客户信用评级现场检查方法及技巧

客户信用评级业务说明客户信用评级是采用科学的方法和规范化的程序，对评级对象履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查、分析、评价、测定和审核，将评级对象的各项指标与有关的参数值，通过科学的计量方法进行横向比较和综合评估分析，对客户的偿债能力和违约风险做出全面的评价，并以简单、直观的符号表示其评价结果。

客户的违约概率是划分信用级别的核心变量。

违约概率(Probability of Default,简称PD)是指借款人未来一定时期内（通常为一年）不能按合同要求偿还贷款本息或履行相关义务的可能性。

违约主要包含以下几个方面：（1）银行有充分证据认定债务人不准备全额履行到期偿债义务；（2）贷款本金逾期90天以上；（3）贷款欠息90天以上；（4）银行停止对贷款计息；（5）与债务人任何义务有关的信用损失，如形成债务冲销，计提特别准备，或被迫进行本金、利息、手续费减免，非正常借新还旧、展期等消极债务重组；（6）债务人申请破产、或者由其他债权人申请其破产、已经破产，或者处于类似的非正常经营状态，因此将不履行或延期履行银行债务；（7）其他违约事项，如提供虚假财务报表；擅自改变贷款用途；在合同或保证书中所作的声明和保证不真实或被证明不真实；未经银行同意以任何方式抽走或减少其资本等。

信用级别是通过字母序列符号，对客户的偿债履约能力和违约风险进行综合评价后直观的结果展示。

客户信用级别分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级、CCC级、CC级、C级和D级共10个风险递增的级别。

业务操作流程资信调查客户资信调查是指收集、整理客户的基础资料，并从定性角度对客户的经营风险和财务风险进行综合分析判断。

客户资信调查工作内容主要包括：走访客户，实地查看经营场所和经营设施状况，调查了解客户经营管理情况和财务情况，收集财务报表和资料信息，通过其他渠道征询客户资信状况，收集客户产品、市场、经营信息，整理归纳分析资料数据等。

直接评价人员必须全面深入多方了解收集情况，取得足以证实客户资信状况的有关证据，确保客户资信情况的真实性、准确性和完整性。

评价审查人员应负责审核直接评价人员所收集到的情况和资料。

直接评价人员应从维护评级行信誉和权益的角度出发，深入发掘和充分揭示客户的风险状况。

既要充分信任客户，与客户保持良好的信息沟通，又要对客户的陈述和提供的材料进行认真核实和分析，不受任何人的主观意志干扰，必须如实报告调查所掌握的客户情况。

客户评价信息的录入客户信息录入是指将客户评级所需的全部信息录入到评级预警系统之中。

具体包括客户的行业信息、区域信息、财务信息、资信状况和基本面信息等五部分。

1．行业信息录入。

直接评价人员应根据客户所从事的主营业务，正确选择客户所属行业。

若客户从事跨行业经营，直接评价人员应选择客户最大三项主营业务所属的行业。

2．区域信息录入。

直接评价人员应该根据客户注册地确定其所在的区域。

若客户注册地与经营实体所在地存在差异，则客户所在区域以经营实体所在地为准。

3．财务信息录入。

主要是客户近三年财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表；对于事业法人客户，财务报表包括资产负债表和收入支出表。

直接评价人189员应收集整理上述报表，并按要求录入评级预警系统，导入评级模型进行计算。

直接评价人员须认真录入并核对财务报表，对财务数据的真实性、准确性、完整性负责。

4．客户信用记录信息录入。

客户信用记录信息来源于信贷管理系统。

直接评价人员须按要求及时将客户信贷数据录入该系统。

评级预警系统将此作为客户资信状况评价的基础，导入评级模型进行计算。

5．客户基本面信息录入。

客户基本面信息源于直接评价人员对客户经营风险和财务风险的定性判断。

调查人员应在客户资信调查基础上，根据客户实际情况在评级预警系统中录入客户基本面信息。

评级预警系统以直接评价人员录入的基本面信息作为客户基本面风险评价的基础，导入评级模型进行计算。

直接评价人员对客户基本信息的真实性、准确性负责。

客户信用的初始评级客户初始评级的确定建立在量化分析基础上，包括行业风险评价、区域风险评价、财务风险评价和信用记录评价等四个方面。

评级预警系统根据直接评价人员录入的基础信息，自动计算出客户行业风险分值、区域风险分值、财务风险分值和信用记录风险分值和综合风险分值；再将综合风险分值转化为初始违约概率，并根据违约概率与信用等级的映射关系，确定客户初始评级。

客户信用初始评级的定性调整定性调整是指评级预警系统应用客户基本面风险等级，对其初始评级进行适当调整，得到调整后的系统评级。

直接评价人员应本着客观、审慎的原则对客户基本面风险进行评价，同时参照客户信用等级的核心定义对基本面风险评价结果的准确性进行复核，并在客户评级报告中从品质、实力、环境、资信状况和危机事件等五个方面对客户的基本情况进行评价说明。

客户信用评级的等级和授信建议直接评价人员应根据所掌握的信息和经验，在认真研究基础上，对评级预警系统提供的客户信用级别提出建议等级，并对客户提出建议授信量。

认真完成客户信用评级报告。

若建议等级与系统评级结果不一致时，直接评价人员和评价审查人员必须在客户评级报告中说明具体原因，并对客户的等级和授信建议签字确认。

形成客户信用评级报告客户信用评级报告是用来准确反映客户信用等级和基本情况的书面资料，并作为评价意见、信用级别审定和风险限额分析结果的书面文件。

信用评级报告对客户的违约概率、所属行业风险等级、区域风险等级以及客户的财务风险等级、基本面风险等级和客户的信用风险限额等信息进行充分的揭示和分析，为信用级别的评定提供科学的定量分析和重要的信息支持。

客户信用评级报告由直接评价人员、评价审查人员共同完成。

直接评价人员由客户经理担任，评价审查人员应由信贷经营部门负责人担任。

客户信用等级有效期一年。

自审定批复文件发布之日起计算。

有效期内，如信用等级发生调整，则有效期相应顺延。

客户信用评级的审批权限与审批客户信用等级审定权限行际间差异较大，评级时要根据各自银行的授权和转授权进行审批。

信贷经营部门按照信用评级职责完成评级前期工作，并形成正式的客户信用评级报告后，提交有权审批行进行信用等级的审批认定。

客户最终评级须经有权审批行审批部门审定后才能生效。

审批部门在收到信贷经营部门提送的客户评级材料后，应尽快受理并及时提出审定意见。

在审定工作中，审批部门应对信贷经营部门的等级和授信量建议进行重点分析。

190客户信用等级的重检在客户信用等级有效期限内，信贷经营部门应按照监管部门和行内的有关规定，加强对客户的跟踪监测，一旦发现客户经营和财务情况发生规定情形应及时进行重检，形成客户信用等级重检报告，并根据具体情况确定是否需要重新评级。

1、客户经营和财务情况发生重大变化；①投资超过客户投资前3年的税后利润之和的重大建设项目；②兼并、收购、分立、破产、股份制改革、资产重组等重大体制改革；③诉讼标的达到净资产的30％的重大法律诉讼；④对外担保额达到净资产的30％的重大对外担保；⑤重大人事调整；⑥重大事故和大额赔偿等重大事项；2、审批部门发出重检通知；3、其他须进行评级重检的情况。

信贷经营部门在重检报告中，对客户年度经营过程中明显变化的情况作详细描述，并对是否调整客户信用等级提出意见。

如需调整，应按客户信用等级评审程序进行评价、申报；若不需调整，则将客户信用等级重检报告及相关资料（包括财务报表及审计报告等）报原审批行审批部门。

客户评级结果的信息披露1、对内披露客户信用情况的管理客户评级过程中收集的各种资料、评价分析过程中形成的工作底稿、初步意见、评价报告和评级结果等属商业机密，严禁擅自对外披露客户信用风险评级的有关信息。

经营行可根据需要向上级行查询有关客户评级情况，并对查询情况负有保密责任。

经办行应建立客户评级档案，将开展客户评级工作过程中或事后得到的有关资料、评价报告和重检报告、客户信用等级调整文件等统一保管。

有关授信业务档案管理也需留存相关资料的，可复制后归档。

客户评级档案中应简要记载移交有关授信业务档案中留存的重要资料或原件情况。

2、对外披露客户信用情况的管理对外披露必须遵守国家法律法规，必须控制范围、控制对象、控制用途、控制期限，在确保不发生法律纠纷、经济责任风险，社会声誉风险的前提下进行。

监督与检查包括内审监督检查和评级多部门联合检查。

信贷经营部门和信贷审批部门应对下级对口部门信用评级工作进行检查与监督。

重点检查对口部门是否按照有关规定进行客户信用等级审定工作，客户信用等级结论是否准确等。

检查分定期检查和不定期抽查两种，定期检查至少每年一次。

检查发现客户信用等级超过有效期而未及时评定或评级结果严重失实等情况，则应降低相关机构的信用等级审定权限。

对信贷经营部门，重点检查直接评价人员的尽职情况，包括客户信息的真实性、完整性，信用分析的客观性和准确性以及信用评级的连续性和有效性；上报书面评级材料与评级预警系统运行结果的一致性。

对信贷审批部门，重点检查等级审定的合规性、时效性、评级推翻的合理性以及对上报书面评级材料与评级预警系统运行结果一致性的审查情况。

现场检查流程内部控制制度的建设内部控制制度1911、检查方法①查阅信用评级业务各项规章制度，并将被查行的各项内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较；②查阅信用评级职责分工有关文件及岗位责任制，查看各岗位的分工情况；③查看信用评级会议记录。

2、风险提示①未建立信用评级管理制度、授权、转授权制度、检查制度等；②未建立规范的信用评级管理操作规程或实施细则；③未建立完善的信用评级监督约束机制；④未建立健全的信用评级岗位责任制；⑤岗位分工不合理；⑥现有信用评级内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不符。

授权管理1、检查方法①查阅各级授权和转授权书；②查看信用评级档案及审批表，与授权转授权书对照。

2、风险提示①未核定分支机构信用评级审批权限；②未对分支机构信用评级业务进行授权、转授权；③对分支机构信用评级业务的授权、转授权不全面、不完整；④超范围转授权；⑤未适时调整授权权限。

基础工作1、检查方法：查阅信用评级业务档案资料。

2、风险提示：信用评级档案资料不完整。

合规性资信调查和审查环节1、检查方法：调阅资信调查与审查基础资料等。

2、风险提示①未按要求搜集信用评级资料；②隐瞒对信用评级有重大影响的业务数据；③对发现的重大风险不揭示。

信息录入环节1、检查方法：调阅信用评级基础资料与系统内录入的数据比较。

2、风险提示：不按实际数据录入数据，调控信用评级结果。

信用评级报告形成环节1、检查方法：调阅信用评级报告、基础资料以及评级计算工作表。

2、风险提示①信用评级报告数据与基础资料或工作表的数据不相符；②信用评级报告分析的不全面；③未按要求每年对信用评级进行1次调整。