企业常见报销问题的会计处理[会计实务,会计实操]

会计报销知识点归纳总结报销是指企业员工因公出差、购买办公用品、应酬用品等以个人资金支付后，向公司申请报销款项的行为。

报销是企业内部管理的一个非常重要的环节，也是财务管理工作中的一个重要环节。

正确的报销流程和规范的报销制度对于企业的财务管理和资金使用都是非常重要的。

本篇文章将归纳总结会计报销的相关知识点。

一、报销的种类1.差旅费报销差旅费报销是指员工出差期间发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐饮费等。

差旅费报销的凭证一般包括出差申请单、交通票据、住宿票据、餐饮票据等。

2.办公用品报销办公用品报销是指员工购买办公用品、办公设备等的费用。

办公用品报销的凭证一般包括购物发票、购买申请单等。

3.应酬费报销应酬费报销是指员工在客户拜访、商务活动等场合发生的应酬费用。

应酬费报销的凭证一般包括餐饮发票、应酬申请单等。

4.其他费用报销其他费用报销是指企业员工因公发生的其他一些费用，例如培训费用、会议费用等。

二、报销的流程1.报销申请员工在发生报销费用后，需要填写报销申请单，详细说明报销费用的项目和金额，并提供相应的费用凭证。

2.报销审批报销申请单需要经过领导或者财务部门的审批，审批流程可以根据企业的规定来确定。

3.报销核算报销核算是指在审批通过后，财务部门对报销费用进行核算确认，核对报销费用的真实性和合理性。

4.报销支付在核算确认无误后，企业可以对报销费用进行支付，支付的方式一般为现金、支票、银行转账等。

5.报销记录企业需要妥善保存报销的相关凭证和记录，作为财务监管和备查。

三、报销管理的注意事项1.报销凭证的真实性和合理性企业对于报销凭证的真实性和合理性需要进行严格审核，避免虚假报销和超支现象的发生。

2.报销政策的规范性企业需要建立完善的报销政策和制度，明确报销的范围、标准、流程和规定，避免漏洞和纰漏。

3.报销审批的严格性企业在审批报销申请时需要保证审批流程的严格性，避免违规报销和滥用报销的情况。

4.报销记录的完整性企业需要妥善保存所有的报销记录和相关凭证，保证报销记录的完整性和可查性。

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【会计实操经验】六种账务处理方法总结
1.与客户银行签订三方融资协议，扣款业务如何账务处理问：我司与客户、银行签订三方融资协议，协议约定：客户向银行贷款，我司提供担保，并支付每笔2%的保证金，客户所贷款项只能到我司提货，贷款到期，客户不还款，银行全额从我司保证金中全额扣取，对所扣款项银行称不是他的收入，不开具发票，原因是此款作银行收回的客户贷款，我们对此扣款业务，如何账务处理，及有何相应的涉税问题?答：贵公司对此扣款业务，应作为其他应收款——**客户(担保款)核算，然后积极向客户进行追偿。

如果不能追偿到代还的款项，出现损失，会涉及资产损失在所得税前扣除的问题，需要专项申报税前扣除。

《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局2011年25号公告)相关规定如下：第四十四条企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。

与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。

第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：(一)相关事项合同、协议或说明;(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销。

费用报销流程及账务处理（附实操步骤）展开全文经常出差的同事都知道，吃住行都需要票据，这样才能报销费用，这么多票据，财务应该怎么处理比较合适呢，小匠整理了４个方面的小点供大家参考。

1费用报销单或差旅费报销单上签字不齐全如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。

要求：费用报销单或差旅费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均应签字，如分公司当地没有财务的，兼职财务人员应在财务负责人处签字。

我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。

2报销单填写不规范的问题（1）小写金额与人民币符号之间有空格要求：小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥ 100；（2）大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐要求：大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；（3）报销单上字迹有涂改和勾抹要求：报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；（4）大写金额书写有误要求：金额填写规范，无书写错误；大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（5）大写金额与小写金额不一致要求：小写金额与大写金额保持一致；（6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的要求：项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。

3报销原始单据的问题（1）取得发票上没有加盖销售方发票章要求：发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销；（2）取得收据上没有加盖销售方财务章要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；（3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销；（4）报销的手撕非机打车票上没有国税监制章；或虽有国税监制章，但是没有防伪识别码或水印要求：手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印。

4报销单粘贴的问题（1）票据粘贴杂乱无章要求：票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀地粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；（2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴要求：要用胶水粘贴附件；（3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看要求：票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。

财务报销常见问题解答在日常的工作中，财务报销是大家经常会遇到的事情。

然而，在报销的过程中，往往会出现各种各样的问题，给大家带来不少困扰。

接下来，我将为大家详细解答一些常见的财务报销问题，希望能对您有所帮助。

一、报销凭证不规范这是财务报销中比较常见的问题之一。

1、发票抬头错误发票抬头必须是所在单位的全称，如果写成了个人或者其他单位的名称，是无法报销的。

例如，您在购买办公用品时，发票抬头应是“＿____公司”，而不能是“张三”或者“李四公司”。

2、发票内容不清晰发票上的商品或服务内容应该明确、具体。

如果发票上只写了“办公用品”“日用品”等笼统的字样，而没有具体的明细，财务部门可能会要求您补充相关清单。

3、发票号码、代码错误发票的号码和代码是唯一的标识，如果出现错误或者缺失，这张发票也是无效的。

4、假发票使用假发票进行报销是严重的违规行为。

现在税务部门对发票的管理越来越严格，通过税务系统很容易就能查验发票的真伪。

所以，千万不要抱有侥幸心理。

二、报销流程不熟悉1、未提前申请有些费用的报销需要提前填写申请单，经过审批后才能发生费用。

比如，出差需要提前填写出差申请单，明确出差的目的、行程和预算等。

如果没有提前申请，可能会导致报销不顺利。

2、审批环节缺失报销单需要经过各级领导的审批签字，如果有某个环节的领导没有签字，财务部门是不会受理报销的。

3、提交时间延误公司一般都会规定报销的时间范围，比如每月的固定时间段或者费用发生后的一定期限内。

如果您错过了报销时间，可能需要等到下一个报销周期才能处理。

三、报销标准不清楚1、差旅费标准不同的城市、不同的职级，差旅费的住宿、交通和餐饮补贴标准可能会有所不同。

比如，在一线城市出差的住宿标准可能会高于二线城市；高级管理人员的补贴标准可能会高于普通员工。

2、业务招待费标准业务招待费的报销通常有一定的额度限制，并且需要注明招待的对象、事由等。

如果超出了标准或者没有合理的说明，可能无法报销。

企业费用报销管理的存在问题及管理措施摘要：企业费用是企业生产经营过程中不可避免的支出项目，它是反映企业在一定的生产经营期间各项资源消耗情况的核心指标。

本文介绍了企业费用报销的基本要求，阐述了企业费用报销管理中存在的问题，并提出了企业费用报销管理的对策。

关键词：企业费用报销；问题；对策企业财务管理在企业中占有重要地位，而财务报销工作是财务管理重要组成部分。

另外，每个企业的组成不一样，费用报销管理也不同。

企业不能墨守成规，要考虑其自身的实际情况，制定出符合企业的费用报销计划，这样计划实施时才可以起到应有的作用。

一、企业费用报销的基本要求1、合理性。

合理性是指费用报销的内容必须符合现行会计准则核算要求。

企业内有各个不同的岗位，每个岗位从事的工作不同，可以报销的内容也不同。

因此，相关费用在报销时，报销人员必须有正确的报销意识。

2、相关性。

费用报销应是与企业经营活动相关的内容，而企业中的费用相关性，需要有一定的程序要求。

这需要在事先完善整个报销流程，报销人员在报销时，需注意发票开具的内容必须和报销的内容相关。

3、规范性。

费用报销需提供规范的发票，粘贴也要符合企业要求。

报销流程规范发票作为报销业务的一个载体，其本身必须正确。

费用审核人员在审核发票时，需利用目前信息化的方式，予以查询。

各地的国地税提供了查询发票的途径，一旦发票不真实，就不得予以报销。

二、企业费用报销管理中存在的问题1、报销管理制度存在漏洞。

就一个企业的财务管理而言，应具备主动性，淘汰掉之前采用的被动式管理。

费用报销时不能只依靠报销人员提交的简单票据，这样当提交的票据数量和金额较多时，财务人员难免会出现信息辨别失误，从而导致财务账目与实际不相符，造成公司管理者不能有效、正确的管理各项开支，直接导致公司财务制度形同虚设。

这样，很多人就极有可能钻财务管理的这个空子，与手里有实权的财务人员合伙愚弄公司，严重时导致公司出现财务风险。

比较常见的例子为，企业员工对报销制度不够重视，因此对报销票据随意索取和上交，财务人员也不加辩别的随意登记，严重影响公司正常的财务管理制度。

一体化财务报销的几个注意要点[会计实务，会计实操]报销是财务的一项基础工作。

在企业财务管理中，费用报销与控制是企业“节流”的关键点，是成本控制的重要内容，也是企业良好内控机制建设中不可或缺的部分。

优化企业费用报销流程，将给企业的成本摊销、费用管理、预算控制带来诸多好处。

建立信息化报销体系的主要目标是完善以全面预算管理为重要内容的内部控制体系，即在全面预算的指导下，通过信息化技术手段实现环节监督，保障报销流程通畅流转，实现报销处理过程的追踪;实现对报销事项、人员及单据的跟踪回溯，解决报销中票据集中、信息分散的难题;促进财务规定的具体落实。

同时通过数量分析，建立预算反馈体系，为管理决策、量化管理、逐步完善基层财务考核评价体系提供依据。

笔者认为，在信息化环境下，对报销流程的优化主要从预算执行和落实来入手，通过对流程的优化，进一步推进预算管理的落实。

因而，信息化支持下的报销体系建设和改进，主要关注以下3个方面。

一是预算贯彻执行主要通过信息化支持，实现全程实时费用动态监管，掌握费用支出流向;促进财务与业务数据的有效结合，加强部门之间信息沟通，控制费用支出的合理性，严格执行预算情况控制，达到管理协调统一;提供动态的预算执行控制和预警机制，各级管理层可以随时监督支出执行情况。

二是流程优化流程优化主要通过建立信息化网络应用的方式，实现在线报销审批。

电子审批的好处在于可以对报销实现实时监控，对重大、超标报销行为增加审批环节等，增加日常报销行为控制，通过流程的流转，自动接受各级部门的监督审核，确保整个流程的公正和严谨，从而提高财务报销过程透明度，加大成本控制力度。

三是及时的信息分析既然建立信息化下支持的报销体系，即要求能够提供实时的数据分析能力，能够为基层报销考核和管理提供准确数据分析和支持。

从成本控制上看，实现财务报销管理信息化将进一步降低财务成本，如审批成本、付款成本、信息重复成本、报告成本等。

从管理的效率上看，报销管理的信息化将提升财务部门的标准化作业水平，降低手工化财务工作的出错率，使得财务人员从重复繁琐的财务工作中解放出来，把工作重心转移到预算制定、成本控制及费用分析上。