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一、单选题1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。
A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。
A.借方记外币金额,贷方记人民币金额B.借方记外币金额,贷方记外币金额C.借方记人民币金额,贷方记外币金额D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额3.单位外汇存款只准开立( B)账户。
A.现钞B.现汇C.外币D.本币4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。
A.结汇B.售汇C.套汇D.买汇5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。
A.出口买方信贷B.进口买方信贷C.进口押汇D.打包贷款6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。
A.出口商B.议付行C.开户行D.进口商7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示(D)。
A.卖出外汇大于买入外汇B.买入外汇大于卖出外汇C.结汇大于售汇D.售汇大于结汇8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。
A.甲种存款B.乙种存款C.丙种存款D.丁种存款9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为3.78%,利息不转本金。
利率的运用( B)。
A.贷款期内为3.66%B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78%C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78%D.贷款期限内为3.78%10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法是( B)。
A.外汇统账制B.外汇分账制C.本币记账法D.人民币记账法习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.按照我国外汇管理条例规定,外汇指( ABC)。
外汇业务的核算与管理（一）单选题1.“外汇买卖”账户属于( C ) 。
A．资产类账户 B. 负债类账户 C. 资产负债共同类账户 D. 收入类账户解析：“外汇买卖”科目性质,外汇属于资产负债共同类科目。
2. ( A )。
A. 借方反映人民币金额、贷方反映外币金额B. 借方反映外币金额、贷方反映人民币金额C. 借、贷方均反映外币金额D. 借、贷方均反映人民币金额解析：外汇买卖科目的性质和要求，买入外汇时方反映人民币金额、贷方反映外币金额3．以各种原币分别设账、设置“外汇买卖”账户、年终决算时编制本外币合并报表，这种记账方法称为（B）。
A．外汇统账制 B.外汇分账制C．固定汇率制 D．浮动汇率制解析：外汇分账制的主要内容，以各种原币分别设账，分记账外汇和现汇，年终报表，设外汇买卖科目等。
4. 以本国货币为记账单位，发生外币业务时，将外币按一定的汇率折合成本国货币记账，这种记账方法称为（B ）。
A. 外汇分账制B. 外汇统账制C. 时价法D. 定价法解析：外汇统账制的定义，外币分账制又称原币记账法。
5. 相同条件下，外汇买卖的价格按从大到小的顺序排序，正确的是：（A）。
A．汇卖价=钞卖价>中间价>汇买价>钞买价B. 汇卖价>钞卖价>中间价>汇买价>钞买价C. 钞卖价>汇卖价>中间价>汇买价>钞买价D. 汇卖价=钞卖价>中间价>钞买价>汇买价解析：外汇比率，汇卖价=钞卖价>中间价>汇买价>钞买价。
6. 套汇是一种以（）套换成另一种（A）的外汇买卖行为。
A. 外币外币B. 外汇本币C. 本币外币D. 本币本币解析：套汇的定义，套汇是以一种外币套换成另一种外币的外汇买卖行为。
7. 汇入币种与存入币种不同时，应该进行（A）计算。
A. 套汇B. 结汇C. 售汇D. 买汇解析：套汇的定义。
8.单位外汇一般为（C ）账户。
外汇交易考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 外汇是指一种货币兑换成另一种货币的行为，以下哪项不是外汇交易的主要货币？A. 美元B. 欧元C. 日元D. 人民币答案：D2. 外汇市场的参与者不包括以下哪项？A. 商业银行B. 中央银行C. 投资基金D. 保险公司答案：D3. 以下哪个不是影响汇率变动的主要因素？A. 利率差异B. 政治稳定性C. 通货膨胀率D. 黄金价格答案：D4. 外汇交易中，买入一种货币的同时卖出另一种货币，这种交易方式被称为？A. 即期交易B. 远期交易C. 掉期交易D. 期权交易答案：A5. 如果一种货币的汇率上升，那么这种货币相对于其他货币是？A. 升值C. 保持不变D. 无法确定答案：A6. 以下哪个不是外汇交易中的风险管理工具？A. 止损单B. 限价单C. 期权D. 股票答案：D7. 外汇市场中的“点”是指？A. 货币价值的最小变动单位B. 货币价值的最大变动单位C. 货币价值变动的百分比D. 货币价值变动的比率8. 以下哪个国家不属于G10货币国家？A. 美国B. 英国C. 日本D. 巴西答案：D9. 外汇储备的主要功能不包括以下哪项？A. 干预外汇市场B. 偿还外债C. 促进经济增长D. 维持货币稳定答案：C10. 以下哪个不是外汇交易中的技术分析工具？B. 移动平均线C. 基本面分析D. 相对强弱指数（RSI）答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 外汇交易的主要类型包括哪些？A. 即期交易B. 远期交易C. 掉期交易D. 期权交易E. 期货交易答案：A, B, C, D12. 以下哪些因素可能影响汇率的长期趋势？A. 经济增长率B. 贸易平衡C. 政治稳定性D. 利率水平E. 货币政策答案：A, B, C, D, E13. 外汇交易中，以下哪些是常见的订单类型？A. 市价单B. 止损单C. 限价单D. 突破单E. 跟踪止损单答案：A, B, C, D, E14. 以下哪些是外汇交易中的风险？A. 市场风险B. 信用风险C. 操作风险D. 法律风险E. 流动性风险答案：A, B, C, D, E15. 以下哪些是影响汇率短期波动的因素？A. 经济数据发布B. 政治事件C. 市场情绪D. 中央银行政策E. 技术图表分析答案：A, B, C, D, E三、判断题（每题2分，共20分）16. 外汇交易中，杠杆可以放大投资者的盈利，但不会放大亏损。
外汇业务知识竞赛题库及答案（80题）1.一笔外债可开立多个外债账户，多笔外债可以共用一个外债账户。
A.正确B.错误正确答案：A2.某企业向银行申请办理超过180天以上的服务贸易退汇业务,银行应告知企业先到外汇局进行登记。
A.正确B.错误正确答案：B3.境内国际寄递企业、物流企业、跨境电子商务平台企业，可为客户代垫与跨境电子商务相关的境外仓储、物流、税收等费用，银行可无需向所在地外汇局报备直接办理该类12个月以上的代垫业务。
A.正确B.错误正确答案：B4.跨境电子商务企业出口至海外仓销售的货物，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。
A.正确B.错误正确答案：A5.内保外贷项下资金可以直接或间接以证券投资方式调回境内使用。
A.正确B.错误正确答案：B6.外债使用要符合企业经营范围和外债合同约定用途，可以偿还银行发放已使用完毕的外汇贷款（包括银行办理的委托贷款）。
A.正确B.错误正确答案：A7.因数据传输不完整等原因造成货贸系统缺失相应进口报关电子信息的，银行在无法核验的情况下不能为企业办理付汇业务。
A.正确8.错误正确答案：B8.对于同一笔合同需要分多次对外支付的，银行应要求境内机构在每次支付前重新办理税务备案手续。
A.正确B.错误正确答案：B9.直接投资存量权益数据的报送途径中，境外投资数据能委托会计师事务所报送。
A.正确B.错误正确答案：B10.一笔涉外收付款包含两种或两种以上交易性质的，申报原则为“进出口核查项下优先、金额从大”。
A.正确B.错误正确答案：A11.凡依法可以使用外汇结算的跨境交易，企业都可以使用人民币结算。
A.正确B.错误正确答案：A12.境内居民个人不可以办理货物贸易项下跨境人民币业务。
A.正确B.错误正确答案：B13.信用证如未明确规定是可撤销还是不可撤销，将被认为是不可撤销。
A.正确正确答案：A14.托收因是借助银行才能实现货款的收付，所以托收属于银行信用。
外汇市场和外汇业务习题答案（1）外汇市场和外汇业务选择题1. 下列说法中正确的为( C )A．在外汇市场上若买进多于卖出，则为空头B．在外汇市场上若卖出多于买进，则为多头C商业银行在经营外汇时，常遵循“买卖平衡”的原则D为避免外汇风险，商业银行立即平衡头寸2．外汇供求的主要中介人为( A )A. 外汇银行B．外汇经纪人C中央银行D．财政部3．专代顾客买卖外汇的为( B )A. 外汇银行B．外汇经纪人C中央银行D．财政部4．为干预外汇市场使汇率不至于波动过大，英美两国分别设置( C )A. 外汇稳定账户和外汇平衡账户B．官方市场和自内市场C外汇平衡账户和外汇稳定账户D以上说法均不对5．下列外汇市场从早到晚的开业顺序为( A )A. 西欧一纽约一东京B．西欧一东京一纽约C 东京一纽约一西欧D．纽约一西欧一东京6．外汇市场的实际操纵者为( C )A. 财政部B．外汇银行C中央银行D．外汇经纪人7．即期外汇业务交刻期限原则上为( B )A．三天B．两天C一天D．四天8．外汇市场的基本汇率为( C )A.信汇B．票汇C电汇D．套汇9．可交由汇款人亲自到国外取款的汇款方式为( D )A．期票B．电汇C 信汇D．票汇10. 在国际贸易实务中，进出口商的佣金、索赔等款项的支付，常采用的汇付方式为( B )A.电汇B．票汇C信汇D．套汇11. 在银行之间的远期汇率可以点数来表示，所谓点数是指货币比价数字中的小数点后的( C )A.第三位数B．第二位数C．第四位数D．第五位数12. 远期外汇业务的期限一般为( D )A．1个月B．6个月C．9个月D．3个月13. 下列关于升水和贴水的正确说法为( D )A．升水表示即期外汇比远期外汇贵B．贴水表示远期外汇比即期外汇贵C．贴水表示即期外汇比远期外汇贱D．升水表示远期外汇比即期外汇贵14. 下列关于贴水和升水计算方法正确的说法为( B )A．在直接标价法下，升水时的远期汇率等于即期汇率减去升水数字B．在直接标价法下，升水时的远期汇率等于即期汇率加上升水数字C．在间接标价法下，升水时的远期汇率等于即期汇率加上升水数字D．以上判断均不对15。
第五章外币会计练习题一一、单项选择题1.某外商投资企业，采用业务发生时的即期汇率核算外币业务。
3月10日收到外商投入的资本美元，当日的市场汇率为1美元＝7.8元人民币，合同约定的汇率为1美元＝8.0元人民币。
企业收到该项投资时应确认的外币资本折算差额为（）元。
A．0 B．10000 C．20000 D．300002.外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的“营业外支出”项目的金额应按（）折算为母公司记账本位币。
A、交易发生日的即期汇率B、当年年初的市场汇率C、当年年末市场汇率D、资产负债表日的即期汇率3.某公司进口工业原料10吨，每吨价格1000美元，货到当日的即期汇率为1美元=8.2人民币，另用人民币支付进口关税为13500元人民币，支付进口增值税16235元人民币，货款尚未支付，该项存货的入账价值为（）元A．82000 B.C．95500 D.134614.甲公司2006 年12 月2 日以20000港元购入某H 股20000 股作为交易性金融资产，当日汇率为1港元=1.2 元人民币,2006 年12 月31 日，由于股票市价变动，当月购入的H 股公允价值为23000 港元，当日1 港元=1.1元人民币。
对该项交易性金融资产企业应确认（）元。
A.汇兑损益-3000（损失）B.公允价值变动损益1300（收益）C.公允价值变动损益-1300（损失）D. 汇兑损益3000（收益）5.在进行资产负债表的折算时，所有者权益类项目除（）项目外，均按照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币。
A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润6.甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月结算汇兑损益。
2008年３月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。
2008年３月３１日市场汇率为1美元=8.22元人民币，甲股份有限公司购入的该240万美元于2008年３月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。
《外汇业务核算操作规程》学习题库一、判断题：[编号]WH001004[题干]按外币的形态划分，可分为纸币和铸币。
[答案]错误[编号]WH001004[题干]按外币的形态可分为外汇现钞和现汇。
[答案]正确[编号]WH001005[题干]外汇汇率是指一个国家的货币用另一个国家的货币所表示的价格，也就是用一个国家的货币兑换成另一个国家的货币时的比率。
[答案]正确[编号]WH001006[题干]“基本汇率”是指在众多的外国货币中选择一种货币作为关键货币，根据本国货币与这种关键货币的实际价值对比，制定出的对它的汇率。
国际上通常将对美元的汇率作为基本汇率。
[答案]正确[编号]WH001007[题干]中间汇率是买入价和卖出价的算术平均数，即中间价=（买入价+卖出价）/2。
[答案]正确[编号]WH001018[题干]外汇核算办法分为外汇统账制和外汇分账制，我行目前采用的核算办法是外汇分账制。
[答案]正确[编号]WH001022[题干]发生货币兑换时，买入货币记入贷方，卖出货币记入借方。
如买入大于卖出，称“空头”；卖出大于买入，称“多头”。
[答案]错误[编号]WH001009[题干]记账外汇可自由兑换为其它国家的货币，或对第三国支付，也可根据两国的有关协定，在相互间使用。
[答案]错误[编号]WH001010[题干]外币现钞主要是指由国外汇入的款项或由境外携入、寄入的外币票据。
[答案]错误[编号]WH001011[题干]我国采用的汇率标价方法是间接标价法。
[答案]错误[编号]WH001012[题干]直接标价法，是指以一定单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率。
[答案]错误[编号]WH001013[题干]境内外汇贷款，是指银行对境内依法设立的机构和具有中国国籍的有完全民事行为能力的自然人发放的外汇贷款以及外国政府、国际金融组织贷款和进出口信贷。
[答案]正确[编号]WH001014[题干]国际结算，是指办理国际间的货币收付，清偿国与国之间的债权债务而进行的业务活动，包括贸易结算和非贸易结算。
外汇考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 外汇是指（）。
A. 外国货币B. 外币支付凭证C. 外国货币及其支付凭证D. 外币存款答案：C2. 外汇市场的主要参与者不包括（）。
A. 商业银行B. 投资银行C. 个人投资者D. 保险公司答案：D3. 以下哪项不是外汇交易的基本类型？（）A. 即期交易B. 远期交易C. 期货交易D. 期权交易答案：C4. 外汇汇率的标价方法不包括（）。
A. 直接标价法B. 间接标价法C. 交叉标价法D. 固定标价法答案：D5. 以下哪个国家不是国际货币基金组织（IMF）的成员国？（）A. 美国B. 中国C. 俄罗斯D. 朝鲜答案：D6. 外汇储备的主要作用不包括（）。
A. 调节国际收支B. 干预外汇市场C. 偿还外债D. 增加国内就业答案：D7. 根据国际货币基金组织的定义，特别提款权（SDR）是（）。
A. 一种货币B. 一种资产C. 一种支付手段D. 一种商品答案：B8. 以下哪种货币不属于国际货币基金组织认定的特别提款权货币篮子？（）A. 美元B. 欧元C. 日元D. 澳元答案：D9. 外汇风险管理的主要方法不包括（）。
A. 套期保值B. 风险转移C. 风险对冲D. 风险接受答案：D10. 以下哪个国家不是全球最大的外汇交易中心之一？（）A. 伦敦B. 纽约C. 东京D. 法兰克福答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 外汇市场的主要功能包括（）。
A. 促进国际贸易B. 投机获利C. 调节国际收支D. 资金融通答案：ACD12. 以下哪些因素会影响外汇汇率的变动？（）A. 利率水平B. 政治稳定性C. 经济数据D. 自然灾害答案：ABCD13. 以下哪些属于外汇交易中的套期保值工具？（）A. 远期合约B. 期货合约C. 期权合约D. 掉期合约答案：ABCD14. 以下哪些是外汇交易中的投机行为？（）A. 购买外汇期权B. 利用杠杆交易C. 持有外币存款D. 进行货币互换答案：AB15. 以下哪些属于外汇市场的监管机构？（）A. 国际货币基金组织B. 各国中央银行C. 金融监管局D. 世界银行答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 外汇交易中的“多头”指的是预期某种货币将贬值的交易者。
第九章外汇业务的核算一、名词解释1.外汇2.外汇买卖3.汇率4.外汇分账制5.外汇存款6.信用证二、填空题1.外汇按是否可以自由兑换分为（）外汇和（）外汇两类。
2．“外汇买卖”科目分户账由（）、（）、（）三栏组成；买入、卖出栏各设（）、（）、（）三项。
3.“外汇买卖”科目账的外汇余额在贷方时，表示买入外汇（）卖出外汇；外汇余额在借方时，表示买入外汇（）卖出外汇。
4.出口信用证结算中，通知行的处理主要包括（）、（）、（）三个环节。
三、单选题1.我国商业银行使用（）进行外汇业务的核算。
A．本币统账制B．外汇分账制2.“外汇买卖”科目是（）的专用科目。
A．结汇B．售汇C．本币统账制D．外汇分账制3.“外汇买卖”属于（）性质的科目。
A．资产类B．负债类C．资产负债共同类D．损益类4.买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的（）；卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的（）。
A．借方B．贷方5. 以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（）。
A．直接标价法B．间接标价法C．美元标价法D．人民币标价法6.我国外汇汇率的标价方法是（）。
A．直接标价法B．间接标价法C．美元标价法D．人民币标价法7.客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是（）。
A．买入外汇B．卖出外汇C．外汇套汇D．外汇支出四、多选题1.下列属于外汇的有（）。
A．外国货币B．外币有价证券C．外币票据D．外币支付凭证E．其他外汇资金2.外汇汇价按标价方法的不同分为（）。
A．直接标价法B．间接标价法C．外币标价法D．人民币标价法3.出口信用证结算包括（）。
A．受证与通知B．交单议付C．审单结汇D．售汇与结汇五、思考题1.外汇分账制的基本做法如何？2.“外汇买卖”科目有何特点？3.外汇指定银行办理买入、卖出外汇业务的处理如何？4.单位活期、定期外汇存款的核算手续如何？5.出口信用证结算中，收妥结汇的处理方法如何？。
外汇业务习题含答案一、单选题1.我国商业银行一般采用外汇（B）.A.统账制B.分账制C. 转账制D.记账制2.外汇买卖科目属于（D）.A.损益类B. 负债类C.资产类D.资产负债类3.下列不属于外汇买卖传票的是（B ）.A.外汇买卖借方传票B.外汇买卖转账传票C.外汇买卖贷方传票D.外汇买卖套汇传票4.下列不属于汇率的是（D).A.汇卖价B.中间价C. 钞买价D.初始价5.不属于从衡量货币价值的角度划分汇率的是（A）.A.浮动汇率B.有效汇率C.名义汇率D.真实汇率6.不属于外汇存款根据惯例要求不同划分的是（D）.A.甲种外币存款B.乙种外币存款C. 丙种外币存款D.丁种外币存款7.乙种外币存款定期存款期存金额不低于人民币（A）元的等值外汇.A.500B.1000C.100D.100008.（C）种外币存款汇往境外，须经国家外汇管理部门批准方可汇出.A.甲B.乙C. 丙D.丁9.长期外汇贷款期限为（C）.A.1年以上B.3年以上C.5年以上D.10年以上10.不属于外汇存款按资金来源划分的是（C）.A.现汇贷款B.买方信贷C.卖方信贷D.银团贷款11.不是浮动利率贷款浮动档次的是（D）.A.1个月B.3个月C.6个月D. 1年12.外汇买卖又称（A）.A.货币兑换B.清算资金往来C.套期工具D. 衍生工具13.外汇分账制又称（B ）.A.货币记账法B.原币记账法C.外币记账法D.本位币记账法14.外汇买卖中，当银行买入外汇时，正确的会计分录是（A）.A.贷记外汇买卖科目（外币）B. 贷记外汇买卖科目（外币）借记外汇买卖科目（人民币）借记外汇买卖科目（外币）C.借记外汇买卖科目（外币）D.借记外汇买卖科目（人民币）贷记外汇买卖科目（人民币）贷记外汇买卖科目（人民币）15.当境外汇入汇款存入时，正确的会计分录为（A）.A.借：汇入汇款或有关科目（外币）B. 借：汇入汇款或有关科目（人民币）贷：活期（定期）外汇存款（外币）贷：活期（定期）外汇存款（人民币）C.借：活期（定期）外汇存款（外币）D.借：活期（定期）外汇存款（人民币）贷：汇入汇款或有关科目（外币）贷：汇入汇款或有关科目（人民币）16.不属于外币支付凭证的是（D）.A.票据B.银行存款凭证C. 邮政储蓄凭证D. 信用卡支付凭证17.下列不属于外汇分账制内容的是（D）.A.外币与人民币分账核算B. 现汇与记账外汇分账核算C.年终并表,以本币统一反映财务状况和经营成果D.以本国货币为记账单位18.外汇会计的特点是（A）.A.单式凭证为主，同时兼用复式凭证B.仅以单式凭证为主C.仅以复式凭证为主D.根据不同情况分别选用单式凭证或复式凭证19.只有现汇账户，没有现钞账户的是（A）.A.甲种外币存款B. 乙种外币存款C. 丙种外币存款D.丁种外币存款20.不属于甲种定期存款期限的是（A）.A.1个月B. 3个月C.6个月D.1年二、多选题1.外汇必须符合的条件有（BC）A.有限制的兑换B.是以外国货币表示C.可自由兑换D.以支票形式E.从国外流入的2．汇率从衡量货币价值的角度划分为（BDE）A.官方汇率B.名义汇率C.市场汇率D.真实汇率E.有效汇率3.外汇业务核算的特点有（AE）A.实行外汇分账制B.实行外汇统账制C.用单式凭证D.用复式凭证E.用单、复式凭证4.外汇分账制的具体内容有（ABDE）A.外币与人民币分账核算B.遇有买卖外汇涉及两种不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算C.折算成现汇核算D.现汇与记账外汇分账核算E.年终并表，以本币统一反映财务状况和经营成果5.外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目，以下会计操作正确的有（ABE）A.当银行卖出外汇时，借记货币兑换科目（外币）B.当银行卖出外汇时，贷记外汇买卖科目（人民币）C.当银行卖出外汇时，借记货币兑换科目（人民币）D.当银行卖出外汇时，贷记外汇买卖科目（外币）E.当银行买入外汇时，贷记外汇买卖科目（外币）6.外汇买卖传票内容包括（ACDE）A.货币名称B.汇率C.外币金额D.人民币金额E.外汇牌价7.外汇存款按存款对象可划分为（CD）A.对公外汇储蓄存款B.对公外币存款C.对公外汇存款D.外币储蓄存款E.外汇储蓄存款8.买入外汇时的会计分录处理正确的有（AC）A.借：XX科目（外币）B. .借：XX科目（人民币）贷：外汇买卖（外币）贷：外汇买卖（人民币）C.借：外汇买卖（人民币）D. 借：外汇买卖（外币）贷：XX科目（人民币）贷：XX科目（外币）E.借：XX科目（外币）贷：外汇买卖（人民币）9.会计分录正确的有（BD）境外汇入汇款存入并支取外币现钞时，A.借：汇入汇款或有关科目（人民币）贷：（外币）B.借：汇入汇款或有关科目（外币）贷：活期（定期）外汇存款（外币）C.借：汇入汇款或有关科目（外币）贷：活期（定期）外汇存款（人民币）支取外币现钞时，D.借：活期外汇存款（或其他科目）（外币）贷：现金（外币）E. 借：活期外汇存款（或其他科目）（人民币）贷：现金（外币）10.银行买入非贸易外币票据，应遵循的原则有（ACE）A.签发外币票据的是信誉较好的我国港澳地区银行，且与我行建立往来关系的B.签发外币票据的是信誉较好的国外银行，且与我行建立往来关系的C.提示的外币票据，是属于我国订有外汇牌价，且可转入我外汇银行账户的票据D.提示的外币票据，是属于外国订有外汇牌价，且可转入我外汇银行账户的票据E.代办行具备鉴别票据真伪和核对印鉴的条件三、名词解释：1、外汇：2、外汇买卖：3、汇率：4、外汇存款：5、押汇：答案1、动态的外汇是国际汇兑的简称，是指一种行为，即把一国货币兑换成另一国货币，借以清偿国际间债权、债务关系的一种专门性的经营活动。
外汇业务核算（一）单项选择题（每题后的备选答案中只有1个是正确的，请将正确答案的序号填入括号内）1、（）又称现汇，是指不需要货币当局批准.可以自由兑换成任何一种外国货币或用于第三国支付的外国货币及其支付手段。
A.自由外汇B.记账外汇C.即期外汇D.远期外汇2、（）是外汇兑换产生的损失和利得的简称，源于汇率的变动。
A.贸易外汇B.汇兑损益C.集中结转D.逐笔结转3、（）是对外贸易中商品进出口及其从属活动所使用的外汇。
A.自由外汇B.记账外汇C.即期外汇D.贸易外汇4、根据确定的外币折算汇率，将外币金额折算为人民币金额，按照折算后的人民币金额登记相关的人民币账户，同时应按照（）的币种和金额登记对应的外汇账户。
A.外币B.人民币C.原币D.美元5、整个会计（）应该对各个会计账户的余额，按照期末的市场汇率集中折算为人民币，并将折算后的人民币金额与对应的期末人民币账户中的余额之间的差额，结转为汇兑损益。
A.期末B.期始C.期初D.期间6、（）汇率也称买入价或买价，是指银行买入外汇时所使用的汇率。
A.卖出B.买入C.买断D.卖断（二）多项选择题（下列每题的选项中，至少有2个是正确的，请将其代号填入括号内）7、中华人民共和国外汇管理条例所称外汇，是指（）oA.外国货币B.外币支付凭证C.外币有价证券D.特别提款权E.其他外汇资产8、按外汇交易的时间不同.汇率可分为（）oA.现行汇率B.即期汇率C.远期汇率D.历史汇率E.固定汇率9、根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《境内外汇账户管理规定》和中国人民银行1996年6月20日发布的《结汇、售汇及付汇管理规定》，境内机构外汇收入应当及时调回境内，并予以结汇，这些外汇包括（）oA.出口或者先支后收转口货物及其他交易行为收入的外汇B.境外贷款项下国际招标中标收入的外汇C.海关监管下境内经营免税商品收入的外汇D.行政、司法机关收入的各项外汇违规费、罚没款E.境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收回的外汇和境外资产的外汇收入10、国家外汇管理局的要求，进出口企业必须在办理进口付汇业务之前或办理进口付汇业务的同时, 办理名录登记手续。
1. 常见的银行外汇业务包括外汇存款、外汇结算和外汇投资理财等。
2,外汇存款有单位外汇存款业务和个人外汇储蓄业务两种类型。
3,外汇结算业务分为个人外汇结算业务和对公外汇结算业务。
4,外汇交易方式主要有即期外汇交易、远期外汇交易、套汇、套利、期权和期货等。
5,挂失分为口头挂失、正式挂失、密码挂失和解除挂失。
6,外汇银行可为储户提供活期、定期及通知存款等外币储蓄存款业务7,银行计算利息时，存款天数一律采用“算头不算尾”计算方式，即从存入日起息，利息算至取款日的前一天，支取日当天不计息。
8,客户个人外开立外汇存款账户时，应填具“开户申请书”并向银行交验有效身份证明。
9,定期存款到期日均以对年对月和对日为准。
10，银行经营外汇业务的原则是“存款自愿、取款自由、取款有期、为储户保密”。
11，单位活期存款是单位客户在存入外币存款时不约定存期，随时取存使用的一种存款, 12，外汇存款单位将存单、支票或预留印鉴等遗失，应立即持单位证明文件或原约定凭证及印鉴向存款开户行办理申请挂失手续。
13从新开户的单位和开户银行的角度来说，外汇存款业务的操作主要包括开户申请、正式开户、账户管理、计收本息、存款的挂失和清算等程序。
14根据我国外汇管理规定，境内对公单位开立外汇存款账户，需提供规定的文件和证明材料，经当地外汇管理部门批准，并凭批准文件到外汇银行办理开户手续。
15汇入汇款方式有电汇、信汇和票汇三种类型。
16汇入汇款解付的原则是“收妥头寸”、随到随解、谁款谁收和为客户保密。
17汇入汇款的特点是操作简单、快捷和费用低廉。
18我国居民个人经常项目下的汇入汇款主要包括经常项目下的专利、版权、稿费、咨询费、保险金、利润、红利、年金、退休金、雇员报酬、遗产、赡家款和捐赠等外汇收入。
19外币包括现钞、现汇存款、外币支票、外币信用卡、旅游支票和旅行信用证。
20我国可兑换的外币主要有美元、日元、港币、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元、新加坡元和欧元21外币兑入即结汇。
外币折算一、单项选择题1.某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。
2008年6月10日从境外购买零配件一批，价款总额为1000万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元=7.21元人民币。
6月30日的市场汇率为1美元=7.22元人民币。
7月31日的市场汇率为1美元=7.23元人民币。
该外币债务7月份所发生的汇兑损失为（ C ）万元人民币。
A．-20 B．-10 C.10 D.20【答案】C【解析】因为按月计算汇兑差额，只需将7月底汇价与6月底相比，美元价格升高为收益，所以汇兑收益=(7.23-7.22)×1000=10万元。
2.某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额50000美元，市场汇率为1美元＝7.30元人民币，该企业采用当日市场汇率作为记账汇率，该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元＝7.25元人民币，当日市场汇率为1美元＝7.32元人民币。
该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末市场汇率为1美元＝7.28元人民币。
则该企业本期登记的财务费用（汇兑损失）共计（ C ）元。
A．600 B．700 C．1300 D．－100【答案】C【解析】本期登记的财务费用(汇兑损失)=[(50000×6．30-10000×6．32)-(50000—10000)×6．28]+10000×(6．32-6．25)=1300(元人民币)。
3．甲公司以人民币为记账本位币。
2009年11月20日以每台2000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。
2009年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1950美元。
11月20日的即期汇率是1美元=7.8元人民币，12月31日的汇率是1美元=7.9元人民币。
第五章外汇业务核算一、练习外币业务的会计处理1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。
要求:编制会计分录。
【解答】借:银行存款——人民币户 12 640财务费用——汇兑损益 20贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 6602、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。
要求:编制会计分录。
【解答】借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200 财务费用——汇兑损益 200贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32)3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。
2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。
要求:计算贷款利息,并编制会计分录。
【解答】①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折合为人民币入账:借:银行存款——美元户($10 000×6.78) 67 800 贷:短期借款——美元户($10 000×6.78) 67 800②2011年12月31日,计提2011年下半年应付利息如下:应付利息=$10 000×5%×6/12×6.60=1 650（元）根据以上计算结果入账:借:财务费用——利息支出 1 650贷:应付利息 1 650③2011年12月31日,计算由于汇率变化所形成的汇兑损益时: 借:短期借款——美元户($10 000×(6.78-6.60)) 1 800 贷:财务费用——汇兑损益 1 8004、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1要求:编制会计分录。
【解答】借:银行存款——美元户($20 000×6.80) 136 000 贷:实收资本——美元户($20 000×6.80) 136 000二、练习期末外币货币性项目调整的计算和会计处理根据下表中的数据计算填列表格空白处，并编制调整外币账户余额的会计分录。
期末外币货币性项目调整计算表【解答】借：短期借款——美元 5400应付账款——美元 310贷:银行存款——美元 2700应收账款——美元 300财务费用——汇兑损益 2710三、练习期末外币非货币性项目调整的会计处理1、某公司以人民币作为记账本位币,2011年12月15日进口设备一台，该设备的价款为500万美元，价款已支付，当天的即期汇率为￥6.37=$1。
2011年12月31日的汇率为￥6.30=$1。
2、某公司以人民币作为记账本位币,2011年7月1日进口A 商品10件，每件1000美元，货款以美元支付，当天的即期汇率为￥6.47=$1。
2011年12月31日尚有A商品5件，当天的即期汇率为￥6.30=$1，国内市场仍无A商品供货，但在国际市场上该种商品价格已降至每件900美元。
3、某公司以人民币作为记账本位币,2011年3月1日以每股2美元的价格购入G公司B股1000股作为交易性金融资产，当天的即期汇率为￥6.58=$1。
2011年12月31日，由于股市价格变动，该B股的市场价格为2.5美元，当天的即期汇率为￥6.30=$1。
2012年2月1日，该公司将该批股票以每股2.7美元全部售出，当天的即期汇率为￥6.31=$1。
要求：分别编制上述业务的会计分录。
【解答】1、借：固定资产 31850000贷:银行存款——美元户($5 000 000×6.37)31850000该业务期末无需调整2、2011年7月1日，购入商品借：库存商品 64700贷:银行存款——美元户($10 000×6.47)647002011年12月31日，计提存货跌价准备借：资产减值损失 4000贷: 存货跌价准备($1000×5×6.47-900×5×6.30)4000 3、2011年3月1日购入股票借:交易性金融资产 13160 贷:银行存款——美元户($1000×2×6.58) 131602011年12月31日，按公允价值调整借:交易性金融资产($1000×（2.5×6.30-2×6.58）)2590 贷:公允价值变动损益 2590 2012年2月1日，出售股票借:银行存款——美元户($1000×2.7×6.31) 17037 贷:交易性金融资产 15750 投资收益 1287同时:借:公允价值变动损益 2590 贷:投资收益 2590四、综合题甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
甲公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月计算汇兑损益。
甲公司有关外币账户2006年2月28日的余额如下：甲公司2006年3月份发生的有关外币交易或事项如下：①3月3日，将20万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。
当日市场汇率为1美元＝8.10元人民币，当日银行买人价为1美元＝8.02元人民币。
②3月10日，从国外购入一批原材料，货款总额为400万美元。
该原材料已验收入库，货款尚未支付。
当日市场汇率为1美元＝8.04元人民币。
另外，以银行存款支付该原材料的进口关税584万元人民币，增值税646万元人民币。
③3月14日，出口销售一批商品，销售价款为600万美元，货款尚未收到。
当日市场汇率为1美元＝8.02元人民币。
假设不考虑相关税费。
④3月20日，收到应收账款300万美元，款项已存入银行。
当日市场汇率为1美元＝8元人民币。
该应收账款系2月份出口销售发生的。
⑤3月31日，计提长期借款第一季度发生的利息。
该长期借款系2006年1月1日从中国银行借入，用于建造生产线。
该外币借款金额为1 200万元，期限2年，年利率为4％，按季计提借款利息，到期一次还本付息。
至2006年3月31日，该生产线尚处于建造过程中。
⑥3月31日，市场汇率为1美元＝7.98元人民币。
要求：1、编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录。
2、填列甲公司2006年3月31日外币账户发生的汇兑差额(请将汇兑差额金额填入给定的表格中；汇兑收益以“+”表示，汇兑损失以“-”表示)，并编制汇兑差额相关的会计分录。
1、编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录：①3月3日借：银行存款——人民币户 160.40 ($20×8.02) 财务费用 1.6贷：银行存款——美元户 ($20×8.10)162②3月10日借：原材料 3 800 应交税费——应交增值税(进项税额) 646贷：应付账款——美元户 ($400×8.04) 3 216 银行存款——人民币户 1 230③3月14日借：应收账款——美元户 ($600×8.02) 4 812 贷：主营业务收入 4 812 ④3月20日借：银行存款——美元户 ($300×8) 2 400 贷：应收账款——美元户 ($300×8) 2 400 ⑤3月31日计提外币借款利息＝1 200×4％×3／12＝12万美元借：在建工程 95.76贷：长期借款——美元户($12×7.98) 95.762、填表并编制会计分录银行存款账户汇兑差额＝(800-20+300)×7.98-(6 440-162+2400)＝-59.6万元应收账款账户汇兑差额＝(400+600-300)×7.98-(3 220+4 812-2 400)＝-46万元应付账款账户汇兑差额＝(200+400)×7.98-(1 610+3216)＝-38万元长期借款账户汇兑差额=(1 200×7.98-9 660)+12×(7.98-7.98)＝-84万元借：应付账款——美元户 38财务费用 67.6贷：银行存款——美元户 59.6应收账款——美元户 46 借：长期借款——美元户 84贷：在建工程 84五、练习外币交易会计处理的基本方法资料[1]中国某公司2011年12月15日以赊销方式向美国某公司出口商品一批,计10 000美元,当天的汇率为￥6.37=$1。
12月31日的汇率为￥6.30=$1。
结算日为2012年1月30日,当天的即期汇率为￥6.32=$1。
买卖双方约定货款以美元结算,该公司所选择的记账本位币为人民币。
资料[2]中国某外贸进出口公司于2011年12月15日以赊购方式从美国某公司进口商品一批,计10 000美元,当天的汇率为￥6.37=$1。
12月31日的汇率为￥6.30=$1。
结算日为2012年1月30日,当天的即期汇率为￥6.32=$1。
买卖双方约定货款以美元结算,该公司所选择的记账本位币为人民币。
要求:根据资料[1]和资料[2],分别采用单一交易观点和两项交易观点进行会计处理。
【解析】(1)单一交易观点A.出口业务①2011年12月15日按交易日即期汇率反映出口商品销售: 借:应收账款——美元户($10 000×6.37) 63 700贷:主营业务收入 63 700②2011年12月31日按年末汇率调整原入账的销售收入和应收账款:借:主营业务收入 700贷:应收账款——美元户[$10 000×(6.37-6.30)] 700③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整销售收入和应收账款账户,并反映将收讫的款项存入银行的情况:借: 应收账款——美元户[$10000×(6.32-6.30)] 200贷: 主营业务收入 200同时:借:银行存款——美元户($10000×6.32) 63 200贷:应收账款——美元户($10000×6.32) 63 200B.进口业务①2011年12月15日购货业务按交易日即期汇率入账:借:库存商品 63 700贷:应付账款——美元户($10000×6.37) 63 700②2011年12月31日按年未汇率调整原已入账的存货成本: 借:应付账款——美元户[$10000×(6.37-6.30)]700贷: 库存商品 700③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整存货成本和应付账款账户,并反映结算应付账款的情况:借: 库存商品 200贷:应付账款——美元户[$10000×(6.32-6.30)]200同时:借:应付账款——美元户($1000O×6.32) 63 200贷:银行存款——美元户($1000O×6.32) 63 200(2)两项交易观点A.出口业务①2011年12月15日按交易日汇率反映出口商品销售:借:应收账款——美元户($10 000×6.37)63 700贷:主营业务收入 63 700②2011年12月31日按年末汇率确认未结算汇兑损益:借:财务费用——汇兑损益 700贷:应收账款——美元户[$10000×(6.37-6.30)]700③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整应收美元账款,确认汇兑损益,并反映将收讫的款项存入银行的情况:借: 应收账款——美元户[$10000×(6.32-6.30)] 200贷: 财务费用——汇兑损益 200同时:借:银行存款——美元户($1000O×6.32) 63 200贷:应收账款——美元户($1000O×6.32) 63 200B.进口业务①2011年12月15日按交易日汇率反映出口商品销售:借:库存商品 63 700贷:应付账款——美元户($10000×6.37) 63 700②2011年12月31日按年末汇率确认未结算汇兑损益:借: 应付账款——美元户[$10000×(6.37-6.30)]700贷: 财务费用——汇兑损益 700③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整应付美元账款,确认汇兑损益,并反映结算应付账款的情况:借:财务费用——汇兑损益 200贷:应付账款——美元户[$10000×(6.32-6.30)] 200同时:借: 应付账款——美元户($1000O×6.32) 63 200贷: 银行存款——美元户($1000O×6.32) 63 200。
