2019年整理个税改革亟待“劫富济贫”

第1篇导语：个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，关乎每一个纳税人的切身利益。

随着我国经济的不断发展，个人所得税政策也在不断调整和完善。

本文将详细解析2019年工资个人所得税的相关政策，帮助广大纳税人了解个税改革后的具体情况。

一、2019年个人所得税改革背景1. 国际税收竞争加剧近年来，全球范围内个人所得税改革趋势明显，我国为适应国际税收竞争，提高个人所得税制度的公平性和竞争力，于2018年8月31日对个人所得税法进行了修改。

2. 提高居民收入水平个人所得税改革旨在减轻中低收入群体的税负，提高居民收入水平，促进社会公平。

3. 调整税制结构个人所得税改革旨在优化税制结构，逐步实现综合征税和分类与综合相结合的税制模式。

二、2019年个人所得税改革主要内容1. 提高起征点2019年起，我国个人所得税起征点由3500元/月调整为5000元/月。

2. 扩大3%、10%、20%三档低税率级距对应于5000元/月（含）以下、5000元至10000元（含）部分，适用3%的税率；对应于10000元至25000元（含）部分，适用10%的税率；对应于25000元至35000元（含）部分，适用20%的税率。

3. 调整附加扣除（1）子女教育：每个子女每月1000元的标准定额扣除。

（2）继续教育：纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在规定期限内，按照每月400元的标准定额扣除。

（3）大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

（4）住房贷款利息：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。

（5）住房租金：纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房，而发生的住房租金支出，按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

个人所得税税收征管中存在的问题及对策第一篇：个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税实行多年以来，人们的纳税意识逐渐得到了提高，我们税务部门按照全面落实科学化、精细化管理工作的要求，不断完善个人所得税各项政策和制度，保证了个人所得税工作任务的完成。

但在个人所得税管理方面仍存在税款征收的漏洞，现就我县在个人所得税税收征管中存在的问题及对策浅析如下。

一、个人所得税在税收征管中存在的问题（一）赚大钱的不交税随着经济的发展，人们的生活水平逐渐提高，缴纳个人所得税人群也不断增加，但在缴纳个人所得税方面仍存在偷逃税现象。

从我县年收入12万元以上申报情况看只有213户，项目大多都是工资薪金和利息、股息红利所得，其他项目没有人主动到我局进行申报。

而在实际管理工作过程中，我们可以看到大量的私营老板生意越做越红火、钱越挣越多，而在缴纳个人所得税方面人数却寥寥无几。

在个人所得税项目偷逃税严重的主要在承包承租所得、生产经营所得、劳务报酬等方面，依然存在主要原因是我们不能及时掌握相关纳税人的收入信息。

（二）企业协助个人逃避缴纳个人所得税从以往的检查中发现企业经常会协助个人逃避个人所得税的缴纳，主要表现在以下几方面：1、劳务报酬分开计算，有的单位在与个人签订合同时，将本来应一次支付给纳税人的劳务报酬分多次支付，使本应按高税率纳税的项目变成按低税率纳税；2、有些企业“个人开支，企业报销”，通过在企业报销发票抵充薪金所得的方式减少个人所得税的缴纳；3、有些企业通过发放实物或购物券的方式逃避个人所得税的缴纳。

以上问题的存在在一定程度上容易造成个人所得税的流失。

（三）征收方式的不同容易造成企业税负不均在实际管理工作过程中，我们会经常遇到账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的企业，按照《税收征管法》第三十五条规定，我们通常会采用核率征收的方式核定征收企业所得税，由于采用核率征收，没有细化征收行业，套用固定表式，造成有些企业税负增大，特别像粮食加工企业等这些毛利率特别低的企业，到了不堪重负的地步，体现不出个人所得税合理负担的征税原则。

XXXX年度工作总结下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾2011年个人所得税四大变化新税法主要从4个方面进行了修订：一是工薪所得扣除标准提高到3500元。

二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。

生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

尊敬的各位领导、同事们：XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。

不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。

为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。

一要不断加强学习，提高自身综合素质。

具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。

一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。

不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。

二做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。

树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。

以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。

三要学会善于沟通交流，加强协助协调。

现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。

国家发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知文章属性•【制定机关】国家发展改革委办公厅,国家税务总局•【公布日期】2019.08.20•【文号】发改办财金规〔2019〕860号•【施行日期】2019.08.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】社会信用正文国家发展改革委办公厅国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知发改办财金规〔2019〕860号各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团社会信用体系建设牵头部门，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，社会信用体系建设部际联席会议成员单位办公厅（室）：为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）、《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号）、《国务院办公厅关于加快推进社会信用体系建设构建以信用为基础的新型监管机制的指导意见》（国办发〔2019〕35号），强化个人所得税纳税信用协同共治，促进纳税人依法诚信纳税，现就加强个人所得税纳税信用建设有关事项通知如下。

一、总体要求2019年1月1日起全面施行的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，是党中央、国务院着眼于优化税收制度、推动经济发展、惠及百姓民生作出的一项重大决策部署。

各地区、各部门要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，按照党中央、国务院关于社会信用体系建设的总体要求和部署，以培育诚信意识、践行社会主义核心价值观为根本，建立健全个人所得税纳税信用记录，完善守信激励与失信惩戒机制，加强个人信息安全和权益维护，有效引导纳税人诚信纳税，公平享受减税红利，推动税务领域信用体系建设迈上新台阶。

2019新个人所得税改革政策解读后之思考2019年新个人所得税改革政策的出台，引起了社会各界的广泛关注和讨论。

这一改革政策对个人所得税的起征点、税率等方面进行了调整和优化，以更好地适应当前社会经济发展的需求，增加纳税人的实际收入，促进经济结构调整和社会稳定。

在新个人所得税改革政策解读后，我们不只是应当了解政策内容，还要认真思考和分析其影响和意义，为个人和社会做出正确的应对和参与。

2019年新个人所得税改革政策将个人所得税起征点由3500元提高到5000元，这意味着纳税人的个人所得税负担将会减轻。

这一举措将有助于提升纳税人的消费能力，增加个人收入，激发个人消费潜力，对促进经济增长和实现经济结构调整具有积极的作用。

对于低收入群体来说，起征点的提高意味着他们可以多留下一部分钱用于家庭支出和个人积累，改善生活质量。

新个人所得税改革政策对于调整税率也给出了明确的规定。

继续实行七级超额累进税率，税负较重者得到了相应的减免，让中低收入者得到实惠的同时也减轻了高收入者的税负，有利于调动纳税人的工作积极性和生产积极性。

而对于超额部分的最高税率由45%降至35%，这一变化意味着高收入者的个人所得税负将得到相对减轻，对于高收入者来说，他们将有更多的资金用于投资和消费，有助于促进经济增长和调整产业结构。

2019年新个人所得税改革政策增加了一些专项附加扣除，比如子女教育、继续教育、大病医疗等，这些专项附加扣除的增加将有利于进一步减轻纳税人的个人所得税负担，提高纳税人的可支配收入。

这对于鼓励人们更加愿意接受教育和提高自身素质，对于增强国家的人力资本和创新能力是有着十分重要的意义的。

对于大病医疗方面的专项附加扣除也将有利于提高人民的医疗保障水平，改善民生。

2019年新个人所得税改革政策的出台意义重大，将会对经济社会发展产生积极的影响。

观察这一政策的实施，各界都应该抱着理性、客观的态度，认真分析并及时调整自己的财务安排。

对于普通工薪阶层来说，个人所得税的减少将有利于提高其可支配收入，对生活质量的提高有着积极的意义。

2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解1.享受个税专项附加扣除是否需要提供证明资料？为了让专项附加扣除制度更好地落实，方便纳税人享受，实行“申报信息即可享受，部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式。

因此，纳税人享受专项附加扣除，只需填报相关信息给单位或税务机关；相关资料，既不用提供给扣缴单位，也不用给税务机关，自己留存备查就可以了。

如果税务部门事后核验时，发现您填报的信息与相关部门信息核对不上，会找您核对，这时需要您出示相关的资料，也希望大家能够支持和配合。

2.什么时点开始可以享受专项附加扣除？各项扣除的享受的时间是怎么规定的？《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定，不同扣除项目，可以扣除的计算时间分别为：子女教育。

在学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

在学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

继续教育。

学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

以上两项教育类专项附加扣除，相关学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

大病医疗。

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

住房贷款利息。

为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，自2019年1月起享受扣除的期限最长不得超过240个月。

住房租金。

为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。

提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

赡养老人。

为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

我国新个人所得税改革的亮点及完善建议个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，对于实现税收公平、提高收入分配公正性具有重要意义。

近年来，随着我国经济的不断发展和社会的进步，个人所得税改革也成为了一个亟待解决的问题。

为此，我国在2019年进行了一系列的个人所得税改革措施，旨在进一步完善个人所得税制度，提高税收公平，促进经济发展。

新个人所得税改革的亮点之一是提高起征点。

个人所得税起征点是指个人在一个税务年度中，税前收入达到多少时需缴纳个人所得税。

新个人所得税改革将起征点提高至每月5000元，相比之前大幅提高了个人免税额度，减轻了低收入者的税收负担，提高了低收入群体的生活质量。

新个人所得税改革还对税率进行了相应调整。

在个人所得税改革前，税率分为7个不同档次，税率较高，为许多中等收入者增加了一定的税收负担。

新个人所得税改革将税率调整为3%、10%、20%、25%、30%五个不同档次，相比之前更为合理，降低了中等收入者的税收负担。

新个人所得税改革还引入了专项附加扣除。

专项附加扣除是指在个人所得税税前所得额中，按照一定标准减除一定额度的费用。

新个人所得税改革将教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项扣除列为优先扣除项目，有效减轻了相应人群的税收负担，增加了个人可支配收入。

虽然新个人所得税改革有许多亮点，但仍然存在一些不足之处，亟待完善。

个人所得税改革中的起征点提高虽然减轻了低收入者的税收负担，但对于高收入者的减税效果较为有限，没有动态调整的机制。

建议在未来进一步提高起征点，加大对低收入群体的支持力度。

当前个人所得税改革主要关注的是税率调整和专项附加扣除，但对于税基扩大和税收征管方面的改革仍然不够。

个人所得税改革应该进一步完善个人所得税征管制度，加强纳税人的依法纳税意识，提高个人所得税的征管效能。

新个人所得税改革应该进一步加强公平性和可持续性。

在个人所得税改革中，应该通过减税政策，加大对低收入群体的支持力度，提高收入分配的公正性。

基层反映新个人所得税征缴统计存在五方面问题个人所得税2019新政策基层反映新个人所得税征缴统计存在五方面问题新个税法将于2019年1月1日正式实施。

个税改革带来了征管模式的转变，充分意彰显了社会公平，保护了劳动者权利，促进经济社会健康发展。

然而基层反映，个税改革推进中存在着偷税漏税、隐性收入难以列入纳税范围、税收信息缺乏，获取渠道单一、中低收入阶层贫富差距反而放大、个人信息整合度不高核校困难等薄弱环节亟需引起重视。

一、税收征管手段落后，致使偷税漏税现象严重我国采取的收税征收的主要方式是纳税人自行申报和由企业进行代扣代缴。

两种方式参杂的情况下就会产生诸多的问题。

一是一直以来，我国都是依靠单位对个人所得税进行代扣代缴，纳税人与税务部门之间一般没有任何联系，也不明晰税款的流向，导致大多数纳税人对个人所得税的征收缺乏认识，影响征缴的主动性。

二是偷税漏税的问题普遍存在，公司企业通过填报虚假的工资单，使用消费性支出替代工资收入和不同收入类别之间相互进行转换等等方式偷逃税款。

逃税问题绝大部分出现在高收入群体中，高收入群体的收入来源广泛，也就方便了其通过将各种收入分解或是将收入转换为股权、实物等来逃避税收。

我国立法对于个人所得税的偷逃行为处罚力度小，相应的违法成本低，特别是在实务当中“以罚代法”的情况普遍，更加不能根治偷税漏税的问题。

税收征管是一项复杂的事物，受到很多相关要素的影响，征管效率偏低、信息不对称等是我国税收征管中普遍存在的问题，征管部门与企业之间，与纳税人之间，征管部门自身之间的信息都存在信息传递不畅通，沟通匮乏，而且当前征收、适用的透明度不够，易导致税款的流失。

二、隐性收入难以列入纳税范围。

新个税法将于2019年1月1日正式实施。

个税改革带来了征管模式的转变，充分意彰显了社会公平，保护了劳动者权利，促进经济社会健康发展。

然而基层反映，个税改革推进中存在着偷税漏税、隐性收入难以列入纳税范围、税收信息缺乏，获取渠道单一、中低收入阶层贫富差距反而放大、个人信息整合度不高核校困难等薄弱环节亟需引起重视。

我国个人所得税的改革与完善随着中国经济的飞速发展和社会变革，我国个人所得税制度存在的问题也日益凸显。

为适应时代发展和满足人民需求，我国在近年来推出一系列的政策措施，进行个人所得税的改革与完善。

本文就我国个人所得税的改革与完善进行分析。

一、税制的改革方向1. 加大高收入者应税比例：我国个人所得税税率较低，导致高收入者相对容易避税。

此次税制改革就是将高收入者应税比例提高，减少避税的行为。

2. 完善税收优惠政策：加大对低收入者的税收优惠力度，减轻他们的税负。

3. 加强个人所得税执法力度：加大对高收入者和隐形收入的监管，加大违法所得的罚款力度。

二、个人所得税制度的优缺点优点：1. 公平性：个人所得税是财富分配的一种方式，从收入大的人中征取更多的税款，符合收入分配的公平性原则。

2. 增加财政收入：随着经济发展，我国越来越多的人成为了中等收入者或以上，个人所得税对财政收入的增加发挥了重要作用。

3. 激励发展，促进经济增长：通过税收优惠鼓励各界人士积极进取，促进经济的增长。

1. 征收难度大：难以判断个人所得的真实情况，有可能出现过高征收或过低征收。

此外，收税过程中可能出现难以监管和控制的漏洞。

2. 财富的流动性：易受到大家财产流动的影响，导致税收收入的不稳定性。

3. 社会舆论负面影响：征收个人所得税对大多数民众来说是一种负担，在一定程度上是个人生活的压力。

税收优惠政策的设置可能导致不公平现象，使一些税收优惠侵占了纳税人的公平性。

1. 税率结构调整：针对高收入群体，个人所得税税率逐渐提高，有效避免了高收入者的财富腐败。

同时，对中低收入群体实施适当的税收减免，达到了公平和激励的目的。

2. 纳税人认定标准的调整：将纳税人的身份认定标准调整为“一年在我国境内居住超过183天”和“一年在我国境内有固定住所”，可以更有效地把外籍人士和港澳台居民纳入个人所得税征税范围。

3. 执法力度加强：加强了对纳税人的监控和管理，遏制了避税行为的发生，确保纳税人合法享受优惠。

新个税改革在实践中遇到的问题及建议作者：卢文来源：《科学与财富》2020年第33期摘要：2019 年 1 月 1 日起，综合与分类相结合的个人所得税制正式实施，这是我国个人所得税法修正史上的一次大变革，让很多人享受到了减税红利。

但任何改革都是一个探索的过程，本文就新个人所得税法实施以来发现的问题进行分析和论证，为进一步完善个人所得税法提出了具体的应对措施。

关键词：个人所得税;实践; 问题; 建议一、导言个人所得税（以下简称为“个税”），是对个人在一个纳税年度内取得的收入额，扣除一些法定费用后的余额按照适用税率进行税款计算。

我国自1980年第一次征收个税到现在已进行了7次修正，之前的修正大多是对工资、薪金所得减除费用标准进行调整。

新个税改革一是对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入按年计税，按月累计预扣预缴;二是新设了子女教育和赡养老人等六项专项附加扣除。

分类和综合相结合的个税制度更加符合我国实情，但新个税法在实践中出现了一些问题，我国个税法仍需不断完善和发展。

二、新个税改革在实践中存在的问题及原因分析（一）、对个税扣缴义务人申报数据缺乏严格核验由于我国长期使用代扣代缴个人所得税的征收方法，有工作单位的纳税人依靠单位代扣代缴个税，对申报缴纳个税过程参与度极低甚至零参与。

然而有的个税扣缴义务人因代扣代缴流程复杂，操作繁琐，不进行代扣代缴或者在代扣代缴过程中少申报收入少交纳税款;有的个税扣缴义务人为了申报方便，只对每月工资部分进行申报纳税，对不定期发放的各种奖金、实物补助不申报扣税;更甚者个税扣缴义务人在代扣代缴过程中帮助纳税人隐瞒真实收入，虚假申报或者虚列人数分解高工资，以达到少交或逃避个税的不良目的。

这个问题产生的原因是：税务机关过于依赖个税扣缴义务人申报的数据，缺乏对其申报数据进行严格的核验程序，对扣缴义务人必须履行的扣缴义务没有强硬的约束。

（二）工资、薪金免征额的制定缺乏计划性和灵活性我国个税免征额自2011年从2000元提升到3500元后，7年后的2018年10月才再次提升到5000元。

我国个税改革的不足及完善建议作者：张慧琴张媛来源：《现代商贸工业》2020年第25期摘要：随着经济的持续发展，我国居民的收入水平逐步增高，经济收入来源渠道呈现多元化的趋势。

虽然多样化的收入在逐步改善人民的生活但工薪阶级中等收入者的税收负担仍然存在，所以我国的个税改革已经不再单纯是为了财政收入，而是在加强个税的调节功能，使得个税调节功能能够有效的发挥它的作用，调节我国人民贫富差距、加强人民纳税意识。

但是在加强个税调节功能的同时，由于个人收入渠道的多元化征收管理方面也更加困难。

关键词：个税改革;调节功能;纳税意识;征收管理中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/ki.16723198.2020.25.0481我国个税改革的概述个人所得税是针对自然人得到的各种应税所得为征税对象而征收的一种所得税，1980年全国人民代表大会常务委员会批准《中华人民共和国个人所得税法》，目前所适用的是2019年1月1日起施行的个人所得税法。

如今个人所得税已经是我国第三大税种了。

我国初步建立分类与综合相结合的征收模式，但现行的个人所得税是征收方式依然是采用分类方式、代扣代缴征收的，没有考虑综合收入的完整性和纳税人重担的差异性。

虽然分类税制的征管成本较低，但同时它的公平性也较差。

对收入多样化的高收入水平者，无法具体其总体收入有多高，这样就存在有些高收入者的避税现象，使得个人所得税调节不同群体间的经济收入差距的功能没有得到充分阐述。

同时这种税制也造成了收入来源单一的低收入群体的税收重担，收入丰富的高收入群体缴税较少的问题，从而也没有有效发挥出个税的调节功能。

所以税制改革要加紧分类与综合相结合的征收模式的建立，运用税率调整、专项抵扣、综合征收等措施。

这样才能发挥个税调节社会收入差距的功能、降低贫富差距，让税负更公平。

让个人所得税在组织财政收入、提高公民纳税意识、调节个人收入分配差距方面有效发挥。

2我国个人所得税中存在的不足2.1个税调节功能并未得到有效发挥现行的个税制度并没有很有效的发挥出个税的调节功能，仍然是收入来源单一的低收入群体的税收重担较重，且收入丰富的高收入群体缴税较少。

浅谈个人所得税第七次改革作者：许静来源：《财讯》2019年第07期摘要：随着经济水平的不断发展，人们的收入水平也在不断提高，我国对个人所得税的征收体系也在不断完善。

本文主要对第七次个人所得税改革的变化进行解读和分析，对改革实施过程中可能面临的问题进行探讨，并结合实际情况提出建议。

关键词：个人所得税；改革；对策2018年8月31日，全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定，对个税进行了第七次改革。

这一改革给对个人和税收部门部门都带来不小的影响，相比与之前的六次改革，这次改革可以说是一场结构再造，其内容变动更大，影响更深远。

一、新个人所得税法的主要变化（1）费用扣除标准提高，税收项目调整根据新的法律规定，个人在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的金额提高到了6万元每年。

除此之外，从2019年1月1日起，在计算综合所得时，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。

个人所得税税目由原来的11个变为9个税目。

（2）扣除范围扩大除了原本可扣除的“三险一金”，在计算时还可以将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金支出从综合收入中扣除。

这一步改革将家庭因素考虑到个人所得税的征收中，体现了税收由个人向家庭模式的转变，进一步贴近生活，减轻了纳税人的负担。

（3）税率优化带来减税效应本次改革在提高费用扣除标准的基础上，进一步优化了税率结构，缩小了税率级距。

最低档税率级距上限提高到3000元，第二档税率级距上限提高到9000元。

这样看来，之前需要按最低税率纳税的一部分纳税人可以免缴个人所得税，之前按10%税率纳税的一部分人可以降低到3%的税率，由此可以看出此次改革对低收入人群的减税效应是很明显的。

二、个人所得税改革面临的问题（1）纳税单位的确定此次改革中增加了对子女教育费用、老人赡养费用等扣除项目，反映出了税改的趋势：纳税单位由个人逐渐转变为以家庭为主体。

个税改革亟待“劫富济贫”每个月工资单上的扣税数额，渐渐成为工薪阶层拿到工资后最关注的栏目。

在某国营企业上班的朱小姐每月拿到手的工资3000元左右，平均每月扣税数额在200至300元不等，所扣税额占她实际收入的10％左右。

毫无疑问，朱小姐所在的企业照章纳税，并没有多克扣她一分钱，但税款的多少，已经让朱小姐十分敏感了。

类似朱小姐这样的中等收入人群，已经成为中国缴纳个人所得税的主要来源，然而，他们只是工薪阶层。

国家税务总局4日１１日公布，今年第一季度，全国内、外资企业所得税和个人所得税共完成１９０７亿元，同比增长３４％，增收４８４亿元。

4月27日，国家统计局公布，在未扣除价格变动因素情况下，一季度城镇居民人均工薪收入为２１６０元，同比增长８．４％。

来自国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，平均增幅高达48％。

目前全国个人所得税收入已成为第四大税种。

其中，来源于工资、薪金的税收占41％，利息、股利、红利、财产租赁等资本所得为35％。

而在、、深圳、厦门等城市，工资薪金税收占总额的比例超过60％。

个人所得税税制的改革，不由得普通人不关注。

改革焦点个税起征点根据广东省地税局日前公布的消息，2019年广东省共征收个人所得税2396亿元，其中约70即168亿元，来自代扣代缴方式缴纳的工资薪金所得的个税纳税人，即我们通常所说的工薪阶层。

这与此前公布的全国情况基本相同。

国家税务总局局长谢旭人曾表示，2019年中国个人所得税收入为173705亿元，其中65来源于工薪阶层。

是时，贫富倒挂的现状激起了各方的反应，个税因劫贫济富而被社会舆论所诟病。

现行的800元个税起征点为1980年所制定，这个数字是当时城市居民人均月收入的20倍，然而，25年过去了，除了、、广州、深圳等城市将个人起征点调整至1200至1700元的标准，各地其他地区仍旧执行的是800元的老标准。

25年之中，城市居民的人均收入增长数十倍，却仍沿用过去的标准，这是最为公众所不满的。