预算的编制流程(精)

预算编制七步流程步骤1：经济预测分析进行经济预测分析，要重点关注以下几个数据。

(1)客户。

分析客户的消费习惯，预测在未来客户是否会产生消费需求变化，企业准备如何应对。

(2)竞争对手。

分析竞争对手的经营策略是否存在变革的需求。

(3)供应商与渠道商。

分析供应商与渠道商的发展是否健康，每月新增产量有多少、客户流失率是多少。

(4)核心技术。

分析企业的核心技术是否拥有自主产权，是否存在已经落后的情况，是否有核心技术升级的计划。

(5)法律环境。

分析国家对行业的态度是支持还是限制。

如果国家已经不支持该行业的发展，那么必须减少预算。

(6)人力资源。

分析企业核心人才的流动率是多少，核心人才是否与企业签订了较为长期的协议。

步骤2：企业商业规划确认企业的长远规划，并逐个落实。

中长期的战略目标规划的是企业3~ 5年的发展，企业需要把战略划分为年度目标，逐年实现长远规划。

最重要的是，设定目标利润。

企业有了目标利润，才能精准编制预算，优化生产方式、营销方案，确定年度销售额，并下发任务表。

运营预算企业目标确定后，进行运营预算，各部门根据年度计划，确认执行预算。

步骤3：销售与应收预算销售与应收预算，需要销售部门主导，财务部门、生产部门、研发部门等辅助参与。

在进行预算编制时，要注意销量预算、销售价格预算、销售收入预算、回款预算、销售费用预算、产成品期末库存预算，每一项都形成完整的数据与说明。

这个阶段，还要做好如下几项工作。

(1)销售政策分析。

分析过去的销售政策是否合理，能否使销量达到预期，去年在哪些方面投入了广告，广告效果如何。

如果发现难以实现目标，应对销售政策进行调整，例如增加折扣活动等。

(2)信用政策分析。

对老客户进行信用分析，确认其是否能够按时结账，进行等级排序，并制定新的信用政策。

(3)定价分析。

分析产品成本与定价，并根据对手的价格变化，对产品进行定价调整。

(4)渠道政策分析。

分析渠道商是否按照年度计划完成销售任务。

哪些渠道商可以提升等级，为其提供更加宽松的信用政策;哪些渠道商应降低等级，给其适当的压力。

预算的编制程序及流程
一、下达目标
公司董事会或总经理办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。

二、编制上报
各职能部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。

三、审查平衡
财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，由总经理办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。

四、审议批准
财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编制出公司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。

对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上，财务部门正式编制公司的年度财务预算草案，提交董事会或总经理办公会审议批准。

五、下达执行
财务部门对董事会或总经理办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。

第七讲年度预算的编制流程年度预算的第一项工作是确定年度经营目标，第二要编制年度预算大纲。

制定预算编制大纲预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。

规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲，来全面介绍预算编制要求。

小企业在做预算的时候，对预算的具体要求应该很明确地表示出来。

企业也可以不需要大纲，但是要通过一个文件表现出来。

内容包括：（一）对外部市场形势的预测分析因为预算要对未来市场的情况有所了解，编制预算是从市场需求出发，对市场情况要了解。

✍对市场需求趋势的预测；✍对竞争对手的经营方式、经营策略的分析；✍国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析；✍国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析；另外还包括外部环境其他方面的内容，据此对未来市场情况有所了解，分析要在编制大纲时说明，这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。

（二）企业生产经营条件和竞争力的分析✍企业能源，原材料需求与供给情况分析很多企业原材料供应的情况经常发生会变化，价格变化非常大，对预算的编制有很大的影响。

✍企业生产能力分析✍企业竞争优势分析✍企业竞争劣势分析✍预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析（三）预算年度企业经营方针和预期目标✍企业预算年度的经营指导思想和经营方针，这些要通过编制预算明确地体现出来。

✍预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。

（四）预算年度企业重大经营事项和重点工作围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标，企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。

包括重大的技术改造，设定更新等措施，都要体现出来。

（五）年度预算的编制指导思想和基本原则预算编制指导思想与基本原则，主要是明确年度经营目标和指标的标准水平，预算目标和指标的分解落实的原则，以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等，总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。

（六）各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。

财务预算编制流程及措施(可修改)财务预算编制流程及措施1. 引言财务预算是企业经营管理的重要工具之一，通过对企业财务状况进行预测和控制，帮助企业做出合理的决策和规划。

本文将介绍财务预算的编制流程及相关措施，以提供实施预算的指导和参考。

2. 财务预算编制流程2.1 收集数据财务预算的编制首先需要收集与预算相关的数据，包括过去的财务报表、业务活动数据、市场分析报告等。

这些数据将为预算编制提供基础和依据。

2.2 制定预算目标根据公司的战略目标和发展计划，制定财务预算的目标。

这些目标通常包括收入、成本、利润等方面的指标，需要确保与公司整体目标的一致性。

2.3 编制预算计划在制定预算计划时，需要考虑各项收入和支出的具体情况。

根据过去的财务数据和市场预测，对预算期内的收入、成本、利润等进行估算和预测，并制定相应的预算计划。

2.4 确定预算责任人为了确保预算的贯彻执行，需要明确各项预算责任人的职责和权限。

根据预算的具体内容和编制流程，确定相应的预算责任人，并明确他们的职责和权力。

2.5 审批和调整编制完成的预算计划需要经过相关部门和管理层的审批，确保预算的合理性和可行性。

审批过程中可能需要对预算进行适当的调整和修订，以满足实际情况的需要。

2.6 实施和监控一旦预算计划得到批准，需要将预算纳入日常运营管理中。

预算责任人应负责确保各项预算指标的实施，并对预算执行情况进行监控和评估。

如有必要，可以进行适当的调整和控制。

2.7 预算总结和分析在预算期结束后，对预算的执行情况进行总结和分析。

比较实际情况与预算计划的偏差，探讨原因，并提出改进措施。

这将为下一期的预算编制提供经验和依据。

3. 相关措施3.1 激励和约束机制为了促使预算目标的实现，可以采取激励和约束机制。

例如，建立奖惩制度，根据预算达成情况来奖励或惩罚相关人员，以激发其积极性和责任心。

3.2 预算培训和沟通为了确保各级管理人员对预算有清晰的认识和理解，可以进行预算培训和沟通。

企业财务预算的编制准备与流程企业财务预算：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略⽬标，对⼀定时期内企业资⾦的取得和投放、各项收⼊和⽀出、企业经营成果及其分配等资⾦运动所做出的具体安排。

那怎样编制呢，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、编制财务预算的准备1.确定财务预算的⽬标。

财务预算要以企业经营⽬标为前提。

企业经营⽬标包括:利润⽬标以及为实现这⼀⽬标的相关⽬标,如销售收⼊⽬标、成本控制⽬标、费⽤控制⽬标等。

对相关的经营⽬标及财务预算指标,要进⾏综合分析及平衡。

2.资料的搜集。

在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。

要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握⽬前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采⽤时间数列分析及⽐率分析的⽅法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。

3.汇总企业业务⽅⾯的预算。

企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,⽣产预算,成本费⽤预算,材料、低值易耗品采购预算,直接⼈⼯预算等,是编制财务预算的重要依据。

在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。

4.财务预算的编制程序。

编制财务预算,⾸先以销售预算的销售收⼊为起点,以现⾦流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。

财务预算的⼀系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了⼀个完整的体系。

⼆、财务预算表的编制(⼀)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收⼊、成本费⽤及经营成果的情况。

由于整个财务预算是以销售收⼊为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收⼊,才能进⼀步对与销售收⼊配⽐的成本费⽤进⾏规划和测算。

销售收⼊超过经营成本的部分称为⽑利,销售⽑利额⾼低,是企业盈利的关键,企业经营费⽤、管理费⽤、财务费⽤的⽀出,利润的实现,都依赖于⽑利。

部门预算编制业务工作流程图
( 预算股)
财政预算资金追加业务流程图（预算股）
行政事业单位银行账户开设审批工作流程图
（国库股）
政府采购工作流程图
（采购办）
罚没财物、追回赃款赃物和无主财物处理流程图
（监察股）
非税收入减免工作流程图
（国库非税）
财政票据申领工作流程图
（票据站）
财政监督检查工作流程图
（监察股）
契税征收工作流程图
（契税所）
会计从业资格考试、办证工作流程图
（会计股）
国库资金支付流程图
（国库股）
涉企项目资金申报、审核流程图
（基建股）
省级农业专项资金申报流程图
（农财股）
农业综合开发项目管理流程图（农业开发办）
外商投资企业财政登记流程图
（企业股）
罚没收据发放工作流程图
（票据站）
部门预算单位经费拔付流程图（行政政法股）
项目资金管理流程图
（基建股）
部门预算单位经费拔付流程图
（教科文股）
部门预算单位经费拔付流程图
（综合股）
国有资产处置审批流程图
（国资办）
国有资产评估核准流程图
（国资办）
小额贷款审批流
（企业股）
非税收入缴款流程图（国库股非税）
非 税 收 入 退 付 流 程 图
（国库股非税）
现金 转账
财 源 建 设 项 目 申 报 流 传 图
（财源办）
乡镇财政资金拨付流程图
（乡财股）
粮食风险基金批复流程图
（经贸股）
拨 付 流 程 图 社 会 保 障 资 金
（社保股）
国库（直接）支付流程图。

(一)我国国家预算的编制过程我国在每年的年中就开始了对下年预算的编制工作，国务院要下达中央预算编制的通知，对编制下年预算提出要求，同时还向地方下达编制地方预算的通知。

一般在每年9月底以前，中央各部门需按统一的部门预算编报格式，编制本部门预算报送财政部，项目支出要同时报送《中央部门项目申报文本》和项目排序建议，其中涉及到有预算分配职能部门的，还要提前报送这些相关部门。

财政部要在10月底以前，依据中央各部门上报的预算报表及项目排序建议进行审核，会同有预算分配职能的部门提出分配意见，将综合平衡汇总后的预算方案上报国务院审定。

在11月底以前，财政部根据国务院审定的按功能分类的中央支出预算(草案)确定分部门的预算分配方案，并向各部门下达预算控制数。

中央各部门根据财政部下达的预算控制数编制正式部门预算，并于12月上中旬报送财政部。

财政部审核汇总后编制中央预算(草案)，于年底前报国务院审批。

拟提请全国人大审议的中央有关部门的预算也一并上报。

每年1月中上旬，财政部将当年中央预算(草案)送全国人大常委会预算工作委员会，预算工作委员会从工作层面进行预先审查，为初审和审批做准备。

每年2月上中旬，财政部将当年中央预算(草案)提交全国人大财政经济委员会，由财政经济委员会进行初步审查。

每年3月上中旬，全国人民代表大会审查批准中央预算草案，法定预算正式产生。

财政部在全国人民代表大会批准中央预算草案后的30日内批复中央各部门预算。

中央各部门在财政部批复本部门预算之日起15 151内，批复所属各单位的预算。

在财政经济委员会会议进行初步审查、全国人民代表大会会议进行审查时，财政部要派有关负责人到会，对预算草案作出解释，回答代表的提问。

中国预算编制程序分为国家预算编制的准备工作和国家预算的正式编制两个步骤。

准备工作①对本年度预算执行情况进行预计和分析。

一般地说，下一年度的国家预算，要在本年度的下半年开始编制。

财政部门在编制国家预算之前，首先根据经济发展趋势并结合历年预算收支规律，对本年度的预算收支情况进行分析，做出尽可能准确的预计。

预算的编制流程(精)
1、制定整体预算原则：明确财政预算的内涵、定义、用处，建立健全预算原则、制度和管理体制，明确财政政策、预算安排等原则，为预算编制提供依据和科学规范。

2、进行财政资金需求调查研究：在严格按照预算业务要求，开展全国范围内的财政支出资金需求的调查研究，及时向政府决策机构提供准确客观的财政支出资金需求数据，预测预算资金需求量及趋势。

3、政府预算政策及预算配套安排：针对财政支出资金，政府拟定全年预算政策及预算配套方案，安排全年财政支出的目标及预算总量，形成预算框架。

4、财政部门编制预算：财政部门根据政府年度支出政策，把县级以上财政支出分解到地方级，按照规定的支出组成和编制程序，制定财政支出预算方案，并根据预算审批程序把预算方案报请政府审批。

5、政府审核审批：政府审核审批按照审批流程对预算方案进行审查，确定年度预算支出目标和预算总额，对支出目标及其组成进行审核审批，确定各级预算。

6、财政部门宣布、执行：通过预算审批后，财政部门发布有关预算文件，对预算内容进行宣布、执行，为财政支出提供服务。

二、预算编制的重要性
财政预算是财政管理的重要手段，是财政管理活动和政府政策实施的中间手段，是财政政策执行的法律依据。

它的作用是：一方面可以有利于加强政府的财政管理，通过将政府支出分解到每一项支出细目，加强对政府支出的权力管理，促进不同政府支出部门、行政机构之间的财政责任和协调；另一方面也有助于财政部门合理把握财政支出，分散财政决策风险，有效的分配财政资金，努力实现财政支出的最佳配置。

某公司全面预算编制流程(doc 9页)深圳市XXX发展有限公司文件深XXX 财字2005第01号签发人： XXX关于XXX公司推行全面预算管理的通知各部门、各大区、各分公司为进一步明确公司的经营目标，对公司完成经营目标的过程实施监控，优化公司资源配置，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，保障公司经营目标实现，公司决定从2005年开始，在原费用预算管理的基础上进一步推行全面预算管理。

一、全面预算管理组织体系为推动全面预算管理的顺利实施，根据公司的实际情况及管理要求，公司决定成立全面预算管理领导小组、全面预算管理推动执行小组、全面预算管理责任小组。

第一条全面预算管理领导小组的组成及职责一）全面预算管理领导小组的组成全面预算管理领导小组由包括公司总经理在内的领导班子组成，其小组组成如下：组长：总经理副组长：财务负责人成员：各分管业务副总、总监二）全面预算管理领导小组职责：1、组织拟订公司全面预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法。

2、组织召开质询会，对全面预算管理推动执行小组提交的各职能部门（含区域）、维修工厂、分公司预算草案和公司整体预算草案提出质询和审议，并就必要的修改与调整提出意见。

3、最终确定全面预算管理推动执行小组提交的公司全面预算草案，各职能部门（含区域）、维修工厂、分公司年度预算草案和调整草案，经总经理签批后上报董事会审批。

4、审查、分析预算执行分析报告，提出改善措施。

5、协调、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突。

6、审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。

第二条全面预算管理领导小组的议事规则全面预算管理领导小组通过定期召开会议的形式履行其职责，全面预算管理领导小组会议根据全面预算管理推动执行小组报请的审议内容，由全面预算管理领导小组组长为召集人确定会议议程并主持议事。

如组长因特殊原因缺席，由组长指定副组长代为履行上述职责。