被审计单位：索引号：项目：固定资产流程-
穿行测试（与购置有关）
编制人：财务报表截止日/期间：
复核人：测试目标:通过穿行测试，了解和评价固定资产流程与购置有关的内部控制设计是否合理并得到执行，并评估与财务报表相关的重大错报风险。
日期
编号固定资产名称索引号日期编号索引号日期编号索引号日期编号索引号日期编号索引号日期编号金额索引号日期编号金额索引号日期编号银行单证流水号（顺序号）金额索引号日期编号金额索引号12345678….
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2检查点1：不相容职务已分开设置并得到执行；
检查点6：收到资产时指定专人验收并编写验收报告，办理验收手续；检查点2：固定资产采购包含在审批的投资预算中；
检查点7：按规定进行会计核算；检查点3：采购已按规定编制请购单，且业经过核准；
检查点8：付款已填制资金支付审批单并经批准；检查点4：超预算和预算外采购业经管理层单独权限核准；检查点9：增加固定资产卡片，与账务信息一致；
检查点5：采用订单采购或合同订货采购的方式，大宗交易实行投招标，且业经管理层核准；检查点…:其他（结合实际情况描述）
穿行测试说明:
测试结论:
1、我们追踪了与固定资产购置有关的业务在财务报告信息系统中的处理过程，证实了我们对前一阶段重要业务流程和可能发生错报的环节的了解是准确和完整的；
2、我们所了解到的相关控制【得到/未】执行。
1、样本业务类别是指公司购置固定资产的方式，包括购买、在建工程转入等，应选取主要的购置方式各选取1个样本进行穿行测试。
2、业务内容包括对业务的表述，例如会计凭证的摘要。
3、需要将纸面的底稿与本工作表建立交叉索引。
4、“穿行测试说明”应记录测试中存在的问题。
5、“检查点说明”和所测试的原始证据应当根据企业实际情况进行调整。页次：日期：日期：订单主要控制点执行情况的检查业务内容
投资预算审批表
请购单付款凭证固定资产卡片样本序号2580-3编制说明：
合同验收单发票会计凭证样本类别