城市维护建设税法

中华人民共和国城市维护建设税法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2020.08.11•【文号】中华人民共和国主席令第五十一号•【施行日期】2021.09.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】城市维护建设税正文中华人民共和国主席令第五十一号《中华人民共和国城市维护建设税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过，现予公布，自2021年9月1日起施行。

中华人民共和国主席习近平2020年8月11日中华人民共和国城市维护建设税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第一条在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

第四条城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

第五条城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

第六条根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第七条城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

城市维护建设税法一、概述城市维护建设税法是指由国家制定的一项税法，旨在为城市的维护和建设提供财政支持。

城市维护建设税法通过征收税费的方式，筹集城市维护和建设所需的财政资金，以推动城市的发展。

二、背景城市维护建设税法是为了解决城市发展中财政资金不足的问题而产生的。

随着城市化进程的加速，城市的基础设施建设和维护成本不断增加，但财政收入的增长并不能完全满足城市需求。

因此，通过城市维护建设税法的实施，可以增加城市财政收入，缓解城市发展所面临的财政困难。

三、税法的征收对象根据城市维护建设税法，征收对象主要包括以下几类： 1. 个人居民：个人居民在城市内拥有的不动产，如房屋、土地等都将纳入征税范围。

2. 企事业单位：包括国有企事业单位、民营企业等，在城市内的固定资产也都需要缴纳城市维护建设税。

3. 外商投资企业：外商投资企业在城市内的固定资产同样也要缴纳城市维护建设税。

四、税费的计算方法城市维护建设税的计算方法通常是根据征税对象的不动产的市场价值来确定的。

具体计算公式如下所示：税费金额 = 不动产市场价值 × 税率其中，税率根据国家统一规定，不同的城市可能会有不同的税率标准。

五、税费的用途城市维护建设税的主要用途有： 1. 基础设施建设：将税费用于城市的基础设施建设，如道路、桥梁、供水等，以提高城市的整体建设水平。

2. 公共服务提升：通过增加公共服务设施和提升服务水平，改善城市居民的生活环境和生活质量。

3. 环境保护：利用税费资金加强环境保护工作，提升城市的生态环境质量，保护自然资源。

4. 社会福利保障：通过税费资金，提供社会福利保障，改善城市居民的福利水平。

六、税法的纳税期限和途径根据城市维护建设税法规定，纳税期限通常为每年的某个固定日期前。

纳税途径主要有以下几种： 1. 纳税服务中心：纳税人可以前往当地的纳税服务中心办理缴税手续。

2. 网上缴税：部分地区支持在官方网站上进行在线缴税，方便纳税人进行操作。

第六章城市维护建设税法和烟叶税法第一节城市维护建设税法城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。

与其他税种相比较，城市维护建设税具有以下特点：（一）税款专款专用——保证用于城市公用事业和公共设施的维护和建设。

（二）属于一种附加税——其本身没有特定的课税对象，其征管方法也完全比照增值税、消费税的有关规定办理。

（三）根据城镇规模设计不同的比例税率——按照纳税人所在地的不同，城市维护建设税分设7%，5%，1%三档税率。

一、纳税义务人（★）城建税的纳税人是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人。

增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城建税的扣缴义务人。

【提示】城建税没有覆盖到的特殊环节——各类纳税人的进口环节不缴纳城建税。

负有缴纳增值税、消费税义务，并不是说同时缴纳增值税、消费税两种税才涉及缴纳城建税，而是指除特殊环节（进口）外，只要缴纳增值税和消费税中任何一种税，都会涉及城建税。

二、税率（★★★）（每年必考）（一）城市维护建设税税率的基本规定城市维护建设税采用地区差别比例税率：1.纳税人所在地为市区的，税率为7%；2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；3.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率。

（二）城市维护建设税税率的特殊规定代收代扣城建税——缴纳增值税、消费税所在地的规定税率（代收代扣方所在地适用税率）；流动经营等无固定纳税地点——缴纳增值税、消费税所在地的规定税率（经营地适用税率）。

三、计税依据（★★★）城市维护建设税计税依据的包含因素和不包含因素：【提示】对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

四、应纳税额的计算（★★★）城建税税额的计算公式：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率【提示】城建税的应纳税额计算，要与计税依据、税收优惠结合起来掌握。

城市维护建设税法一、纳税人城建税的纳税人为缴纳增值税和消费税的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人，但不包括外商投资企业、外国企业和外籍人员。

二、征税范围城建税在城乡普遍征收，征税范围不仅包括城市、县城、建制镇，还包括城市、县城、建制镇以外的地区。

或者说，只要是缴纳增值税和消费税的地方，通常都属于城建税的征税范围。

三、税率城建税按照纳税人所在地实行差别比例税率：市区的适用税率为7%；县城、建制镇的适用税率为5%；其他地区的适用税率为1%。

四、计税依据和应纳税额（一）计税依据城建税以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。

纳税人违反增值税和消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补增值税和消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。

（二）应纳税额的计算应纳税额的计算公式为：应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额×适用税率五、税收优惠城建税原则上不单独减免，但因城建税具有附加税性质，当主税发生减免时，城建税也相应进行税收减免。

（1）城建税按减免后实际缴纳的增值税和消费税税额计征，即随增值税和消费税减免而减免。

（2）对于因减免税而需要进行增值税和消费税退库的，城建税也可同时退库。

但对出口产品退还增值税、消费税的时候，不退还已经缴纳的城市维护建设税。

（3）海关对进口产品征收增值税、消费税的时候，不征收城市维护建设税。

（4）对个别缴纳城建税有困难的单位和个人，由所在省、自治区、直辖市人民政府酌情给予减税或者免税照顾。

（5）对三峡工程建设基金,自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城建税和教育费附加。

（6）对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。

城市维护建设税法
简介
本练章节将对综合税法中的城市维护建设税法进行探讨和讲解。

城市维护建设税法是指针对城市维护建设需要而征收的税收法规。

税法内容
城市维护建设税法主要包括以下几个方面的内容：
1. 征收标准
根据城市维护建设的需要，征收城市维护建设税的标准会根据
不同情况有所差别。

一般来说，征收标准会与纳税人的财产规模、
用地面积、土地利用方式等相关。

2. 税率和计算方法
城市维护建设税的税率和计算方法是确定纳税金额的重要依据。

税率可以根据不同的纳税对象和纳税基数进行调整，计算方法一般
是将纳税基数与适用税率相乘得出纳税金额。

3. 纳税申报和缴纳
纳税人需要按照规定的时间和程序进行城市维护建设税的申报和缴纳。

申报过程需要准备相关的纳税资料，缴纳可以通过银行转账等方式进行。

4. 税收优惠政策
根据国家的相关政策，城市维护建设税可能会享受一些税收优惠政策。

例如，对于符合条件的小微企业，可以享受减免或减半征收城市维护建设税的政策。

5. 处罚与纠纷解决
对于涉嫌违反城市维护建设税规定的行为，相关部门将会对其进行处罚。

同时，如果纳税人对税务机关的决定有异议，可以依法提起行政复议或者行政诉讼。

总结
城市维护建设税法作为综合税法的重要组成部分，对于城市建设和维护发挥着重要的作用。

在征收和管理城市维护建设税的过程中，政府和纳税人需遵守相关法律法规，确保税收的合理征收和使用。

城市维护建设税法简介城市维护建设税法是一项与城市建设和维护相关的税法，旨在为城市的开展提供资金支持和保障。

本文将从税法的目的、适用范围、税收主体、税收对象、计税方法和征收管理等方面对城市维护建设税法进行详细介绍。

目的城市维护建设税法的目的是为了筹集城市建设和维护所需的资金，保障城市的正常运转和良好开展。

通过对城市维护建设税的征收，可以实现城市根底设施建设、公共效劳提供和生态环境保护的持续改善。

城市维护建设税法适用于我国国内所有城市。

不同地区的城市可以根据自身情况适当调整税收标准和政策措施，以满足各地区城市开展和维护的需求。

税收主体城市维护建设税的税收主体包括居民和非居民。

居民包括自然人和法人，即个人和企业等；非居民主要指外国个人和企业等国外居民。

税收对象城市维护建设税的税收对象是在城市范围内具有纳税义务的居民和非居民。

纳税义务是指依法应当向国家缴纳税款的法定义务。

城市维护建设税的计税方法一般采用比例税率，即按照纳税对象的应税额的一定比例计算税款。

税率可以根据城市的实际情况和需要进行调整，以满足城市建设和维护的资金需求。

征收管理城市维护建设税的征收管理主要包括纳税申报、税款的计算和缴纳、税务机关的监管和执法等方面。

纳税人应当按照规定的时间和程序履行纳税申报义务，并按时缴纳应纳税款。

税务机关应当加强对纳税人的监督和管理，确保税收的合法性和公正性。

查处违法行为对于违反城市维护建设税法的行为，相关税务机关有权进行查处并给予相应的处分。

违法行为包括逃税、偷税、抗税、拖欠税款等行为。

税务机关可以采取处分金、罚款、罚款并停业整顿等措施对违法行为进行惩罚。

监督机制城市维护建设税法的执行需要建立健全的监督机制，确保税收的公正和透明。

监督机制包括社会监督和政府监督两个方面。

社会监督是指公众对税收行为进行监督和评价，政府监督是指税务机关对纳税人的税收行为进行监督和管理。

政策调整城市维护建设税法的相关政策可以根据实际情况进行调整和优化。

城市维护建设税法
第一节城市维护建设税税制
城市维护建设税是一种地方税，主要用于城市基础设施建设和
维护。

根据《综合税法(2023)》，城市维护建设税税务的规定如下：
1. 城市维护建设税的纳税人包括企事业单位和个体工商户等。

纳税人应当按照法定程序办理登记，并按规定缴纳税款。

2. 城市维护建设税的税率分为基础税率和优惠税率。

基础税率
根据纳税人的税务等级确定，由税务机关按规定征收。

优惠税率适
用于符合条件的特定行业和项目。

3. 城市维护建设税的计税依据是纳税人的销售额或营业额。

纳
税人应当按照规定的计税方法计算销售额或营业额，并据此缴纳税款。

4. 城市维护建设税的征收管理由税务机关负责。

税务机关应当加强对纳税人的宣传、培训和指导，提供税务咨询服务，确保税收的合法征收和纳税人的合法权益。

5. 对于违反城市维护建设税法规定的纳税人，税务机关有权进行税务稽查，并依法追究法律责任。

6. 纳税人有权对税务机关的征收行为提出申诉。

税务机关应当及时处理并作出回复，同时保护纳税人的合法权益。

以上是根据《综合税法(2023)》对城市维护建设税法的章节练总结的内容。

请注意，文档内容仅供参考，具体税法规定以《综合税法(2023)》实际条文为准。