期末会计处理

企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。

在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。

一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。

这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

假如异常，请及时作相应的税收调整。

如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

会计期末处理总结一、前言会计期末处理是每个会计年度结束后，为了正确反映企业财务状况和经营成果，总结、汇总、核对、调整企业全年的各项财务业务和会计账簿的处理过程。

期末处理具有重要的经济意义和法律效果，是编制财务报表的基础和前提，对公司后续的经营和决策具有重要的指导作用。

本文将以6000字以上的篇幅，对会计期末处理进行详细总结和讲解。

二、资产类账目期末处理1.资产类账目期末盘点在每个会计期末，企业需要进行资产盘点，即对公司的固定资产、存货等进行清点和核对。

确定每个账面上的资产是否存在、数量是否与账面相符、价值是否正确，以确保在财务报表编制过程中准确反映企业的资产情况。

2.存货期末处理存货期末处理主要包括存货损耗核算、存货跌价准备和存货盘点调整等。

存货损耗核算是指在盘点过程中发现的或平时出现的因各种原因导致的丢失、损耗的存货，需要根据实际情况进行核算并计入损益。

存货跌价准备是指存货可能发生贬值的情况，根据会计准则的规定，对存货进行减值计提准备。

存货盘点调整是在存货盘点后，根据实际情况对存货的数量和金额进行调整。

3.长期股权投资期末处理长期股权投资期末处理主要包括长期股权投资账面价值核查和长期股权投资减值准备计提。

长期股权投资账面价值核查是指对公司在投资其他公司或股份的情况下，对账面上该项投资的价值进行核查和调整。

根据实际情况，必要时需要计提长期股权投资减值准备。

三、负债类账目期末处理1.负债类账目的清偿性评估负债类账目的清偿性评估是指对公司的资产负债表进行评估，确定公司清偿其负债的能力。

通过评估，企业将能够识别出是否存在不良资产和坏账风险，从而在财务报表中准确反映公司的负债情况。

2.负债类账目利息计提和计算负债类账目利息计提和计算工作是指对于公司的借款利息、应付利息和应计利息进行核对、计算和计提工作。

借贷双方要按照协议或合同规定的利率和期限计算利息，并将计算结果计入财务报表中。

四、所有者权益类账目期末处理1.所有者权益的调整和核算所有者权益的调整和核算是指对公司的股东权益、资本金、利润分配等进行核算和调整。

会计处理期末调整与结转总结在会计领域中，期末调整与结转是一项重要的工作，它对于企业的财务报表准确性和可靠性起着至关重要的作用。

本文将对会计处理期末调整与结转进行总结，以便更好地理解和应用这一过程。

一、期末调整的意义与目的期末调整是指在会计年度结束前对账户余额进行核对和调整的过程。

它的目的是确保财务报表真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。

期末调整主要涉及以下几个方面：1. 收入与费用的确认：根据会计准则，收入和费用应当在实际发生时确认。

然而，有些收入和费用可能在会计年度内未能及时确认，因此需要进行期末调整，将其正确地计入财务报表中。

2. 长期资产的折旧与摊销：长期资产如房屋、机器设备等在使用过程中会逐渐损耗，因此需要按照一定的方法进行折旧或摊销。

期末调整时，需要将已经使用的折旧或摊销计入财务报表中，以反映资产的实际价值。

3. 坏账准备与存货跌价准备：企业在销售产品或提供服务的过程中，可能会遇到客户无法支付账款或存货价值下降的情况。

为了避免财务报表出现虚高的情况，期末调整时需要计提坏账准备和存货跌价准备。

二、期末调整的步骤与方法期末调整的具体步骤和方法因企业的规模和行业而异，但一般包括以下几个方面：1. 核对账户余额：首先需要核对各个账户的余额是否准确，包括现金、应收账款、应付账款、存货等。

如果发现账户余额与实际情况不符，需要进行调整。

2. 确定调整金额：根据核对结果，确定需要调整的金额。

调整金额应当根据实际情况进行合理估计，避免虚高或虚低。

3. 记账处理：根据调整金额，对相应的账户进行记账处理。

记账时需要注意遵循会计准则和会计政策，确保记账的准确性和合法性。

三、期末结转的意义与方法期末结转是指将会计年度的损益项目转入所有者权益账户的过程。

它的主要目的是将当期的收入和费用计入财务报表，以便准确反映企业的经营成果。

期末结转主要包括以下几个方面：1. 收入结转：将当期的销售收入、服务收入等计入财务报表的收入项目中。

【税会实务】期末存货的会计处理(1)成本低于可变现净值如果期末存货的成本低于可变现净值时, 则不需作账务处理, 资产负债表中的存货仍按期末账面价值列示。

(2)可变现净值低于成本如果期末存货的可变现净值低于成本时, 则必须在当期确认存货跌价损失, 并进行有关的账务处理。

每一会计期末, 比较成本与可变现净值计算出应计提的存货跌价准备, 然后与“存货跌价准备”科目的余额进行比较, 若应提取数大于已提数, 应予补提；反之, 应冲销部分已提数。

提取和补提存货跌价损失时：借记“管理费用——计提的存货跌价准备”, 贷记“存货跌价准备”。

已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复, 应按恢复增加的数额, 借记“存货跌价准备”, 贷记“管理费用——计提的存货跌价准备”, 但冲减的的准备金额, 应以本科目的余额冲减至零为限。

例：某小企业采用“成本与可变现净值孰低法”进行期末存货的计价核算。

假设, 2001年年末存货的账面成本为100 000元, 预计可变现净值为90 000元, 应计提的存货跌价准备为10 000元。

应作如下处理：借：管理费用——计提的存货跌价准备 10 000贷：存货跌价准备 10 000假设2002年年末该存货的预计可变现净值为85 000元, 则应计提的存货跌价准备为5 000元。

即：借：管理费用——计提的存货跌价准备 5 000贷：存货跌价准备 5 0002003年年末, 该存货的可变现净值有所恢复, 预计可变现净值为97 000元, 则应冲减计提的存货跌价准备12 000元, 即借：存货跌价准备 12 000贷：管理费用——计提的存货跌价准备 12 0002004年年末, 该存货的可变现净值进一步恢复, 预计可变现净值为105 000元, 则应冲减计提的存货跌价准备3 000元(以以前已入账的减少数为限), 即借：存货跌价准备 3 000贷：管理费用——计提的存货跌价准备 3 000会计是一门操作性很强的专业, 同时, 由于会计又分很多行业, 比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

存货期末减值的会计处理当存货存在期末减值情况时，通常按照以下步骤进行会计处理：一、判断存货是否发生减值比较存货的成本与可变现净值。

存货成本即存货的账面余额。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

如果存货的成本高于其可变现净值，则表明存货发生了减值。

二、确定存货跌价准备的金额存货跌价准备的金额应当等于存货成本减去可变现净值的差额。

计算公式为：存货跌价准备 = 存货成本 - 可变现净值。

三、进行会计分录处理计提存货跌价准备时：借：资产减值损失贷：存货跌价准备资产减值损失属于损益类科目，该科目增加会减少企业的利润。

存货跌价准备是存货的备抵科目，增加记贷方，减少记借方。

当存货的价值回升时，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回：借：存货跌价准备贷：资产减值损失当存货销售出去时：结转已售存货的成本：借：主营业务成本贷：库存商品同时，结转已售存货对应的存货跌价准备：借：存货跌价准备贷：主营业务成本通过以上会计处理，可以准确反映存货的实际价值，确保企业财务报表的真实性和可靠性。

用于加工的原材料期末减值判断处理一、确定产成品是否减值先判断原材料所生产的产成品是否存在减值迹象。

如果产成品没有减值，那么用于生产该产成品的原材料通常也不存在减值，不需要进行减值处理。

二、产成品减值的判断方法：有合同的产成品，可变现净值 = 合同价 - 销售费用 - 相关税费；若产成品的可变现净值低于其成本（成本 = 生产成本等），则产成品发生减值。

无合同的产成品，可变现净值 = 市场价 - 销售费用 - 相关税费；当产成品的可变现净值小于其成本时，产成品出现减值。

三、计算原材料的可变现净值若产成品发生减值，则需要计算原材料的可变现净值。

用于加工的原材料的可变现净值 = 产成品的估计售价 - 进一步加工成本 - 估计销售费用和相关税费。

比较原材料成本与可变现净值将原材料的成本与计算出的可变现净值进行比较。

会计期末处理流程总结一、准备工作1.查看会计政策：了解公司的会计政策和报表格式要求，确保按照标准进行操作。

2.备份数据：备份上一期末的财务数据，以备不时之需。

3.准备相关文件：收集并整理相关会计凭证、银行对账单、票据等财务相关文件，以便进行处理。

二、结账1.收集凭证：根据公司的业务活动，收集相应的会计凭证。

2.检查凭证：对每一张会计凭证进行检查，确保凭证的完整性、真实性和准确性。

3.录入凭证：将检查无误的会计凭证录入到会计软件中，同时根据公司的会计政策进行分录。

4.检查数据：对录入的凭证进行检查，确保所有数据没有录入错误。

三、做账1.固定资产清查：对公司的固定资产进行盘点和清查，了解其存货情况。

2.计提折旧：根据固定资产的使用年限和折旧方法，计提相应的折旧费用。

3.存货盘点：对公司的存货进行盘点和计算，确保其准确性。

4.调整其他资产负债项目：对其他资产负债项目进行调整，如待摊费用、预提费用等。

5.计算损益：根据各项收入和费用数据，计算出当期的损益额度。

6.调整损益：对上述计算结果进行调整，确保其准确性。

7.编制财务报表：根据会计政策和公司要求，编制相应的财务报表。

四、调整1.坏账准备：根据公司的坏账政策，计提相应的坏账准备。

2.存货跌价准备：根据存货的实际价值和公司的政策，计提相应的存货跌价准备。

3.预计负债准备：根据公司的政策和经验，计提相应的预计负债准备。

4.收入费用调整：根据当期实际发生的收入和费用，对其进行调整，确保财务报表的准确性。

5.资产负债调整：根据上述调整结果，对资产负债表进行相应调整。

6.利润调整：根据上述调整结果，对利润表进行相应调整。

7.编制调整后的财务报表：根据调整结果和公司要求，编制调整后的财务报表。

五、检查1.检查凭证：对所有凭证的录入情况进行检查，确保凭证的完整性和真实性。

2.检查科目余额：对所有科目的余额进行检查，确保其准确性。

3.检查财务报表：对编制好的财务报表进行检查，确保其准确性和完整性。

企业月末、年末会计账务处理及注意事项李勇李鹏摘要：每到月末、年末，企业财会人员就是工作比较繁忙的时候，也是比较容易出错的时候。

月末、年末账务结账工作，由于综合性强，需要考虑周全，常常是考验会计人员综合能力的工作了，即便是已实现电算化核算的企业，也需要细心谨慎，手工做账的企业就更不用说了。

以企业会计准则为依据，对企业月末、年末结转的会计帐务处理进行必要的归纳整理，对相关注意事项事前进行防范，使会计工作顺利进行，为企业提供及时、准确、有效的财务信息。

关键词：月末结转；年末结转；会计处理；注意事项许多初学会计的人，到了月末结转、年末结转就犯愁，即便目前很多企业用财务软件，能够利用软件较方便快捷地做好月末年末结转的工作，但相关的结转步骤作为专业会计人员，还是非常有必要弄清楚，究其原因有二点：一是不一定每个企业都用财务软件，很可能在企业成立之初还来不及配置财务软件；二是即便用了财务软件，但电脑自动结转数据，如果结转的来龙去脉不清楚，我想也是无法分析得出来数据对错的，这就好像人们在考驾驶证时，没特殊要求一般驾校都会让练开手动档汽车，如果学习阶段就用自动档汽车练习，那估计拿到证也不会有人会开手动档的车了，但如果先学手动档，拿到驾驶证后自动档的车也会开，会计的手工账与电脑账、车辆手动档与自动档二者之间的原理是相通的。

无论你用不用财务软件做账，账务处理的方法原理一定得清楚，并且还需要知道每一步有哪些容易忽视的问题，做到事前控制。

首先，我们还是来了解一下月末结转、年末结转的目的：会计的假设之一是持续经营，月末、年末企业之所以要进行结转，其原因还是管理当局需要了解企业当期经营成果。

一个企业如果一个月过完了，不进行月末结转处理，就不能清楚地知道这个月是盈利了还是亏损了，盈利多少亏损多少？而年末不进行结转，也就不清楚这一年的盈亏情况，这个自然不符合企业管理需要，故企业会计月末、年末需要进行结账处理。

会计期末结转有表结法和账结法两种，表结法虽然环节较易，但实际工作中有各种管理需要表结法无法实现，一般实务操作中大多都会用到账结法，也就是每月末需将损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。

做账实操-信用减值损失期末有余额的会计处理信用减值损失期末有余额怎么处理期末,应将资产减值损失余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.信用减值损失期末怎么处理信用减值损失是2019年新科目,用于计提坏账准备,属于损益类科目.资产减值损失这个会计科目,到了期末要转入本年利润资产减值损失的确定1、可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备.(1)资产的可收回金额<其账面价值造成的损失为资产减值损失.借:资产减值损失(资产账面价值-资产可收回金额)贷:坏账准备资产账面价值=资产账面余额-已提坏账准备.贷:存货跌价准备贷:长期股权投资减值准备贷:持有至到期投资减值准备……信用减值损失期末怎么处理(2)计提坏账准备、存货跌价准备等借:坏账准备借:存货跌价准备借:长期股权投资减值准备借:持有至到期投资减值准备……贷:资产减值损失期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.2、资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值).3、资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回.但对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,原确认的减值损失应当予以转回,记入当期损益.企业根据资产减值等准则确定资产发生的减值的,按应减记的金额,借记本科目,贷记"坏账准备"、"存货跌价准备"、"长期股权投资减值准备"、"持有至到期投资减值准备"、"固定资产减值准备"、"在建工程--减值准备"、"工程物资--减值准备"、"生产性生物资产--减值准备"、"无形资产减值准备"、"商誉--减值准备"、"贷款损失准备"、"抵债资产--跌价准备"、"损余物资--跌价准备"等科目.企业计提坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、贷款损失准备等后,相关资产的价值又得恢复,应在原已计提的减值准备金额内,按恢复增加的金额,借记"坏账准备"、"存货跌价准备"、"持有至到期投资减值准备"、"贷款损失准备"、"抵债资产-- 跌价准备"、"损余物资--跌价准备"等科目,贷记本科目.期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.企业发生的资产减值损失,应设置"资产减值损失"科目核算,并在"资产减值损失"科目中按资产减值损失的具体项目进行明细核算.期末应将"资产减值损失"科目余额转入"本年利润"科目,结转后应无余额.。

一、实验目的通过本次实验，使学生掌握会计期末处理的基本程序和操作方法，了解期末处理的相关知识，提高学生实际操作能力。

二、实验内容1. 准备实验材料：会计凭证、账簿、报表等。

2. 模拟企业一个月的会计业务，进行会计期末处理。

3. 实验步骤：（1）结转损益类账户（2）计提资产减值准备（3）结转本年利润（4）结转利润分配（5）编制期末报表三、实验步骤及操作1. 结转损益类账户（1）根据损益类账户的发生额，编制结转损益类账户的记账凭证。

（2）根据记账凭证，登记损益类账户的借方和贷方。

（3）计算损益类账户的借方余额和贷方余额。

（4）编制结转损益类账户的记账凭证。

（5）根据记账凭证，登记损益类账户的借方和贷方。

2. 计提资产减值准备（1）根据资产减值准备的计算公式，计算资产减值准备。

（2）编制计提资产减值准备的记账凭证。

（3）根据记账凭证，登记相关资产减值准备账户的借方和贷方。

3. 结转本年利润（1）根据本年利润账户的发生额，编制结转本年利润的记账凭证。

（2）根据记账凭证，登记本年利润账户的借方和贷方。

4. 结转利润分配（1）根据利润分配账户的发生额，编制结转利润分配的记账凭证。

（2）根据记账凭证，登记利润分配账户的借方和贷方。

5. 编制期末报表（1）根据期末账户余额，编制资产负债表。

（2）根据损益类账户的发生额，编制利润表。

（3）根据利润分配账户的发生额，编制利润分配表。

四、实验结果与分析1. 通过本次实验，掌握了会计期末处理的基本程序和操作方法。

2. 实验过程中，注意了以下几点：（1）正确理解会计期末处理的概念和目的。

（2）熟练掌握结转损益类账户、计提资产减值准备、结转本年利润、结转利润分配等操作。

（3）正确编制期末报表。

3. 实验过程中发现的问题：（1）部分学生对会计期末处理的相关知识掌握不够扎实，导致操作过程中出现错误。

（2）部分学生在编制期末报表时，对报表的结构和内容理解不够透彻。

五、实验总结本次实验使学生掌握了会计期末处理的基本程序和操作方法，提高了学生的实际操作能力。