应收账款产生原因及赊销对企业影响

赊销的风险|浅议赊销风险及其防范[摘要] 在激烈竞争的商业社会,赊销已成为很多企业获得订单的竞争手段之一,但它犹如一把双刃剑,虽然可以扩大企业的销售额,但也增加了潜在的风险。

如何赊销,才能规避风险?始终是人们争辩的问题。

本文在分析赊销对企业产生不良影响,赊销形成应收账款的监控问题,提出如何有效防止赊销风险。

[关键词] 赊销应收帐款风险防范一、赊销的形成及其对企业的影响赊销是一种信用销售,在现代社会的竞争机制下,企业为了扩大市场占有率,不但要在成本、营销上下功夫,而且大量运用商业信用促进销售。

随着我国市场经济的飞速进展,市场上商品空前丰富,商业竞争日益激烈,生产企业纷纷实行各种营销策略来销售本企业的产品。

在商品质量和售后服务都相当的状况下,销售的付款方式也成为重要的竞争手段。

因此,赊销这种信用销售方式应运而生。

然而,一些企业风险防范意识不强,为了扩大销售,在事先未应付款人资信状况做深化调查的状况下,盲目地采纳赊销策略去争夺市场,形成企业账面利润的虚高,导致较大的赊销风险。

据统计:我国自从20世纪90年月以来,在国内绝大多数市场竞争激烈的行业,如医药保健、纺织、机械等,以赊销方式完成的交易额已占60%～90%。

其中赊销重灾区大多发生在中小企业及不知名品牌上。

这些企业由于规模小,技术力气弱,网络不畅等缘由,难与实力强的大企业竞争,为在市场上争得一席之地,扩大销售。

通常实行“先市场后利润”的经营模式,委曲求全,降低信用标准赊销。

企业赊销实质是一项高风险的投资行为,其回报就是在销售得到完全支付时赚取的利润。

由于我国信用体制的不完善,部分企业信用较差,在现阶段,赊销方式使企业面临许多问题。

其一,赊销造成企业的经营成本增大。

一方面,赊销所占用的流淌资金,赊销造成的应收账款过大导致企业为了维持正常经营不得不依靠贷款进行融资,大量资金沉淀在应收账款上,延长了企业自身的借款时间,因而增大了财务费用。

另一方面,赊销所形成大量应收账款,使得企业在应收账款的日常管理和催收工作中要花费相当一部分费用。

浅谈应收账款形成原因及控制途径应收账款是指企业销售货物或提供服务而尚未收到款项的债权，是企业财务管理中最为重要的一个部分之一。

应收账款对企业经营运转和资金流动有着至关重要的作用，影响着企业的流动资金、盈利能力、风险控制和竞争力。

1、信用销售：企业为了拓展市场，增加销售额，常常采取赊销或信用销售的方式，让购买者先取货后付款，形成应收账款。

2、货款回收周期：企业销售货物后，需要一定的周期来回收货款，这个周期取决于销售对象的付款习惯、信用等级和经营能力。

3、售后服务：部分企业在售后服务中提供担保，如提供保修和维保等服务，在服务期内，如果发生质量问题，企业需要承担维修费用，从而形成应收账款。

4、跨地区或国际贸易：与外地或国外企业进行贸易往来时，由于跨区域、跨文化、知识体系不同等原因，企业之间信任度不同，存在风险，会形成应收账款。

1、严格授信政策：企业应制定合理的信用评估体系，对客户进行评分，制定不同的信贷政策，确保客户的能力和意愿，避免出现坏账风险。

2、积极催收：建立有效的催款机制，对逾期的账款进行催收，及时跟进，采取各种方式催收货款，如电话、短信、法律诉讼等，确保账款的及时归回。

3、合理销售政策：企业应设计出合理的销售策略，加强和客户的沟通，提高销售的准确性和节奏性，减少出现账龄长、还款慢的问题，杜绝滞销大量堆积的现象。

4、开展融资活动：适当地开展融资活动，如银行贷款、债券发行、股票发行等，增加企业自有资金，降低应收账款占用资金的比例。

5、建立完善的应收账款管理体系：企业需要建立完善的应收账款管理体系，利用计算机信息技术，进行统一的账务处理和管理，加强核算和监督，及时掌握和分析应收账款情况，制定目标和计划，确保应收账款风险最小化。

总之，应收账款对于企业的资金流动和经营效益至关重要，管理好应收账款是企业顺利运转的必备环节之一。

企业应根据自身情况，制定相应的应收账款管理措施，以提高企业的经营效益和市场竞争力。

浅谈应收账款管理概述应收账款是营运资本一项重要内容。

应收账款是商业竞争的需要，它可以给企业带来销售收入，但同时也会导致某些持有成本的发生。

管理好应收账款对于提高医院的获利能力和降低风险具有十分重要的作用。

1应收账款发生的原因一般来说，企业愿意现销而不愿赊销。

如果企业采用信用方式进行赊销，货物销出，存货减少，产生了应收账款。

企业发生应收账款，将占用资金，但这对企业来说是不可避免的，甚至是必要的，其主要原因如下。

1.1 商业竞争。

这是发生应收账款的主要原因。

在市场经济条件下，商业竞争十分激烈，竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。

企业提供商业信用，采取赊销、分期付款等销售方式，允许顾客在一定时期内延迟付款以招揽和吸引顾客扩大销售，于是产生了应收账款。

这是一种由商业信用导致产生的应收账款，属于应收账款管理的主要内容。

1.2 销售与账款的时间差距。

在现实生活中，零售企业采用现金销售比较普遍。

但对于一般批发或大量生产的企业而言，发货时间和收到货款的时间往往有一个时间差，这是因为货款结算需要时间的缘故。

结算手段越是落后，结算所需时间越长，商业销售企业只能承担由此引起的资金垫支，由此而产生的应收账款不属于商业信用，也就不属于应收账款管理的主要内容。

2 应收账款的功能应收账款的功能是指它在生产经营中的作用，应收账款的主要功能有以下两方面。

2.1 增加销售企业销售有两种基本方式，即现销和赊销。

在市场竞争激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。

进行赊销时，企业既销售了产品，同时向买方提供了可以在一定期限内无偿使用的等额资金，即商业信用资金，这对于购买方具有较大的吸引力。

尤其在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，或者在企业销售新产品、开拓新市场时，赊销的促销作用是十分明显的。

2.2 减少存货企业生产出来的产品只有尽快销售，才能实现增值。

赊销对降低企业存货中的产成品数额有积极的作用。

这有利于缩短产成品的库存时间，降低产成品存货的管理费仓储费和保险费等支出。

应收账款管理分析在企业的财务管理中，应收账款管理是一个至关重要的环节。

它不仅关系到企业的资金流动和运营效率，还直接影响着企业的盈利能力和财务状况。

应收账款，简单来说，就是企业在销售商品或提供服务后，应向客户收取但尚未收到的款项。

如果这些款项不能及时收回，就可能导致企业资金周转困难，增加财务风险，甚至影响企业的正常经营。

一、应收账款产生的原因企业产生应收账款的原因多种多样，主要包括以下几个方面：1、商业竞争在激烈的市场竞争环境下，企业为了吸引客户、扩大销售，往往会采取赊销的方式。

通过给予客户一定的信用期限，让客户在未来的某个时间支付货款，从而增加产品或服务的吸引力。

2、销售和收款的时间差在一些行业中，销售行为和收款行为之间存在时间差。

例如，货物发出后，可能需要经过一定的验收、结算流程，才能收到货款。

3、企业内部管理不善如果企业在销售环节没有进行有效的信用评估和风险控制，或者在收款环节缺乏有效的跟进和催收措施，也会导致应收账款的增加。

二、应收账款管理不善的影响1、资金周转困难大量的应收账款无法及时收回，意味着企业的资金被占用，无法用于生产经营、投资扩张等活动，从而影响企业的资金周转效率。

2、增加财务成本为了维持企业的正常运营，企业可能需要通过借款等方式来补充资金，这会增加企业的财务成本，降低企业的盈利能力。

3、坏账风险如果应收账款长期无法收回，可能会形成坏账，给企业带来直接的经济损失。

4、影响企业信誉如果企业不能按时向供应商支付货款，或者对客户的信用管理不善，可能会影响企业在市场上的信誉，进而影响企业的长期发展。

三、应收账款管理的目标应收账款管理的主要目标是在扩大销售、提高市场份额的同时，将应收账款控制在合理的范围内，确保企业资金的安全和正常流转。

具体来说，包括以下几个方面：1、提高应收账款的回收率通过有效的催收措施，尽快将应收账款转化为现金，提高资金的使用效率。

2、降低应收账款的风险通过科学的信用评估和风险控制手段，减少坏账的发生概率。

浅谈应收账款形成原因及控制途径应收账款是企业经营中非常重要的财务指标之一，是企业日常经营中产生的，包括销售商品、提供服务等，而买方的支付将形成应收账款。

应收账款的形成既有外在因素的影响，也有内在因素的影响。

本文将分别从外部和内部两个角度探讨应收账款形成原因及控制途径。

1. 外部因素：1.1 行业竞争加剧随着市场经济的不断发展，各行业之间的竞争越来越激烈，企业之间的业务往来也越来越频繁。

为了占领市场，企业之间不断推出各种优惠政策，例如赊销，限期付款等。

但是，这些政策势必会加剧应收账款的形成。

应对措施：企业需要严格控制信用销售政策，对于一些信用评级较低的客户，要求现金或预付款。

另外，企业可以通过合理定价来适当调整价格，以降低应收账款。

1.2 经济形势不佳经济形势不佳时，企业的客户可能会面临资金短缺的困境，导致付款延期或无法及时支付。

这也会导致应收账款的形成。

此外，企业本身也容易因为营收下滑、投资失败等原因导致流动性下降，也会出现挤压企业的资金链的局面。

应对措施：企业需要加强财务风险控制，提高经济效益和管理水平，合理规划资金，严格控制账款风险。

2.1 信用管理不规范企业在管理信用销售时，如果不健全的控制和管理制度，很容易导致应收账款的形成。

例如，企业销售人员在赊销过程中没有进行严格的信用评估和管理，容易出现信用审核不严、业务审核不合规等问题，导致应收账款的积压。

此外，如果企业对客户的信用情况缺乏了解，或者没有良好的财务管理制度来规范收款流程，都容易导致应收账款的形成。

应对措施：企业应建立完整的信用管理体系，包括建立客户档案，实行严格的信用审核机制，并为客户进行分类管理，加强对风险客户的投资监控；此外，企业应建立完整的财务管理系统，并对应收账款和收款人进行认真审核，及时了解客户的资金状况，预感未来的支付情况。

2.2 销售管理不当企业的销售管理也是影响应收账款形成的一个关键因素。

如果企业的销售管理不当，例如货物发货时间不恰当，赊销方式不合适等，都会导致存在应收账款的时间变长，从而影响企业的资金流动。

加强应收账款的管理,提高资金的使用效率近几年来，不少企业应收账款居高不下，严重影响了企业的资金周转，加大了企业的经营风险，严重影响了企业的资金使用效率。

那何为应收账款呢？应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。

应收账款管理是许多企业财务管理的薄弱环节，企业资金在这方面的流失和沉淀量很大。

加强应收账款的管理，提高资金的使用效率，是企业财务管理的重要内容之一。

一、应收账款产生的原因1、企业经营环境的影响激烈的市场竞争是产生应收账款的主要原因。

市场竞争迫使企业以各种手段扩大销售，赊销成为企业促销的主要手段。

另一方面由于客户支付能力的限制，以及负债经营策略的实施，使得应收账款日益成为企业流动资产的重要组成部分。

2、企业自身的问题主观上，大部分的企业管理者普遍重视市场销售，却忽视包括应收账款管理在内的内部管理，企业的风险意识差，缺乏足够的风险防范思想，法制意识薄弱，不能运用法律手段维护自身权益，就使相当部分应收账款变成坏账。

尤其在国有企业里，一些经营者为了完成任期内的各种指标，盲目进行赊销，片面追求高收入、高利润，忽视资金的及时回收，从而不能处理眼前利益与长远利益、局部利益与整体利益的关系。

企业不考虑赊销资金的时间价值，不考虑应收账款过量占用可能带来的机会成本，不加选择的扩大商业信用，造成企业销售额很大，但实际可供调配的资金却有限，严重地降低了资金的使用效率。

二、应收账款对资金使用效率的不良影响1、催款费用大，形成损失。

应收账款的大量存在，迫使企业投入大量的资源去催收欠款，浪费了企业的大量资金。

2、丧失了应收账款占用资金的机会成本。

资金如果不闲置于应收账款，就可以用于其他投资并获得收益，这种因投放于应收账款而放弃的其他收入，既为机会成本。

3、应收账款的坏账损失。

由于企业本身没有充分重视，对应收账款管理不善，或者对方企业破产、赖账，都可能导致应收账款无法收回，而使企业承担坏账损失。

应收账款和其他应收款产生的原因及对策【会计实务经验之谈】企业应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。

当前，企业普遍存在应收款数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题，并隐含着大量的坏账损失，影响了企业整体资产质量，导致企业虚盈实亏。

为此，财政部专门下发了《企业国有资本与财务管理暂行办法》，要求加强企业管理，提高财务管理水平，切实加强应收款的财务管理。

我们就应收款项中应收账款及其他应收款两部分的形成原因及对策作一探讨。

应收账款主要是指企业在提供劳务、销售商品（包括赊销商品）等经营活动中发生的应收而未收到的债权关系。

这种债权在市场经济的今天对一个企业的资金周转、成本费用支出以及赢利水平有着至关重要的影响。

其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外，企业单位应收、暂付的各种赔款、存出保证金、备用金、借出款、向职工收取的各种垫付款项等，也是单位的一项流动资产，属于短期性债权。

一、应收账款及其他应收款产生的主要原因企业在经营活动中因业务往来以及在买方市场的作用下，必然会发生各种结算款项，导致应收账款频繁发生，余额不断增加，长时间持续下去，就会使企业资金周转不畅，致使不少企业因此陷入困境。

对“三角债”问题，前些年国务院总理曾亲自召开会议解决，可见处理好应收账款是非常重要的。

与此并存的现象是，企业在日常经营活动中还存在大量的其他应收款，尽管各单位所占用的资金数量不等，但是，如何处理好这部分流动资产，提高资金利用率，也是经营管理者必须认真对待的。

之所以有如上情况发生，究其原因，主要有以下几个方面：一是部分企业缺乏科学、健全的管理制度，没有一套完整的财务管理监控体系，管理手段落后。

企业与部门之间大多采取分管指标与各部门经济利益挂钩的管理办法，管理成线而不成片。

部门之间为了各自的利益，缺乏沟通与协调，基本上没有完整的应收账款和其他应收款管理制度。

应收账款的管理【摘要】本文通过应收账款产生的原因，对企业的影响，建立应收账款管理的防范机制和对应收账款的处置四个方面的分析，论述了加强应收账款的管理重要性，管好应收账款就能减少坏账，盘活资金，就能使企业的生产经营迈上一个新台阶。

【关键词】防范机制逾期债权激励机制诚信度风险意识一、应收账款产生的原因目前，我国企业应收账款的管理总量逐年递增，据报道2003年256家上市公司年报中超过60%的上市公司应收账款余额均有不同幅度增长，其中近15%的上市公司应收账款增加了一倍，各企业在经营过程中由于经营方式的不同和对货款收回管理力度的强弱不同程度影响着应收账款增减。

有的企业全年余额占月平均销售收入的比例较大，企业应收账款的管理现状与其制度需要及其自身发展现实不相适应，这种情况不仅存在上市公司，在我国国有企业中也是普遍存在的，尤其是国有企业之间相互拖欠货款造成逾期应收账款高居不下，已成为经济运行中的一大顽疾。

造成应收账款高居不下的原因主要是以下两大方面：（一）企业经营环境的影响一方面是扩大市场分额的需要，在激烈竞争的市场经济中，赊销成为企业扩大销售的主要竞争手段。

另一方面是很多企业故意拖欠账款也是社会普遍缺乏诚信的表现。

（二）企业自身的问题从主观上讲，我国企业管理者普遍重视销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都是十分缺乏。

二、应收账款对企业的影响应收账款对企业的影响到底有多大呢?应收账款对企业的影响主要来自两个方面:1.高额的应收账款直接影响企业的现金流量,直接引发财务危机。

企业通过赊销方式不断扩大销售收入,而赊销的背后就是不断上升应收账款。

很多企业在具有良好的赢利状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机。

我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现利润可观,账面状况不错却资金匮乏的状况。

2.应收账款管理的坏账风险对企业赢利状况的影响。

逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上,据统计逾期应收账款在一年以上的其追帐的成功率在50%以下,二年以上的债权成功率就更低了，而我国相当多的企业逾期应收账款已达到三年以上，收回更无望了。

关于应收账款的管理的报告关于应收账款的管理的报告赊销活动也使企业的应收账款金额迅速增长，加上企业相互拖欠货款的现象也比较严重，使企业的应收账款增长更快，坏帐损失也日益增多，使企业增加了在应收账款上垫支的流动资金，给企业的经营活动造成不良影响，严重制约企业的生产和发展。

本报告对应收账款的管理发表看法。

一、应收账款对企业的不利影响（一）增加企业的营业风险如果企业的应收账款过多，在企业需要融资时，将影响企业的信用评级，带来融资风险。

不仅如此，债务单位一旦陷入财务危机甚至破产，应收账款将无法收回，将会导致企业的坏账增多。

另外，如果企业应收账款长期无法收回，将会使企业面临着资金链断裂的财务风险。

（二）降低企业资金的使用率由于应收账款的存在，使得这部分暂时无法回收的资金被客户占用，这势必影响企业的扩大再生产。

据有关数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有6 万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款。

这势必引起资金的短缺，特别是在融资难的中小企业，直接影响企业的再生产和其他生产计划的实施，严重阻碍企业的长期发展。

据统计，占企业总数量90% 以上的中小企业深陷应收账款之困。

（三）增加企业资金的流出采用赊销方式出售产品并没有真正让企业现金流入增加，相反，企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种费用和税金，如企业流转税、所得税、运输费。

另外，赊销使得应收账款的管理成本、收账成本增加，导致企业现金流出加速。

（四）影响企业资产的流动性应收账款数据能够直接反映企业销售资金的回笼情况。

应收账款长期无法收回，造成企业形成大量不良资产，将会使得企业面临资金链断裂的财务风险。

一般来说，应收账款周转率越高对企业财务管理而言越有利。

若企业应收账款周转率低，应收账款余额长期居高不下，则意味着企业的应收账款回收时间长，对企业正常资金循环非常不利，影响资产流动性并降低企业短期偿债能力。

同时应收账款也会使得企业营业周期延长，大量资金沉淀在非生产线上，严重影响企业的资金周转循环。