中国税制
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中国税制改革对企业的影响页数:4
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中国税制PPT全套ppt课件完整版教学教程
12
3.税源
34
4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会 产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的 占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
4
1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社 会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制 裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
7
1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。 所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人 应承担不同的税额,即税收的纵向公平。 所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励 企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
11
1.3.2 征税对象
1.税目 税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对 象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各 税种具体的征税对象。
中国税制概述
中国税制概述中国税制是指中国政府对居民和企业征收的各类税收制度，是财政收入的重要来源。
随着中国经济的发展和现代化建设的推进，税制也得到了不断的完善和调整。
本文将就中国税制的概况、分类以及税收政策方面进行阐述。
一、中国税制的概况中国税制源远流长，可以追溯到古代的封建时期，如土地税、屯田制等。
随着中国的改革开放和经济发展，中国税制也经历了多次调整和改革，逐步形成了现代税制的框架。
目前，中国的税制主要包括直接税和间接税两大类。
直接税包括个人所得税、企业所得税和资源税等，这些税项是直接从纳税人所得或交易中征收的。
间接税则包括增值税、消费税、关税等，这些税项是通过商品和服务的交易环节来征收的。
二、中国税制的分类1. 直接税直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，具有直接性和可见性。
中国的直接税主要包括个人所得税和企业所得税。
个人所得税是按照个人所得额的大小，采用渐进税率进行征收的。
个人所得税的扣除项目和税率在不同时间和政策下可能会有调整，以保证个人所得的公平和社会稳定。
企业所得税是指企业根据其利润额支付的税金。
中国目前实行的企业所得税税率是25%，对于技术创新型企业、小型微利企业等还可以享受更低的税率。
2. 间接税间接税是指通过商品和服务的交易环节来征收的税，由生产、流通和消费等环节中的纳税人承担。
中国的间接税主要包括增值税、消费税和关税等。
增值税是中国税制中最主要的税种之一，适用于商品和服务的生产、销售环节。
增值税的税率根据不同的商品和服务类型，分为不同档次，一般为17%，而部分商品和服务可以享受低税率、免税或者减税政策。
消费税主要是对部分特定商品征收的，如烟草、酒水、高档消费品等，其税收目的主要是调节消费行为和增加财政收入。
关税是对境外商品进入中国市场征收的税，目的是保护国内产业和调节国际贸易。
三、中国税制的政策调整中国税制的政策调整主要是为了适应经济发展和社会需要，以确保财政收入的稳定和公平。
近年来，中国税制的调整主要体现在个人所得税和增值税方面。
2024版中国税制介绍ppt课件
包括销售货物、提供加工、修 理修配劳务、销售服务、无形
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或 减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所 得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民 企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型 微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟 定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯 彻执行国家税收法律法规和政策， 组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对 进出口货物、物品征收关税和其他 税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行 为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重 首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类 别和档次而有所不同，一般采用 从价定率和从量定额两种方法征 收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消 费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征 税对象，包括印花税、城市维 护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的 税收权力，是税收法律法规的最高依 据。
01
02
税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律， 如《中华人民共和国税收征收管理法》 等。
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或 减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所 得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民 企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型 微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟 定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯 彻执行国家税收法律法规和政策， 组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对 进出口货物、物品征收关税和其他 税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行 为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重 首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类 别和档次而有所不同，一般采用 从价定率和从量定额两种方法征 收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消 费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征 税对象，包括印花税、城市维 护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的 税收权力，是税收法律法规的最高依 据。
01
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税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律， 如《中华人民共和国税收征收管理法》 等。
中国税制概述
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（五）纳税期限
纳税期限是纳税人发生纳税义务后，向国家 缴纳税款的时间限度。即纳税人多长时间纳一次 税。纳税期限由税务机关根据税额的多少和纳税 人缴纳税款的便利情况而确定。
报缴税款期限是指纳税期限满后将税款缴纳 入库的时间间隔。即纳税人纳税期满后税款应当 在多长期限内入库。设置这个期限是给纳税人在 纳税期满后，计算税额和办理税款缴纳手续的时 间。
20%
10% 5%
5000 10000 30000
50000
第一级 0
第二级 5000×（10%－5%） =250
第三级 10000 ×（20%－10%） +250 =1250
第四级 30000×（30%－20%） +1250 =4250
第五级 50000 ×（35%－30%） +4250 =6750
1、力役税——纳税人以直接提供无 偿劳动的形式缴纳的税种。
2、 实 物 税 ——纳 税 人 以 实 物形 式 （粮食、布匹、牲畜）缴纳的税种。
3、货币税——纳税人以货币形式 （现金、支票）缴纳的税种
31
（二）按计税依据（税收计算标准）分类
1、从价税——以征税对象的价格或金 额为标准规定税率的税种。
9
税
税
率
率
35% 30%
35% 30%
20%
10% 5%
5000 10000 30000
全额累进税率
20%
10% 5%
50000 收入 5000 10000
30000
50000 收入
超额累进税率
全额累进税率与超额累进税率 的区别
累进程度
全额累进税率
累进程度 高负担重
超额累进税率 累进程度 低负担轻
（五）纳税期限
纳税期限是纳税人发生纳税义务后，向国家 缴纳税款的时间限度。即纳税人多长时间纳一次 税。纳税期限由税务机关根据税额的多少和纳税 人缴纳税款的便利情况而确定。
报缴税款期限是指纳税期限满后将税款缴纳 入库的时间间隔。即纳税人纳税期满后税款应当 在多长期限内入库。设置这个期限是给纳税人在 纳税期满后，计算税额和办理税款缴纳手续的时 间。
20%
10% 5%
5000 10000 30000
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第一级 0
第二级 5000×（10%－5%） =250
第三级 10000 ×（20%－10%） +250 =1250
第四级 30000×（30%－20%） +1250 =4250
第五级 50000 ×（35%－30%） +4250 =6750
1、力役税——纳税人以直接提供无 偿劳动的形式缴纳的税种。
2、 实 物 税 ——纳 税 人 以 实 物形 式 （粮食、布匹、牲畜）缴纳的税种。
3、货币税——纳税人以货币形式 （现金、支票）缴纳的税种
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（二）按计税依据（税收计算标准）分类
1、从价税——以征税对象的价格或金 额为标准规定税率的税种。
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税
税
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35% 30%
35% 30%
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全额累进税率
20%
10% 5%
50000 收入 5000 10000
30000
50000 收入
超额累进税率
全额累进税率与超额累进税率 的区别
累进程度
全额累进税率
累进程度 高负担重
超额累进税率 累进程度 低负担轻
00190_11中国税制
税收管理体制
中国实行分税制财政管理体制， 中央和地方各级财政按照税种划 分收入范围，并分别设立税务机 构进行征收管理。
2024/1/24
5
税收法律制度及其实施
1 2 3
税收法律制度
中国税收法律制度主要包括《中华人民共和国税 收征收管理法》及其实施细则等法律法规，以及 各税种的单行法规。
税收执法
税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和检 查，纳税人应依法履行纳税义务，接受税务机关 的监督管理。
关税
对进出境的货物和物品征收的一种税。关税的纳 税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人 以及进出境物品的所有人。关税税则分为进口税 则和出口税则两部分。
土地增值税
对转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着 物产权并取得收入的单位和个人征收的一种税。 土地增值税实行四级超率累进税率。
11
03
税收征收管理
• 征税对象：个人取得的各项应税所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿 酬所得、特许权使用费所得等。
• 税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得， 适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产 租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
加强双边税收合作
中国与多个国家签订了避免双重征税协定，加强税收情报交换和合作，打击跨国避税行为 。
推进多边税收合作
中国积极参与全球税收治理，推动建立更加公正合理的国际税收秩序，支持发展中国家提 高税收征管能力。
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加强国际税收信息交流意义
2024/1/24
防止跨国避税
01
加强国际税收信息交流有助于各国税务机关更好地了解跨国纳
中国税制串讲(PPT-50张)精选全文
所得税的改革。 流转税的改革。 其他税种的改革。 简便税种。
第四章 中华人民共和国税制的建立和发展
第五节 2003年以来的税制改革
一、新一轮税制改革的背景 （国际）：经济全球化、我国加入WTO和国际上普遍推行以减税为 主要内容的税改潮流
（国内）：税收收入高速增长、税收资源配置扭曲和居民收入分配 差距拉大
纳税人的概念：指直接负有纳税义务的单位和个人。 自然人和法人的概念。扣缴义务人的概念。
负税人的概念。纳税人与负税人的区别。 三、税率
税率的概念：税额与征税对象之间的比例。 比例税率、累进税率、定额税率的概念。 四、纳税环节等
第二章 税制要素与税收分类
第二节 税收分类 一、按征税对象分类
流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制。 二、按计税依据分类
二、流转税要素的设计 1、征税范围的选择：一种是一般营业税，另一种是一般产品税。 2、纳税环节的选择：一般来说，从工厂生产、商品批发、零售环
节等。 3、计税依据的选择：有的是从价定率计算征税，有的是从量定额
计算征税。
第五章 流转税制
第二节 增值税
一、增值税的概念 增值税的定义：是对在商品生产和流通过程中或提供劳务时实现的
三、1973年改革工商税制
第四章 中华人民共和国税制的建立和发展
第三节 1979-1993年的税制
一、两步利改税的实施 改革的核心：实行利改税 利改税--即把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。 （一）利改税的第一步改革：1983年6月1日开始，处理好国家、企业
、职工三者的利益分配关系 （二）利改税的第二步改革：1984年10月1日开始，由“税利并存”
第三章 税制原则
第二节 我国社会主义市场经济下的税收原则
第四章 中华人民共和国税制的建立和发展
第五节 2003年以来的税制改革
一、新一轮税制改革的背景 （国际）：经济全球化、我国加入WTO和国际上普遍推行以减税为 主要内容的税改潮流
（国内）：税收收入高速增长、税收资源配置扭曲和居民收入分配 差距拉大
纳税人的概念：指直接负有纳税义务的单位和个人。 自然人和法人的概念。扣缴义务人的概念。
负税人的概念。纳税人与负税人的区别。 三、税率
税率的概念：税额与征税对象之间的比例。 比例税率、累进税率、定额税率的概念。 四、纳税环节等
第二章 税制要素与税收分类
第二节 税收分类 一、按征税对象分类
流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制。 二、按计税依据分类
二、流转税要素的设计 1、征税范围的选择：一种是一般营业税，另一种是一般产品税。 2、纳税环节的选择：一般来说，从工厂生产、商品批发、零售环
节等。 3、计税依据的选择：有的是从价定率计算征税，有的是从量定额
计算征税。
第五章 流转税制
第二节 增值税
一、增值税的概念 增值税的定义：是对在商品生产和流通过程中或提供劳务时实现的
三、1973年改革工商税制
第四章 中华人民共和国税制的建立和发展
第三节 1979-1993年的税制
一、两步利改税的实施 改革的核心：实行利改税 利改税--即把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。 （一）利改税的第一步改革：1983年6月1日开始，处理好国家、企业
、职工三者的利益分配关系 （二）利改税的第二步改革：1984年10月1日开始，由“税利并存”
第三章 税制原则
第二节 我国社会主义市场经济下的税收原则
中国税制计算公式
1、增值税：1、基本税率：17%，低税率：13%，零税率，小规模：3%。
2、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。
3、如果近期没有同类货物，组成计税价格：组价＝成本+（1+成本利润10%）；4、需要组价计税的货物是应税消费品，组价＝成本×（1+成本利润率）+消费税；5、免税农业产品：进项税额＝免税农产品的购买价格×13%6、运输：进项税额＝运输费用×7%；7、小规模纳税人（不能抵扣任何进项税额）：应纳税额＝计税销售额×3%；二、消费税：1、委托加工消费品：组成计税价格＝（原材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率2、进口消费品的纳税人：组成计税价格＝（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率）关税完税价格＝进口关税÷关税税率应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率3、纳税人用于本企业自制消费品：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）＝[成本×（1＋利润率）]÷（1－消费税税率）3、企业所得税：1、比例税率：25%，（未设立机构和场所的20%）；小型微利企业20%，高新技术企业15%2、应纳税所得额＝（纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入）－扣除项目－允许弥补以前年度亏损应纳税额＝应纳税所得额×25%（或20%）3、公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的部分，准予扣除；直接捐赠是不可以扣除的。
企业招待费按发生额60%扣除，但不超过当年销售收入的5‰.广告费和业务宣传费按销售收入的15%可以扣除。
4、职工福利费14%、职工工会经费2%、教育经费2%、4、个人所得税：1、工资、薪金所得税税率表50050500—200010252000—5000151255000—200002037520000—4000025137540000—6000030337560000—8000035637580000—100000401037510000045153752、个体工商户5000505000—100001025010000—3000020125030000—5000030425050000356750个体工商户生产经营的应纳税所得额＝每年收入总额－成本－费用－损失应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数3、企业承包经营、承租经营所得的应纳税计算：应纳税所得额＝每年收入总额－2000元×12应纳税额＝应纳税的得额×适用税率－速算扣除数4、劳务报酬：每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过20000元的200超过20000～50000元302000超过50000元407000每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%每次收入大于20000元，但应纳税所得额小于20000元，应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝收入×（1－20%）×适用税率－速算扣除数5、稿酬：每次收入不超过4000，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%每次收入4000以上，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）6、特许权：每次收入小于4000元，应纳税所得额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）×20%7、财产租赁：每次收入小于4000元，应纳税额＝（每次收入－800）×20%每次收入大于4000元，应纳税额＝每次收入×（1－20%）×20%8、财产转让所得：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%9、利息、股息、红利所得：应纳税额＝收入×20%应纳税额＝来自上市公司的股息红利×50%×20%应纳税额＝储蓄利息×5%10、偶然所得：应纳税额＝收入×20%11、其他所得：应纳税额＝收入×20%五、资源税：1、资源税税目税额幅度表税目税额幅度单位原油8～30元／吨天然气2～15元／千立方米煤炭0.3～5元／吨其他非金属矿原矿0.5～20元／吨或者千立方米黑色金属矿原矿2～30元／吨有色金属矿原矿0.4～30元／吨盐固体盐10～60元／吨液体盐2～10元／吨应纳税额＝税额×课税数量5、房产税：1、房产税的税率：1.2%2、房产余值：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）1.2%3、房产租金：税率：12%应纳税额＝租金收入×税率6、车船税：1、车辆自重尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
《中国税制》课件
案例分析
实际案例分析，帮助理解税收合规。
税务征课的意义
公共服务和社会福利
税收为社会提供公共服务和改善社会福利。
财政收入和经济发展
税收是国家财政收入的重要来源，推动经济发展。
经济调节和社会公平
税收可以通过调节经济结构和收入分配，促进社会公平和稳定。
企业所得税
企业经营所得纳税的税种。
间接税
增值税
货物和劳务的增值部分纳税的税种。
营业税
企业营业额纳税的税种。
消费税
特定消费品销售额纳税的税种。
关税
进口和出口商品纳税的税种。
税收管理
税务机构
负责税收征管和服务的行政机构。
税收征收
税务机构按照法律规定收取和管理税款。
纳税申报税人遵守税法和公平公正征税。
税制改革
改革背景
税制改革的背景和原因。
主要内容和措施
税制改革的主要改革内容 和采取的措施。
效果评估
对税制改革的效果进行评 估和总结。
税收合规
税收规划
合理规划税务事务，合法避税。
税收合规常态化管理
日常经营中的税务合规管理。
税收风险控制
合理应对税务风险，降低纳税风险。
《中国税制》PPT课件
欢迎来到《中国税制》的PPT课件！通过本课件，您将了解中国税制的概述、 直接税和间接税、税收管理、税制改革、税收合规以及税务征课的重要性。
税制概述
税制定义
税制是规范税收活动的法 律和制度。
税种
个人所得税、企业所得税 等。
税收构成
税收来源和组成的总体情 况。
直接税
个人所得税
个人经济活动所得纳税的税种。
实际案例分析，帮助理解税收合规。
税务征课的意义
公共服务和社会福利
税收为社会提供公共服务和改善社会福利。
财政收入和经济发展
税收是国家财政收入的重要来源，推动经济发展。
经济调节和社会公平
税收可以通过调节经济结构和收入分配，促进社会公平和稳定。
企业所得税
企业经营所得纳税的税种。
间接税
增值税
货物和劳务的增值部分纳税的税种。
营业税
企业营业额纳税的税种。
消费税
特定消费品销售额纳税的税种。
关税
进口和出口商品纳税的税种。
税收管理
税务机构
负责税收征管和服务的行政机构。
税收征收
税务机构按照法律规定收取和管理税款。
纳税申报税人遵守税法和公平公正征税。
税制改革
改革背景
税制改革的背景和原因。
主要内容和措施
税制改革的主要改革内容 和采取的措施。
效果评估
对税制改革的效果进行评 估和总结。
税收合规
税收规划
合理规划税务事务，合法避税。
税收合规常态化管理
日常经营中的税务合规管理。
税收风险控制
合理应对税务风险，降低纳税风险。
《中国税制》PPT课件
欢迎来到《中国税制》的PPT课件！通过本课件，您将了解中国税制的概述、 直接税和间接税、税收管理、税制改革、税收合规以及税务征课的重要性。
税制概述
税制定义
税制是规范税收活动的法 律和制度。
税种
个人所得税、企业所得税 等。
税收构成
税收来源和组成的总体情 况。
直接税
个人所得税
个人经济活动所得纳税的税种。
2024《中国税制》全套课件PPT大纲
•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。
02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。
03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。
中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。
近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。
学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。
学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。
同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。
税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。
03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。
税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。
公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。
效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。
财政原则要求税收应保证国家的财政收入。
2024版《税法》中国税制PPT课件
• 强化绿色税收征管：加强绿色税收征收管理，确保应收尽收。同时，加强与其 他相关部门的协作配合，形成绿色税收征管合力。
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
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中国税制第1套您已经通过该套作业,请参看正确答案1. （）是税收的本质体现。
A. 强制性B.有偿性C.无偿性D.固定性参考答案： C 您的答案：C2. 税收的形式特征依次为（）。
A. 强制性、固定性、无偿性B. 固定性、无偿性、强制性C. 无偿性、强制性、固定性D. 强制性、固定性、无偿性参考答案：C 您的答案：C3. （）是税法规定的征税对象开始征税的数额。
A. 起征点B.免征额C.定额税率D.累进税率参考答 A 您的答案：A4. （）是西方国家设计税收制度的最基本准则。
A. 公平原则B.效率原则C.稳定原则D.节约原则参考答案： A 您的答案：A5. 我国社会主义市场经济下的税收原则中，（）原则是首要原则。
A. 效率B.公平C.法治D.财政参考答案： D 您的答案：D6. 统一全国税制，建立社会主义新税制是在（）年。
A. 1948B.1949C.1950D.1951参考答案： C 您的答案：C7. 税收的本质是（）。
A.对社会产品的分配B•国家为实现共同富裕而采取的一种分配方式C. 以国家为主体的分配D. 凭借国家政治权力的分配E. 是为了实现国家职能参考答案：A, C, D, E 您的答案：A, C, D, E8. 我国现行税率的种类有（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.固定税率参考答案：A, C, D 您的答案：A, C, D9. 比例税率的优点是（）。
A. 对调节纳税人的收入有特殊作用B. 只规定一个比例，利于流转额的扩大C•计算简便D .利于企业改进包装E. 利于促进企业提高产品质量参考答案：B, C 您的答案：B, C10. 税负转嫁方式有（）。
A.前转B.后转C.散转D.消转E.税收资本化参考答案：A, B, D 您的答案：A, B, D11. 现代西方税收效率原则中的“效率”包括（）。
A.收入分配效率B.税务行政效率C.资源利用效率D.财政收入效率E.经济运转效率参考答案：B, C, E 您的答案：B, C, E12. 我国社会主义市场经济下的税收原则包括包括（）。
A•财政原则B.法治原则C.稳定原则D.公平原则E.效率原则参考答案：A, B, D, E 您的答案：A, B, D, E13. 1994 年税制改革的指导思想是（）。
A. 统一税法，公平税负B. 简化税制C•合理分权，理顺分配关系D .保障财政收入E.建立符合社会主义市场经济要求的税制体系参考答案：A, B, C, D, E 您的答案：A, B, C, D, E14. 我国进行2003 年以来税制改革的原则是（）。
A.保收入B.简税制C.宽税基D.低税率E.严征管参考答案：B, C, D, E 您的答案：B, C, D, E15. 税收体现的是一种分配关系。
（）A. 对B.错参考答案： A 您的答案：A15. 税收首要的形式特征是无偿性。
（）A. 对B.错参考答案： A 您的答案：A17. 实行全额累进税率，纳税人的负担轻于超额累进。
（）A. 对B.错参考答案： B 您的答案：B。
（）18. 税收附加的主要目的是增加地方财政收入A. 对B.错参考答案： A 您的答案：A19. 我国社会主义市场经济条件下首要税收原则是财政原则。
（）A. 对B.错参考答案：A 您的答案：A20. 为适应建立社会主义市场经济体制的要求，我国1994 年进行了税制的重大改革。
（）A.对B.错参考答案： A 您的答案：A中国税制第2套您已经通过该套作业,请参看正确答案1. 下列行业中应纳增值税的是（）。
A. 建筑业C.邮电业B.交通运输业D. 商业参考答案： D 您的答案：D2. 委托加工的应税消费品在（）征收消费税。
A. 加工环节B. 销售环节C. 支付原材料时D.完工提货时参考答 D 您的答案：D3. 烟叶税的纳税人是（）。
A. 烟农B. 烟叶收购单位C. 烟草生产企业D.烟叶消费者参考答 B 您的答案：B4. 下列属营业税“转让无形资产”行为的是（）。
A.代购货物B.以地换房C•以房换地D.以无形资产投资入股参考答案： B 您的答案：B5. 征收船舶吨税应从（）之日算起。
A .船舶申请进港B .船舶实际进港C.船舶实际进港次日D.船舶离港参考答案： A 您的答案：A6. 企业所得税中，企业可在税前扣除的公益性捐赠的扣除限额为（）。
A.3%B.12%C.20%D.30%参考答案： B 您的答案：B7. 按企业所得税的优惠政策，可加计扣除减少税基的是（）。
A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 符合条件的技术转让所得C. 小型微利企业D. 从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资参考答 A 您的答案：A8. 属于增值税非应税劳务的是（）。
A.装卸搬运B.经营音乐茶座C•内河运输D. 加工和修理修配E.转让商标权参考答A, B, C, E 您的答案：A, B, C, E9. 以下应税消费品中，适用复合税率的是（）。
A.粮食白酒B•薯类白酒C•黄酒D. 其他酒E.以上都不对参考答A, B, C 您的答案：A, B, C10. 下列属于营业税征收范围的是（）。
A.建筑业B.转让无形资产C.销售货物D.销售不动产E.加工和修理修配参考答案：A, B, C, D 您的答案：A, B, C, D11. 下列纳税人中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.私营企业D.股份制企业E.集体企业参考答案：C, D, E 您的答案：C, D, E12. 适用20%企业所得税优惠税率的是（）。
A.外贸企业B.小型微利企业C.非居民企业D.高新技术企业E.西部大开发企业参考答案：B, D 您的答案：B, D13. 个人所得税中，（）的工资薪金所得可扣除附加减除费用。
A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B. 应聘在中国境内的工作的外籍专家C•在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金的个人D. 华侨、港澳台同胞E. 享受政府特殊津贴的中国专家参考答案：A, B, C, D 您的答案：A, B, C, D14. 在增值税征收中，免税农产品购进可按10%抵扣进项税额。
（）A.对B.错参考答案： B 您的答案：B15. 在消费税征收中，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产不征消费税。
A.对B.错参考答案：A 您的答案：A15. 行政事业收费不收营业税。
（）A.对B.错参考答案：B 您的答案：B17. 外商租用的中国籍船舶也属船舶吨税的征收范围。
（）A.对B.错参考答案：A 您的答案：A18. 企业所得税中，企业按照规定缴纳的财产保险和责任保险费准予税前列支。
（）A.对B.错参考答案：A 您的答案：A19. 企业所得税中，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3 年。
（）A.对B.错参考答案：B 您的答案：B20. 企业纳税年度发生的境外营业机构的亏损，准予抵减境内营业机构的盈利。
（）A.对B.错参考答案：B 您的答案：B中国税制第3套您已经通过该套作业,请参看正确答案1. 下列税种中，实行超率累进税率的是（）。
A.烟叶税B.个人所得税C. 土地增值税D.车船税参考答 C 您的答案：C2. 我国个人所得税属于（）。
A. 属人主义税收管辖权B. 属地主义税收管辖权C•属人主义和属地主义税收管辖权D. 都不是参考答案： C 您的答案：C3. 我国公民杨某应聘到境外一家机构工作，按合同，其每月工资折合人民币其每月15000 元。
则工资所得的应纳税所得额是（）。
A.10200 元B.12000 元C.13000 元D.12200 元参考答案：A 您的答案：A4. 在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。
A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤参考答案： D 您的答案：D5. 房屋互换应纳契税的计税依据为（）。
A. 双方所换房屋价值之和B .两房中价值较大的C. 两房中价值较小的D. 两房价值之差参考答案： D 您的答案：D6. 按比例税率纳税而应纳税额不足（）的免征印花税。
A.5 分B.1 角C.1 元D.5 元参考答案： B 您的答案：B7. 我国现有税种为（）。
A.15 个B.18 个C.20 个D.22 个参考答案： B 您的答案：B8. 资源课税的特点是（）。
A. 以各种资源为课税对象B. 以自然资源为课税对象C•以级差收入为计税依据D. 征税范围较宽E. 征税范围较窄参考答案：B, C, E 您的答案：B, C, E9. 城镇土地使用税的纳税人包括（）。
A. 拥有土地使用权的单位和个人B. 土地的实际使用人C. 土地的代管人D. 土地使用权共有方中占用土地多的一方E. 土地使用权共有方的各方参考答案：A, B, C, E 您的答案：A, B, C, E10. 下列车船中，属于车船税征税范围的是（）。
A.自行车B.非机动船C.非机动驳船D.摩托车E.低速货车参考答案：C, D, E 您的答案：C, D, E11. 印花税的立法原则是（）。
A.掌握重点税源B.掌握基本税源C.征收公平合理D.税负从轻E.条文规定从简参考答案：A, D, E 您的答案：A, D, E12. 下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A.公务汽车B.商务汽车C.家用摩托车D.农用运输车E.电动自行车参考答案：A, B, C, D 您的答案：A, B, C, D13. 自2004 年起，我国新一轮的税制改革开始启动，其原则是（）。
A.简税制B.统税法C.宽税基D.低税率E.严征管参考答案：A, C, D, E 您的答案：A, C, D, E14. 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地是否在中国境内，均视为来源于中国境内的所得。
（）A.对B.错参考答案：A 您的答案：A15. 在我国境内居住满1 年的外籍居民纳税人，就其在我国境内外取得的全部所得征收个人所得税。
（）A.对B.错参考答案：A 您的答案：A15. 个人所得税中的劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以半个月内取得的收入为一次。
（）A.对B.错参考答案：B 您的答案：B17. 我国资源税的征税范围只包括矿产品和盐。
（）A.对B.错参考答案：A 您的答案：A18. 甲向乙出售一套居室，获价款65 万元，应由乙交纳契税。
（）A.对B.错参考答案：A 您的答案：A19. 无息、贴息贷款合同可免印花税。
（）A.对B.错参考答案：A 您的答案：A20. 我国现行税制体系是多种税的复税制体系。
（）A.对B.错参考答案：A 您的答案：A第4套您已经通过该套作业,请参看正确答案1. 国家以法律形式预先规定征税范围和比例，这属于税收的（）特征。
A.强制性B.无偿性C.连续性D.固定性参考答案： D 您的答案：D2. 按税法的地位和效力，由高到低依次为（）。