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会计业务核算方法及处理步骤会计业务核算方法就像一个魔法盒里的各种魔法工具，可有趣啦。
先来说说会计核算方法里的设置账户吧。
这就好比给每个不同类型的东西都准备一个小盒子，比如说有专门放钱的盒子，叫“库存现金”账户；有放东西的盒子，像存货相关的账户。
每个账户都有自己的名字，这样就方便我们把经济业务按照类别分开来放啦。
记账方法呢，现在大家常用的是借贷记账法。
这个借贷呀，可别被它的名字忽悠啦，它不是单纯的借钱和贷款的意思哦。
它就是一种符号，就像游戏里的规则标记。
比如说企业收到一笔钱，那就在“库存现金”账户的借方记上，这就表示钱增加啦；要是钱花出去了，就在这个账户的贷方记，意味着钱减少了。
会计凭证是会计核算的重要依据呢。
就像你出门要带身份证一样，每一笔经济业务都得有个凭证来证明它发生了。
发票啦、收据啦，这些都是会计凭证。
当有业务发生的时候，会计人员就要根据这些凭证来记录账目。
比如说公司买了办公用品，有发票，那就根据发票上的金额和内容，写好记账凭证，然后才能把这笔办公用品的花销记录到相关的账户里。
登记账簿就像是把小盒子里的东西整理成一本本的小账本。
我们根据记账凭证，把每一笔业务都仔细地登记到对应的账簿里。
账簿有总账和明细账之分。
总账就像是一个大汇总，把每个账户的总体情况都记录在上面；明细账呢，就是更详细地记录每个账户下面的各种小项目。
比如说应收账款的总账记录了企业总的应收款金额，而应收账款的明细账就会详细到每个客户欠了多少钱。
成本计算也是很重要的一环哦。
如果企业是生产东西的，那就要算出生产这个东西花了多少钱。
从买原材料的钱，到工人干活的工钱，再到生产过程中的水电费之类的，都要算进去。
这样才能知道这个产品的成本是多少，才能合理地定价，不然企业可能就亏啦。
财产清查就像是定期给企业的财产来个大检查。
看看仓库里的东西是不是和账面上记的一样多，钱是不是都对得上。
要是发现不一样了，就得找出原因，是东西丢了，还是账记错了呢？最后就是编制会计报表啦。
会计期末处理流程总结一、准备工作1.查看会计政策：了解公司的会计政策和报表格式要求，确保按照标准进行操作。
2.备份数据：备份上一期末的财务数据，以备不时之需。
3.准备相关文件：收集并整理相关会计凭证、银行对账单、票据等财务相关文件，以便进行处理。
二、结账1.收集凭证：根据公司的业务活动，收集相应的会计凭证。
2.检查凭证：对每一张会计凭证进行检查，确保凭证的完整性、真实性和准确性。
3.录入凭证：将检查无误的会计凭证录入到会计软件中，同时根据公司的会计政策进行分录。
4.检查数据：对录入的凭证进行检查，确保所有数据没有录入错误。
三、做账1.固定资产清查：对公司的固定资产进行盘点和清查，了解其存货情况。
2.计提折旧：根据固定资产的使用年限和折旧方法，计提相应的折旧费用。
3.存货盘点：对公司的存货进行盘点和计算，确保其准确性。
4.调整其他资产负债项目：对其他资产负债项目进行调整，如待摊费用、预提费用等。
5.计算损益：根据各项收入和费用数据，计算出当期的损益额度。
6.调整损益：对上述计算结果进行调整，确保其准确性。
7.编制财务报表：根据会计政策和公司要求，编制相应的财务报表。
四、调整1.坏账准备：根据公司的坏账政策，计提相应的坏账准备。
2.存货跌价准备：根据存货的实际价值和公司的政策，计提相应的存货跌价准备。
3.预计负债准备：根据公司的政策和经验，计提相应的预计负债准备。
4.收入费用调整：根据当期实际发生的收入和费用，对其进行调整，确保财务报表的准确性。
5.资产负债调整：根据上述调整结果，对资产负债表进行相应调整。
6.利润调整：根据上述调整结果，对利润表进行相应调整。
7.编制调整后的财务报表：根据调整结果和公司要求，编制调整后的财务报表。
五、检查1.检查凭证：对所有凭证的录入情况进行检查，确保凭证的完整性和真实性。
2.检查科目余额：对所有科目的余额进行检查，确保其准确性。
3.检查财务报表：对编制好的财务报表进行检查，确保其准确性和完整性。
期末会计账务处理1计提折旧借：制造费用——折旧贷：累计折旧2长期待摊费用摊销例：摊销办公室房租借：管理费用——装修费摊销贷：长期待摊费用——办公室装修3无形资产摊销例：摊销办公软件费用借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销——财务软件4计提工资、社保、公积金1、计提工资借：管理费用——工资销售费用——工资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资2、计提社保借：管理费用——社保销售费用——社保制造费用——社保贷：应付职工薪酬——社保3、计提住房公积金借：管理费用——住房公积金销售费用——住房公积金制造费用——住房公积金贷：应付职工薪酬——住房公积金5结转增值税1、当月应交未交的增值税借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税2、当月多交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税6计提附加税注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不在市区、县城或建制镇）；教育费附加3%；地方教育附加2%。
借：税金及附加——城市维护建设税税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加7计提所得税每季度末计提借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税8期末损益结转（一）收入、利得类科目的结转收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。
企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。
1、借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、借：投资收益贷：本年利润或者借：本年利润贷：投资收益3、借：公允价值变动损益贷：本年利润或者借：本年利润贷：公允价值变动损益（二）费用、损失类科目的结转费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目，发生额一般在借方。
第三章总账系统3——期末处理第四节总账系统期末业务处理总账系统中，期末业务处理的主要工作是：期末的摊、提、结转业务的处理、对账、结账等工作。
期末业务是会计部门在每个会计期末都需要完成的特定业务。
由于期末业务处理的主要数据来源于账簿记录，各会计期间的多数期末业务处理具有很强的规律性，比较适合计算机自动进行处理。
期末的摊、提、结转业务处理具有很强的规律性，一般通用账务系统都通过调用事先设置好的的转账凭证模板（自动转账凭证），由计算机自动生成转账凭证来完成。
使用转账凭证生成功能需要注意以下几个问题：1、转账凭证模板必须事先进行设置。
2、转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。
3、期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序，结转顺序如果发生错误，即使所有的转账凭证模板设置都正确，转账凭证中的数据也可能是错误的。
为了避免结转顺序发生错误，转账凭证模板提供了转账序号，进行期末的摊、提、结转业务处理时，通过指定转账顺序号就可以分期、分批完成转账和记账工作。
4、结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证还需要进行审核和记账操作才能记入账簿。
对这些凭证的审核主要是审核结转是否正确。
对于错误的结转凭证，系统一般不提供修改功能，修改这些凭证的错误只能通过修改设置来进行。
5、期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应由指定的专人进行。
一、自动转账期末转账业务通常是企业在每个会计期间结账之前都要进行的固定业务，每个会计期间重复进行。
而且这些业务的凭证摘要、涉及到的会计科目基本是固定的，会计分录中资金的来源和计算方法也是固定的。
账务处理系统允许把这类相对固定的特殊凭证，定义为凭证模板，在使用时按规则调用即可。
这种凭证模板又称自定义凭证。
（一）转账定义1、自定义结转自定义转账功能可以完成的转账业务主要有：1)"费用分配"的结转。
