财税理论与实务-税收基础知识

第四章税收基础知识主要内容1.税收概述2.税制要素3.税收分类4.税制结构5.税收管理第一节税收概述知识点：税收的概念税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

【例题】国家征税凭借的权力是（）。

A.政治权力B.财产权力C.债务权力D.自然资源占有权力『正确答案』A『答案解析』本题考查税收的概念。

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

知识点：税收的特征（一）无偿性含义：通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

重要性：（1）税收本质的体现，反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系；（2）是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

（二）强制性含义：国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

体现：（1）税收分配关系的建立具有强制性（完全是凭借国家拥有的政治权力）；（2）税收的征收过程具有强制性（若出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚）。

（三）固定性含义：国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

表现：国家通过法律，把对什么征税、对谁征税和征多少，在征税之前就固定下来。

固定性包括两层含义第一，税收征收总量的有限性。

由于预先规定了征税标准，政府在一定时期内的征税数量要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。

第二，税收征收具体操作的确定性。

税法确定了征税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。

既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。

【例题】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

这体现了税收的（）特征。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性『正确答案』C『答案解析』本题考查税收的特征。

税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。

2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。

间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。

常见的间接税有增值税、消费税、关税等。

- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。

直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。

常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。

（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。

- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。

（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。

- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。

第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。

税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。

2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。

税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。

3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。

税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。

4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。

税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。

第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。

重点财税知识点总结导言在当今社会，财税知识不仅是财务人员需要掌握的，对于企业经营者、个人投资者以及普通消费者来说，财税知识也是必不可少的。

本文将从财务会计、税务管理及财务规划等方面对重要的财税知识点进行总结，以帮助读者更好地理解和运用财税知识。

一、财务会计1. 会计基础知识会计的基本概念：会计是一门研究经济活动并以货币为主要计量单位的一门科学。

它通过记录、报告和分析企业的财务信息，为企业的经营决策提供依据。

会计等式：资产=负债+所有者权益。

这是会计的基本等式，反映了企业的资产是通过负债和所有者权益筹集起来的。

2. 会计凭证和账簿会计凭证：指用于记账的原始凭证，包括收据、发票、银行对账单等。

账簿：包括日记账、总账、明细账等，用于记录和总结企业的各项经济业务。

3. 会计核算会计分录：是指将经济业务按照借贷方向分别记录在会计科目下的过程。

账务处理：包括借贷记账、调整账务、结账等流程。

4. 财务报表资产负债表：反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。

损益表：反映了企业在一定时期内的收入和费用情况，从而计算出企业的净利润。

现金流量表：反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。

5. 财务分析财务比率分析：包括偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力等方面的财务指标分析。

经济附加值：指示企业在获得利润的同时，创造了多少附加价值。

6. 会计制度和会计政策会计制度：是指国家规定或企业自行制定的会计准则和程序，其目的是确保会计信息的真实性和可比性。

会计政策：是指企业在制订和执行会计制度时确定的具体处理会计事项的方法和程序。

二、税务管理1. 税收基础知识税收的基本分类：包括直接税和间接税，直接税指由纳税人直接交纳的税款，例如个人所得税、企业所得税等；间接税指由销售者代为征收，由消费者最终承担的税款，例如增值税、消费税等。

税收政策：包括财政政策、税收政策和货币政策，通过税收政策来调整国民经济，实现国民经济和社会发展的目标。

财税重要基础知识点1. 税法与财务管理：了解税法和财务管理的基础知识是财税领域的重要基础。

税法是规定纳税人与政府之间税收关系的法律，通过了解税法原理和规定，可以合法地规避风险和优化纳税策略。

而财务管理则是指企业和个人有效分配和利用资金的过程，了解财务管理的基本原理和方法可以帮助更好地进行财税规划。

2. 税收分类与计算：税收是国家为了满足公共财政需求而从纳税人身上征取的财政收入。

了解税收的分类和计算方法是财税重要基础知识。

常见的税种包括所得税、消费税、增值税等，每种税收都有不同的计算方法和税率，掌握这些知识可以更好地进行税务筹划和遵守税法。

3. 会计原则与报表分析：会计原则是指依据财务会计准则进行会计核算的基本准则和方法。

了解会计原则可以理解财务报表的编制和分析方法，透过财务报表可以了解一个企业的财务状况和经营情况，有助于财税决策和评估风险。

4. 纳税义务与税务合规：纳税义务是税法对纳税人实施合法纳税行为的要求。

了解纳税义务和税务合规原则可以避免违规行为带来的风险和处罚。

这包括正确填报纳税申报表、按时缴纳税款、保存相关税务证明和报表等。

5. 报税流程与税务筹划：报税是指纳税人根据税务要求，按照规定的程序向税务机关申报纳税事项。

了解报税流程可以提高报税的准确性和效率，避免错报和漏报。

同时，掌握税务筹划原则和方法可以在合法的基础上减少纳税负担，合理规划个人或企业的财务状况。

总之，财税重要基础知识点涉及税法、财务管理、会计原则、报表分析、纳税义务、税务合规、报税流程和税务筹划等方面的知识。

掌握这些知识，可以帮助个人和企业更好地理解和应对财税相关问题，实现财务目标和合规经营。

第四章税收理论第一节税收概述一、税收概念和本质考试内容：掌握税收的概念；熟悉税收本质的有关论述税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

税收是一种工具、手段和形式，包含三点含义：第一，税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入，从而实现国家的职能。

第二，征税权力归国家所有。

第三，征税必须依法进行。

税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。

税收是政府取得财政收入最主要的形式。

税收是在国家产生以后，已具备了一定的社会经济条件才产生、存在和发展的。

社会经济是税收产生、存在和发展的内在的、根本的决定依据；国家的存在和对资金的需求，是税收产生、存在和发展的必要前提条件。

税收本质：税收体现了国家与纳税人之间所形成的一种特定分配关系。

【例题1·单选题】行使征税权的主体是（）A.国家B.税务总局C.各级税务机关D.税务所[答疑编号811040101]答案：A【例题2·多选题】下列关于税收的表述中正确的有（）A.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式B.税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入C.国家征税要依据税收法律D.国家征税凭借的是财产权力E.税收体现了国家与纳税人之间所形成的一种特定分配关系[答疑编号811040102]答案：ABCE【例题3·单选题】（2005年试题）税收的本质是（）A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行[答疑编号811040103]答案：C二、税收职能考试内容：掌握税收的职能。

税收职能是税收客观存在的固有的功能，税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现。

税收的职能具有客观性，不以人们的意志为转移，也不受外部客观经济条件的影响。

（一）财政职能（收入职能）税收是各国取得财政收入的最主要形式。