2012 年注册税务师税法一经典例题：第五章 来源：考试大 2012 年 3 月 15 日 【考试大：学子希望之家！】第五章城市维护建设税和教育费附加 1. 城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、 营业税的单位和个人。
下列单位 2010 年 12 月 1 日前应缴纳城市维护建设税的有 ( ) 。
A.私营企业 B.中外合资企业 C.集体企业 D.中外合作企业 E.外国企业 [答案] A.C [解析]本题主要考查城市维护建设税的征税范围和纳税人问题。
按照规定，2010 年 12 月 1 日前，对外商投资企业和外国企业不征收城建税，因此选项 BD.E 不正确。
2. 某县城一运输公司 2008 年取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 2008 年缴纳的城市维护建设税为 ( )万元。
A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.21 [答案]D [解析]本题考查城建税应纳税额的计算。
纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为 5%， 本题中运输企业应缴纳营业税= (120+20) × 3%=4.2(万元)，因此应缴纳的城建税 =4.2× 5%=0.21(万元) 3. 根据城市维护建设税的规定，下列提法正确的有 ( )。
A.外商投资企业应缴纳城市维护建设税 B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率 D.城市维护建设税的征收管理比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理 [答案]BC.D [解析]选项 A 不正确，外商投资企业和外国企业暂不征收城建税;选项 B 正确，城建税 的计税依据是实际缴纳“三税”税额;选项 C 正确，城建税实行地区差别比例税率，分别适用 7%、5%和 1%的税率;选项 D 正确，城建税征收管理比照“三税”有关规定。
4. 某市市区一有进出口经营权的生产企业某月增值税内销货物销项税额为 30 万元，消 费税 40 万元;当月出口货物应退税额 10 万元，免抵税额 15 万元;当月进口货物向海关缴纳 增值税 20 万元、消费税 25 万元。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
第五章城市维护建设税与教育费附加练习题一、单项选择题1、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元,其城建税和教育附加按以下办法处理( ）。
A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元2、某县城一服务公司，2012年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。
该公司本月缴纳教育费附加为（）万元.A、31。
5B、0。
9C、0。
95D、0.983、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（)。
A、货运业按代开发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7％预征城市维护建设税B、由受托方代收、代扣“三税"的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为7％4、某市一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。
