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外汇存贷款业务核算课程

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外汇业务的核算PPT培训课件

外汇业务的核算PPT培训课件

❖ 1.本币统账制和外汇分账制 ❖ 2.外汇买卖科目传票 ❖ 3.外汇买卖分户账和总账
❖ 外汇买卖业务的核算 ❖ 1.“外汇买卖”科目 ❖ 该科目性质属于资产和负债共同类科目，核算银行发生的各
种货币之间的买卖和兑换业务。当买入外汇时，银行的外汇 资产增加，应借记相关科目（外币）记录增加，贷记本科目 （外币）；同时，银行的人民币资产减少，应贷记相关科目 （人民币）记录减少，借记本科目（人民币）。同样道理， 当卖出外汇时，银行的外汇资产减少，应贷记相关科目（外 币），借记本科目（外币），同时，银行的人民币资产增加， 应借记相关科目（人民币），贷记本科目（人民币）。期末， 本科目若为贷方余额，说明本期买入外汇大于卖出，称为 “多头”；反之，若为借方余额，说明卖出外汇大于买入外 汇，称为“空头”。
❖ 2.买入外汇（结汇）
❖ 借：库存现金或其他科目 外币
❖ 贷：外汇买卖
外币
❖ 借：外汇买卖
人民币
❖ 贷：库存现金或其他科目 人民币
❖ 3.卖出外汇（售汇） ❖ 借：库存现金或其他科目 人民币 ❖ 贷：外汇买卖 人民币 ❖ 借：外汇买卖 外币 ❖ 贷：库存现金或其他科目 外币
❖ 4.套汇 ❖ 1）买进A币 ❖ 借：xx 科目 A种货币 ❖ 贷：外汇买卖——汇卖价 A种货币 ❖ 2）通过人民币套算 ❖ 借：外汇买卖 本币 ❖ 贷：外汇买卖——汇卖价 本币
❖ 3）卖出B币
❖ 借：外汇买卖 B种货币
❖ 贷：xx科目
B种货币
❖ （1）不同币种套汇
❖ （2）同一币种套汇
8.2 外汇存款业务的核算
❖ 外汇存款的含义与种类
❖ 外汇存款是银行经营外汇的一项主要业务，它是单位和个人 将其所有的外汇资金，包括国外汇入汇款、外币以及其他外 币票据等存入银行，并于以后随时或约期支取的一种存款。 外汇存款分为甲、乙、丙三种。甲种存款的主要对象是外国 驻华机构和在中国境内的侨资、外资、合资机构等；乙种存 款的主要对象是外国人、华侨、港澳同胞等；丙种存款的主 要对象是我国内地的居民。甲、乙、丙三种外汇存款均分定 期和活期两种。甲种活期外汇存款经银行同意可使用支票， 亦可使用存折，一般是开立外汇账户。乙、丙两种活期外汇 存款，只能使用存折，但可开立外汇账户，也可开立外钞账 户。

外汇业务的核算(1)幻灯片PPT

外汇业务的核算(1)幻灯片PPT
外币兑换，是指银行和银行设立的外币 兑换分支机构办理自然人、驻华机构在 非贸易下的人民币与外币的兑换。
Return
18
外汇信用卡的发行
外汇信用卡的发行，是指参加信用卡国 际组织的境内商业银行经批准在境内向 个人和单位发行信用支付工具的业务。
Ret行作为代理人，接受 委托，按照代理协议规定代委托人进行 交易并收取手续费的经营活动。
Return
16
贸易和非贸易结算
贸易和非贸易结算，主要包括：
– 开立进出口信用证、付款保函、办理进口 代收、汇出境外外汇款等售汇、付汇。
– 通知国外开来出口信用证、保函、办理出 口审单、议付、托收、国外汇入汇款的解 付等结汇。
Return
17
外汇汇款和外币兑换业务
外汇汇款，是指银行利用结算工具将客 户的外汇资金汇入客户指定的账户或解 付汇入的外汇资金。
– 境内外汇同业拆借的对象为经国家外汇管 理局批准，可经营外汇业务的境内中资金 融机构。
– 境外外汇同业拆借的对象为境外金融机构、 境内外资金融机构。
Return
12
外汇贷款业务
外汇贷款业务包括境内外汇贷款和境外 外汇贷款。
– 境内外汇贷款，是指银行对境内依法设立 的机构和具有中国国籍的有完全民事行为 能力的自然人发放的外汇贷款，以及外国 政府、国际金融组织贷款和进出口信贷。
买卖股票以外的外币有价证券，是指银 行以自有或自筹外汇资金，在境内外证 券市场买入或卖出股票以外的外币有价 证券。
Return
15
自营外汇买卖业务
自营外汇买卖业务，是指银行以自有和 筹集的外汇资金，在国际金融市场按市 场汇价进行的可自由兑换货币间买卖的 经营活动。
包括银行从事资金管理所进行的外汇买 卖交易活动。

银行会计学课件11 第十一章 商业银行外汇业务的核算

银行会计学课件11 第十一章 商业银行外汇业务的核算

3. 开立分户记账
第四节 外汇存贷款业务的核算
• 一、 外汇存款业务
(一) 外汇存款的种类 (二) 外汇存款的核算 1. 外汇存款的开户及存入的核算 2. 外汇存款支取的核算 3. 外汇存款利息的核算
• 二、 外汇贷款业务的核算
1. 贷款的发放 2. 贷款的计息 3. 贷款的收回
第五节 国际结算业务的核算
进出口贸易融资是外汇银行围绕着国际结算的各个环节为进出口商提供的资金便利的总和，它的收 益率高，利润丰厚，可以密切银企关系。进出口贸易融资主要有进出口押汇、票据贴现、打包贷款、出 口信贷和银团贷款等。
关键术语
外汇和汇率 外汇买卖 外汇存贷款 进出口押汇 买方信贷 信用证
思考练习题 1. 什么是外汇？什么是汇率？ 2. 什么是外汇买卖？外汇买卖业务如何核算？ 3. 什么是国外代理行往来？试述联行及国外代理行往来的类型。 4. 什么是外汇存款？什么是外汇贷款？ 5. 什么是买方信贷？买方信贷有什么特点？ 6. 什么是信用证结算方式？在进出口业务中使用时主要有哪些核算环节？
外汇存款是银行聚集外汇资金的主要来源。外汇存款可按存款对象划分为：甲种外币存款、乙种外 币存款和丙种外币存款三种。外汇贷款是银行外汇资金的主要运作形式，对于扩大进出口贸易，支持生 产和流通有着重要的意义。
国际贸易结算一般以现汇结算为主，主要采用信用证、汇款、代收及托收等三种结算方式。信用证 结算方式以买卖双方的交易合同为基础，是我国对外贸易结算中主要采用的结算方式。
• 一、 信用证结算方式
(一) 信用证业务
(二) 信用证业务核算
1. 出口信用证业务核算
2. 进口信用证业务核算
• 二、 汇款结算方式的核算
(一) 汇出国外汇款：

银行会计课件：外汇业务核算

银行会计课件：外汇业务核算

借：外汇买卖
RMB￥65 601
贷：外汇买卖
RMB￥65 601
借：外汇买卖
HK$ 77 579. 23
贷：外汇活期存款——××单位户
HK$ 77 579. 23
第四节 外汇存款的核算
一、外汇存款概念 二、外汇存款的种类 三、单位外汇存款业务的核算
1. 单位以外币现钞存入的因单位外汇存款只有现汇户，所以应通 过外汇买卖科目进行钞汇率 （一）外汇 外汇是“国际汇兑”的简称，是以外国货币表示的，可用 作国际支付手段的金融资产。它有动态与静态、广义与狭 义之分。动态意义上的外汇，是指将一种货币兑换成另一 种货币，清偿国际间债权债务关系的行为。静态意义上的 外汇有广义和狭义之分。
（二）汇率
汇率是指一国货币与另一国货币兑换的比率，也即以一国 货币表示的另一国货币的价格。一般而言，一国政府制定 和公布的汇率称为法定汇率或外汇牌价；而外汇市场上的 汇率，一般称为外汇行市或外汇详情。
一、外汇记账方法——外币分账制 （一）本币统账制 （二）外币分账制 二、会计凭证——单式凭证为主，兼用复式凭证 三、会计基础——权责发生制
第三节 外汇买卖的核算
一、外汇买卖
外汇买卖，它是指在日常业务中，由于使用货币 种类不同，银行经常需要卖出一种货币、买入一种 货币的业务。银行办理外汇买卖时，通过“外汇买 卖”科目核算，使用特定的外汇买卖科目凭证和外 汇买卖科目分户账。
[例3]某企业拥有现汇活期存款US $10 000，要求兑换成港币现汇，港币现汇存人该 企业活期存款账户，当日人民币牌价为：美元汇买价RMB￥656.01/US$ 100，港币汇 卖价RMB $84.56/HK$ 100，会计分录为：
借：外汇活期存款——××单位户

第九章--外汇业务核算PPT课件

第九章--外汇业务核算PPT课件

.
11
例4、见书上第217页例9-3。
例5、某港商持美元现钞1000元要求汇往纽 约。当日外汇牌价美元钞买价为1美元 =6.9139元，美元汇卖价1美元= 6.9977元。
.
12
第Hale Waihona Puke 节 外汇存款业务一、外汇存款业务的有关规定 根据《境内外汇账户管理规定》要求，单
位只能开立现汇账户，不得开立外币现钞 账户。以现钞存入或支取外币现钞时，应 按要求进行货币兑换。个人可以开立现钞 账户或现汇账户。
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8
二、外汇买卖的核算 （一）结汇业务 买入外汇业务
例1、某客户持1000美元到某商业银行兑换 人民币，美元现钞买入价1美元=7.89人民 币。
.
9
（二）售汇业务
例2、张三出境旅游，需要到银行购买美元 1000元，美元现钞卖出价1美元=7.82元。
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10
（三）套汇业务
例3、某外商投资企业有现汇活期存款美元 户10000元，要求兑换成港币现汇，存入港 币现汇活期存款户。银行按照美元现汇买 入价买入美元，按照港币汇卖价卖出港币。 当日外汇牌价为1美元=7.0949元，1港币 =0.9249元。
汇买卖”科目；年终并表，以本币资金统
一反映财务状况和经营成果。
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6
第二节 外汇买卖业务的核算
一、外汇买卖业务的核算特点 1、外汇买卖——资产负债共性账户 作用： 连接外币和人民币账务系统的桥梁 平衡外币和人民币账务系统的作用
.
7
2、区别几个概念 汇买价、钞买价、汇卖价、钞卖价 汇买价：银行买入现汇的价格。 钞买价：银行买入现钞的价格。 汇卖价：银行卖出现汇的价格。 钞卖价：银行卖出现钞的价格。
第八章 外汇业务核算

第十二章 外汇业务的核算 《银行会计》PPT课件

第十二章 外汇业务的核算 《银行会计》PPT课件
第三步，买进新加坡元
借：货币兑换—套汇户
S$300755.36
贷：吸收存款—××单位活期存款户 S$300755.36
2）同一货币钞汇之间套汇
卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买 价÷钞卖价 卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价 ÷汇卖价 【例12—2】某客户从外汇账户支取40000美元， 对于银行属于汇买钞卖。当日美元现汇汇率， 买入价：100美元=681.51人民币/684.25人民币。
（1）外汇分账制
外汇分账制，又称原币记账法，是指经营外汇 业务的银行，采用原币为计量单位，对每种货币 单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将 所收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证、 记载账目、编制报表。
（2）外汇统账制
是指只以某一种货币为记账本位币记账的方法。
采用外币统账制在实际核算时，对非记账本位币折 算成记账本位币，又有“当日汇率法”和“期初 汇率法”两种选择。
汇人民币兑美元交易价浮动幅度，由0.5%大至1%，为5年来首次。
12.2外汇买卖业务的核算
12.2.1科目设置
1）“货币兑换”。共同类科目。核算银行采用分账制核算外币交 易所产生的不同币种之间的兑换。按币种进行明细核算。
2）“汇兑损益”。损益类科目。核算银行发生的外币交易因汇率 变动而产生的汇兑损益。
1）外汇业务的范围
外汇存款；外汇汇款；外汇贷款；外汇借款； 发行或代理发行股票以外的外币有价证券；外汇票 据的承兑和贴现；外汇投资；买卖或者代理买卖股 票以外的外币有价证券；自行或代客外汇买卖；外 币兑换；外汇担保；贸易、非贸易结算；资信调查、 咨询、签证业务；国家外汇管理局批准的其他外汇 业务。
2）外汇业务核算的方法
借：外币买卖——汇卖价

外汇存贷款业务核算课程


外汇存贷款业务核算在金融市场的应用
1 2
应用一
外汇存贷款业务在货币政策传导中的重要性
应用二
外汇存贷款业务对金融市场稳定性的影响
3
应用三
外汇存贷款业务在国际贸易和投资中的促进作用
05
外汇存贷款业务核算的未来发展
金融市场的变化对外汇存贷款业务核算的影响
金融市场自由化
随着金融市场自由化程度的提高，外汇存贷款业务的交易量 和复杂性也将随之增加，对外汇存贷款业务核算的要求也将 更加严格。
银行需要制定完善的内部控制措 施，防止操作风险的发生。
03
外汇存贷款业务核算的特殊处理
汇率风险的规避和处理
汇率风险的规避
在签订外汇存贷款合同时，应考虑汇率变动的影响，采取相应的 措施进行风险规避，如使用远期外汇合约、货币互换等。
汇率风险的分散
通过多元化投资，分散单一货币的风险，以减少汇率波动对投资组 合的影响。
外汇存贷款业务与货币市场的关系
货币市场的运作
01
了解货币市场的运作机制、市场参与者以及交易规则。
外汇存贷款业务对货币市场的影响
02
外汇存贷款业务的开展对货币市场的供求关系、利率水平等产
生影响。
货币市场与外汇市场的互动关系
03
分析货币市场与外汇市场之间的互动关系，以及市场信息对两
个市场的影响。
04
外汇存贷款业务核算的实践应用
企业外汇存贷款业务核算案例
案例一
某跨国公司利用外汇存款 进行资金管理
案例二
某企业通过外汇贷款获得 短期融资
案例三
某公司涉及外汇存贷款业 务的风险管理
银行外汇存贷款业务核算案例
案例一
某商业银行开展外汇存款业务服务

外汇业务的核算培训课件


（三）“货币兑换”科目传票 外汇业务常采用多联套写外汇买卖传票，各联用途
为：第一联，收付款通知；第二联，外汇买卖外币传 票；第三联，外汇买卖人民币传票；第四联，单位人 民币收付款传票；第五联，统计联。
路漫漫其悠远
（四）“货币兑换”分户账
外币买卖分户账是一种特定格式的帐簿，它把人民 币和外币金额分别记在一张账页上，帐簿格式由买入 、卖出、结余3栏组成，每一栏各由外币、牌价、人民 币3小栏组成。下表为外汇买卖科目分户账格式。
借：短期外汇贷款——三鸿公司 USD61 551.74 贷：货币兑换（822.56%） USD61 551.74
借：货币兑换（822.56%） ￥506 300 贷：货币兑换（101.26%） ￥506 300
借：货币兑换（ 101.26% ） HK$500 000 贷：活期外汇存款——三鸿公司户 HK$500 000
路漫漫其悠远
某日该公司将500美元汇往国外。其会计分录如下： 借：活期外汇存款——××外贸运输公司 USD500 贷：汇出汇款 USD500 另外，还应按规定的比例收取手续费，可支付外币 也可用人民币支付。 会计分录为： 借： 现金（或相关科目）
贷：手续费收入
路漫漫其悠远
四、外币储蓄存款的利息计算 （一）外币活期储蓄存款的利息计算
路漫漫其悠远
会计分录为： 借：现金 USD 1000 贷：货币兑换（钞买价） USD 1000 借：货币兑换（钞买价） ¥8080 贷：货币兑换(汇卖价）¥8080 借：货币兑换（汇卖价）USD 973.5 贷：活期外汇存款 USD 973.5
路漫漫其悠远
2、支取的核算。
（1）以原币汇往国外或国内异地时：
借：货币兑换（汇买价）
人民币

金融会计学 第八章 外汇业务核算


3、将甲种货币存入乙种货币账户，按套汇处理：
（二）、取款的核算
1、原币支取，汇往国外或国内异地时：
借：外汇活期存款
外币
贷：汇出汇款等科目
外币
2、现汇账户支取原币现钞时，按汇买钞卖处理：
3、从甲货币账户支取乙货币，按套汇处理：
4、从活期存款账户转存定期存款：
借：外汇活期存款
外币
贷：外汇活期存款
外币
（三）2020、/8/3利息的计算同人民币存款。
国内审单付款方式相同。
4、练习题
2020/8/3
（二）、进口代收的核算
进口代收又叫进口托收，是指国外出口商根据贸易合同规定，
在装运货物后，通过国外托收银行寄来单据，委托国内银行向进口
商收取款项的一种结算方式。因此对出口方来说，属出口托收，而
对进口方来说，则属进口代收。
1、收到国外寄来代收单据
收：代收外汇托收款
本科目核算我国外汇银行存放在国外的款项，属资产类科目。 本科目存入时记借方，支用时记贷方，余额在借方，表示我外汇银 行存放在国外代理行的现汇款项的结余数。 （二）、境外同业存款
本科目是负债类科目，用来核算国外代理行以外汇人民币或其 他可自由兑换货币存入我外汇银行的款项。存入时记入贷方，支出 时记入2020借/8/3方。其贷方余额表示国外银行存入款项的结存数。
第二节 外汇买卖的核算
一、结汇业务的核算
二、售汇业务的核算
1、向企业售汇时：
借：单位活期存款—××企业户
人民币
贷：外汇买卖—××币种结售汇
人民币
借：外汇买卖—结售汇户
外币
贷：外汇活期存款—××企业户
外币
2、向个人售汇的核算
三、套汇业务的核算

外汇业务的核算培训教材


三、外汇业务核算方法 外汇业务核算方法有外汇分账制
和外汇统账制两种。 （一）外汇分账制 外汇分账制也叫原币记账法，是
经营外汇业务的银行，对外币与记 账本位币实行分账核算的一种记账 方法。
•2021/7/
（二）外汇统账制
外汇统账制，也称本币记账法或本币 统账制，是经营外汇业务的银行，对外 汇的买卖、收付等都折合成记账本位币 ，统一用记账本位币进行核算的一种方 法。
•2021/7/
（二）售汇 境内企事业单位、机关和社
会团体经常项目下的正常用汇 ，可以持有效凭证，用人民币 到银行办理兑付，由银行售出 外汇。
•2021/7/
银行为平盘结售汇敞口而进行的外币/记账 本位币买卖交易。
国家对银行的结算周转外汇实行比例管理 ，各银行结算周转外汇的比例由中国人民银 行根据其资产和外汇结算业务量核定。各银 行持有超过其高限比例的结算周转外汇时， 必须出售给其他银行或中国人民银行；持有 的结算周转外汇降低到低限比例以下时，应 及时从其他银行或中国人民银行购入补足。
贷：存放同业或其他有关科目（外币）
•2021/7/
（2）使用非贷款货币对外付汇 会计处理为： 借：贷款—××外汇贷款—××户（外币）
贷：货币兑换—汇买价（外币） 借：货币兑换—汇买价（人民币）
（一）现汇贷款的核算
现汇贷款是企业根据业务需要采用信用证、托收或 汇款等结算方式，在国际市场上采购适用商品，向银 行申请的额度内外汇贷款或单笔外汇贷款。贷款到期 ，借款单位以外汇收入或其他外汇来源偿还本息。现 汇贷款的核算主要包括贷款发放、计收利息、到期偿 还三个环节。
•2021/7/
1.现汇贷款的发放 （1）使用贷款对外付汇 借款单位直接使用外汇贷款对外支付货款 。 会计处理为： 借:贷款—××外汇贷款—××户（外币）
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6.5-6.20 应收利息=100000*16*9%/360=400(USD) 借:713 USD400 贷:利息收入 USD400
6.20-9.4 应收利息=(100000+400)*76*9%/360 =1907.60(USD) 9.5-9.20 按9.75%计息 应收利息=100400*16*9.75%/360 =435.06(USD) 借:713 USD2342.66 贷:利息收入 USD2342.66
人民币
个人外汇存款的利息计算方法与人民币相同。
五、人民币特种存款（旅游来客等）
1、特点： ①单位或个人持证明、个人证件及身份证，交申 请书，开立人民币特种存款帐户； ②存入时按牌价折成人民币存入，支取时按与 日牌价换成外汇汇往异地； ③ 一旦支取人民币现金后，就不能够再存入 本户 ④ 机关、团体、企事业存款不低于1000元人 民币，个人存款不得低于20元人民币，帐户均 不得透支。
天津贷款网
第十章 外汇存贷款业务核算
教学目的： 通过学习掌握外汇存贷款业务的帐户处理 及利息计算。
第十章 外汇存贷款业务核算
第一节 第二节 外汇存款业务核算 外汇贷款业务核算
第一节
•
外汇存款业务核算
一、外汇存款的种类 外汇存款是银行以信用方式组织吸收国 内外单位，个人暂时闲置的外币资金。
（四）短期外汇贷款转逾期贷款的核 算
贷款到期未做展期，于贷款到期日的次日转入“ 逾期贷款”科目核算。 借：逾期贷款户---XX户 贷：短贷款帐户， 三年未收回的逾期贷款转入呆帐贷款帐户处理。 呆帐准备金、坏帐准备金的计提、核销在人民币 贷款业务中讲述。
直接汇出国外存款
借：单位外汇存款--XX户（外汇户） 外币 贷：汇出汇款 外币
4、利息计算
（1）计息范围：除国库款项和属于财政预算拨 款性质的经费预算单位存款不计息外，其他性 质的单位存款均计讨利息。 （2）计息方法：与人民币相同，按不同币种 活期存款利息采用积数计息法计算利息。
三、七天通知存款及协定存款
2、存入时：
借：汇入汇款或现金 外币 贷：活期外汇存款 外币 或定期外汇存款
3、支取时：
借：活期外汇存款---现钞户 外币 贷：现金 外币
4、支取款项汇往国外（填汇款凭证）
借：活期外汇存款---现汇户 外币 贷：汇出汇款 外币
同时计收汇费及手续费。 借：现金 人民币 贷：手续费收入---汇款手续费
（二）计收利息
1、每季季末月20日为结息日。 2、贷款期限按实际天数算，算头不算尾，利 率采用浮动利率。即在浮动期内，贷款利率不 受市场变动影响，浮动期到期，按市场利率浮 动计息。 浮动期：一个月、三个月、六个月
例：某单位91.6.5，借到半年期10万美元浮动利率共同
款，浮动期三个月，借款时9%，6月17日变为9.25%，7 月8日变为9.5%，9月3日变为9.75%,10月5日9.5%, 这笔贷款的利率确定为: 6.5-9.4 9% 9.5-12.4 9.75% 6.5-9.4 按9%计息
•
二、单位活期外汇存款业务核算
1、科目： 外汇活期存款 外侨合资企业存款（既核算人民币，也核算外 币） 外事企业存款 （人民币户） 驻华机构活期存款（人民币户）
•
2、单位以现钞存入，单位填交送款单，审核无 误入帐： 借：现金 外币 贷：外汇买卖---钞买价 外币 借：外汇买卖 人民币 贷：外汇买卖---汇卖价 人民币 借：外汇买卖 外币 贷：单位外汇活期存款或XX科目
存入时： 借：XX科目 外币 贷：单位定期外汇存款 外币 支取时： 借：单位定期外汇存款 外币
贷：XX科目或汇出汇款
外币
四、个人外汇存款业务核算
•
1、个人外汇存款分为：
现汇户（国外汇入、携入、寄入的外汇，可支取现钞， 也可汇往国外） 现钞户（国外汇入、携入、寄入的外币现钞，汇给国外
时，不通过外汇买卖折算成外汇，只需按中间价折算 计收人民币手续费）
（二）协定存款
1、由存户将外汇按与银行约定的存款期限、金 额、利率存入银行，到期支取本息。
2、存期不得少于一个月，起存金额不低于人民 币300万元的等值外汇，利率高于同档次存款 利率0.25-0.5%。提前支取或过期部分按活期 利率计息，到期转存按转存日利率计息。
以上两种存款均使用“单位定期外汇存款”科目 核算。
（1）、外汇存款的种类：
甲种外币存款（单位存款）--只开现汇户，不开现钞户 乙种-（外国客户、华侨）可开现汇户 丙种---（国内居民） 也可开现钞户
以上存款均分定期、活期存款。
（2）、存款货币： USD、GBP、HKD、JPY、EUR、加拿大元 • （3）、帐户开立的手续，与人民币相同 注意：单位存款开户有外管局批文。
9.20-12.4 应收利息=102742*75*9.75%/360 =2086.96
(三)收回贷款
填写支票及进帐单或还款凭证,计算最后一个结 息日---还款日尚未计算的利息与本金一并收 回:
借:单位外汇存款 USD104829.62% 贷:短期外汇贷款 USD102742.66 利息收入 USD2086.96 实际工作中,有些银行在贷款到期日只收回贷款 本金, 对贷款利息则到结息日再计收。
如果国外汇入外汇： 借：汇入汇款 贷：单位外汇活期存款或XX科目
3、支取：（只能最多支取50000美元，5万美元 以上现金支取必须经外汇局批准） 借：单位外汇活期存款--外汇户 贷：外汇买卖--汇买价 外币 借：外汇买卖 人民币 贷：外汇买卖---钞卖价 人民币 借：外汇买卖 外币 贷：现金 外币
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2、帐户处理
以钞存入： 借：现金 外币 贷：外汇买卖---钞买价 外币 借：外汇买卖 人民币 贷：人民币特种存款 人民币
支取时： 借：人民币特种存款 贷：现金
人民币
销户： 借：人民币特种存款 人民币 贷：外汇买卖---钞卖价 借：外汇买卖 外币 贷：汇出汇款或701 3、利息： 每年12月20日结息，按外管局的外币活期 存款（用积数计算法）计算利息。
还外币） 还人民币）
二、短期外汇贷款业务
（期限一年以内的贷款） 短期外汇贷款包括：外汇浮动利率贷款、 外汇优惠利率贷款、 短期周转外汇贷款三种 。
（一）贷款发放
1、申请人向信贷部申请批准后，签订合同，开 立贷款帐户。
2、帐务处理
借：短期外汇贷款---XX户 贷：单位外汇存款--XX户 如果贷款与用款同步进行 借：短期外汇贷款 贷：存放国外同业或XX联行科目
3、贷款期限由提款期、宽限期、 还款期组成。 4、借款单位一定要有外汇来源。 5、对业务员要求高，涉及面广，政策性强。
（二）外汇贷款种类
外汇贷款种类
浮动利率贷款 固定利率贷款 现汇贷款 优惠利率贷款 （按利率不同）贴息贷款 特优利率贷款 转贷贷款： 买方信贷、政府贷款 混合贷款、国际金融机构贷款 特种外币贷款 甲种（借外汇，用人民币 乙种（借外汇，用外币
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第二节 外汇贷款业务核算
概述
外汇贷款业务是银行办理的以外币为计量 单位的放款。
（一）外汇贷款特点
1、借什么货币，还什么货币，原币计算
货币：USD、GBP、JPY、EUR、HKD
2、实行浮动利率，计收承担费利率按伦敦银行 同业拆放利率（LIBOR）加上银行管理费计算 ，得出浮动利率不固定，随市场供求关系变化 ，按一个月、三个月、六个月浮动。

（一）七天通知存款
1、七天通知存款和协定存款均属定期存款， 七天通知存款的存款人提款项时，必须提前七 天以书面通知银行。
2、起存金额不低于10000元等值外币，存期不得 低于七天，单位用款时，应在七天前以书面通 知银行办理取款。
3、利息根据实存金额，实存天数和人民银行公 布的“七天通知存款利率”计算，不足七天的 不计息，超过七天的，未在七天前办理通知手 续，扣除七天的利息，已办理通知手续到期不 取的，逾期部分不计息。