【税会实务】账务处理系统中辅助核算功能的应用

用友财务软件中辅助核算的应用及建议李珂西安高新技术产业开发区财政局摘要：用友财务软件是一项对企业财务工作进行基础核算的软件。

它具有灵活性、多样性及全面性的特点，企业只需要投入少量的人力就可以快速准确的获得真实有效的数据，使企业财务核算更加高效科学。

用友财务软件的出现促进了企业财务核算水平的大幅度上升，这些都要归功于用友软件成熟的模块化应用。

本文通过对用友财务软件中辅助核算模块的应用，总结归纳一些实用建议。

关键词:用友财务软件;辅助核算;应用建议一、辅助核算的分类(一)单位往来核算单位往来核算是指单位与其他单位之间发生的经济往来业务，主要处理会计科目中的“应收账款”和“应付账款”等科目。

当企业规模比较小，业务种类不多，可以将往来的单位作为明细科目设置；但若是企业规模比较大，往来业务种类繁杂，就必须要将往来单位纳入往来核算。

单位往来核算分为客户核算和供应商核算，它是以档案的形式分别对每个客户的相关科目进行细化分类的核算。

(二)个人往来核算个人往来核算是指企业和投资人，或者企业和员工之间发生的资金往来，最常见的方式为投资款及借款。

针对这种个人资金往来比较频繁的企业，可以启用个人往来辅助核算功能，将企业和个人之间的资金往来纳入辅助核算，这样可以有效地管理、清理企业和投资人、员工之间的债权和债务。

(三)部门核算部门核算主要是应用于企业各个职能部门，它包括生产部、营运部、财务部等。

如果企业规模较大，需要全面反应部门信息时，可以使用部门核算。

通过部门辅助核算，可以对某一会计期间的基本支出和业务成本总额进行统计，还可以对某一会计期间各部门的基本支出和业务成本分别进行统计。

(四)项目核算项目核算是针对专门的核算对象，将发生在该对象上面的收支进行归集的核算方式。

它主要是对企业的资金进行专项管理，通过项目收支情况来反映企业内各个项目的收支情况，有利于企业对项目进行更好地管理。

项目核算一般应用在成本核算、工程核算、现金流量等范围。

会计软件的应用(二)(总分100,考试时间90分钟)一、判断题1. 填制凭证时，如需确定借贷方科目，只能输入科目编码。

A. 正确B. 错误2. 填制凭证时，正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，当然可为空。

A. 正确B. 错误3. 只有审核后的凭证才能执行记账操作。

A. 正确B. 错误4. 在计算机总账系统中，属于银行对账的科目在科目设置时，应将其科目性质定义为“银行账”辅助账类。

A. 正确B. 错误5. 银行对账后，自动生成银行存款余额调节表。

A. 正确B. 错误6. 用友报表系统中，设置关键字是在“格式”状态下进行的。

A. 正确B. 错误7. 用友报表系统中，增加表页是在“数据”状态下进行的。

A. 正确B. 错误8. 用友报表系统中，一张报表最多可容纳99999张表页，一个报表中的所有表页具有相同的格式，但其中的数据不同。

A. 正确B. 错误9. 用友报表系统中，如果要表示当前表的第2页，则可以表示为%2。

A. 正确B. 错误10. 启动用友报表系统时，必须进行账套初始化。

A. 正确B. 错误二、单项选择题11. 应收/应付账款核算模块的主要功能有______。

A.应收/应付账款查询打印 B.账龄分析 C.应收/应付账款单据的输入 D.以上都正确12. 将通用的会计软件转变为满足特定企业需要的系统，作为会计软件运行的基础是______。

A.期末处理 B.系统管理 C.日常处理 D.系统初始化13. 软盘的存放，磁场强度应小于______。

A.20奥斯特 B.50奥斯特 C.70奥斯特 D.60奥斯特14. 采用收款、付款、转账三种记账凭证的企业，从银行提取现金应编制______。

A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.收款凭证和付款凭证15. 下列账户属于资产类账户的有______。

A.预收账款 B.预提费用 C.待摊费用 D.短期借款16. 实现会计电算化后，结账凭证上的会计科目用______表示。

什么叫辅助会计会计辅助核算是账务处理的一种补充，适应企业管理和决策的必须要。

辅助核算一般通过核算项目来实现，辅助核算包括数量核算、外币核算、部门核算、项目核算等。

辅助核算是对账务处理的一种补充,即实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的必须要。

辅助核算一般通过核算项目来实现，核算项目是会计科目的一种延伸，设置某科目有相应的辅助核算后，相当于设置了科目按核算项目进行更为明细的核算。

但核算项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性,一个核算项目可以在多个科目下挂接。

而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目。

2会计助理和辅助会计1、助理会计师是初级职称，通过全国统一的考试考出来的，而会计助理是一个公司的职务而已，是辅助会计工作的。

2、助理会计师是会计中的初级职称。

担任助理会计师的基本条件是：掌握一般的〔财务〕会计基础理论和专业知识;熟悉并能正确执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度;能担负一个方面或某个重要岗位的财务会计工作;报名参加会计专业技术初级资格考试的人员，除具备以上基本条件外，还必须具备教育部门认可的高中毕业以上学历。

3财务辅助账是什么辅助账是会计核算原理名词。

企业一般都有多种辅助帐簿，例固定资产较多的企业一般设有固定资产二级科目的辅助账，原材料较复杂的设有原材料辅助账等。

会计辅助账只是在总帐和序时账中没有记录的内容所作的辅助记录账，格式、内容可以灵活处理;与明细帐的区别就在于他没有特定规范;辅助帐作为一般帐簿体系的补充，将一些财务业务进行备查登记，关于执行会计集中核算的统管单位来说尤其重要。

建立辅助帐便于单位随时掌握本单位资金活动及结存状况，它是单位与核算中心对帐的重要依据，有利于单位和核算中心业务的衔接，有利于单位强化财务管理，可以为本单位或本系统特别的会计信息要求提供必要的资料。

4辅助会计一般是做哪些工作目前，有一些单位会设置辅助会计这个工作岗位。

国开《电算化会计》形考任务1-4参考答案2022.11（后附精简版）电算化会计·形考任务一1.（）以来，各种高新技术如雨后春笋般纷纷出现，其中最为突出的就是信息技术。

目前，信息技术已经成为当代新技术革命最活跃的领域。

A.20世纪中后期B.20世纪60末C.20世纪70年代末D.20世纪80年代末正确答案：A2.我国计算机在会计工作应用的试点起始时间是（）A.1978B.1980C.1979D.1981正确答案：C3.狭义的会计电算化，是指以（）为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。

A.网络B.票据机C.电子计算机D.扫描付款设备正确答案：C4.（）是采用现代信息技术，对传统的会计模型进行重整，并在重整的现代会计基础上，建立信息技术与会计学科高度融合的、充分开放的现代会计信息系统。

A.会计信息化B.会计电算化C.计算机会计D.财务管理正确答案：A5.财政部制定并于（）年12月印发了《企业会计信息化工作规范》（以下简称《规范》）。

A.2008B.2010C.2013D.2016正确答案：C6.以现代信息技术为基础和基本工具，研究和解决现代企业所面临的财务、会计工作的理论和实务称为（）A.会计电算化B.电算化会计C.会计信息系统D.计算机会计正确答案：D7.会计数据的特点是（）A.连续性，系统性，完整性B.连续性，准确性，系统性C.连续性，周期性，完整性D.连续性，系统性，周期性正确答案：D8.数据处理的中心环节是（）A.数据的加工B.数据的存储C.数据的传输D.数据的收集正确答案：A9.年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转（），清空年度数据。

A.本年数据B.上年数据C.本月数据D.上月数据正确答案：B10.由于在一个会计信息系统中可以建立多个企业账套，因此必须设置（）作为区分不同账套数据的唯一标识。

A.账套号B.账套名称C.单位名称D.账套主管正确答案：A11.对所管辖的账套来说，（）是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。

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【税会实务】账务处理系统中辅助核算功能之往来科目的应用
随着企业规模的扩大，生产经营活动的复杂化，企业所包含的业务活动的种类越来越多，所涉及的专业领域也越来越广，各种业务的工作量也越来越大。

为了提高企业的管理力度和经营效率，很多单位实施了加强财务管理，细化会计核算的政策，对全部工作进行深入细致的分析，要求在此基础上进行明确的分类核算和管理。

在传统的方法下，企业会开设明细账进行核算，这样增加了明细科目的级次，造成科目体系庞大，同时会给会计核算和管理资料的提供带来极大的困难。

计算机账务处理子系统则借助计算机处理数据的特点，设置了辅助核算模块。

通过该功能模块，不仅能方便地实现会计核算功能，而且能为管理提供快速便捷的辅助手段。

一、辅助核算账的功能
1.减轻工作量，提供翔实资料。

辅助账的核算种类多，工作量大，以原材料为例，企业的原材料种类有几十种甚至几百种，既要核算数量又要核算金额，业务量大且烦琐，容易出现差错，通过ERP系统中的辅助核算功能，在基础设置完善、凭证填制中辅助项录入齐全，凭证经审核记账后。

相应的总分类账、明细账都已进行平行登记，故省却了烦琐的手工辅助账登记工作，极大地提高了工作效率，并且减少了差错，同时可以通过存货预警的设置，控制存货的最高和最低数量，能够提供翔实的数据资料。

以出纳工作的月末银行对账为例，在进行银行对账时，将银行对账单逐一录入并进行对账，如结算方式和票号等信息越详尽和完备，对账的工作就越省力便捷。

2.有利于控制费用、降低成本。

通过项目核算与管理，有利于即时掌。

列举u8需要设置辅助核算的会计科目在会计核算过程中，很多会计科目需要进行辅助核算，以便于更准确地反映企业的经济活动。

下面列举了一些常见的需要设置辅助核算的会计科目。

1.应收账款：对于应收账款科目，需要设置辅助核算以记录每个客户的欠款情况。

这样可以更好地了解每个客户的还款情况，及时进行催收，并进行账龄分析。

2.应付账款：与应收账款类似，需要针对每个供应商进行辅助核算，以便于及时进行付款，并掌握每个供应商的账龄情况。

3.存货：存货的辅助核算可以包括存货的种类、规格、数量、进货日期、销售日期等信息。

这些信息可以帮助企业进行库存管理和成本核算，并及时发现存货过期、损坏等情况。

4.固定资产：固定资产的辅助核算主要包括资产种类、购置日期、原值、残值、折旧年限等信息。

通过辅助核算可以更好地掌握固定资产的使用状况，并进行折旧核算。

5.长期股权投资：对于长期股权投资，需要设置辅助核算以记录每个股权投资项目的相关信息，如投资方、持股比例、投资金额等。

6.银行存款：银行存款科目常常需要进行辅助核算，以记录每个银行账户的余额、存款日期、利息等信息，方便日常资金管理和核对银行对账单。

7.短期借款：短期借款科目需要进行辅助核算，以记录每笔借款的借款方、借款日期、利率、期限等信息。

8.长期借款：类似于短期借款，长期借款科目需要设置辅助核算，以记录借款方、借款日期、利率、还款计划等信息。

9.其他应收款和其他应付款：这两个科目可能涉及多种不同类型的应收款项和应付款项，需要进行辅助核算以记录每个类型的具体情况，如预付款、押金、代付款等。

10.营业收入和营业成本：营业收入和营业成本科目也可以设置辅助核算，以记录不同产品或服务的收入和成本情况，方便销售分析和成本核算。

11.财务费用：财务费用科目需要进行辅助核算，以记录各种费用的具体情况，如利息费用、手续费等。

12.税金及附加：税金及附加科目涉及多种税费，需要进行辅助核算，以记录各个税种的具体金额和计提情况。

辅助核算项目设置内容一、前言。

辅助核算项目是会计核算中的重要组成部分，它能够帮助企业更加准确地了解和掌握各项经济业务的情况，为企业管理和决策提供有力的支持。

因此，合理、准确地设置和管理辅助核算项目对企业的财务管理至关重要。

二、辅助核算项目的设置原则。

1. 独立性原则，辅助核算项目应能够独立反映某一特定的经济业务或资产负债表项目，不受其他项目的影响。

2. 统一性原则，辅助核算项目应符合企业的整体管理要求，能够统一、规范地进行管理和核算。

3. 明细性原则，辅助核算项目应能够提供足够的细节信息，便于管理者进行详细的分析和决策。

4. 灵活性原则，辅助核算项目的设置应具有一定的灵活性，能够根据企业经营的需要进行调整和变更。

三、辅助核算项目的设置内容。

1. 客户辅助核算项目，客户是企业的经营对象，对于销售行业的企业来说，客户辅助核算项目是非常重要的。

通过客户辅助核算项目，可以清晰地了解每个客户的交易情况，包括销售额、应收账款、回款情况等，为企业的销售策略和信用管理提供支持。

2. 供应商辅助核算项目，供应商是企业的合作伙伴，通过供应商辅助核算项目，可以及时了解每个供应商的采购情况、应付账款情况等，为企业的采购管理和供应商选择提供参考。

3. 存货辅助核算项目，存货是企业的重要资产，通过存货辅助核算项目，可以清晰地了解每种存货的进销存情况，包括采购成本、销售成本、库存周转情况等，为企业的库存管理和成本控制提供支持。

4. 资金辅助核算项目，资金是企业的生命线，通过资金辅助核算项目，可以清晰地了解企业的资金流动情况，包括资金收支、资金占用情况、资金周转情况等，为企业的资金管理和投资决策提供支持。

5. 费用辅助核算项目，费用是企业的支出，通过费用辅助核算项目，可以清晰地了解各项费用的发生情况，包括人工成本、材料成本、制造费用、销售费用、管理费用等，为企业的成本控制和经营决策提供支持。

6. 税收辅助核算项目，税收是企业的义务，通过税收辅助核算项目，可以清晰地了解各项税收的应纳情况、已纳情况，为企业的税收管理和税务合规提供支持。

辅助核算会计准则一、定义与概念辅助核算是指在经济业务中，除了一般的金额核算外，还需要对某些特定的事项进行核算，以提供更为详细和准确的会计信息。

辅助核算通常用于满足企业内部的经营管理需要，如部门核算、项目核算、产品成本核算等。

会计准则则是一套规范和指导企业会计行为的规则和标准。

它规定了企业在进行会计核算时应遵循的基本原则、方法和程序，以确保会计信息的质量和可比性。

二、核算内容辅助核算的内容主要包括以下几个方面：1. 部门核算：用于记录和报告不同部门或分支机构的财务数据。

2. 项目核算：用于跟踪和管理特定项目的财务数据，如工程项目或研发项目。

3. 产品成本核算：用于计算和报告不同产品的成本信息。

4. 其他核算：根据企业需要，还可以进行诸如供应商、客户、员工等其他类型的辅助核算。

三、适用范围辅助核算适用于各类企业、组织或机构，特别是那些需要进行精细化管理和核算的企业。

例如，制造业、建筑业、零售业等行业，以及需要进行复杂项目管理和成本计算的企业，都可能采用辅助核算。

四、核算方法辅助核算的具体方法可能因企业而异，但一般应遵循以下基本步骤：1. 确定核算对象：明确需要进行辅助核算的事项或对象，如部门、项目、产品等。

2. 设定科目体系：根据核算对象的特点和需求，设置相应的会计科目和明细科目。

3. 记录经济业务：在发生经济业务时，根据设定的科目体系进行记录和核算。

4. 汇总和分析数据：定期对数据进行汇总和分析，以满足内部管理和决策的需要。

5. 披露信息：根据会计准则和相关法规的要求，对外披露相应的会计信息。

6. 监督与检查：对辅助核算的实施情况进行监督和检查，以确保其合规性和有效性。

7. 调整和完善：根据实际需要，不断调整和完善辅助核算的方法和体系。

五、核算要求在进行辅助核算时，应遵循以下基本要求：1. 准确性：辅助核算应准确反映经济业务的实际情况，不得随意调整或篡改数据。

2. 完整性：辅助核算应覆盖所有需要进行核算的对象和事项，不得遗漏或忽略。