商业银行业务与经营：第13章商业银行的业绩评价[1]
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商业银行的业绩评价
风险调整资本收益（Risk Adjusted Return on Capital， RAROC）
把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计 的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整， 衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失 做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的 收益与所承担的风险挂钩。
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收 益+营业外收入-营业外支出-所得税
简化的损益表
现金流量表
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹 资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
商业银行的业绩评价
主要内容
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析 财务指标与业绩评价
资产负债表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项
目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
损益表
也叫利润表 利润表主要分为四部分：
推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和 服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金 融。
加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调， 改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架， 健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金 融风险监管全覆盖。
——“十三五”规划建议稿
全剧终！
款的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款 的集中程度以及贷款出现问题的可能性。 管理水平(Management)：主要考察银行业务政策、业务计划、 管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。 盈利状况(Earnings)：主要考察银行在过去一、两年里的净收 益情况。 流动性(Liquidity)：主要考察银存款的变动情况；银行对借人 资金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的 管理、控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力。 市场风险敏感度（Sensitivity of Market Risk）：主要考察利 率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益 或资本可能产生不良影响的程度
商业银行第13章 商业银行的经营业绩分析-文档资料
资产＝负债＋所有者权益
银行业的经营活动与工商企业有显著差异，在报表反映内容上也 有其自身特点。
银行报表反 映内容特点
资产构成
银行总资产中各种金融债权占较大比 重， 而固定资产主要是房产和设备所 占比重较小。
获取资金 来源渠道
商业银行更多地依靠负债获取资金来 源ꎬ，自有资金一般为１０％ 左右， 甚至低于１０％ 。
(三)贷款损失准备
银行在经营过程中贷款资产会发生损失，银行往往通过建 立损失准备金来弥补这类预计损失。该准备账户实际上是 非现金费用，可以从银行的应税收入中抵减。
由于贷款损失准备在税前提取，所以银行往往通过多提取 贷款损失准备来避税。
“经验方法”、“储备方法”
(四) 非利息收入
非利息收入主要是银行为客户提供服务而取得的费用及佣 金收入。
影响银行利息收入的因素很多，外部因素主要有市场贷款 要求、市场利率变动等。内部因素有生息资产所占比重。
分类
Ø 发放贷款利息收入 Ø 证券利息收入 Ø 其他利息收入
(二) 利息支出
利息支出是银行最主要的费用支出部分，反映银行从社会 获取资金的代价。
主要分为两类，即存款利息支出和借款利息支出。存款利 息支出一般占有较大的比重。
其他负债
主要指递延税款项、应付未付项目以及未结清的银行承兑等。
（三）所有者权益
所有者权益即银行净值，是商业银行资产 与负债的差额。在股份制银行中表现为普 通股、优先股、盈余(公积金)、未分配利润 等。此外，银行资本账户中还包括银行提 取的各项准备金，如股本准备金、贷款损 失准备金等。
二、商业银行的损益表
其他资产 其他资产包括那些数量小、不足以单独立户的项目，预付费用、未托收的现金项 目、已承兑的客户对银行的负债等，这些项目达到一定数量就可以单独立户。
银行业的经营活动与工商企业有显著差异，在报表反映内容上也 有其自身特点。
银行报表反 映内容特点
资产构成
银行总资产中各种金融债权占较大比 重， 而固定资产主要是房产和设备所 占比重较小。
获取资金 来源渠道
商业银行更多地依靠负债获取资金来 源ꎬ，自有资金一般为１０％ 左右， 甚至低于１０％ 。
(三)贷款损失准备
银行在经营过程中贷款资产会发生损失，银行往往通过建 立损失准备金来弥补这类预计损失。该准备账户实际上是 非现金费用，可以从银行的应税收入中抵减。
由于贷款损失准备在税前提取，所以银行往往通过多提取 贷款损失准备来避税。
“经验方法”、“储备方法”
(四) 非利息收入
非利息收入主要是银行为客户提供服务而取得的费用及佣 金收入。
影响银行利息收入的因素很多，外部因素主要有市场贷款 要求、市场利率变动等。内部因素有生息资产所占比重。
分类
Ø 发放贷款利息收入 Ø 证券利息收入 Ø 其他利息收入
(二) 利息支出
利息支出是银行最主要的费用支出部分，反映银行从社会 获取资金的代价。
主要分为两类，即存款利息支出和借款利息支出。存款利 息支出一般占有较大的比重。
其他负债
主要指递延税款项、应付未付项目以及未结清的银行承兑等。
（三）所有者权益
所有者权益即银行净值，是商业银行资产 与负债的差额。在股份制银行中表现为普 通股、优先股、盈余(公积金)、未分配利润 等。此外，银行资本账户中还包括银行提 取的各项准备金，如股本准备金、贷款损 失准备金等。
二、商业银行的损益表
其他资产 其他资产包括那些数量小、不足以单独立户的项目，预付费用、未托收的现金项 目、已承兑的客户对银行的负债等，这些项目达到一定数量就可以单独立户。
商业银行的业绩评估与绩效管理
包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖 率等，用于衡量商业银行的风险状况和风 险管理水平。
客户满意度
内部管理指标
通过客户调查等方式获取客户对商业银行 服务质量和产品质量的评价，用于衡量商 业银行的市场竞争力和客户忠诚度。
包括内部控制、合规管理、信息系统建设 等方面的指标，用于衡量商业银行的内部 管理水平。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
平衡发展的理念
详细描述
该外资银行引入平衡计分卡作为绩效管理工具，从财务、客户、内部运营、学习 与成长四个维度出发，制定具体、可衡量的目标及指标。通过平衡计分卡的应用 ，实现银行整体战略与员工个人绩效的有机结合。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
强调团队合作与个人发展相结合
目的
绩效管理的目的是提高员工的工作效率和工作质量，促进个人和组织目标的实 现，同时确保银行的商业利益和可持续发展。
绩效管理的关键要素
目标设定
衡量标准
反馈与改进
奖励与惩罚
明确、具体、可衡量的目标对 于员工的工作方向和动力至关 重要。目标应与银行的战略目 标一致，并确保员工了解他们 的工作如何与整体业务目标相 联系。
未来的发展趋势
随着大数据、云计算、人工智能等技术的发展，商业 银行将加快数字化转型步伐，推动业绩评估和绩效管
理的智能化和自动化。
输入 标题
可持续发展
随着社会对可持续发展的关注度提高，商业银行将更 加注重社会责任和环境、社会及治理（ESG）因素在 业绩评估和绩效管理中的应用。
数字化转型
个性化服务
随着监管政策的收紧和风险复杂性的增加，商业银行 将加强风险管理的精细化和全面性，对业绩评估和绩
效管理的风险控制提出更高要求。
商业银行的业绩评估与报告
加强内部控制与风险管理
完善内部控制体系
建立健全内部控制制度，强 化各部门之间的制衡与监督 ，降低操作风险和舞弊风险
。
提高风险管理水平
运用先进的风险管理工具和 技术，实时监测和预警潜在 风险，有效防范和控制各类
风险。
强化内部审计
加强内部审计的独立性和权 威性，定期对内部控制和风 险管理进行审计，确保内部 控制措施和风险管理策略的 有效执行。
商业银行的职能
商业银行作为金融市场的主要参 与者，承担着支付结算、存款贷 款、外汇交易等职能，为个人和 企业提供全方位的金融服务。
商业银行的组织结
构
商业银行通常由股东大会、董事 会、监事会和高级管理层等组成 ，各层级分工明确、相互协作， 共同实现银行的经营目标。
02
业绩评估指标
财务指标
净利润
评估商业银行盈利能力的重要 指标，反映银行通过经营获取
商业银行的业绩评估与报告
汇报人：可编辑 2024-01-05
目录
• 引言 • 业绩评估指标 • 业绩报告的编制与披露 • 业绩评估与激励机制 • 业绩评估与风险管理 • 未来展望与改进建议
01
引言
目的和背景
评估商业银行经营绩效
通过对商业银行的业绩进行评估，可以了解其经营状况、盈利能力、风险控制等方面的 表现，从而为投资者、监管机构和银行管理层提供决策依据。
不定期报告的编制和披露有助于及时传递信息，提高市场透明度，降低信 息不对称风险。
报告披露的要求与标准
01
商业银行的业绩报告披露应遵循相关法规和会计准则
的要求，确保信息的真实、准确、完整。
02
披露标准通常包括内容、格式、时间等方面的规定，
商业银行的业绩评价
商业银行的业绩评价商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，扮演着资金融通、风险管理、资源配置等角色。
对商业银行的业绩评价是投资者、监管机构、客户等各方关注的焦点。
以下是对商业银行业绩评价的一些考虑因素：首先，资产质量是商业银行业绩评价的重要指标之一。
资产质量反映了商业银行信贷业务的风险水平和管理能力。
良好的资产质量意味着低不良贷款率、高拨备覆盖率、合理的违约率等，这表明商业银行能够有效控制信贷风险，确保资产回报率。
其次，净利润是商业银行业绩的核心指标。
净利润是衡量商业银行盈利能力的重要指标，直接受到利息净收入、非利息业务收入、费用开支等因素的影响。
净利润不仅反映了商业银行的运营能力，也关系到投资者的回报率。
再次，财务稳定性是商业银行业绩评价的重要方面之一。
财务稳定性主要表现在资本充足率、流动性风险和市场风险等方面。
资本充足率是商业银行的重要风险防控工具，高资本充足率意味着商业银行有足够的抵御风险的能力。
流动性风险和市场风险的控制能力也关乎商业银行的长期持续发展。
此外，客户满意度也是商业银行业绩评价的重要因素之一。
客户满意度反映了商业银行服务质量的好坏，包括办理业务的便利性、交易效率、服务态度等方面。
商业银行积极提高客户满意度，可以提升客户粘性，增加业务量和客户数量。
最后，社会责任也是商业银行业绩评价的一个重要考量。
商业银行是经济的重要组成部分，具有一定的社会影响力。
商业银行是否积极履行社会责任，关心社会公益事业和环境保护等，对其业绩评价也有一定影响。
综上所述，商业银行的业绩评价涵盖了资产质量、净利润、财务稳定性、客户满意度和社会责任等多个方面。
评价商业银行的业绩需要综合考虑这些因素，既要注重经营效益的提升，又要关注风险管理和社会效益的平衡。
商业银行是现代金融体系中最重要的一环，其业绩评价对于投资者、监管机构、客户和社会公众来说都具有重要的意义。
对商业银行的业绩评价需要综合考虑多方面的因素，以全面、客观地了解其经营状况和发展潜力。
商业银行的业绩评价课件
和业绩。
商业银行的业绩评价方法
平衡计分卡
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四 个维度来衡量商业银行的业绩表现。
在财务维度，关注盈利能力、成本控制和风险控制等方面；在客户维度，强调客户满意度、 客户忠诚度和市场份额等方面；在内部业务流程维度，重视产品创新、服务质量和运营效率 等方面；在学习与成长维度，强调员工培训、激励机制和组织文化等方面。
非财务指标
客户满意度
客户满意度反映了银行的服务 质量和客户体验，是评价银行
竞争力的重要因素。
员工满意度
员工满意度反映了银行的人力 资源管理水平，高满意度的员 工有助于提高银行的业绩。
风险控制能力
风险控制能力是评价银行稳健 性和风险管理水平的重要指标， 包括不良贷款率、资本充足率等。
创新能力
创新能力反映了银行对新技术 和新业务模式的探索和应用能 力，有助于提高银行的竞争力
通过平衡计分卡，商业银行可以全面了解自身的业绩状况，发现优势和不足，制定针对性的 改进措施，提升整体业绩水平。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩评价指标，通过税后净营业利润 减去资本成本来计算。
资本成本包括债务资本成本和权益资本成本，其中权益资本成本主要采 用资本资产定价模型（CAPM）等方法计算。
内部治理结构不健全
我国商业银行的内部治理结构不健全，导致银行在业绩评价方面缺 乏有效的监督和管理。
市场竞争不充分
我国商业银行的市场竞争不充分，导致银行在业绩评价方面缺乏足 够的压力和动力。
我国商业银行的业绩评价 改进建议
完善业绩评价体系
1 2 3
建立多维度的业绩评价体系 除了财务指标，还应考虑客户满意度、员工成长、 创新能力和社会责任等非财务指标，全面反映银 行的业绩。
商业银行的业绩评价方法
平衡计分卡
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四 个维度来衡量商业银行的业绩表现。
在财务维度，关注盈利能力、成本控制和风险控制等方面；在客户维度，强调客户满意度、 客户忠诚度和市场份额等方面；在内部业务流程维度，重视产品创新、服务质量和运营效率 等方面；在学习与成长维度，强调员工培训、激励机制和组织文化等方面。
非财务指标
客户满意度
客户满意度反映了银行的服务 质量和客户体验，是评价银行
竞争力的重要因素。
员工满意度
员工满意度反映了银行的人力 资源管理水平，高满意度的员 工有助于提高银行的业绩。
风险控制能力
风险控制能力是评价银行稳健 性和风险管理水平的重要指标， 包括不良贷款率、资本充足率等。
创新能力
创新能力反映了银行对新技术 和新业务模式的探索和应用能 力，有助于提高银行的竞争力
通过平衡计分卡，商业银行可以全面了解自身的业绩状况，发现优势和不足，制定针对性的 改进措施，提升整体业绩水平。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩评价指标，通过税后净营业利润 减去资本成本来计算。
资本成本包括债务资本成本和权益资本成本，其中权益资本成本主要采 用资本资产定价模型（CAPM）等方法计算。
内部治理结构不健全
我国商业银行的内部治理结构不健全，导致银行在业绩评价方面缺 乏有效的监督和管理。
市场竞争不充分
我国商业银行的市场竞争不充分，导致银行在业绩评价方面缺乏足 够的压力和动力。
我国商业银行的业绩评价 改进建议
完善业绩评价体系
1 2 3
建立多维度的业绩评价体系 除了财务指标，还应考虑客户满意度、员工成长、 创新能力和社会责任等非财务指标，全面反映银 行的业绩。
商业银行业绩评价
7）预期现金流量比。该指标是预计现金流入与流出之比值，设计时考虑了一些表外项目的影响，可以弥补指标1~6的不足。银行现金流出包括正常贷款发放、证券投资、支付提存等项目，还包括预计贷款承诺需实际满足的部分及预计的其它或有负债一旦发生需要支付的部分。现金流入包括贷款收回、证券到期所得或偿付、预期中的证券出售及各类借款和存款的增加等。指标值大于1的不同值，显示该银行未来流动性可能有所提高的程度。
（1）利率风险缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债；（2）利率敏感比例=利率敏感性资产/利率敏感性负债。 利率敏感资产是指收益率可随市场利率变动重新调整的资产，如浮动利率贷款。以相同的方式可以定义利率敏感性负债。在应用上述两个指标分析时，应注意保持计算式中资产负债期限上的一致。 指标（1）、（2）在含义上是一致的。当缺口为0或比值为1时，银行不存在利率风险暴露，利差收益不受利率运动影响，其它指标值均意味着存在利率风险暴露。样本银行指标值与均衡值（0或1）偏差越大，银行面临的利率风险越大。
4）贷款资产比例（贷款/资产总值）。 该指标是银行贷款资产与全部资产的比值。 贷款是银行主要盈利资产，其流动性较差，该比值较高，反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大，流动性相对不足。另一方面，贷款内部各组成部分又具有不同的流动性。其中一年内到期的贷款在一个营业周期内自动清偿，可以带来相应的现金流入，提供一定的流动性，因而可以用一年内到期贷款/总贷款作为贷款资产比例的补充指标，补充指标值越高，说明银行贷款中流动性较强部分所占比例较大，银行的流动性状况越好。 上述指标1~4主要从资产项目来反映银行的流动性。小银行受其规模、市场地位的影响，一般依靠提高资产的流动性来应付各种流动性风险，因而在对小银行进行绩效分析时，这四个指标具有较大意义。
从经济学角度看，银行的价值可以用下列公式计算： V= ∑E（Dn）/ (1+r)n 式中：V代表银行股票的价值，它实际是银行股东对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值（Present Value of Future Cash Flows）；E(Dn)代表n期的预期现金收入或预期利润；r代表与风险正相关的折现率，亦即投资报酬率。进一步地，预期的现金收入又可一分解成： E(Dn)=Rn－Cn－Hn－Tn 其中：Rn为银行的总收入，Cn是银行负债的成本，Hn是日常管理成本，Tn是税收成本。这些变量均是对未来第n期的预测值。
商业银行业绩评价体系
商业银行业绩评价体系
2023-11-06
contents
目录
• 业绩评价概述 • 业绩评价的方法与指标 • 商业银行业绩评价体系 • 业绩评价的挑战与对策 • 业绩评价的应用与案例 • 未来展望与趋势
01
业绩评价概述
业绩评价的定义
业绩评价是指对企业在一定经营期间内的经营成果、运营效 率及经营者业绩等进行客观、公正的评价，以反映企业真实 的经营状况及综合实力。
不同业务之间的协同效应
协同效应的理解
商业银行业务种类繁多，不同业务之间存 在一定的协同效应，即一个业务的改进可 能会对其他业务产生积极的影响。因此， 在评价商业银行业绩时，需要考虑不同业 务之间的协同效应。
VS
协同效应的体现
例如，零售银行业务和公司银行业务之间 存在一定的协同效应，因为零售银行业务 的拓展可以为公司银行业务提供更多的客 户资源和业务机会。同样，财富管理和资 产管理业务之间也存在协同效应，通过为 客户提供全方位的金融服务以增加客户黏 性和业务收入。
经济增加值除以投入的资本总额。
关键绩效指标法
01
业务发展指标
02
风险管理指标
03
服务质量指标
包括新客户拓展、新产品推广和 市场份额等，用于衡量银行的业 务发展情况。
包括信用风险、市场风险和操作 风险的管控情况，用于衡量银行 的风险管理能力。
包括客户满意度、投诉处理及时 率和服务质量等，用于衡量银行 的服务质量。
1 2
贷款规模
评价银行贷款总额、增长速度以及不良贷款率 等指标，反映银行的信贷供给能力和风险水平 。
贷款结构
分析贷款的投向、期限、利率等因素，评估银 行在各个行业和领域的风险分散程度。
2023-11-06
contents
目录
• 业绩评价概述 • 业绩评价的方法与指标 • 商业银行业绩评价体系 • 业绩评价的挑战与对策 • 业绩评价的应用与案例 • 未来展望与趋势
01
业绩评价概述
业绩评价的定义
业绩评价是指对企业在一定经营期间内的经营成果、运营效 率及经营者业绩等进行客观、公正的评价，以反映企业真实 的经营状况及综合实力。
不同业务之间的协同效应
协同效应的理解
商业银行业务种类繁多，不同业务之间存 在一定的协同效应，即一个业务的改进可 能会对其他业务产生积极的影响。因此， 在评价商业银行业绩时，需要考虑不同业 务之间的协同效应。
VS
协同效应的体现
例如，零售银行业务和公司银行业务之间 存在一定的协同效应，因为零售银行业务 的拓展可以为公司银行业务提供更多的客 户资源和业务机会。同样，财富管理和资 产管理业务之间也存在协同效应，通过为 客户提供全方位的金融服务以增加客户黏 性和业务收入。
经济增加值除以投入的资本总额。
关键绩效指标法
01
业务发展指标
02
风险管理指标
03
服务质量指标
包括新客户拓展、新产品推广和 市场份额等，用于衡量银行的业 务发展情况。
包括信用风险、市场风险和操作 风险的管控情况，用于衡量银行 的风险管理能力。
包括客户满意度、投诉处理及时 率和服务质量等，用于衡量银行 的服务质量。
1 2
贷款规模
评价银行贷款总额、增长速度以及不良贷款率 等指标，反映银行的信贷供给能力和风险水平 。
贷款结构
分析贷款的投向、期限、利率等因素，评估银 行在各个行业和领域的风险分散程度。
商业银行的业绩评价
随着金融科技的不断发展，商业银行的业绩评价将面临更多的挑战和机 遇。未来研究可以探讨如何将金融科技应用于商业银行的业绩评价中， 以提高评价的准确性和效率。
另外，随着全球化的不断深入，商业银行的国际竞争也越来越激烈。未 来研究可以关注如何提高商业银行的国际竞争力，以及如何应对国际金
融市场的风险和挑战。
商业银行的业绩评价
汇报人：可编辑 2024-01-05
目 录
• 引言 • 商业银行的业绩评价体系 • 商业银行的业绩评价方法 • 商业银行的业绩评价案例 • 结论
01 引言
目的和背景
01
商业银行作为金融市场的重要参 与者，其业绩评价对于了解银行 经营状况、风险控制以及制定经 营策略具有重要意义。
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务 、客户、内部业务流程、学习和成长四个维度来衡量 商业银行的业绩。
通过平衡计分卡，商业银行可以将战略目标转化为具 体的业绩指标，实现长期和短期目标、财务和非财务 指标、内部和外部绩效的平衡。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩 评价方法，通过扣除资本成本后的营业
力。
不良贷款率
衡量银行贷款质量的重要指标 ，表示不良贷款占总贷款的比
例。
非财务指标
客户满意度
衡量银行服务质量的重要指标，反映 客户对银行服务的评价和满意度。
员工满意度
衡量员工对工作环境、待遇等方面的 满意度，对银行稳定性和发展具有重 要影响。
风险控制能力
银行对风险识别、评估和应对的能力 ，是保障银行稳健发展的重要因素。
此外，未来研究还可以进一步探讨商业银行的可持续发展问题，包括如 何平衡经济效益和社会责任，以及如何实现绿色金融和低碳发展等。
另外，随着全球化的不断深入，商业银行的国际竞争也越来越激烈。未 来研究可以关注如何提高商业银行的国际竞争力，以及如何应对国际金
融市场的风险和挑战。
商业银行的业绩评价
汇报人：可编辑 2024-01-05
目 录
• 引言 • 商业银行的业绩评价体系 • 商业银行的业绩评价方法 • 商业银行的业绩评价案例 • 结论
01 引言
目的和背景
01
商业银行作为金融市场的重要参 与者，其业绩评价对于了解银行 经营状况、风险控制以及制定经 营策略具有重要意义。
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务 、客户、内部业务流程、学习和成长四个维度来衡量 商业银行的业绩。
通过平衡计分卡，商业银行可以将战略目标转化为具 体的业绩指标，实现长期和短期目标、财务和非财务 指标、内部和外部绩效的平衡。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩 评价方法，通过扣除资本成本后的营业
力。
不良贷款率
衡量银行贷款质量的重要指标 ，表示不良贷款占总贷款的比
例。
非财务指标
客户满意度
衡量银行服务质量的重要指标，反映 客户对银行服务的评价和满意度。
员工满意度
衡量员工对工作环境、待遇等方面的 满意度，对银行稳定性和发展具有重 要影响。
风险控制能力
银行对风险识别、评估和应对的能力 ，是保障银行稳健发展的重要因素。
此外，未来研究还可以进一步探讨商业银行的可持续发展问题，包括如 何平衡经济效益和社会责任，以及如何实现绿色金融和低碳发展等。
庄毓敏《商业银行业务与经营》(第二版)(商业银行的业绩评价)笔记和课后习题(含考研真题)详解【圣才出
三、银行的现金流量表 1．现金流量表的含义 现金流量表是反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动种筹资活动产生的现金 流入和流出情况的会计报表。 2．现金流量的分类 （1）来自经营活动的现金流量 经营活动中现金流入的项目有： ①从发放的贷款中获得的利息收入以及从中央银行和其他银行的同业存款中获得的利 息收入； ②从证券投资活动中获得的收入，包括股利和债券、票据的利息收入；
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③从各种中介服务中获得的手续费收入和担保等业务中获得的费用收入； ④出售交易证券而产生的现金流入； ⑤其他非投资和筹资活动发生的现金流入； 在经营活动中发生的现金流出有： ①各种利息支付，包括吸收的各类存款的利息专付和发行的债券、票据的利息支付； ②薪金和工资等各类营业费用的支付； ③缴纳税金、罚没款或其他费用的现金支付； ④为买入交易证券而发生的现金支出； ⑤其他非投资和融资活动发生的现金支出。 （2）来自投资活动的现金流量 在银行的投资活动中，能引起现金流量变化的活动包括： ①银行收回贷款（包括收回的信用卡透支）或出售其贷款而取得的现金收入； ②银行出售其投资证券（视同现金的那部分高流动性资产除外）以及投资证券当年到期 所取得的现金收入； ③银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得的现金收人； ④银行向客户发放贷款（包括信用卡透支）或买入其他银行的贷款而导致的现金流出； ⑤银行买入投资证券所发生的现金流出（现金等价物除外）； ⑥银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流出。 （3）来自筹集活动的现金流量 银行的筹集活动可分为资金的筹集和资金的偿还，包括： ①银行广泛接受各类存款（包括工商存款、储蓄存款、同业存款等）所取得的现金收入； ②银行发行其权益证书（股票）所取得的现金收入；
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③从各种中介服务中获得的手续费收入和担保等业务中获得的费用收入； ④出售交易证券而产生的现金流入； ⑤其他非投资和筹资活动发生的现金流入； 在经营活动中发生的现金流出有： ①各种利息支付，包括吸收的各类存款的利息专付和发行的债券、票据的利息支付； ②薪金和工资等各类营业费用的支付； ③缴纳税金、罚没款或其他费用的现金支付； ④为买入交易证券而发生的现金支出； ⑤其他非投资和融资活动发生的现金支出。 （2）来自投资活动的现金流量 在银行的投资活动中，能引起现金流量变化的活动包括： ①银行收回贷款（包括收回的信用卡透支）或出售其贷款而取得的现金收入； ②银行出售其投资证券（视同现金的那部分高流动性资产除外）以及投资证券当年到期 所取得的现金收入； ③银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得的现金收人； ④银行向客户发放贷款（包括信用卡透支）或买入其他银行的贷款而导致的现金流出； ⑤银行买入投资证券所发生的现金流出（现金等价物除外）； ⑥银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流出。 （3）来自筹集活动的现金流量 银行的筹集活动可分为资金的筹集和资金的偿还，包括： ①银行广泛接受各类存款（包括工商存款、储蓄存款、同业存款等）所取得的现金收入； ②银行发行其权益证书（股票）所取得的现金收入；
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和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为经营决 策提供依据 主要包括收入、支出和收益三大部分
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.12.207:33:0807:33Dec -202-D ec-20
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。07:33:0807:33:0807:33Wednesday, December 02, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.12.220.12.207:33:0807:33:08December 2, 2020
资本收益率是主要测量指标 资本收益率没有考虑杠杆因素的作用 银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险，结合
资本杠杆比率可对银行业绩作出更准确的评价 采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行分析，
找出盈利的主要来源，影响盈利的问题区域
资产收益率i
资本收益率
资本乘数
净利息 收益率
净非利息 经营收益率
第五节 银行的盈利能力分析
盈利的多少和能否盈利对银行的意义重大： 使银行的投资者获得较高的收益； 使银行积累增加，从而增强银行的实力； 使银行能够承担更大的风险
改善银行盈利能力的途径： 改善负债结构； 改善资产结构； 提高其他业务收入
盈利指标及其分解
衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和资产收 益率
加强自身建设，增强个人的休养。2020年12月2日上 午7时33分20.12.220.12.2
扩展市场，开发未来，实现现在。2020年12月2日星 期三上 午7时33分8秒 07:33:0820.12.2
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年12月上 午7时33分20.12.207:33December 2, 2020
3.怎样理解银行的现金流量表？它是怎样构 成的？
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.12.220.12.2Wednesday, December 02, 2020
天生我材必有用，千金散尽还复来。07:33:0807:33:0807:3312/2/2020 7:33:08 AM
计算公式为：结构百分比＝部分 / 总体×100%
通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表的 总体为总资产
可以与趋势分析结合起来
同业比较分析
需要行业经营业绩的平均指标 通过本银行的数据与同业值相比得知自己的竞争
地位 在进行财务分析时，一般要同时使用比率分析、
趋势分析、结构分析和同业比较分析几种方法， 才能得到较为准确的答案
时间是人类发展的空间。2020年12月2日星期 三7时33分8秒 07:33:082 December 2020
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午7时33分 8秒上 午7时33分07:33:0820.12.2
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12.220.12.207:3307:33:0807:33:08Dec- 20
其他应付款等
股东权益（净值） 银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银
行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、 未分配利润等
目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资 本、资本公积、盈余公积和未分配利润
第二节 银行的损益表
损益表的涵义
用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年12月2日 星期三 7时33分8秒 Wednesday, December 02, 2020
感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.12.22020年12月2日星 期三7时33分8秒20.12.2
资产——资金运用
证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券
投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要是 为了盈利
贷款 这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客，
并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金
资产——资金运用
固定资产 银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、
利润总额等于营业利润加上投资收益与营业外收入 再减去营业外支出的值
净利润等于利润总额减去所得税额
第三节 银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计 报表
动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况
变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金
银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债 存款
银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定 期存款、储蓄存款、财政存款等
非存款负债 除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆
借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券 等
负债与股东权益——资金来源
其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、
资金实力分析 表明银行的资信能力，预示银行的发展潜力 主要指标是存款资产比率
风险分析 指标有：流动性风险比率、利率风险比率、信用
风险比率、资本风险比率
1. 银行清偿力的分析
2.
观察银行的资信能力和银行经营的风险
3.
指标有：备付金比率 、短期可销售证券与总
资
4. 产的比率、流动比率 、预计中的资金流入—流出 比
3.银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得 的现金收入
4.银行向客户发放贷款或买入其他银行的贷款而导 致的现金流出
5.银行买入投资证券所发生的现金流出 6.银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流 出
筹资活动的现金流量：
1.银行广泛接受各类存款所取得的现金收入 2.银行发行其权益证书（股票）所取得的现金收 入 3.银行发行各类债务证券所获得的现金收入 4.向股票持有者发放现金股利所支付的现金 5.偿还各种债务证券的支出
和信息Biblioteka 资产负债表的结构资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者 权益”这一平衡原理而设计的
资产按其流动性程度的高低顺序排列 负债按其偿还期的长短排列 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列。
资产
负债
_______________________________________________
资产——资金运用
现金资产 这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括：
①库存现金；②在中央银行的存款；③存放同业、 联行款项；④在途资金
准备金 每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交
存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金 比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要 而持有的第二准备金
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国 采用账户式资产负债表
账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项 目，右方列示负债和所有者权益项目
资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计
银行资产负债表的内容
资产负债表主要包括：
银行所拥有的各种经济资源 银行负担的债务 投资者在银行所拥有的权益两方面的内容
支出
利息支出 银行支出的主要部分，其中大部分是存款利息支
出。利息支出反映银行从社会获取资金的代价，这 些代价可以从银行税前收入中予以扣除
人工和其他费用 工资与福利 使用费开支 其他营业费用
利润
我国现行会计制度规定，银行利润分为营业利润、 总利润及纯利润
营业利润是银行营业收入与营业支出的差额减去营 业税金的值
_____________________
1.流动资产
1.流动负债
2.长期资产
2.长期负债
3.无形、递延及其他资产
所有者权益
_______________________________________________ ______________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润
5. 率
6. 经营效率分析 7. 经营效率的高低标志着银行的经营管理水平 8. 考核指标主要有：资产使用率、财务杠杆比率
9. 经营成果分析 10. 指标有：资产收益率、资本收益率、银行利
润率、银行利差率
结构分析
将某一项目，划分为若干组成部分，分析部分与 整体的比例关系，揭示整个事物的内在结构及局 部对全局的影响
谢谢大家！
净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
损益表的内容
收入
利息收入，银行收入的最主要来源，主要受放款需 求多少、市场利率的变动等外部因素的影响
手续费收入，包括代客买卖证券或贵重金属的佣金； 咨询业务收入；银行卡的费用等
其他收入，包括信托收入、租赁收入、及其他各种 非利息的营业收入
资产和可以视为现金的流动资产
现金流量的分类
来自经营活动的现金流量
经营活动中现金流入的项目有：
1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央 银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入
2.从证券投资活动中获得的收入 3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、 等业务中获得的费用收入 4.出售交易证券而产生的现金流入 5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入
第十三章 商业银行的业绩评价
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表 两种，我国一般采用多步式损益表格式
多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.12.207:33:0807:33Dec -202-D ec-20
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。07:33:0807:33:0807:33Wednesday, December 02, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.12.220.12.207:33:0807:33:08December 2, 2020
资本收益率是主要测量指标 资本收益率没有考虑杠杆因素的作用 银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险，结合
资本杠杆比率可对银行业绩作出更准确的评价 采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行分析，
找出盈利的主要来源，影响盈利的问题区域
资产收益率i
资本收益率
资本乘数
净利息 收益率
净非利息 经营收益率
第五节 银行的盈利能力分析
盈利的多少和能否盈利对银行的意义重大： 使银行的投资者获得较高的收益； 使银行积累增加，从而增强银行的实力； 使银行能够承担更大的风险
改善银行盈利能力的途径： 改善负债结构； 改善资产结构； 提高其他业务收入
盈利指标及其分解
衡量银行盈利性的指标主要是资本收益率和资产收 益率
加强自身建设，增强个人的休养。2020年12月2日上 午7时33分20.12.220.12.2
扩展市场，开发未来，实现现在。2020年12月2日星 期三上 午7时33分8秒 07:33:0820.12.2
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2020年12月上 午7时33分20.12.207:33December 2, 2020
3.怎样理解银行的现金流量表？它是怎样构 成的？
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.12.220.12.2Wednesday, December 02, 2020
天生我材必有用，千金散尽还复来。07:33:0807:33:0807:3312/2/2020 7:33:08 AM
计算公式为：结构百分比＝部分 / 总体×100%
通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表的 总体为总资产
可以与趋势分析结合起来
同业比较分析
需要行业经营业绩的平均指标 通过本银行的数据与同业值相比得知自己的竞争
地位 在进行财务分析时，一般要同时使用比率分析、
趋势分析、结构分析和同业比较分析几种方法， 才能得到较为准确的答案
时间是人类发展的空间。2020年12月2日星期 三7时33分8秒 07:33:082 December 2020
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午7时33分 8秒上 午7时33分07:33:0820.12.2
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12.220.12.207:3307:33:0807:33:08Dec- 20
其他应付款等
股东权益（净值） 银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银
行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、 未分配利润等
目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资 本、资本公积、盈余公积和未分配利润
第二节 银行的损益表
损益表的涵义
用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2020年12月2日 星期三 7时33分8秒 Wednesday, December 02, 2020
感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。20.12.22020年12月2日星 期三7时33分8秒20.12.2
资产——资金运用
证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券
投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要是 为了盈利
贷款 这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客，
并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金
资产——资金运用
固定资产 银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、
利润总额等于营业利润加上投资收益与营业外收入 再减去营业外支出的值
净利润等于利润总额减去所得税额
第三节 银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活 动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计 报表
动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况
变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金
银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债 存款
银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定 期存款、储蓄存款、财政存款等
非存款负债 除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆
借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券 等
负债与股东权益——资金来源
其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、
资金实力分析 表明银行的资信能力，预示银行的发展潜力 主要指标是存款资产比率
风险分析 指标有：流动性风险比率、利率风险比率、信用
风险比率、资本风险比率
1. 银行清偿力的分析
2.
观察银行的资信能力和银行经营的风险
3.
指标有：备付金比率 、短期可销售证券与总
资
4. 产的比率、流动比率 、预计中的资金流入—流出 比
3.银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得 的现金收入
4.银行向客户发放贷款或买入其他银行的贷款而导 致的现金流出
5.银行买入投资证券所发生的现金流出 6.银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流 出
筹资活动的现金流量：
1.银行广泛接受各类存款所取得的现金收入 2.银行发行其权益证书（股票）所取得的现金收 入 3.银行发行各类债务证券所获得的现金收入 4.向股票持有者发放现金股利所支付的现金 5.偿还各种债务证券的支出
和信息Biblioteka 资产负债表的结构资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者 权益”这一平衡原理而设计的
资产按其流动性程度的高低顺序排列 负债按其偿还期的长短排列 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列
商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列。
资产
负债
_______________________________________________
资产——资金运用
现金资产 这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括：
①库存现金；②在中央银行的存款；③存放同业、 联行款项；④在途资金
准备金 每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交
存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金 比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要 而持有的第二准备金
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国 采用账户式资产负债表
账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项 目，右方列示负债和所有者权益项目
资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计
银行资产负债表的内容
资产负债表主要包括：
银行所拥有的各种经济资源 银行负担的债务 投资者在银行所拥有的权益两方面的内容
支出
利息支出 银行支出的主要部分，其中大部分是存款利息支
出。利息支出反映银行从社会获取资金的代价，这 些代价可以从银行税前收入中予以扣除
人工和其他费用 工资与福利 使用费开支 其他营业费用
利润
我国现行会计制度规定，银行利润分为营业利润、 总利润及纯利润
营业利润是银行营业收入与营业支出的差额减去营 业税金的值
_____________________
1.流动资产
1.流动负债
2.长期资产
2.长期负债
3.无形、递延及其他资产
所有者权益
_______________________________________________ ______________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润
5. 率
6. 经营效率分析 7. 经营效率的高低标志着银行的经营管理水平 8. 考核指标主要有：资产使用率、财务杠杆比率
9. 经营成果分析 10. 指标有：资产收益率、资本收益率、银行利
润率、银行利差率
结构分析
将某一项目，划分为若干组成部分，分析部分与 整体的比例关系，揭示整个事物的内在结构及局 部对全局的影响
谢谢大家！
净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税
损益表的内容
收入
利息收入，银行收入的最主要来源，主要受放款需 求多少、市场利率的变动等外部因素的影响
手续费收入，包括代客买卖证券或贵重金属的佣金； 咨询业务收入；银行卡的费用等
其他收入，包括信托收入、租赁收入、及其他各种 非利息的营业收入
资产和可以视为现金的流动资产
现金流量的分类
来自经营活动的现金流量
经营活动中现金流入的项目有：
1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央 银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入
2.从证券投资活动中获得的收入 3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、 等业务中获得的费用收入 4.出售交易证券而产生的现金流入 5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入
第十三章 商业银行的业绩评价
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法