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企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
假如异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
会计期末处理总结一、前言会计期末处理是每个会计年度结束后，为了正确反映企业财务状况和经营成果，总结、汇总、核对、调整企业全年的各项财务业务和会计账簿的处理过程。
期末处理具有重要的经济意义和法律效果，是编制财务报表的基础和前提，对公司后续的经营和决策具有重要的指导作用。
本文将以6000字以上的篇幅，对会计期末处理进行详细总结和讲解。
二、资产类账目期末处理1.资产类账目期末盘点在每个会计期末，企业需要进行资产盘点，即对公司的固定资产、存货等进行清点和核对。
确定每个账面上的资产是否存在、数量是否与账面相符、价值是否正确，以确保在财务报表编制过程中准确反映企业的资产情况。
2.存货期末处理存货期末处理主要包括存货损耗核算、存货跌价准备和存货盘点调整等。
存货损耗核算是指在盘点过程中发现的或平时出现的因各种原因导致的丢失、损耗的存货，需要根据实际情况进行核算并计入损益。
存货跌价准备是指存货可能发生贬值的情况，根据会计准则的规定，对存货进行减值计提准备。
存货盘点调整是在存货盘点后，根据实际情况对存货的数量和金额进行调整。
3.长期股权投资期末处理长期股权投资期末处理主要包括长期股权投资账面价值核查和长期股权投资减值准备计提。
长期股权投资账面价值核查是指对公司在投资其他公司或股份的情况下，对账面上该项投资的价值进行核查和调整。
根据实际情况，必要时需要计提长期股权投资减值准备。
三、负债类账目期末处理1.负债类账目的清偿性评估负债类账目的清偿性评估是指对公司的资产负债表进行评估，确定公司清偿其负债的能力。
通过评估，企业将能够识别出是否存在不良资产和坏账风险，从而在财务报表中准确反映公司的负债情况。
2.负债类账目利息计提和计算负债类账目利息计提和计算工作是指对于公司的借款利息、应付利息和应计利息进行核对、计算和计提工作。
借贷双方要按照协议或合同规定的利率和期限计算利息，并将计算结果计入财务报表中。
四、所有者权益类账目期末处理1.所有者权益的调整和核算所有者权益的调整和核算是指对公司的股东权益、资本金、利润分配等进行核算和调整。
会计期末处理流程总结一、准备工作1.查看会计政策：了解公司的会计政策和报表格式要求，确保按照标准进行操作。
2.备份数据：备份上一期末的财务数据，以备不时之需。
3.准备相关文件：收集并整理相关会计凭证、银行对账单、票据等财务相关文件，以便进行处理。
二、结账1.收集凭证：根据公司的业务活动，收集相应的会计凭证。
2.检查凭证：对每一张会计凭证进行检查，确保凭证的完整性、真实性和准确性。
3.录入凭证：将检查无误的会计凭证录入到会计软件中，同时根据公司的会计政策进行分录。
4.检查数据：对录入的凭证进行检查，确保所有数据没有录入错误。
三、做账1.固定资产清查：对公司的固定资产进行盘点和清查，了解其存货情况。
2.计提折旧：根据固定资产的使用年限和折旧方法，计提相应的折旧费用。
3.存货盘点：对公司的存货进行盘点和计算，确保其准确性。
4.调整其他资产负债项目：对其他资产负债项目进行调整，如待摊费用、预提费用等。
5.计算损益：根据各项收入和费用数据，计算出当期的损益额度。
6.调整损益：对上述计算结果进行调整，确保其准确性。
7.编制财务报表：根据会计政策和公司要求，编制相应的财务报表。
四、调整1.坏账准备：根据公司的坏账政策，计提相应的坏账准备。
2.存货跌价准备：根据存货的实际价值和公司的政策，计提相应的存货跌价准备。
3.预计负债准备：根据公司的政策和经验，计提相应的预计负债准备。
4.收入费用调整：根据当期实际发生的收入和费用，对其进行调整，确保财务报表的准确性。
5.资产负债调整：根据上述调整结果，对资产负债表进行相应调整。
6.利润调整：根据上述调整结果，对利润表进行相应调整。
7.编制调整后的财务报表：根据调整结果和公司要求，编制调整后的财务报表。
五、检查1.检查凭证：对所有凭证的录入情况进行检查，确保凭证的完整性和真实性。
2.检查科目余额：对所有科目的余额进行检查，确保其准确性。
3.检查财务报表：对编制好的财务报表进行检查，确保其准确性和完整性。
财务总账—期末处理
1.6.1期末结账
使用者: 总账会计
功能:
可在期末的时候对凭证以及各余额进行核对, 生成期间损益凭证以及汇兑损益凭证, 并关闭会计期间, 过渡到下一个会计期。
步骤:
1.选择账套
进入财务总账－期末处理－期末结账页面, 从账套列表中选择需要结账的账套, 点击“确定”, 系统将检测相应的账套并将结果显示在月末结账界面。
2.月末结账
在月末结账界面, 系统将显示账套所结会计期间的检验结果, 如果左列资产和费用总额不等于右列负债、所有者权益及收入总额, 则无法结账。
勾选“需要生成月末结转凭证”、“需要生成汇兑损益凭证”两个选项, 点击“结账”。
点击后, 系统将结转相应的账套至下一会计期间, 并可在下一会计期间记账。
1.6.2期末结账取消
使用者: 总账会计业务会计
功能:
可取消结账动作, 重新打开已经被关闭的会计期间, 进行调账。
步骤:
点击财务总账－期末处理－期末结账取消模块, 系统将检查在当前会计期间是否有已经记账的凭证。
如果在当前会计期间内有已经记账的凭证, 将不能点击“结转”按钮。
如果在当前会计期间内有无记账的凭证, 系统将弹出一个需要确认的信息框——“您确定要结转至上期！”, 点击“确定”系统将重新打开已经被关闭的会计期间；点击“返回”, 返回到上一个会计期间的窗口被关闭。
一、实验目的通过本次实验，使学生掌握会计期末处理的基本程序和操作方法，了解期末处理的相关知识，提高学生实际操作能力。
二、实验内容1. 准备实验材料：会计凭证、账簿、报表等。
2. 模拟企业一个月的会计业务，进行会计期末处理。
3. 实验步骤：（1）结转损益类账户（2）计提资产减值准备（3）结转本年利润（4）结转利润分配（5）编制期末报表三、实验步骤及操作1. 结转损益类账户（1）根据损益类账户的发生额，编制结转损益类账户的记账凭证。
（2）根据记账凭证，登记损益类账户的借方和贷方。
（3）计算损益类账户的借方余额和贷方余额。
（4）编制结转损益类账户的记账凭证。
（5）根据记账凭证，登记损益类账户的借方和贷方。
2. 计提资产减值准备（1）根据资产减值准备的计算公式，计算资产减值准备。
（2）编制计提资产减值准备的记账凭证。
（3）根据记账凭证，登记相关资产减值准备账户的借方和贷方。
3. 结转本年利润（1）根据本年利润账户的发生额，编制结转本年利润的记账凭证。
（2）根据记账凭证，登记本年利润账户的借方和贷方。
4. 结转利润分配（1）根据利润分配账户的发生额，编制结转利润分配的记账凭证。
（2）根据记账凭证，登记利润分配账户的借方和贷方。
5. 编制期末报表（1）根据期末账户余额，编制资产负债表。
（2）根据损益类账户的发生额，编制利润表。
（3）根据利润分配账户的发生额，编制利润分配表。
四、实验结果与分析1. 通过本次实验，掌握了会计期末处理的基本程序和操作方法。
2. 实验过程中，注意了以下几点：（1）正确理解会计期末处理的概念和目的。
（2）熟练掌握结转损益类账户、计提资产减值准备、结转本年利润、结转利润分配等操作。
（3）正确编制期末报表。
3. 实验过程中发现的问题：（1）部分学生对会计期末处理的相关知识掌握不够扎实，导致操作过程中出现错误。
（2）部分学生在编制期末报表时，对报表的结构和内容理解不够透彻。
五、实验总结本次实验使学生掌握了会计期末处理的基本程序和操作方法，提高了学生的实际操作能力。
在期末业务处理中灵活使用自动转账功能期末业务处理，主要包括完成期末转账业务，另外还包括试算平衡、对账、结账等工作。
期末转账业务与日常业务相比较，数量不多，但处理较复杂和繁琐且时间紧迫。
财务软件提供的自动转账功能可以实现“一次性转账定义，多次反复转账生成”，起到一劳永逸的作用。
利用自动转账功能处理期末转账业务，不仅可以减轻会计人员的工作强度，还能提高核算与管理质量。
标签：期末转账；自动转账；自定义转账；对应结转；转账生成1 期末业务处理的含义期末业务处理是指会计人员将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后，在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作。
它主要包括：期末转账业务、试算平衡、对账以及结账等。
在手工会计条件下，每到会计期末，由会计人员手工编制记账凭证来完成这项工作，处理起来较为复杂和繁琐，难免会出现账项调整不准确和调整遗漏的现象，这样势必造成会计账簿数据的错误，从而导致财务报表数据不准确。
许多会计人员在使用财务软件时，其期末业务也依然采取通过键盘直接录入的方式来编制记账凭证。
这样的处理方式和手工条件下其实没有实质的差别，只是使用的工具不同而已，依然无法避免手工条件下期末业务处理存在的问题。
2 期末转账业务的特点2.1 期末转账业务每个会计期末都会重复处理期末转账业务如税金计提、成本结转、损益结转等业务都具有一定的时间性，也有一定的规律性，是在不同会计期间重复发生又基本稳定的业务。
单从某一个会计期间来看，处理的难度不是很大，但是从长远来看，如果不应用财务软件提供的自动转账功能，每期处理期末转账业务会耗费大量的时间，会计人员的工作效率不能得到提高。
自动转账凭证必须先定义，后使用。
其过程是先登记一个转账凭证模板，然后对转账凭证模板进行定义。
登记转账凭证模板包括设置转账序号、输入转账摘要、选择凭证类型等；转账凭证模板的定义包括设置科目编码、方向及金额的取数公式等。
凭证模板的初始设置需要投入一定的时间和精力，在此，自动转账的意义在于多次重复应用，只有对于不同会计期间须重复多次处理的业务，才能在反复应用中体现出简便、快捷的优势，才能体现软件自动处理的优势。
