对加强企业内部控制的几点认识

大家上午好！

今天，我们在这里召开内控会议，旨在进一步强化公司内部控制体系建设，提升风险管理能力，确保公司稳健经营。在此，我代表公司管理层，对各位的莅临表示热烈的欢迎和衷心的感谢！

近年来，我国经济快速发展，市场竞争日益激烈，企业面临的风险和挑战也在不断增加。加强内部控制，是防范风险、提高企业竞争力的关键。在此，我想强调以下几点：

一、充分认识内部控制的重要性

内部控制是企业管理的重要组成部分，它关系到企业的生存和发展。我们要充分认识到内部控制的重要性，切实把思想和行动统一到加强内部控制上来。

二、全面梳理公司内部控制体系

各部门要结合自身实际，全面梳理公司内部控制体系，查找漏洞，完善制度，确保内部控制体系覆盖公司各项业务。

三、强化风险管理意识

各部门要牢固树立风险管理意识，加强对风险点的识别、评估和应对，确保风险得到有效控制。

四、加强内部控制执行力度

各部门要严格执行内部控制制度，切实落实内部控制措施，确保内部控制制度得到有效执行。

五、加强内部控制培训与宣传

公司要加强对内部控制知识的培训与宣传，提高员工的风险意识和内部控制意识，形成全员参与、共同推进的内部控制氛围。

六、加强监督检查，确保内部控制体系有效运行

公司审计部门要加强对内部控制体系的监督检查，发现问题及时整改，确保内部控制体系有效运行。

各位同事，加强内部控制是一项长期、艰巨的任务，需要我们共同努力。在此，我提出以下几点要求： 1. 提高政治站位，强化“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，确保内部控制工作始终与党中央决策部署保持高度一致。

2. 各部门要高度重视内部控制工作，切实履行职责，加强协作，形成合力。

3. 强化责任担当，落实“一岗双责”，确保内部控制工作落到实处。

4. 加大考核力度，对内部控制工作成效显著的部门和个人给予表彰和奖励，对工作不力的予以问责。

最后，我相信，在全体员工的共同努力下，我们一定能够建立起完善的内部控制体系，为公司稳健发展提供有力保障。谢谢大家！

作为一名从事内控工作的员工，我对内控工作有着深刻的认识和感悟。内控工作，作为企业运营中不可或缺的一环，不仅关系到企业的稳健发展，更关乎企业的生存和发展。以下是我对内控工作的几点感想。

首先，内控工作是企业稳健发展的基石。企业的发展离不开严格的内部控制体系，只有建立健全的内控机制，才能确保企业各项业务有序进行，降低风险，提高效益。内控工作涉及企业运营的方方面面，包括财务、审计、合规、风险管理等，这些环节相互关联，相互制约，共同构成了企业的内控体系。

其次，内控工作需要全员参与。内控工作不是某个部门或个人的职责，而是全体员工的共同责任。每个员工都要树立内控意识，自觉遵守企业规章制度，做到知法、懂法、守法。只有全员参与，才能形成良好的内控氛围，确保内控工作落到实处。

再次，内控工作要与时俱进。随着市场经济的不断发展，企业面临的内外部环境日益复杂，内控工作也要不断适应新的形势。这就要求我们内控人员要具备敏锐的洞察力，及时发现问题，提出改进措施，不断完善内控体系。同时，要关注行业动态，借鉴先进经验，提升内控工作的水平。

此外，内控工作要注重实效。内控工作的目的在于防范风险，提高效益。因此，在开展内控工作时，要注重实际效果，避免形式主义。我们要深入业务一线，了解业务流程，找出风险点，有针对性地制定防控措施，确保内控工作取得实效。

最后，内控工作要持续改进。内控工作是一个动态的过程，需要不断优化和完善。我们要定期对内控体系进行评估，查找不足，及时调整和改进。同时，要加强对内控工作的宣传和培训，提高员工对内控工作的认识，形成人人关心内控、人人参与内控的良好局面。

总之，内控工作是企业稳健发展的基石，需要全员参与、与时俱进、注重实效、持续改进。作为一名内控工作者，我将不断学习，提高自己的业务能力和综合素质，为企业的发展贡献自己的力量。同时，我也期待企业能够更加重视内控工作，为我国金融市场的健康发展保驾护航。

《经济师￣２０１３年第３期　●财会经济　

摘要：加强和完善企业内部控制　

制度，已成为当前理论界和实务界最为　关注的话题之一。环境的变化和管理理　

论的不断发展，也要求企业内部控制必　

须随之完善和发展。完善企业内部控制　

制度，保证会计信息的质量，对于完善公　

司治理结构和信息披露制度，保护投资　者的合法权益并保证资本市场的有效运　

行有着非常重要的意义。如何建立和规　

范企业内部控制体系。强化内部财务控　

制机制，成为当前企业发展的一项紧迫　

课题。　关键词：内部会计控制要素存在　问题完善措施　中图分类号：Ｆ２３４　

文献标识码：Ａ　

文章编号：１００４－４９１４（２０１３）０３—１８５—０２　

一、对内部控制的理解　

内部控制是由管理当局设计。董事　会核准，董事会、经理当局以及其他员工　

为达到财务报告的可靠性、经营活动的　

效率和效果、相关法律法规的遵循这三　

个目标而提供合理保证的过程。包括控　

制环境、风险评估、控制活动、信息与沟　通、监控等五个相互关联的要素。　

１．控制环境。反映董事会、管理者、业　

主和其他人员对控制的态度和行为。具　体包括：经营作风、组织机构、董事会及　

审计委员会的职能、人事政策和程序、确　

定职权和责任的方法、管理者监控和检　对完善企业内部会计控制的几．点思考　

查工作时所用的控制方法，包括经营计　

划、预算、预测、利润计划、责任会计和内　部审计等。　

２．风险评估。在风险事件发生之后，　

对于风险事件给人们的生活、生命、财产　

等各个方面造成的影响和损失进行量化　

评估的工作。风险评估是对信息资产面　

临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以　及三者综合作用而带来风险的可能性的　

评估。作为风险管理的基础。风险评估是　

组织确定信息安全需求的一个重要途　

径，属于组织信息安全管理体系策划的　

过程。　３．控制活动。是企业根据风险评估结　

果，采用相应的控制措施，将风险控制在　可承受度之内。　

４．信息与沟通。企业内部的信息沟通　

完善内部控制管理促企业发展的几点思考

摘要：内部控制体系是美国上市公司必须建立的企业内部管理制度。近年来,中国一些国有企业也都建立了一套针对中国企业的行之有效的内部控制制度。随着企业转换经营机制的推进和现代企业制度的建立,企业内部控制是企业在市场竞争中不得不面对的问题。在社会主义市场经济的改革过程中，企业容易出现一些问题，导致的经济案件层出不穷。虽然这些问题的产生是多方面的，但是企业内部控制弱化甚至失效是一个不容忽视的原因。不可否认，企业的内部控制已经占据了越来越重要的地位，它不仅是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营和经济活动得以顺利进行的基础。笔者在思考分析企业内部控制薄弱环节的基础上，提出了完善企业内部控制的思路和对策。

关键词：企业内部控制 发展对策

中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号：

1、企业内部控制的内涵

内部控制是基于企业内部管理的需要而产生的，其思想产生于18世纪工业革命以后，先后经历了内部牵制制度、内部控制制度、内部控制结构和内部控制框架四个阶段。内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，其目的主要是保护财产安全。内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两部分，前者是企业内部控制的核心。内部控制结构思想则将内部控制结构分为三个要素，即控制环境、会计系统和控制程序。

1992年9月，美国coso委员会发布了名为《内部控制———整体框架》的研究报告，并于1994年进行了增补，提出了“内部控制框架”的概念，逐步将各界对内部控制的认识统一起来。coso委员会认为“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工共同制定并予以实施的过程，以达到提高经营效率、合理保证财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标”。此外，coso委员会还将内部控制从三要素扩展到五要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。其后，1999年的特恩布尔报告在coso报告的基础上，分析了一个合理的内部控制系统应具备的特征和包含的要素，并在此基础上设计了评价内部控制系统要素有效性的具体标准，使得公司能够按照适合外部环境的方式构建和实施内部控制。2004年，coso对其1994年修改后的内部控制整体框架进行了扩展。除了已有的内部控制目标以外，又增加了“战略目标”，原来的“风险评价”要素被拓展为“目标设定、风险识别、风险评估和风险应对”等四个要素，并强调了战略管理及战略控制。