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作者：胡朝阳外币交易和报表折算一、外币交易和报表折算的区别是什么呢？假如你是一个国内企业的会计，遇到有些业务如：借入美元、进口货物赊账（将来要付美元）、出口货物未收款（将来要收美元）、购入/卖出美元，收到美元等业务，这些就是外币交易，你需要做凭证、记账。
假如你是一个国内企业的会计，你们公司在国外有子公司/合营/联营或分支机构，一年下来，人家要给你汇报，就会把报表给你，但人家平时的记账本位币是外币，因此账、报表都是外币，你该怎么转化为人民币呢？这就是报表折算，不需要做凭证、记账，只需要把人家提供的报表进行折算。
二、外币交易下面我们说说外币交易。
我们知道，我们的本位币是人民币，假设发生的外币业务的外币都是美元。
在发生外币交易业务时，我要你做一件事情，在“对汇率有感觉”的账户后面加上“—美元”。
例如，外商投入20000美元资本存入银行。
你会想做：借银行存款20000美元贷实收资本20000美元，可不对啊，因为我们需要转化为人民币。
因此你会再想想汇率是多少？用哪个呢？合同汇率，还是美元到账时银行标价的汇率？应该是美元到账时银行当天的标价的汇率，这样可靠啊，有银行证明。
假设银行当天的标价的汇率是6.88，你会做借银行存款20000X6.88 贷实收资本20000 X6.88，这样行吗？仍然不行。
因为银行里的是美元啊，只是“相当于20000X6.88人民币”。
因此，你应该做借银行存款—美元20000X6.88 贷实收资本20000 X6.88。
实收资本要不要加“—美元”呢？感觉不用。
我们再说外币借款。
借款10000美元，到期还本付息都是美元，当日汇率为6.78。
你会做借银行存款—美元10000X6.78 贷短期借款—美元10000 X6.78。
因为你手里的是美元，欠的也是美元，只不过需要用人民币标价。
例如你赊账进口原材料，应付账款账户后面会加上“—美元”，因为你欠的是美元，但原材料账户后面会加上“—美元”吗？感觉不用。
