第二章全面预算管理的前提与

全面预算管理第一章总则第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。

强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。

第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。

通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。

2、为绩效管理提供制度依据。

通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。

1、强化事中控制与成本监控。

通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。

通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。

2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。

3、促进资源优化配置。

通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。

第三条全面预算管理的范围一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

第四条全面预算管理体系的模式根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。

第一章总则第一条为加强证券公司预算管理，提高财务管理水平，确保公司经营目标的实现，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。

第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对各项财务收支活动进行全面、系统、科学、合理的预测、编制、执行、控制和监督的过程。

第二章预算编制第四条预算编制原则：1. 遵循国家法律法规和政策导向；2. 符合公司发展战略和经营目标；3. 实事求是，科学合理；4. 综合平衡，突出重点；5. 便于执行，易于考核。

第五条预算编制内容：1. 营业收入预算；2. 营业成本预算；3. 期间费用预算；4. 投资预算；5. 税金及附加预算；6. 资金预算；7. 资产负债预算；8. 留存收益预算。

第六条预算编制程序：1. 各部门根据公司总体要求，编制部门预算草案；2. 财务部门汇总各部门预算草案，形成公司预算草案；3. 公司领导班子审议通过公司预算草案；4. 公司预算经董事会批准后，报监管部门备案。

第三章预算执行与控制第七条预算执行：1. 各部门、各分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整预算；2. 财务部门负责预算执行的监督和协调，确保预算目标的实现。

第八条预算控制：1. 公司对预算执行情况进行定期分析，对预算执行过程中出现的问题及时采取措施；2. 对预算执行过程中发生的超支，应查明原因，追究相关责任；3. 对预算执行过程中发生的节约，应总结经验，持续改进。

第四章预算考核第九条预算考核原则：1. 客观公正；2. 科学合理；3. 激励与约束并重；4. 综合考核与专项考核相结合。

第十条预算考核内容：1. 预算执行情况；2. 预算调整情况；3. 预算控制情况；4. 预算完成情况。

第十一条预算考核程序：1. 各部门、各分支机构根据预算考核内容，对预算执行情况进行自查；2. 财务部门汇总各部门、各分支机构预算考核情况，形成公司预算考核报告；3. 公司领导班子审议通过预算考核报告，对各部门、各分支机构进行考核；4. 根据考核结果，对相关部门和人员进行奖惩。

全面预算管理制度第一章总则第一条为加强公司全面预算管理，充分发挥全面预算的资源分配、控制激励、绩效考核作用，减少经营风险，促进公司生产经营活动有序开展，提高管理工作效率和效益，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条全面预算管理是按照公司制定的发展战略目标确定年度经营目标，逐层分解到公司内部各部门，以预算、控制、协调、考核为内容，将各部门工作目标与公司发展战略目标有效结合，对各部门负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。

全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核、监督等管理方式的总称。

第三条全面预算管理的基本任务：（一）根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；（二）明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任部门的职能作用；（三）合理配置、激活企业各项资源；（四）对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；（五）为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。

第二章全面预算编制依据及原则第四条全面预算编制的依据：（一）国家有关部门法规政策；（二）公司经营发展战略和目标；（三）公司投融资协议；（四）公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；（五）公司财务政策和会计制度；（六）公司及行业的相关定额标准和经验数据；第五条全面预算编制的原则：（一）真实性原则；1（二）全面性原则；（三）及时性原则；（四）规范性原则；（五）准确性原则。

第三章全面预算管理组织机构及职责分工第六条全面预算管理的组织机构包括董事会、党委会、总经理办公会、预算管理委员会、预算管理办公室及专项预算管理工作小组。

第七条董事会是公司全面预算管理的最高领导机构，负责批准和调整公司年度全面预算。

党委会、总经理办公会负责审议公司年度全面预算。

第八条预算管理委员会，由董事长、总经理、各分管公司领导、相关部门负责人共同组成，主要职责如下：（一）根据公司的年度发展规划，确定年度预算指导思想，制定有关预算管理政策，审批相关制度和程序；（二）依据任务指标，确定各专项预算的牵头部门，明确各部门在预算理中的职责，审议、批复各责任部门预算执行计划；（三）审议年度预算草案，审议年度预算调整方案；（四）监督、检查预算执行情况；（五）协调、解决预算执行过程中出现的问题，保证实现年度目标。

xxxx集团股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条制度目的为落实公司发展战略，优化资源配置，提升经营管理，充分发挥全面预算的协调、组织与控制功能，督导实现公司战略目标与经营绩效，完善绩效评价体系，特制定本制度。

第二条全面预算全面预算，是为达成公司战略目标而系统评估经营环境，识别业务增长与成本优化机会，协调资源配置，全面预测销售收入与成本费用、现金流量、资产投入，全程督导经营活动的管理方法。

第三条适用范围本制度适用于公司及各子公司。

各子公司在公司预算管理部的指导监督下完成全面预算工作，并向公司预算管理部汇报工作报告。

第二章组织体系第四条预算委员会预算委员会负责公司的全面预算工作，包括制订预算方案，选择预算方法，审核预算数据，审讯预算执行情况，审议预算执行绩效，委任预算管理部执行日常预算管理工作等。

预算委员会成员由总裁选定任命，向总裁汇报工作。

预算委员会成员由总裁、常务副总、各厂部各部门总监、预算管理部负责人以及必要的预算管理成员组成。

第五条预算管理部预算委员会下设预算管理部，负责全面预算的日常管理工作及预算会议管理。

预算管理部日常工作并由财务中心领导，由财务总监向总裁及预算委员会汇报工作。

在组建预算管理部前，全面预算工作由财务管理部协调管理。

第六条预算组委会各子公司、各厂部可以根据需要成立预算组委会，管理辖内的全面预算工作，向公司预算委员会及预算管理部汇报工作。

预算组委会成员应当包括总经理、各部门经理、财务负责人。

第七条预算会议预算会议是全面预算管理的重要组成部分，包括全面预算讨论会、正式启动会议，预算审核会议，执行情况汇报会议，重大情况需要召开的临时会议，年终决算绩效评审会议等。

预算会议由总裁或预算管理部召集，由预算管理部管理会议日程及会议纪要以及会议决议的执行跟踪。

第八条预算周期公司全面预算的周期为每年一次，起止日期与会计年度一致，为每年的1月1日至12月31日。

第九条预算内容全面预算要求对各项经营活动编制预算，并严格落实销售增长、成本下降、持续发展的经营理念，力争收入最大化、经费最小化。

全面预算管理规定第一章总则第一条为加强公司全面预算管理，确保公司发展战略和经营目标的实现，完善内部控制制度，健全内部约束机制，科学合理调配资金，发挥资金的最大效能，规范全面预算管理，提升公司整体管理水平，根据上级主管单位的相关文件规定，结合公司实际情况，制定本管理规定。

第二条本规定适用于公司及所属各部门。

第三条公司实行全面预算管理，所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。

全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到季度和月度。

第四条全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。

以经营预算管理为导向，以成本预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升公司管理水平。

第五条全面预算管理流程是由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。

第六条实施全面预算管理应遵循以下原则：（一）稳健谨慎原则。

编制预算时要综合考虑各方面的有利、不利因素，既要考虑各种机遇，又要保持一定的谨慎，以应对市场的变化，做到从紧财务预算，谨慎经营预算，从严资本预算，现金流量要基本平衡。

既要充满信心，又要充分考虑各方面的因素，编制预算要积极可靠，留有余地，防范财务风险，并能适应企业内外部环境的变化，及时修正预算。

（二）坚持实事求是原则。

在确定单位预算总目标时，必须坚持实事求是原则，并充分考虑市场客观因素对经营业务的影响。

（三）把握重点原则。

在预算编制中要把握三个方面的重点工作，一是重视资金预算，确保现金流的平衡。

二是从紧安排成本费用，落实各项目成本费用控制目标。

三是关注影响预算的重大事项和关键指标，特别是各项考核指标。

（四）业务驱动原则。

从业务预算开始考虑整个预算和其他各项预算的安排，既要考虑业务与财务的关系，又要考虑财务与考核的关系，要把两方面结合起来。

财务预算要在业务预算的基础上展开，而财务预算最终要围绕考核目标这一中心，必须把两个方面有效结合起来。

第一章总则第一条为加强子公司预算管理，规范预算行为，提高预算编制的科学性和准确性，确保公司战略目标的实现，根据《公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全资、控股子公司及其控股的其他公司。

第三条子公司全面预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向原则：预算编制应与公司战略目标相一致，确保预算编制的科学性和前瞻性。

（二）全面预算原则：全面预算应涵盖子公司所有经营活动、投资活动和财务活动，实现全员、全过程、全方位的参与。

（三）权责分明原则：明确预算编制、执行、监控和考核的责任主体，确保预算管理的有效实施。

（四）刚性约束原则：预算一经批准，非经相关审批程序，不得随意调整。

第二章预算组织机构与职责第四条子公司应设立预算管理委员会，负责预算编制、审批、执行、监控和考核等工作。

第五条预算管理委员会职责：（一）审议子公司预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等。

（二）制定实现预算目标的重要措施。

（三）组织协调和落实预算管理的具体业务。

（四）对预算执行情况进行监督和考核。

第六条子公司应设立预算办公室，负责预算编制、执行、监控和考核等日常管理工作。

第七条预算办公室职责：（一）组织编制年度预算草案，提交预算管理委员会审议。

（二）组织实施预算编制、审批、执行、监控和考核等工作。

（三）定期分析预算执行情况，提出预算调整建议。

（四）协助预算管理委员会对预算执行情况进行监督和考核。

第三章预算编制与审批第八条子公司预算编制应遵循以下程序：（一）编制预算草案：各部门根据年度工作计划，编制部门预算草案。

（二）编制年度预算草案：预算办公室汇总各部门预算草案，编制年度预算草案。

（三）预算管理委员会审议：预算管理委员会审议年度预算草案，提出修改意见。

（四）提交公司审批：预算管理委员会将审议通过的年度预算草案提交公司审批。

第九条年度预算草案经公司审批后，子公司应按照预算管理委员会的要求，将预算分解到各部门、各项目，明确责任主体。

经营目标和长远发展规划，对公司所属单位和部门的经营活动实施有效的分配、控制与考核，实现经济资源合理有效配置，提高经济效益，制定本制度。

公司所面临的外部市场环境和内部环境变化的充分研究、论证和科学预测为前提，以公司经营战略目标和长远发展规划为指导目标，以实现年度目标利润为中心所做的涉及公司各个方面的规划。

以现金流量为核心，进而延伸到诸如采购、生产、对外投资、融资、资本支出和资金收支等经济活动的各个方面所做的预测，包括日常业务预算、投资预算，财务预算、筹资预算。

全面预算编制内容及编制原则、全面预算的过程管理。

预算编制、执行、控制、分析、调整与考核等方面的流程和程序，公司设立预算管理委员会,机构设置如下:主任:总经理副主任:公司主管财务副总经理委员：公司副总经理、各职能部门与生产部门负责人一、根据国家有关法律、法规和公司有关规定，结合公司实际情况，制定有关预算管理的规章、制度等相关文件，提出预算编制的方针和程序；二、组织相关人员对公司经营方向、市场需求和内外环境等方面进行研究，确定公司的经营目标；三、审查、监督、控制和调整预算管理办公室制定的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议；四、全面规划、指导、协调各部门之间彼此抵触的环节，使之统一服从于预算总体目标的要求；五、根据市场预测和变化，当实际情况较预算水平有重大变化时，提出调整、修改预算的意见和建议；六、采集、研究、分析有关预算执行情况并提出书面报告，制定相关控制措施和奖惩办法；七、定期或者不定期地检查全面预算的执行情况，监督全面预算的执行进度，确保全面预算的贯彻执行；八、组织对预算执行情况开展分析研究，提出对下一期预算管理的改进措施和建议；并根据需要，就预算的修正加以审议并做出相关决定；九、采集、研究、分析有关预算执行情况并提出书面报告。

公室设在经营财会部。

一、根据预算管理委员会确定的预算期经营目标、预算编制原则，分析研究公司面临的生产经营环境、市场状况、内部生产条件，编制年度预算大纲，报预算管理委员会审批；二、按照预算管理委员会审批的预算大纲，组织协调各部门编制预算，并负责对预算进行初步审核；三、按照预算管理委员会批准的年度预算方案，组织各有关部门进行年度预算总目标的分解、下达与实施；四、负责对预算执行情况进行跟踪管理、协调和全面监控，定期向公司领导报告各部门的预算执行情况，做好预算执行情况信息的反馈工作；五、负责对预算执行情况进行全面分析，对预算执行中的问题和差异及时上报公司领导，经批准后进行预算修正和调整；六、根据预算管理委员会仲裁的结果，对预算管理过程中浮现的意外情况进行协调和检查；七、经预算管理委员会授权，定期对预算执行和操纵情况进行分析和考评；八、完成预算管理委员会暂时交办的工作。

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月1目录目录 (2)第一章全面预算管理制度体系 (7)一、全面预算管理制度体系的构成 (7)二、全面预算制度管理的工作内容 (8)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (8)四、全面预算管理制度控制表 (9)第二章全面预算管理组织体系 (10)一、预算管理委员会 (10)二、预算管理办公室 (12)三、预算执行机构 (14)第三章全面预算的目标下达与编制 (16)一、预算编制的周期和内容 (16)二、预算目标的定义及确定原则 (17)三、预算目标分解 (18)2四、预算编制方法与过程说明 (30)五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (44)六、年度预算分解 (48)七、月度执行预算 (48)八、滚动预测 (50)九、定额管理 (51)十、预算与会计核算的衔接与标准化 (52)第四章全面预算执行监控 (53)一、预算管理事项的界定 (53)二、预算执行监控原则 (53)三、预算控制的关键环节 (53)四、预算执行监控流程 (55)五、预算执行授权体系 (55)第五章全面预算分析 (57)一、预算分析原则 (57)二、预算分析频率 (57)三、预算分析内容 (58)3四、预算分析方法 (59)五、预算分析流程 (60)第六章全面预算调整 (62)一、预算调整概述 (62)二、预算调整原则与目的 (62)三、预算调整流程 (63)第七章全面预算考核 (65)一、预算考核的原则 (65)二、预算考核主体及职责 (65)三、预算考核频度与考核时间 (66)四、预算考核基数 (66)五、预算考核指标体系 (66)六、预算考核实施程序 (68)七、预算考核结果的应用 (68)附件1：全面预算管理办法模板 (70)附件2：预算管理流程及流程说明 (81)附件3：预算编制与归口审核责任表模板.................. 错误!未定义书签。

4附件4：****预算执行授权体系表模板.................... 错误!未定义书签。

第一章总则第一条为加强县级城投公司（以下简称公司）的全面预算管理，提高资金使用效率，确保公司战略目标的实现，根据国家有关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及所属单位。

第三条全面预算管理是指公司对一定时期内的经营活动、投资活动、财务活动等进行全面、系统、规范的预测、编制、执行、控制、分析和考核的管理活动。

第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下原则：（一）全面性原则：预算编制应涵盖公司所有经营活动、投资活动和财务活动。

（二）战略性原则：预算编制应与公司战略目标相一致，服务于公司长远发展。

（三）科学性原则：预算编制应基于充分的市场调研和内部数据分析，确保预算的合理性和可行性。

（四）权责一致原则：预算编制应明确各部门、各子公司的预算责任，确保预算执行的严肃性。

第五条预算编制程序：（一）制定预算编制方案，明确预算编制的时间、内容、方法和要求。

（二）各部门、各子公司根据预算编制方案，编制本部门、本子公司的预算草案。

（三）公司财务部门对各部门、各子公司的预算草案进行汇总、审核和调整。

（四）公司领导班子对预算草案进行讨论、审议和批准。

第三章预算执行第六条预算执行应遵循以下原则：（一）严肃性原则：严格执行预算，不得擅自调整预算。

（二）控制性原则：加强预算执行过程中的监控，确保预算目标的实现。

（三）灵活性原则：根据实际情况，合理调整预算执行计划。

第七条预算执行程序：（一）各部门、各子公司按照批准的预算执行计划，组织实施预算执行。

（二）公司财务部门定期对预算执行情况进行汇总、分析，并向公司领导班子报告。

（三）公司领导班子根据预算执行情况，研究解决预算执行过程中出现的问题。

第四章预算调整第八条预算调整应遵循以下原则：（一）必要性原则：预算调整必须基于实际情况，确保预算的合理性和可行性。

（二）程序性原则：预算调整应按照规定的程序进行，确保调整的合法性和合规性。

（三）适度性原则：预算调整幅度应适度，避免过度调整。