比率愈高 ， 显示获利能力愈佳 。 ４． 效率性 。效率性 原 则是指 商业 银 行经营 的管 理效 率化程 度 ， 亦 即人员的配置 、 奖金的运用与设备投资 达到最佳组 合 ． 以提升商业 银行 经营生产力 ：无效率往往是造成商业 银行失败 的主要 原因。其评 价指 标有三 ： １净值周 转率 ： （） 净值 周转 率 ＝营业 收入 净额／ 均 净值 ． ￣－ 可用 以衡量权 益资本所可产生的营业收 入金额。 比率 愈大表 示每单 位权益 资本运用 效率 愈好。（ ） ２ 收益成 本 比率 ： 收益成 本 比率 ＝营运 成本 ／ 营 业收入 ， 可用 以衡量 每单 位营业 收 入所需 负担 的营业 费 用。 比率愈低 显示经营管理能 力较 佳 ， 费用较 少相 对利 润增加 。（ ） ３ 人均 营业 收入 ： 人均营业收 入 ＝营业 收入净额 ／ 员工人数 ． 可衡量 每位 员工所能 为商业 银 行 创 造 多 少 营业 收 入 的 能 力 。 比 率 愈 大 表 示 每 位 员 工 可 创 造 营 收 的 金 额 较 多 ． 生之 利 润 相 对 较 大 。 产 ５ 成 长性 。商业银 行 为能维持 合理 的利 润 以达 永续 经 营的 目标 ． ． 业务量应持续而平 稳的成 长。业 务量 的成 长代 表盈 利可能 增加 ． 显 亦 示经营规模 的扩大 和市场 占有 率的提升 。因此成 长性 代 表商 业银 行未 来发展潜力 ． 也是衡 量商业 银行 绩效评 价 的重要 指标 之 一 其评 价指 标有三 ：１ 净值成长率 ： 值成 长率 ：（ （） 净 本期净 值一上期 净值 ） 上期净 ／ 值 ． 比率愈高表示每 期可 创造 的权益 资金 愈多 ． 此 代表绩 效 评价 愈佳。 （） ２ 营业收入成长率 ： 营业 收入成 长率 ＝（ 期营业收 入一－ 期营业 收 本 上 入）上期营业收入。营业收入 的多 寡直 接反 应 商业 银行经 营 的成 果 ／ 成 长 率 若 超 越 同 业 ． 表 示 市 场 占 有 率 逐 渐 扩 张 比 率 愈 高 则 表 示 营 则 业收入有逐年成长的 趋势 ． 效评 价愈佳 （ ） 润成长 率 ： 绩 ３利 利润成 长 率 ＝（ 本期利润一上 期利 润 ） 期 利润 ， 比率 愈 高． 示商业 银行 在 ／卜 此 表 本 期 的 本 业 获 利 增 加 额 呈 现 成 长 的 趋 势 ． 本期 的 获 利 能 力较 上 一 期 即

上市商业银行盈余管理的实证研究

上市商业银行盈余管理的实证研究

南京银行 0.3 0.49 0.62 0.79 0.84 1.26
中信银行 0.1282 0.12 0.23 0.34 0.37 0.55
数据来源：各商业银行年报
1.频数分布直方图 本研究绘制的是每股收益（EPS）的频数分布直方图。组 距的确定采用Silverman(1986)和Scott(1992)的建议，定为 2(IQR)N-1/3。IQR是将样本数据四等分后，第三个四分位数和第一 个四分位数之差；N是样本量。根据此计算方式，每股收益频数 分布图每一组的组距为0.2374元。因此，(0，0.2374]是实验组； (-0.2374，0]是对照组。图1是每股收益的频数分布直方图。为了能 进行Z检验，同时也绘制了每股收益预期频数分布直方图，如图2所 示。图中，横轴为每股收益的分组，纵轴为银行的家数。
验。本文中的“盈余”一词是指每股收益，把小额正盈余的银行作为
实验组和小额负盈余的银行作为对照组。研究的基本假定是，如果不
存在盈余管理行为，实验组和对照组的银行家数分布是连续的。这部
分运用Burgstahler and Dechev的频数分布直方图和Z检验来探索商
业银行管理当局是否会为了避免负盈余而对报告盈余进行操纵。
余的质量状况，为各种利益相关者提供决策信息；有助于政策制
定者制定完善的相关法律法规，制定完善的金融企业会计准则，
从源头上消除或减少盈余管理现象，减少会计信息失真，提高会
计信息质量；有助于银行监管机构设定相应的监管程序，及时准
确地发现盈余管理行为，规范盈余管理行为。
二、研究方法
我国上市商业银行是否存在盈余管理主要通过统计方法进行检
宁波银行 0.26 0.33 0.43 0.53 0.58 0.91
北京银行 0.43 0.43 0.63 0.87 0.9 1.09

我国上市银行经营绩效的实证研究

我国上市银行经营绩效的实证研究

我国上市银行经营绩效的实证研究
高顺芝;耿艳萍
【期刊名称】《辽宁师范大学学报（社会科学版）》
【年(卷),期】2013(000)004
【摘要】目前，我国有16家上市银行，其各项经营指标占银行总量的八成以上并呈现出较快增长的态势，在经济增长回升缓慢的背景下，提高经营绩效是商业银行增强综合竞争力的重要任务。

经营绩效受多种因素的影响，可通过盈利性、安全性、流动性及成长性指标来衡量。

根据16家上市银行的财务数据，运用因子分析法，对影响上市银行经营绩效的诸多变量进行实证分析发现，国有控股商业银行在资产盈利性水平和资产流动性水平上有良好的绩效表现，但在成长性和安全性方面存在不足，需要提高收入增长率和净利润增长率，降低不良贷款率；股份制商业银行成长能力强劲，但流动性和盈利性较低，有待于提高资产质量，进行业务创新，提升中间收入水平。

【总页数】6页(P503-508)
【作者】高顺芝;耿艳萍
【作者单位】东北财经大学金融学院，辽宁大连116025;华为技术有限公司财务部，广东深圳518129
【正文语种】中文
【中图分类】F830.33
【相关文献】
1.商业银行经营绩效影响因素实证研究--以我国16家上市银行为例 [J], 林莎;孟娇;杨扬
2.股权结构与我国上市银行经营绩效实证研究 [J], 吴吉森;曾峥
3.混合所有制与我国上市银行经营绩效实证研究 [J], 杭陈
4.我国中小上市银行经营绩效的影响因素——基于面板数据的实证研究 [J], 刘闽浙
5.基于因子分析的我国上市银行经营绩效实证研究 [J], 杜俊轲
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我国上市商业银行成长性评价实证研究

我国上市商业银行成长性评价实证研究作者：吴静来源：《商场现代化》2008年第25期[摘要] 首先构建一套关于商业银行成长性的评价指标体系，收集我国上市商业银行的截面数据，利用因子分析法，对相关的八家银行作出评价分析，并分析了这种情况出现的原因，以促进我国商业银行更好的发展。

[关键词] 商业银行成长性因子分析一、引言对我国的商业银行来说，入世过渡保护期的结束意味着一场更加严酷的竞争战的开始。

面临着大量外资银行在业务、人才、市场等方面的竞争，本土商业银行的生存和盈利空间面临极大的挑战，培养良好的成长能力就成为我国商业银行在这场战争中掌握主动权的关键所在。

改革开放之后，我国的商业银行业虽然经历了一段快速发展期，但较之国外银行业巨头的差距仍然非常明显，业务品种不够丰富、人员机构臃肿、工作人员素质不高、组织管理松散、竞争手段单一、盈利点过于集中等问题表现突出。

因此，准确评价我国商业银行的成长性，将有助于找寻国内外商业银行发展中的差距，为中国商业银行的下一步发展提供参考依据。

二、我国上市商业银行成长性的实证研究目前国内外对商业银行进行各项评价的方法并不多，主要有基准评分法、专家评分法、主成分分析法、数据包络分析、层次分析法以及管理科学类方法，如人工神经网络，灰色理论等等，但考虑到我国商业银行上市日期较短，且公布数据多为2006年，所以我们采取了对上市商业银行的截面数据进行实证分析的因子分析法。

1.指标设定与样本选择本文将采用因子分析法构建一个成长性综合评价模型，方法是在广泛研究商业银行成长性问题的基础上构建一套指标体系，并以2006年的上市商业银行截面数据进行计算。

最终对上市商业银行的成长性进行综合评价。

根据作者研究所得构建以下的商业银行成长性评价指标体系：总资产收益率(X1)、净资产收益率(X2)、净利息收益率(X3)、成本收入比(X4)、不良贷款率(X5)、拨备覆盖率(X6)、贷款总额准备金率(X7)、核心资本充足率（X8）、资本充足率(X9)、总权益对总资产比率(X10)、总资产增长率（X11）、净资产增长率(X12）、主营业务收入增长率(X13）、每股收益增长率(X14）、资产流动性比例(X15)拆入资金比(X16）、拆出资金比(X17）。

我国上市银行董事会治理与银行绩效的实证分析

我国上市银行董事会治理与银行绩效的实证分析摘要：2008年的国际金融危机使全球经济和金融市场受到了严重的冲击，银行业的公司治理也再次成为了人们重点关注的话题。

本文利用我国16家上市商业银行2001-2010年非均衡面板数据，实证分析了董事会治理对银行绩效的影响，并提出了政策建议。

研究结果表明：经常召开董事会会议可以显著地提高银行绩效；董事会董事数量、独立董事比例对银行绩效有正面影响，但不显著；而银行两职合一的情况对绩效有微弱的负面影响。

关键词：商业银行；董事会；公司治理；银行绩效一、引言2008年以美国次贷危机为导火线的金融危机席卷全球，雷曼兄弟宣布破产，美国银行、摩根大通分别收购美林和贝尔斯登，高盛和摩根士丹利也退出投行转为银行股份公司，华盛顿互惠银行被美国联邦存款保险公司（FDIC）查封、接管等，在全球经济一体化的环境下，美国的次贷危机逐渐扩散到全球，使全球经济增长率普遍减缓，金融市场受到了严重的冲击。

这次金融危机使银行业真正认识到了加强体制的建设和完善公司治理的必要性。

经济合作与发展组织（OECD）定义公司治理为公司管理层、董事会、股东及其他利益相关者之间的各种关系。

公司治理通过明确公司目标、制定实现这些目标和监督执行的方法来构成治理架构。

从20世纪90年代开始，银行业的公司治理在发达国家就成为了一个人们持续关注的问题。

1999年，巴塞尔委员会发布的《加强银行机构的公司治理》推动了银行业稳健公司治理的实践，加强了人们对金融机构公司治理问题重要性的认识，随后又对其进行了修改。

在国内，银行业的监管治理也备受政府机构的重视。

2002年中国人民银行参照OECD颁布的公司治理原则和巴塞尔报告，借鉴和吸收了发达国家的经验，结合中国商业银行的实际情况发布了《股份制商业银行公司治理指引》和《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》，在制度上进一步完善了我国银行业的管理，同时也意味着公司治理改革已经成为了我国商业银行改革的重要内容；2011年中国银监会发布了《商业银行公司治理指引（征求意见稿）》，以弥补原有的公司治理指引和指导文件在实践中的不足。

我国上市商业银行成长性评价实证研究


度 反 映 了 商业 银 行 在 无 需 资 本 流 失 的情 况 下 满 足 非 预 期 现 金 支 付 的能 力 。 因 此 定 义 Ｆ 为 资产 流 动 因 子 ．它 综 合 了 整个 指 标体 Ｆ 方面 在 Ｘ 上 有较 高 的载 荷 量 反 映 了 商业 银 行 在银 行 同
公 罚瘩枯 深发 展 满裳 壤荦 牮鬟 镶行 甓生壤撑 摺离 锭杼 亍
综合 傅分 － ５ ０ ７ 撵 名 ２８ ｌ ５ ０ｌ ３ ５ ｉ ＿．霹 ０２ ９ ６ 碓．４ １４ ３
业银行 工 ｉ 襄 中 冒壤行 翩 行
ｏ１ ２ ．５ ４ 碓．２ ５ｅ ７
二 、 我 国 上 市 商 业 银 行 成 长 性 的 实 证 研 究 基 准 评 分 法 、专 家评 分 法 、主 成 分 分 析 法 、 数据 包 络 分 析 、层 次
分 析 法 以及 管理 科 学 类 方 法 ．如 人 工 神 经 网络 ，灰 色 理 论 等 等 ．
目前 国 内外 对 商 业 银 行 进 行 各 项 评 价 的方 法 并 不 多 ．主 要 有 系 的 ７ ６ ８ 的信 息 。 ２ ５％
Ｆ 方 面在 Ｘ 、Ｘ 、Ｘ 、Ｘ３ 上有 较 高 的载荷 量 。Ｘ 、Ｘ 、 、Ｘ Ｘ 反 映了 商 业银 行 的 资产 质 量 ．Ｘ… Ｘ 反 映 了 商业 银 行 的成 长 状 况 。 因此 Ｆ 可 以 定义 为资 产 质量 与 成 长 因 子 ．它综 合 了整个 。
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我国上市商业银行成长性评价实证研究
吴 静 哈尔滨 商业大 学金融学 院
［ 摘 要 Ｊ 首 先 构建 一 套 关 于 商 业银 行 成 长性 的 评 价 指 标 体 系 ， 收 集我 国上 市 商 业银 行 的截 面 数据 ，利 用 因 子 分 析 法 ，

我国上市商业银行公司内部治理绩效的实证研究

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科技·经济·市场932018年第1期

经营管理我国上市商业银行经营业绩评价的实证研究杜晨妍（青海民族大学，青海 西宁 810000）摘 要：银行业是金融业的主要组成部分，银行业发展会推动宏观经济发展。本文选取16家挂牌上市商业银行2015和2016年的财务报告中披露的数据为研究对象，对我国具有代表性的16家上市商业银行进行业绩评价，通过对上市商业银行的经营业绩进行评价，为我国银行提高自身经营业绩提供参考。在指标选取方面选择多个指标利用因子分析处理可以客观地分析数据间的相关关系，得出主要影响因素和次要因素，最终基于客观的赋权得出综合评分，并对选取的16家上市商业银行给与一个综合的评价。关键词：因子分析；上市商业银行；经营业绩评价

1 文献综述申屠红英（2014）［1］通过对各类绩效评价方法对比后筛选出因子分析法，对海尔集团2001—2010年财务数据进行分析，发现企业财务绩效分析具有一定滞后性，但能为企业制定发展战略提供参考。郭阳、傅国华［2］采用EVA评价法对海胶集团2007-2012年业绩进行

分析，并结合期间企业的实际情况对分析结果进行诠释，这些成果说明：EVA比传统指标更加正确、全面揭露企业创造价值的实力。黄莉［3］在2016年通过用因子分析法对三类上市银行进行对比研究，对整个银行业提出对策建议，并就不同性质的银行提出了不同的建议。2 基于因子分析法的评价过程2.1 样本选取及指标体系的建立本文以我国16家当前已上市的商业银行为对象进行研究。在指标选取中，本文以2015和2016年指标的平均数来重点考察商业银行的经营业绩，共选取了10个指标即：总资产利润率、净资产收益率、每股收益、资本充足率、拨备覆盖率、资产负债率、流动比率、净利润增长率、净资产增长率和总资产增长率。（文中表格数据来自2015和2016上市银行年报指标的平均数）2.2 原始数据的标准化处理由于每个指标数据的单位与量纲不一样，数据间就没有可比性，为了便于数据的对比分析，缩小因为数据量纲不一样给分析效果产生的影响，所以对现有数据的标准化处理是有必要的，使之规范化，才可以进行比较分析。为了消除由于数量和不同变量间的数值差异，通过SPSS20.0对原始数据进行标准化处理，SPSS系统将自行实现标准化的过程，该运算为X’ =（X-x）/S，其中x 是变量数据的平均值，S是标准差。2.3 因子分析的KMO检验和Bartlett检验1-1为KMO和Bartlett球形检验，KMO 检验和Bartlett 检验是目前经常使用的两种度量因子分析模型的有效性统计检验，KMO是检验样本选取的是否充足。KMO 的值通常情况介于0 和1 之间，如果它的值在0.5 和1 之间就说明可以进行因子分析，如果小于0.5 就表明不适合因子分析。借助SPSS20.0软件，将指标之间的相关矩阵输出，并进行KMO检验和巴特利特球体检验，该文检验的结果是：KMO 值是0.550，Bartlett 检验的相伴概率p接近0，如果显著性水平α为0.05，应拒绝零假设，可以考虑作因子分析。结合上面两个检验结果，该原始数据适合进行因子分析。

1-1 KMO 和 Bartlett 的检验取样足够度的 Kaiser-Meyer-Olkin 度量。.550Bartlett 的球形度检验近似卡方143.635df45Sig..000

2.4 因子分析1-2为因子得分系数矩阵，根据1-2可以得出下列因子得分函数：F1=-0.053*总资产利润率-0.059*净资产收益率-0.038*每股收益+0.146*资本充足率+0.308*拨备覆

基金项目：青海民族大学研究生创新项目作者简介：杜晨妍（1991-），女，河南省新乡市封丘县人，会计硕士 ，研究方向：高级财务会计。

参考文献：［1］李森森.我国科技型小微企业成长的影响因素研究［D］.山东大学，2014.［2］曾明彬.社会网络对广东省科技型中小企业创新绩效的影响作用［J］. 管理现代化，2013，（02）：80-82.［3］林伟光.科技型中小企业融资服务体系构建分析——以广东省为例［J］.科技管理研究，2011，31（18）：79-83+87.［4］李沙沙.广东省科技型中小企业融资策略研究——基于企业生

命周期的视角［J］.中国城市经济，2011，（12）：74-75.［5］张玉明，梁益琳.创新型中小企业成长性评价与预测研究——基于我国创业板上市公司数据［J］.山东大学学报（哲学社会科学版），2011，（05）：32-38.［6］韩文亮.河北省科技型中小企业发展状况分析［D］.河北经贸大学，2016.［7］国务院国资委财务监督与考核评价局.企业绩效评价标准值2016［M］.北京：经济科学出版社，2016.科技·经济·市场942018年第1期

经营管理盖率-0.020*资产负债率-0.061*流动比率+0.269*净利润增长率+0.262*净资产增长率+0.245*总资产增长率F2=0.319*总资产利润率+0.158*净资产收益率-0.036*每股收益+0.364*资本充足率+0.156*拨备

覆盖率-0.223*资产负债率-0.297*流动比率+0.123*净利润增长率-0.007*净资产增长率-0.027*总资产增长率F3=0.119*总资产利润率+0.433*净资产收益率+0.386*每股收益-0.192*资本充足率-0.041*拨备覆盖率+0.26*资产负债率-0.127*流动比率+0.046*净利润增长率-0.106*净资产增长率-0.071*总资产增长率因子得分函数反应了原始变量与各因子间的关系，通过这些函数作者就能够算出各家银行在每个因子上的得分，从而计算出综合得分。2.5 上市银行因子得分及业绩评价因子得分是通过因子得分函数，按照每家银行的原有变量值算出来的，包含单个因子得分和总的得分，详见表-3。据此看出各家银行在各方面的表现情况，F为综合得分，以各因子的方差贡献率为权重计算而得：F=（37.652* F1+25.835* F2+22.544* F3）/86.031

表-3 各银行的因子得分及综合排名银行名称F1F2F3F排名工商银行（601398）-0.699631.95429-0.449410.1629116中国银行（601988）-0.582670.85782-1.39301-0.3624412农业银行（601288）-0.612190.31283-0.29682-0.2517711建设银行（601939）-0.615951.66663-0.253670.1644415交通银行（601328）-0.24227-0.01853-1.44780-0.4909914北京银行（601169）0.461520.043210.103800.2421614南京银行（601009）3.196190.27973-0.596931.3264121宁波银行（002142）1.390630.495271.007361.0213182招商银行（600036）-0.73028-0.141271.26603-0.030288兴业银行（601166）-0.28195-0.664011.481580.0654427浦发银行（600000）-0.147860.191261.618500.4168433民生银行（600016）-0.20035-0.335540.34549-0.0979210平安银行（000001）0.04202-0.98805-0.44229-0.3942213中信银行（601998）-0.31497-2.01336-1.28693-1.0796916光大银行（601818）-0.34900-1.17962-0.45215-0.6254615华夏银行（600015）-0.31322-0.460670.79627-0.066779

在本文中，业绩得分以0作为标准，总分数比0大的上市银行2015-2016年的综合业绩比较好，并且数值越大盈利能力就越强，反之综合得分比0小的上市银行盈利能力就比较弱，而且绝对值越大说明业绩就越差。从业绩综合得分（F）可以得出，2016年16家上市银行中业绩综合总得分比0大的，也就是业绩表现较好的公司有7家，南京银行、宁波银行、浦发银行、北京银行、建设银行、工商银行、兴业银行；而招商银行、华夏银行、民生银行、农业银行、中国银行、平安银行、交通银行、光大银行、中信银行综合得分均小于零，表明他们的业绩相对较差。

从整体经营情况可知，我国国有银行的经营业绩不好，在实体经营中还应该加以改进，才能提升经营业绩。这与其他学者的研究结论不同，主要原因是我国经济运行情况、银行经营环境及国家政策变化等导致的。

参考文献：［1］申屠红英.整合集团财务资源推进财务集中管理—因子分析法在集团公司财务绩效评价与财务集中管理中的应用［J］.现代商业，2014,（08）:21-25.［2］郭阳，傅国华. EVA在上市公司业绩评价中的应用—以海胶集团为例［J］.当代经济，2015,（02）:40-42.［3］黄莉.三类上市银行的绩效对比研究——基于因子分析法［D］.西南财经大学，2016,（05）.

1-2 成份得分系数矩阵成份123总资产利润率-.053.319.119净资产收益率-.059.158.433每股收益（基本）-.038-.036.386资本充足率.146.364-.192拨备覆盖率.308.156-.041资产负债率-.020-.223.260流动比率-.061-.297-.127净利润增长率.269.123.046净资产增长率.262-.007-.106总资产增长率.245-.027-.071