韩会师：如何读懂“远期结售汇”
远期结售汇是最简单的一种汇率风险规避工具，企业和银行只需要签署一纸合约就可以锁定未来结汇（或售汇）时的具体价位。理论上，合约一旦签署，企业再不必为将来的汇率波动烦恼。但在实际操作中，企业签署远期结售汇合约的目的差别很大。在我国，远期合约很大程度上充当着投机工具的角色，这使得远期结售汇的签约数据可以比较准确地反映市场预期。此外，由于个人客户不能参与远期市场，所以远期结售汇数据可以直观地反映企业，也就是机构投资者的市场预期。为什么这么说呢？这需要从企业签署远期合约的目的谈起。如下图所示：企业远期结售汇一般有三个目的：套期保值、汇率投机和跨境套汇。还有一些远期结售汇合约是银行用来粉饰业绩的产物，并非源自企业的客观需求，笔者称之为“虚假远期”，后文会加以介绍。“套期保值型”远期结售汇纯粹的套期保值类企业需要满足两个基本特点：一是有实际的贸易和投资背景，即在可预见的未来，企业的确需要进行结汇或者售汇操作以满足企业运营的客观需求；二是企业签署远期结售汇合约的主要决策依据是执行价格（即合约中规定的到期日的结售汇价格）是否能够满足企业的成本或者盈利要求。如果满足，则签约锁定价格。简而言之，套期保值类企业最关注的是自身的成本收益核算，而非市场
汇率的未来走势。纯“汇率投机型”远期结售汇进行汇率投机的企业又可划分为两个子类：一是纯粹的投机者。这类企业并没有真实的贸易或投资背景，即未来并无外汇收入或外汇支出需求，其签署远期合约的目的在于对汇率走势进行对赌。他们一般不会等到合约到期，因为合约到期后就要面临全额交割，所以大多选择在合约到期前中止合约，从而锁定收益或者承受损失。举例而言：2015年1月，企业A与银行签署1年期远期结汇合约，执行价格7.0，名义金额1亿美元。2016年1月到期，签约时合约本身没有价值。合约签署后，市场汇率不断波动。3个月后，2016年1月到期的远期结汇合约报价为6.50。这意味着企业A持有的远期合约具有了正的价值。因为同样是2016年1月到期的合约，A的执行价格是7.0，比现在的市场价格优惠0.5元。此时A选择终止合约，兑现其0.5元的收益，总盈利5千万人民币。不难发现，这种盈利模式和期货合约非常类似。签署远期结汇合约类似“卖出美元期货合约”，如果美元贬值，那么卖出方盈利，反之则买入方盈利。期货合约本质上就是标准化的远期合约。但请注意，由于远期合约是非标准化的，远期合约的中止需要商业银行帮助企业A进行平盘操作，所以一般而言，企业不会全额拿到5000万的投机收益，但即使只拿到20%，也是一笔千万巨款。当然，如果市场的波动方向与企业A的预期相反，企业A可能遭受巨额损失。在上述案
例中，假如3个月后，2016年1月到期的远期市场价格变为7.5，且企业A预测美元还将继续升值，此时A面临巨亏风险。如果继续持有合约，万一美元继续升值，亏损将更大；如果现在终止合约，则A将立即亏损5000万人民币。请注意，此时银行帮助客户平盘，银行不会愿意承担损失，所以亏损的5000万都要由企业A承担。既然未来的汇率走势对于投机者如此重要，那么投机型企业自然会选择在“市场未来趋势比较确定的情况下”签署远期结售汇合约，以尽可能规避汇率波动带来的亏损风险。“套保—投机混合型”远期结售汇纯了纯粹的投机型企业之外，还有一类“套保—投机混合型”企业，这类企业一般满足两个特点：一是在结售汇签约时点选择上类似纯投机型企业，希望通过远期合约赚取尽可能高的投机收益；二是企业具有真实的贸易或投资背景，但远期合约到期时间与其未来收付款的时间未必一致，远期合约的签约规模和企业实际的外汇兑换需求也可能不一致。一旦赌对市场方向，他们可以提前终止合约获得投机收益。一旦赌错市场方向，他们可以通过合约展期等手段，调整合约到期时间，利用自己真实的贸易和投资背景实现全额交割。此时，这类企业就变成了套保型企业，虽然往往并不是心甘情愿的。无论是纯粹的投机型企业还是“套保-投机混合型”企业，其共同的特点是：倾向于在“市场未来趋势比较确定的情况下”才签署远期合约，其签约的首要原则并
非锁定收益或是成本，而是着眼于获取“赌方向”的收益，这和炒股票的心理是一样的。“跨境套汇型”远期结售汇跨境套汇型企业关注的不是汇率走势，而是境内外汇差。例如2015年8月13日，境内美元对人民币1年远期报价约在6.56，而离岸市场的报价最高达到6.67，二者相差1000多个基点。企业若能在境内签署远期售汇合约，同时在离岸市场签署远期结汇合约，则可以实现无风险套利，这与即期市场“境内售汇（购汇）、境外结汇”本质上是一样的。虽然境内外汇差的产生往往和人民币升贬值预期密切相关，但是进行跨境套汇的企业并不关注市场预期，其关注的只是特定预期下产生的套汇空间。虚假远期结售汇“虚假远期结售汇”指的是将一笔非远期结售汇业务伪装成远期结售汇业务的行为。一般操作对象是掉期业务。例如，在一笔简单的货币掉期业务中，企业与银行约定在当期出售人民币买入美元，3个月后按照约定的汇率反向操作，即“近端售汇、远端结汇”，业内一般简称为“近售远结”，与之相对的则是“近结远售”。这本是一笔掉期业务，并不计入结售汇统计口径。但部分银行在业绩考核压力下，会将一笔完整的掉期业务拆分为一笔即期售汇和一笔远期结汇，以增加其在结售汇业务上的市场份额。但本质上这种远期合约并非服务于实体经济的真实的远期合约，所以笔者称之为“虚假远期”。不难发现，虚假远期的目的只是增加银行的经营业绩，和企业对汇率的走势
预期基本没有关系。为什么可以根据远期结售汇数据判断市场情绪？一份简简单单的远期结售汇合约，背后的利益诉求千差万别。如果远期结售汇主要被用于套期保值或是跨境套利，那么其对判断市场情绪的参考意义将大为减弱。只有远期结售汇合约的利用主体为投机型企业时，才能将其看作市场情绪的风向标。根据远期结售汇单个月份的签约数据是无法分辨其背后动机的，因为没有人可以钻到万千企业财务主管的心里去一探究竟，但我们可以根据不同市场舆论环境和汇率走势背景下，远期结售汇规模的波动对企业参与远期市场的真实动机进行推测。套期保值绝对不是我国企业参与远期市场的主要目的。这是因为，如果套期保值是企业的主要目的，那么合理的推论则是远期合约签约规模随我国对外经济交往规模的扩大而增加，随着汇率风险的增大而增大。但实际情况是，远期合约签约规模一直在剧烈波动之中。在汇率波动频繁，汇率风险较大的年份，远期合约的签约规模往往出现大规模萎缩。例如，2014和2015年，人民币汇率波动逐渐加剧，但这两年远期结售汇签约总额连续下滑，分别为5450和4578亿美元，而2013年总签约规模为5721亿美元。如果套期保值是企业的主要目的，那么在市场价格更好时，企业的签约动力应随之增强。但实际情况是，我国企业面对极佳的市场报价往往无动于衷。例如，2014年5月，人民币在连续贬值后，美元对人民币1年远期报价连续一个月
维持在6.30附近，但当月远期结汇签约规模仅为182亿美元；而2014年1月，美元对人民币1年远期报价仅为6.10左右，但当月远期结汇规模高达443亿美元。再比如2015年9月，美元对人民币1年远期汇率在6.50左右，当月远期结汇规模仅为22亿美元；而2015年6月，美元对人民币1年远期汇率在6.35左右，而当月远期结汇规模为189亿美元。很明显，企业之所以对遍地黄金毫不动容，是因为期盼有更好的结汇价格出现，这是明显的“赌方向”投机心理。跨境套汇是否是企业参与远期市场的主要动因呢？似乎也不是。如果跨境套汇是远期结售汇市场的主要驱动力量，那么合理的推论应是：在境内外汇差扩大时，套汇规模增大；当离岸美元汇价较高时，在岸市场远期售汇激增；当离岸美元汇价较低时，在岸市场远期结汇激增。但实际情况并非如此。举例而言：2015年11月至2016年1月，离岸市场美元对人民币1年远期报价超出在岸市场1000个基点以上，最高时差距约2500个基点。从套汇角度看是天赐良机，但这三个月境内月均远期售汇签约规模仅200亿美元，与2014年全年的月度平均水平持平。但2014年离岸市场美元1年远期报价最高时仅超出境内约500个基点，且90%的时间汇差在300个基点之内。换句话说，飙升的汇差并未加大在岸市场的远期售汇压力。这也说明套利动机驱动下的跨境套汇不是远期市场的主要构成。至于虚假远期合约，这通常是银行在无法完成任务
指标时的无奈之举，而且在将一个货币掉期拆分为“一笔即期业务一笔远期业务”的过程中，由于签署的合同类型与货币掉期完全不同，因此需要与客户协商，只有在客户配合下才能办理，还要涉及到外管局的真实背景审核等因素。所以虚假远期的具体规模虽然难以准确估算，但绝对无法左右远期结售汇总量数据的波动。投机需求主导远期结售汇既然套期保值、跨境套汇和虚假远期都不是远期结售汇数据波动的主要驱动因素，现在只剩下一个促使企业参与远期市场的动机，那就是汇率走势投机。前文已经提到，无论是单纯的投机型企业还是“套保-投机混合型”企业，其参与远期市场的共同特点是在“市场未来趋势比较确定的情况下”才会签署合约。即在人民币贬值趋势形成后倾向于增大远期售汇，压缩远期结汇；在人民币升值趋势形成后倾向于增大远期结汇，压缩远期售汇。在这种交易特点支配下，我国的远期结售汇市场必然呈现鲜明的单边特点，即要么是大额顺差，要么就是大额逆差，基本平衡的情况很少出现。从长远来看，这种“赌风盛行”的市场结构特点既不利于宏观层面外汇市场的稳定，也不利于微观层面企业稳健地持续运营。但令远期合约回归其套期保值的基本功能也非一时三刻能够实现，只能通过市场发展逐渐调整。当然，也不能说这种市场结构毫无用处。起码它为我们打开了一个观察市场波动的窗口。了解了远期结售汇市场的内在结构之后，根据今年1月远期
结汇36.5亿美元，而远期售汇高达284亿美元的数据，我们可以非常肯定地得出结论，尽管1月7日之后即期汇率趋于稳定，但企业层面对人民币能否长期维持稳定的信心仍然不足。【罗嗦了这么久，也不知是否把远期结售汇解释明白了。能读到文章最后的朋友，真是佩服你们的耐心?】
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/924492047.html, 远期结售汇业务的应用及风险控制 作者：王欢 来源：《经贸实践》2015年第06期 摘要：我国监管政策要求远期结售汇业务必须具备真实的交易背景，即以客户真实的外 汇收支为基础，因此远期结售汇业务是以为有远期外汇收付的企业实现固定外汇成本，防范汇率风险为基本目的，不可利用远期结售汇业务投机套利。现就银行远期结售汇业务的应用及风险控制论述如下。 关键词：远期结售汇；应用；风险控制 一、商业银行远期结售汇业务的应用 远期交易是金融衍生产品的基本形态之一，远期外汇交易是国际金融市场上常用的交易产品，主要用于套期保值，规避汇率风险、提前锁定交易成本及套利目的。因此我国的远期结售汇业务与国际市场上的远期外汇交易也有所不同。目前，我国商业银行远期结售汇业务主要应用在以下三个方面： （一）对未来的外汇收付款项进行套期保值 经过商业银行多年的业务宣传及业务经验的累积，远期结售汇业务为客户提前锁定汇价，规避汇率风险方面的效果已获得广大客户普遍认可。 1.针对纯出口企业或出口量大于进口量的企业 作为连续多年保持进出口顺差的出口大国，我国的出口客户群体较大。十年前的汇改以来尤其在人民币保持快速升值的市场情况中（在我们之前分析中本次汇改第的第一和第三个阶段），单一出口或净收汇客户面临着更大的汇率风险，在美元/人民币汇率不断下降的过程中，提前结汇就意味着可以获得更好的价格，因此客户纷纷选择办理远期结汇业务已提前锁定未来的结汇汇率。尤其是近几年，许多客户已经形成提前梳理未来一段时期内的收汇情况，通过定期办理远期结汇业务的交易习惯，提前锁定当月或当季大部分实际收汇的结汇汇率。如我省某家大型代工企业，该企业进口原料加工后向国外出口，整体出口量大于进口量，实际发生业务多为结汇方向。该企业内部财务管理制度健全，业务人员专业素质较高，企业上下游交易对手较为稳定，未来实际收付汇发生日期较为明确。该企业一般每月月初均会按照生产经营需要及实际收付汇情况，在银行选择合适时点办理3-5笔远期结汇交易，提前确定结汇汇率，锁定财务成本。 2.针对纯进口企业或进口量大于出口量的企业
xx银行合作办理远期结售汇业务风险控制措施 xx总发〔xx〕107号附件6，xx年6月15日印发 第一条合作办理远期结售汇业务受理部门必须在审核客户提交的申请资料后出具书面审核意见，总行计划财务部凭此书面意见为客户办理相关业务。 第二条因客户违约给我行造成的损失，由业务部门负责催收。 第三条保证金管理及监控。保证金分为授信额度、保证金账户两种形式。 （一）对客户信用风险的控制应纳入总行统一授信管理。经我行统一授信的客户在被授予的额度内叙作远期结售汇业务需扣减相应的额度：客户占用授信额度=交易金额х保证金率（其中保证金率须按照《三方协议》载明的我行与合作银行逐笔协定的标准执行）。 当对客户的授信额度有所调整或市场发生较大变化导致额度不足时，收到计划财务部通知后，业务部门应立即向授信管理部门申请增加额度，或对于不足部分的额度以收取保证金方式替代，如果两个条件都不能满足，当市场波动导致保证金亏损浮动超过80%时，总行将有权进行强行平仓。 强行平仓即期出现亏损，业务部门应根据《合作办理远期结/售汇三方协议》的相关客户授权，由业务部门在亏损发生日根据《交易证实书》内容直接从客户的结算账户中扣除。如有不足则业务部门应根据总行相关规定，及时进行追索。 在授信情况下，业务部门应于客户交割日前（至少5个工作日）了解客户交割意向。如客户决定展期或者违约，业务部门应与总行计划财务部及时沟通，确定该笔展期或违约交易的损益情况，计划财务部同时与具备资格行联系。如果客户的展期或者违约交易估值为可能出现亏损，则业务部门应将估值情况及时通知客户，并要求客户备齐资金以弥补交易日产生的展期或违约损失。在亏损发生日，业务部门应根据《合作办理远期结/售汇三方协议》的相关客户授权，依据《交易证实书》内容直接从客户的结算账户中扣除。如客户资金不足，业务部门应视客户经营情况及信用状况进行立即追索或根据总行的相关规定和授信批复的要求办理，以备弥补交易日当日损益。 （二）如果客户未纳入统一授信管理，可采取现汇保证金的管理方式。
中国农业银行远期及掉期结售汇业务操作规程中国农业银行远期结售汇及人民币与外币掉期业务 操作规程 为保证我行远期结售汇及人民币与外币掉期业务稳健、合规地开展～根据中国人民银行《关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》,银发[2005]201号,精神～制定本规程。 第一部分业务定义及基本规定 一、远期结售汇 ,一,远期结售汇业务是指我行与客户签订远期结售汇业务合同～约定将来某一时刻或某一期间内为客户办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率等交易要素～到期按照合同约定办理结汇或售汇业务。 ,二,远期结售汇交易币种主要包括美元、港币、日元、欧元、英镑、加拿大元、澳大利亚元、瑞士法郎、新加坡币、丹麦克朗和瑞典克朗等主要货币。 ,三,远期结售汇交易类型分为固定期限的远期交易和择期交易。 ,四,远期结售汇业务的标准期限分别设有,天、20天～,个月、2个月、3个月、4个月、5个月、6个月、7个月、8个月、9个月、10个月、11个月、12个月、18个月、24个月等十六档,期限 1 超出12个月的远期结售汇价格需电话询价～畸零天数的报价根据标准期限线性插值计算得出。 ,五,择期交易期限由择期交易的交易日和到期日决定～客户可以灵活选择择期起始日～择期起始日需大于择期交易日。
,六,交割日后3个工作日为客户办理交割的宽限期～在此宽限期内办理交割的视同如约交割。 二、人民币与外币掉期 ,一,人民币与外币掉期业务是指我行与客户签订人民币与外币掉期业务合同～约定近期时点上为客户办理的卖汇或买汇交易的外汇币种、汇率、金额等交易要素～同时根据银行公布的人民币与外币掉期价格约定远期时点上的买汇或卖汇交易～在近期/远期两个时点上～双方按照合同约定办理买汇或卖汇业务。 ,二,人民币与外币掉期交易币种与远期结售汇相同。 ,三,人民币与外币掉期交易类型分为即期对远期的掉期交易和远期对远期的掉期交易。 ,四,人民币与外币掉期业务期限规定与远期结售汇相同, 期限超出12个月期限的远期结售汇价格需电话询价～畸零天数的报价根据标准期限线性插值计算得出。 ,五,人民币与外币掉期交易不设宽限期。 第二部分定价管理 2 一、远期结售汇汇率和人民币与外币掉期点由总行国际业务部统一制定～并且每日和日间及时在各系统中更新。总行在国际业务办公系统、总分行自动交易系统中提供主要币种、各主要期限的即远期结售汇牌价～主要内容包括中间价、买入价和卖出价～并视情况在路透资讯系统,ABOCFX/ABOCFWD/ABOCFWE,上予以公布。总分行间平盘价一律以总分行自动交易系统报价为准。 二、远期结售汇/人民币与外币掉期价格采用利率平价原理结合市场预期、我行情况制定～外币各期限利率采用市场上各期限的公允利率～人民币各期限利率根据人民币资金交易市场状况结合我行人民币资金短期运用状况制订。
上海联健医疗器械有限公司解析远期结售汇 一、什么是远期结售汇 远期结售汇有两个关键要素“远期”和“结售汇”。 结售汇是“结汇”和“售汇”的统称。 结汇指的是境内的企事业单位、机关、社会团体、个人将外汇出售给银行的行为。简单说就是卖外汇给银行，拿到人民币。 售汇指的是境内企事业单位、机关、社会团体、个人用人民币到银行购买外汇，从用汇单位和个人角度讲，售汇又称购汇。简单说就是拿着人民币到银行买外汇。 根据外汇交割时间的不同，结售汇又被区分为即期结售汇和远期结售汇。 即期结售汇指的是按照交易发生时的汇率水平进行的交易行为。 下面是最常见的一个即期售汇（购汇）情景：银行大厅里一般都有个显示屏，告诉客户今天进行外币兑换需要执行的汇率水平。假如您想出国旅游，今天去银行换美元，银行的报价是1美元兑换7.1300人民币，您给银行7130元人民币，银行当天就在您的美元账户里打入1000美元。这就叫即期售汇。 如果银行当天不能完成清算，也必须在2个交易日内完成，也就是说最迟两个交易日，外汇一定要到客户的账上，且是按照办业务那天7.1300的汇率水平进行汇兑。虽然到账时间晚了一些，但仍属于即期结售汇。 远期结售汇指的是确定汇率在前而实际外汇收支发生在后的结售汇业务，是与即期结售汇相对的概念。 例如，A企业1年后会有1亿美元出口收入，企业今天就想把1年后的结汇价格确定下来，但企业和银行的实际货币交易要1年后才能发生，这就是远期结汇业务。 由于远期结售汇的实际交易在未来的某一时刻，所以企业和银行就需要签署一个合同，将这个交易明确下来，这个合同就叫“远期结售汇合约”。在统计远期结售汇业务量时外汇局使用的标准概念叫“银行代客远期结售汇签约”规模。 二、远期汇率和未来的汇率走势无关，也不是银行对未来汇率的预测 既然A要和银行签远期结汇合同，就要定下1年后真正进行结汇交易时的汇率水平。此时银行会给A提供一个与即期结汇汇率差别很大的报价，学名叫“远期汇率”。这个报价民众在银行大厅的显示屏上经常看不到，因为远期结售汇业务不面向个人，只针对企业。
附件1 银行办理结售汇业务管理办法实施细则 第一章总则 第一条为便利银行办理结售汇业务，根据《银行办理结售汇业务管理办法》，制订本实施细则。 第二条银行办理结售汇业务，应当遵守本细则和其他有关结售汇业务的管理规定。 第三条结售汇业务包括即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品（以下简称衍生产品）业务。衍生产品业务限于人民币外汇远期、掉期和期权业务。 第四条银行办理结售汇业务，应当遵循“了解业务、了解客户、尽职审查”的原则。 （一）客户调查：对客户提供的身份证明、业务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，将核实过程和结果以书面形式记载。 （二）业务受理：执行但不限于国家外汇管理局的现有法规，对业务的真实性与合规性进行审核，了解业务的交易目的和交易性质。 （三）持续监控：及时监测客户的业务变化情况，对客户进行动态管理。 （四）问题业务：对于业务受理或后续监测中发现异常迹象
的，应及时报告国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）。 第五条银行应当建立与“了解业务、了解客户、尽职审查”原则相适应的内部管理制度。 （一）建立完整的审核政策、决策机制、管理信息系统和统一的业务操作程序，明确尽职要求。 （二）采取培训等各种有效方式和途径，使工作人员明确结 （三）建立工作尽职问责制，明确规定各个部门、岗位的职责，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并进行相应处理。 第二章市场准入与退出 第六条银行申请办理即期结售汇业务，应当具备下列条件： （一）具有金融业务资格。 （二）具备完善的业务管理制度。 （三）具备办理业务所必需的软硬件设备。 （四）拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员和业务人员。 银行需银行业监督管理部门批准外汇业务经营资格的，还应具备相应的外汇业务经营资格。 第七条银行申请办理衍生产品业务，应当具备下列条件：（一）取得即期结售汇业务资格。 （二）有健全的衍生产品交易风险管理制度和内部控制制度
xx银行合作办理远期结售汇业务操作规程 xx总发〔xx〕107号附件2，xx年6月15日印发 为规范合作办理远期结售汇业务操作，防范交易风险，根据国家外汇管理局《国家外汇管理局关于合作办理远期结售汇业务有关问题的通知》（汇发[2010]62号）、国家外汇管理局结售汇、收付汇管理有关规定，和《xx银行合作办理远期结售汇业务管理暂行办法》制定本操作规程。 第一条客户申请。 客户向我行业务部门申请办理远期结售汇业务时，客户需提交如下单据。 （一）当客户为首次办理业务时需提供的单据： 1、经客户有权签字人（指公司法定代表人或其授权人）签署的《合作办理远期结售汇三方协议》（以下简称：《协议》）一式四份（见附1）,如协议由公司法定代表人授权人签署时，应同时提交公司法定代表人书面业务授权书（格式由客户拟定，如果该被授权人需转授权其他第三人签署总协议项下具体交易申请书，则应在本授权书中授予该被授权人转授权权限。）正本或复印件一份，复印件需加盖公司公章。 2、客户法定代表人或其授权人为协议的有权签署人和每笔具体交易申请书的有权签字人，客户法定代表人也可以针对每笔具体交易申请书的签字人员进行授权，需提交《授权委托书》一份（见《协议》附件2）。 3、客户递交《协议》的同时交送一份营业执照副本的复印件（需加盖企业公章）。 4、客户的交易保证金如采用现汇保证金的形式，需在我行开立保证金账户。 5、缴纳交易保证金。如客户通过授信的形式，由业务部门配合客户发起授信或对现有授信额度进行切分。如客户通过缴纳保证金的形式，客户应在交易前将保证金存入客户保证金账户。保证金账户按活期利率计息。保证金金额=交易金额х保证金率（其中保证金率须按照《三方协议》载明的我行与合作银行逐笔协定的标准执行）。远期结售汇的保证金币种为本交易项下的外币或人民币，如为外币，应为国际上可自由兑换的货币。 6、客户根据外汇收支情况，向业务部门查询最新的交易价格（业务部门向总行计划财务部电话查询最新价格，总行计划财务部向具备资格行电话或传真咨询价格后确定我行报价）并逐笔提交《远期结汇/售汇申请书》（客户版，见《协议》附件1）或其它相关交易申请书，及未来相应时间段内的
结售汇业务 一、单选题 1.根据外管局规定，境内个人结汇和购汇实行年度总额管理，年度总额分别为 每人每年等值（B）美元 A、1万（含） B、5万（含） C、10万（含） D、100万（含） 2.根据外管局规定，境内个人结汇和购汇超过年度总额，应（D ） A、提供个人有效身份证件 B、无需提供证件 C、仅需提供有交易额的证明材料 D、需提供个人有效身份证件及有交易额的证明材料 3.以下关于个人年度结售汇额度，错误的是（D ） A、境内个人结汇额度为等值5万美元 B、境内个人购汇额度为等值5万美元 C、境外个人结汇额度为等值5万美元 D、境外个人购汇额度为等值5万美元 4.境内个人结售汇超额度应重点审核：（ A） A、应关注外币材料，结汇审核外币来源 B、应关注外币材料，结汇审核外币用途 C、关注人民币材料，结汇审核人民币用途 D、关注人民币材料，购汇审核人民币来源 5.境外个人结售汇超额度应重点审核：（C ） A、应关注外币材料，结汇审核外币来源 B、应关注外币材料，购汇审核外币用途 C、关注人民币材料，结汇审核人民币用途 D、关注人民币材料，购汇审核人民币用途 6.境外个人经常项目项下非经营性结汇超过年度总额且结汇单笔等值（C ）美元 以上的，应将结汇所得人民币资金直接划转至交易对方的境内人民币账户。 A、1万 B、2万 C、5万 D、10万
7.中国籍用户王先生前来办理一笔资金属性为职工报酬的收汇结汇，但是经查 年度累计总额已达到5万美元，用户需提供身份证件和（D ）方可办理这笔收汇结汇。 A、付款证明，协议／合同（法律、会计、咨询等） B、关系证明、给付人收入证明 C、经公证的捐赠协议／合同，且符合国家规定 D、雇佣合同，收入证明 8.银行办理以下个人结售汇业务，不需要纳入个人结售汇系统的是:（B ） A、张某收汇结汇1000美元，来自国外工作的女儿。 B、李某将外币存款的利息100美元结汇。 C、美国人约翰来中国旅游，结汇1000英镑。 D、赵某收到国外亲人遗产10万美元并结汇。 9.境外卡通过自助设备提取人民币现钞，( B )纳入个人结售汇系统。 A、需要 B、不需要 10.机构信息变更包括机构更名、营业地址变更等情况，变更行持《银行经营 即期结售汇业务机构信息变更备案表》，在机构信息变更正式确认后的（D ）个工作日内，向外汇局办理备案。 A、5 B、10 C、15 D、20 11.境内机构若变更（B ），不用到外汇局进行基本信息的变更登记。 A 、机构名称 B 、联系电话 C、机构性质 D、组织机构代码 12.总行制定，授权分行在一定范围内浮动，（A）向外汇局报送挂牌汇率报表。 A、每日 B、每旬 C、每月 D、每季 13.下列挂牌价间的关系正确的是（ B）。 A、现汇买入价<现钞买入价<中间价<现钞卖出价=现汇卖出价 B、现钞买入价<现汇买入价<中间价<现钞卖出价=现汇卖出价 C、现钞买入价<中间价<现汇买入价<现钞卖出价=现汇卖出价 D、中间价<现钞买入价<现汇买入价<现钞卖出价=现汇卖出价 14.某个时点，我行的美元挂牌中间价是644.42，下列哪个价格是不合理的。（ A） A、现钞买入价644.54
银行结售汇统计操作规程 银行结售汇统计是我国外汇管理的一项重要工作，它不仅能够及时、准确、全面地反映北京地区银行结售汇情况，为外汇收支形势分析提供数据信息，也是宏观经济决策的重要依据。为进一步完善结售汇统计制度，规范管理，特制定本操作规程。 一、填报单位 在京各外汇指定银行总行、分行。 二、报送要求 （一）报送渠道 在京各外汇指定银行总行，将其总行营业部的统计数据报送国家外汇管理局北京外汇管理部。 各外汇指定银行北京分行，负责将本行及辖内分支机构的统计数据汇总后报送国家外汇管理局北京外汇管理部。 （二）报送方式 在京各中资外汇指定银行总行及其分行，通过"结售汇统计系统"，采用微机网络传输。各外资银行北京分行暂采用传真方式报送。传真机号：0，联系电话：0，。通讯地址：北京市海淀区车公庄西路甲19号华通大厦国家外汇管理局北京外汇管理部国际收支处，邮政编码：100044。 （三）报送时间 本报表为旬、月报。表名为《银行结售汇统计表》，旬报的统计周期为：上旬从当月1日至当月10日，中旬从当月11日至当月20日：月报的统计周期为；从当月1日至当月末。各金融机构报送旬报的时间为：旬后2日内；报送月报的时间为：月后3日内。 （四）节假日问题 报表的上报时间如遇周休息日（星期六、星期日），上报时间不顺延；如遇国务院规定的节假日（元旦、春节、五一劳动节、国庆节），上报时间顺延。 （五）文字说明 对当旬或者当月的主要特点或者重大变化应加以文字说明，传真至国家外汇管理局北京外汇管理部国际收支处。 （六）月报分析 1、时间：月后3日内（与月报表同时报送）。 2、方式：采用传真方式。 3、要求：应按照统一推荐的模式报送，一律用A4纸打印，并加盖公章。分析报告要注重务实和简洁，开门见山，不必面面俱到，要侧重对当月形势特点的分析，避免纯粹的数字罗列报告。
中国ⅩⅩ银行远期结售汇业务暂行管理办法 第一条、为完善结售汇制度，发展我国外汇市场，根据《结汇、 售汇及付汇管理规定》制订本办法。 第二条、本办法所称的“远期结售汇业务”，是指外汇指定银行与境内机构协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的外汇 币种、金额、汇率和期限；到期外汇收入或支出发生时，即按照该远 期结售汇合同订明的币种、金额、汇率办理结汇或售汇。 第三条、本办法所称的“境内机构”，是指中华ⅩⅩ共和国境内的企业事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。 第四条、中国ⅩⅩ银行授权国家外汇管理局管理和监督远期结售 汇业务。 第五条、外汇指定银行开办远期结售汇业务，其总行应当向国家 外汇管理局提出申请，其分支机构应当向当地外汇管理分局提出申请，由分局报国家外汇管理局批准后方可开办。 第六条、外汇指定银行及其分支机构（以下简称银行）申请开办 远期结售汇业务时应当提交下列文件： （一）申请书； （二）《经营外汇业务许可证》①的影印件； 注①现根据银发（1997）205号文《关于金融机构经营本外币业务统一收放许可证的通知》执行。 （三）银行总行的授权证明（银行分支机构申请开办时）； （四）办理远期结售汇的内部规章和运作程序的说明；
（五）国家外汇管理局要求的其它文件。 第七条、银行与境内机构签订的远期结售汇合同应当包括以下内容： （一）远期结汇或售汇所依据的外汇收入的来源或外汇支出的用途； （二）远期结汇或售汇的币种、金额、汇率和期限。 第八条、远期结售汇实行实需原则。只有根据《结汇、售汇及付汇管理规定》应当办理结售汇的外汇收支可以办理远期结售汇。 第九条、银行应当要求签订远期结售汇合同的境内机构提供按照《结汇、售汇及付汇管理规定》所需的全部有效凭证进行审核。境内机构不能按时提供全部有效凭证的，远期合同到期不得履行。 第十条、远期结售汇应当依据远期合中订明的外汇收入来源或外汇支出用途办理，境内机构不得以其它外汇收支进行充抵。 第十一条、远期结售汇的币种可以是ⅩⅩ币对各种可自由兑换货币。 第十二条、远期结售汇的汇率以市场供求为基础确定，以当日的外汇即期汇率加减升水、贴水的方式表示。 第十三条、远期结售汇的期限应当在120天以内。 第十四条、银行可以要求办理远期结售汇的境内机构提供履约保证金。 第十五条、因下列原因使远期结售汇合同不能履约的，银行可以要求境内机构承担由此所造成的损失：
XX银行合作办理远期结售汇业务 操作规程 第一章总则 第一条为规范XX银行合作办理远期结售汇业务操作，加强内部控制，有效防范操作风险，根据《国家外汇管理局关于合作办理远期结售汇业务有关问题的通知》（汇发[2010]62号）等有关文件精神，结合我行实际情况，特制定本规程。 第二条本规程适用于我行开办合作办理远期结售汇业务的各级机构。 第三条经办机构应对业务进行合规性审核后，方可向客户提供合作办理远期结售汇服务。 第二章基本规定 第四条远期结售汇业务服务对象 办理远期结售汇业务的客户范围限于境内机构以及经国家外汇管理局批准的其他客户。 第五条远期结售汇业务办理范围 按照外汇管理规定可办理即期结售汇的外汇收支，均可进行合作办理远期结售汇业务： （一）经常项目下，按照国家外汇管理规定可办理即期结售汇的外汇收支，均可办理远期结售汇业务。客户在远期结售汇交易到期交割时，需提供结售汇业务所要求的全部有效凭证。对客户不能按时提供相关凭证的，不得办理交割； （二）以下资本项目项下业务可办理远期结售汇业务： 1、偿还我行自身的外汇贷款； 2、偿还经外汇局登记的境外借款；
3、经外汇局登记的境外直接投资外汇收支； 4、经外汇局登记的外商投资企业外汇资本金收入； 5、经外汇局登记的境内机构境外上市的外汇收入； 6、经国家外汇局批准的其他外汇收支； 以上资本项目项下远期结售汇业务按照目前办理即期结售汇的程序进行审核，客户在交割日前应提供办理结售汇业务所需的相关凭证，对客户不能按时提供相关凭证的，不得办理交割。 （三）客户应按远期结售汇合同中订明的外汇收入来源或外汇支出用途办理，不得以其他外汇收支充抵。 第六条受理远期结售汇业务的基本原则： （一）客户办理远期结售汇业务必须在我行开立相应的账户； （二）客户办理远期结售汇必须与我行及具备资格银行签订总协议书并逐笔提交交易申请书，总协议书和交易申请书应使用我行规定格式，并由法定代表人或其授权人签署并加盖公章； （三）客户应提供授权签字人签字样本（及印模授权书）； （四）客户交易保证金的比例按相关要求酌情收取。 第七条远期结售汇币种 远期结售汇交易币种主要包括美元、港币、日元、欧元等主要货币，总行国际业务中心将根据客户需求和市场状况增减报价币种。 第八条远期结售汇交易期限 合作办理远期结售汇的交易方式分为标准期限的远期交易、非标准期限的远期交易和择期交易： （一）标准期限的远期交易分为7天、20天、1个月、2个月、3个月、4个月、5个月、6个月、7个月、8个月、9个月、10个月、11个月、12个月； （二）非标准期限的远期交易可以根据客户需求任意选择；
XX支行个人外汇业务自查 XX支行在根据分行安全生产大检查工作实施方案的要求，对本网点个人外汇业务组织自查，整理自查结果汇报如下： 1个人外汇业务内部管理上：个人外汇业务内部管理指责明确，外汇政策的培训传导、日常检辅工作到位；开办个人外汇业务的内部市场准入流程正确，备案材料齐全，无未经批准或授权擅自经营的违规情况；开办个人外汇业务已配备必要的点验钞设备，个人外汇经办从业人员均已培训到位。 2个人结售汇业务管理上：网点已设置个人本外币兑换业务统一标识，网点信息变更或停办个人结售汇业务均在规定时间内进行了备案，不存在超权限给予客户结售汇价格优惠的违规情况，不存在协助客户拆分结售汇，规避外汇管理政策规定的违规行为，客户是凭有效身份证件来办理结售汇业务，购汇资金仅限于人民币钞、本人或其直系亲属的账户内资金，按规定办理个人结售汇的代办业务，是否按规定审核留存相关证明材料办理资本项目下的个人结售汇、超年度总额个人结售汇、超额个人手持现钞结汇业务（网点无此类业务发生），按规定先在外管个人结售汇管理信息系统进行查询、录入，录入信息和业务操作流程正确，个人结售汇错账调整是否按规定操作流程处理（网点无发生此类业务） 3个人外汇账户存取、转账管理：已按规定办理个人外汇存取、转账的代办业务，存取外币现钞业务遵循政策规定进行限额控制，超过的交易已审核并留存规定证明材料，不存在协助客户拆分存取款、规避外汇管理政策规定的违法行为，非同名账户间外汇资金的境内划转审核并留存了直系亲属关系证明及双方有效身份证件。 4个人外汇汇款管理情况：境外汇出汇款业务遵循政策规定进行限额控制，超过限额的交易已审核并留存规定证明材料，已按规定办理个人外汇汇款的·代办业务，境外汇出汇款不存在个人直接到境外证券信托户的·汇款，境外汇入汇款不存在串户、串名现象。 5对私国际收支申报管理情况：跨境外汇汇款已逐笔进行了基础信息申报，境内非居民跨境外汇汇款、境内居民购汇金额在等值5000美元以上的跨境外汇汇款、境内居民和境内非居民通过境内银行发生等值5000美元以上收付款已逐笔进行了申报信息的申报，柜员对客户填写的申报信息有进行审核，其申报内容与该笔涉外收支的相关内容一致，无错申报、漏申报现象
2020年公司远期结售汇管理制度 第一章总则 (2) 第二章远期结售汇业务操作原则 (2) 第三章远期结售汇业务的审批权限 (3) 第四章远期结售汇业务的管理及内部操作流程 (4) 第五章信息隔离措施 (6) 第六章内部风险报告制度及风险处理程序 (6) 第七章信息披露和档案管理 (7) 第八章附则 (8)
第一章总则 第一条为了规范公司远期结售汇业务，有效防范和控制外币汇率风险，加强对远期结售汇业务的管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》等相关法律、法规及规范性文件的规定，并结合公司具体实际，特制定本制度。 第二条远期结售汇业务是指公司与银行签订远期结售汇合约，约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，到期时按照合同约定办理结汇或售汇业务。 第三条本制度适用于公司及其控股子公司的远期结售汇业务，控股子公司进行远期结售汇业务视同公司远期结售汇业务，适用本制度。 第四条公司远期结售汇行为除遵守国家相关法律、法规及规范性文件的规定外，还应遵守本制度的相关规定。 第二章远期结售汇业务操作原则 第五条公司不进行单纯以盈利为目的的外汇交易，所有远期结售汇业务均以正常生产经营为基础，以具体经营业务为依托，以规避和防范汇率风险为目的。 第六条公司开展远期结售汇业务只允许与经国家外汇管理总局和中国人民银行批准、具有远期结售汇业务经营资格的金融机构进行
交易，不得与前述金融机构之外的其他组织和个人进行交易。 第七条公司进行远期结售汇交易必须基于公司的外币收（付）款的谨慎预测，远期结售汇合约的外币金额不得超过外币收（付）款的谨慎预测量。远期结售汇业务的交割期间需与公司预测的外币回款时间相匹配。 第八条公司必须以其自身名义或控股子公司名义设立远期结售汇交易账户，不得使用他人账户进行远期结售汇业务。 第九条公司须具有与远期结售汇业务相匹配的自有资金，不得使用募集资金直接或间接进行远期结售汇交易，且严格按照审议批准的远期结售汇额度，控制资金规模，不得影响公司正常经营。 第三章远期结售汇业务的审批权限 第十条公司远期结售汇业务的审批权限为： 1、公司董事会和股东大会是公司开展远期结售汇业务的决策机构，负责审批远期结售汇业务； 2、公司的年度远期结售汇业务交易计划由董事会或股东大会审议通过后执行，并授权董事长在批准的权限内负责远期结售汇业务的管理，负责签署或授权他人签署相关协议及文件。 3、公司在连续十二个月内所签署的与远期结售汇业务交易相关的框架协议或者远期结售汇业务交易行为，所涉及的累计合同金额不超过公司最近一期经审计净资产50%，由董事会审议通过后执行；累计合同金额超过此范围的，经董事会审议通过后，还需公司股东大会
中国农业银行结汇、售汇及付汇业务操作规程试行办法 【法规类别】外汇综合规定银行综合规定 【发布部门】中国农业银行 【发布日期】1997.05.04 【实施日期】1997.05.04 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定 中国农业银行结汇、售汇及付汇业务操作规程试行办法 （1997年5月4日） 根据中国人民银行《结汇、售汇及付汇管理规定》（以下称《管理规定》）和国家外汇管理局（以下称外汇局）的有关规定，特制定本操作规程。 本规程适用于我行办理结汇、售汇及付汇业务的分支行。 本规程包括办理结汇、出口收汇核销、售汇、付汇、进口付汇核销业务的程序。 第一章结汇一、我行办理结汇业务的范围为《管理规定》第六条、第七条规定必须办理结汇或定期结汇的外汇，以及其他外汇局批准可以结汇的外汇。 二、我行办理结汇业务的汇率依照每日总行发布的人民币／外汇牌价，每笔金额在等值100万美元以上的大额交易，可在总行买入、卖出牌价内与客户面议。
三、接到总行或境外账户行贷记报单后，须审核以下项目以确定是否结汇： （一）审核收汇企业是否在当地注册，非当地注册的原则上须凭外汇局核准件办理。（二）对于经常项目下收入的外汇，应做以下处理： 1．审核是否为贸易出口收汇，区分收入外汇的性质： 对于跟单信用证／保函和跟单托收方式结算的贸易出口收汇，收汇企业应提供合同及上述结算方式规定的有效商业单据和出口收汇核销单编号；以汇款方式结算的贸易出口收汇，收汇企业应提供加盖海关“验讫”章的正本出口收汇核销单；出口项下预收货款，应提供未加盖“验讫”章的出口收汇核销单。 对于未申报外汇性质及未提供上述收汇凭证的出口收汇，我行将原币划入银行暂收专户，在自收汇日起的3个工作日内通知收汇企业提供收汇凭证，对于自通知日起25个工作日内仍未提供凭证的，我行按月报送当地外汇局。暂收专户不计息。 2．根据收汇企业的性质审核以下内容： 对于外商投资企业，在将该笔外汇贷记企业外汇结算账户时，应审核账户余额是否超过外汇局核定的最高金额，如已超出最高金额，应立即通知企业在5个工作日内将超出部分结汇，或通过调剂中心卖出，或企业在符合有关规定的情况下用汇。 对于中资企业，下列外汇可先贷记其外汇账户，但须在规定的时间结汇： （1）经营境外承包工程，向境外提供劳务、技术合作及其他服务业务的公司在上述项目进行过程中收到的业务往来外汇，净收入按年结汇； （2）从事代理对外或者境外业务的机构代收代付的外汇，净收入按季结汇； （3）一类旅行社收取国外旅游机构预付的外汇不超过上年收汇总额3％（外汇局核定金额）可存入其暂收待付外汇账户，其余的外汇结汇； （4）除第（3）条规定以外的暂收待付或暂收待结项下的外汇，净收入按季结汇；（5）保险机构受理外汇保险，须向境外分保及尚未结算的保费，净收入按年结汇。
远期结汇展期业务介绍 一、适用情况： 展期业务适用于已在我行办理远期结汇业务的，但在约定最后交割期限前无法交割或无法全额交割，且仍需对未收到外汇资金进行保值操作的客户。 二、原理： 展期交易实际上分为两步： （1）原交易的对冲（反向交易）： 按展期交易当日的银行售汇价（卖出价）买入外汇完成交割； （2）新交易的叙作： 按展期交易当日的远期结汇汇率锁定新的远期结汇汇率及交割日期。 提示：反向对冲可能形成损失或收益，均由贵公司承担。 三、举例： 某公司在今年6月21日办理了远期结汇业务一笔，交易细节如下： 1、金额：500万美元 2、交割日期：2010年10月25日 3、锁定汇率：6.7475 假设该公司在2010年10月25日时只收到了300万美元，其余的200万美元预计将推迟2个月到帐，则该公司可以来我行按照锁定的6.7475办理已到帐300万美元的结汇，同时办理剩余200万美元的展期业务。
按照10月25日上午11：23我行对外公布的即期牌价及发送的远期结汇牌价，即期美元购汇价为 6.6703，2个月美元结汇的汇率为6.6293。 则贵公司第一步反向对冲交易将产生收益（6.7475-6.6703）*200万美元=154,400.00人民币，同时锁定2个月美元结汇汇率6.6293，交割日期为2010年12月27日。 15.44万元的收益将在贵公司办理展期业务时划至贵公司帐户，如将此笔收益摊回至新的结汇汇率，则贵公司实际200万美元的结汇汇率锁定在6.6293+（6.7475-6.6703）=6.7065的水平。 经查询，我行2010年6月21日中午13时44分，交割日期为2010年12月27日的美元远期结汇汇率为6.7246，与该公司新锁定的汇率水平差异仅为：6.7246-6.7065=0.0181。 注明：为保障举例效果，以上汇率均为我行对外公布的真实汇率，举例中涉及的某公司所锁定的结汇汇率及交割日期等信息来自于真实交易。 四、总结 尽管远期结汇展期交易不能完全将新的结汇汇率锁定在与原交易日对应期限汇率完全一致的水平，但由于展期交易中的一买一卖互相抵消，当公司新锁定的结汇汇率较差时，贵公司反向对冲将得到一笔收益，当公司反向对冲承担损失时，公司新锁定的汇率将优于原交易汇率。公司的整体损失或收益来自于银行买卖价差和远期升贴水幅度的变化，但由于远期升贴水点数主要是基于利率评价理论及供需情
附件： 电子银行个人结售汇业务管理暂行办法 第一章总则 第一条为促进电子银行个人结售汇业务发展，便利银行和个人办理结售汇业务，规范电子银行个人结售汇业务管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及《个人外汇管理办法》等有关规定，制定本办法。 第二条电子银行个人结售汇业务是指通过网上银行、电话银行、自助终端等银行非柜台渠道办理的个人结售汇业务。 第三条开办电子银行个人结售汇业务的银行总行（包括在境内未设总行的外国银行分行，下同）及其分支机构应具有个人结售汇业务经营资格。 第四条银行经国家外汇管理局（以下简称外汇局）验收合格后方可将本行电子银行系统接入个人结售汇管理信息系统（以下简称个人结售汇系统），办理电子银行个人结售汇业务。 第五条境内个人年度总额以内经常项目非经营性结售汇和境外个人年度总额以内经常项目非经营性结汇可通过电子银行办理；除上述情况以外的个人结售汇业务应按规定通过银行柜台办理，法规另有规定的除外。 第六条办理电子银行个人结售汇业务的个人，应具有凭以
下有效身份证件（不含临时证件）开立的人民币结算账户或外汇储蓄账户： （一）境内个人的中华人民共和国居民身份证； （二）外国人（包括无国籍人）的外国护照； （三）港澳同胞的港澳居民来往内地通行证，台湾同胞的台湾居民来往大陆通行证。 个人办理电子银行个人结售汇业务时，应当遵守有关结售汇年度总额管理规定，不得以分拆等方式逃避限额监管。 第七条个人应通过本人人民币结算账户和外汇储蓄账户办理电子银行个人结售汇业务。 第八条银行在为个人办理电子银行结售汇业务时，应核实录入个人结售汇系统的国别代码、身份证件号码与业务办理账户开户国别信息、身份证件号码相符。 第九条银行和个人办理电子银行个人结售汇业务时，应符合其他有关外汇管理规定。 第十条外汇局及其分支局负责对电子银行个人结售汇业务进行统计、监测、管理和检查。 第二章电子银行个人结售汇系统接入管理第十一条近2年内无重大违反个人外汇管理规定行为，并符合本办法第一、三章规定及《电子银行系统接入个人结售汇系统的技术要求》（见附）的银行，应由其总行向外汇局报告并开通测试用户，使用外汇局个人结售汇测试系统进行联调测试。
个人结售汇业务常见问题答疑 一、从个人外币现钞账户支取外币现金，可否由他人代为办理？ 答：经向外管局确认，因未有文件明确规定，目前暂时可以。 二、《个人外汇管理办法实施细则》内规定的需提供的外币提钞单据，是否仅指从本人账户支取的提钞单据？可否提供从其他人账户支取现钞的提钞单据？ 答：经向外管局再次确认，外币提钞单据须本人提钞单据。（修订后的答案） 三、境外人士购汇是否无论金额大小均需录入结售汇系统？ 答：境外个人购汇虽无限额规定，但其购汇无论金额大小均需录入个人结售汇系统。 四、境外人士境内经常项目合法人民币收入购汇，是否无论金额大小，均需提供相关证明材料（含税务凭证）办理吗？ 答：根据国家外汇管理局下发《个人外汇管理办法实施细则》第二章第十三条规定：“境外个人在境内取得的经常项目合法人民币收入，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料（含税务凭证）办法购汇。” 五、人民币现金兑换外币现钞超过等值10000美元，是否也需要外汇局签章的《提取外币现钞备案表》？ 答：经向外管局确认，该问题请按照《个人外汇管理办法实施细则》第四章第三十条规定办理：“个人提取外币现钞当日累计等值1万美元以下（含）的，可以在银行直接办理；超过上述金额的，凭本人有
效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》为个人办理提取外币现钞手续。” 六、中国银行个人结售汇可以在网上完成吗，如果能，怎么办理？答：中行网上银行可以进行个人小额外币结售汇（5万美金以内）带上身份证元件和复印件以及中行借记卡就可以开通，随便一可以开通电话银行业务。 七、中国银行网上结售汇的金额最少是100美金，那么最多呢？答：个人结售汇每人每年的额度是5万美元，这个是国家外汇管理局规定的，国内的任何银行都一样，中行柜台上每天每人的结售汇金额各是等值为10000美元的。
浙江新嘉联电子股份有限公司 远期结售汇管理制度 （2012年10月） 第一章总则 第一条为规范浙江新嘉联电子股份有限公司(以下简称“公司”)远期结售汇业务，有效防范和控制汇率波动给公司经营造成的风险，加强对远期结售汇业务的管理，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规及规范性文件的规定,结合公司具体实际，特制定本制度。 第二条本制度所称远期结售汇是指与银行签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，在到期日外汇收入或支出发生时，再按照该远期结售汇合同约定的币种、金额、汇率办理的结汇或售汇业务。 第三条本制度适用于公司及控股子公司的远期结售汇业务,控股子公司进行远期结售汇业务视同公司远期结售汇业务,适用本制度,但未经公司同意,公司下属控股子公司不得操作该业务。 第四条公司办理远期结售汇业务除遵守有关法律、法规、规范性文件的规定外，还需遵守本规范的相关规定。 第二章远期结售汇业务操作原则 第五条公司所有外汇交易行为均以正常生产经营为基础，不进行单纯以盈利为目的的外汇交易，以具体经营业务为依托，以套期保值为手段，以规避和防范汇率风险为目的。 第六条公司开展远期结售汇业务只允许与经国家外汇管理局和中国人民银行批准、具有远期结售汇业务经营资格的金融机构进行交易，不得与前述金融机构之外的其他组织和个人进行交易。公司开展远期结售汇业务必须以公司的名义并以公司的账户进行，不得使用他人账户。
第七条公司根据实际需要对管理制度进行审查和修订，确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。 第三章组织机构及职责 第八条公司董事会和股东大会是公司远期结售汇业务的决策机构,负责审批远期结售汇业务。 第九条公司董事会授权财务总监成立远期结售汇领导小组,对公司远期结售汇业务进行日常管理,并根据董事会的授权，审批授权额度内的远期结售汇业务；小组成员包括：总经理、财务总监、财务部经理、内审部经理。 第十条远期结售汇领导小组的职责包括： （一）负责对公司从事远期结售汇业务进行监督管理； （二）批准授权范围内的交易方案； （三）负责审定公司远期结售汇管理工作的各项具体规章制度，决定工作原则和方针； （四）负责交易风险的应急处理。 第十一条相关责任部门及责任人 （一）公司财务部负责根据远期结售汇领导小组的决定组织远期结售汇业务的具体实施，包括日常决策记录、交易指令与执行记录、资金划转记录、档案资料的收集与整理归档。如发现异常情况，应及时向总经理提交分析报告和解决方案,同时向公司董事会秘书报告。财务总监为责任人。 （二）公司内审部负责审查和监督远期结售汇业务的实际运作情况,包括资金使用情况、盈亏情况、会计核算情况、制度执行情况、信息披露情况等。内部审计部负责人为责任人。 第四章远期结售汇业务的审批权限 第十二条全年累计金额折合人民币不超过最近一期经审计净资产10%以
远期结售汇按交易性金融资产进行账务处理的方法 1、公司将未到期交割的远期外汇合约按照资产负债表日的远期外汇汇率（资产负债表日至交割日的剩余月份的远期合约汇率）与当初约定的外汇合约汇率的变动，计入公允价值变动损益和交易性金融资产或交易性金融负债。 2、于合约交割日结算的收益或亏损，即合约交割日当日的即时外币结汇汇率与远期合约汇率的差异导致的损益变动，计入投资收益，已确认的公允价值变动损益同时转出。 3、举例：2007年9月1日，A公司与中国工商银行**分行签订远期结售汇总协议，约定公司在2008年的一定期间内，按约定的汇率向上述银行卖出总额分别为110万的美元（兑换成人民币），具体情况如下： （1）公允价值变动的计算 查询外汇牌价，美元兑人民币2007年12月28日远期汇价表（最好采用2007年12月31日的远期外汇牌价，由于休假日无法获得，因此以最接近资产负债表日的远期汇价代替）， D：该远期汇率指在资产负债表日未来交割的远期银行买价，即资产负债表日远期汇率（2）会计处理 ①2007年9月1日 不做账务处理，将交易性资产-远期结售汇进行表外登记 ②2007年12月31日 借：交易性金融资产——远期外汇合同—公允价值变动 124,520.00 贷：公允价值变动变动损益—远期外汇合同 124,520.00 ③2008年1月实际交割110万美元（结汇时银行买入汇率为7.1806，交割日约定汇率 7.3826） 借：银行存款（人民币） (110万元*7.3826) 8,120,860.00 贷：投资收益 (110万元*（7.3826-7.1806）) 222,200.00 贷：银行存款（美元） 7,898,660.00 同时： 借：公允价值变动变动损益-—远期外汇合同 124,520.00 贷：交易性金融资产—远期外汇合同—公允价值变动 124,520.00 4、业务管理： （1）将远期结售汇合同进行记录 （2）将本年度实际交割的外汇结售汇情况进行逐笔登记