2020年最新奥鹏南开20春学期《中国税制》在线作业标准答案

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税法》在线作业-0003试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算B.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入C.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除答案:D2.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。

A.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除B.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税答案:C3.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300 1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。

已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。

A.84B.306C.244D.1010答案:B4.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

1.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A.增值税B.资源税C.个人所得税D.企业所得税【参考答案】: C2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业【参考答案】: C3.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款【参考答案】: C4.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A.向对方收取的全部价款B.向对方收取的价外费用C.向对方收取的全部价款和价外费用D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额【参考答案】: C5.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额【参考答案】: C6.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税【参考答案】: C7.区分不同税种的主要标志是（）A.税目B.税率C.征税对象D.纳税义务人【参考答案】: C8.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【参考答案】: C9.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A.比例２０％３０％B.固定２０３０C.比例３０％２０％D.固定３０２０【参考答案】: A10.随同应税消费品出售的包装物，应该（）A.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B.都不计入应税销售额C.可计入应税销售额，也可不计入D.都计入应税销售额【参考答案】: D11.增值税属于（）A.中央地方共享税B.中央税C.地方税D.所得税【参考答案】: A12.在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税【参考答案】: D13.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担【参考答案】: A14.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的运输装卸费D.收取的销项税额【参考答案】: D15.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额【参考答案】: C16.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A.《进出口关税系列》B.《税收征收管理法》C.《税务代理试行办法》D.《全国税政实施细则》【参考答案】: B17.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用【参考答案】: A18.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率【参考答案】: B19.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税税B.增值税C.土地使用税D.城乡维护建设税【参考答案】: B20.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A.财产转让收入B.国库券利息收入C.固定资产盘盈收入D.特许权使用费收入【参考答案】: B21.下列项目中，免征增值税的是A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品【参考答案】: AC22.纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A.电视机B.化肥C.卷烟D.石油液化气【参考答案】: AC23.城建税适用的税率有（）A.７％B.５％C.３％D.１％【参考答案】: ABD24.在具体运用中，比例税率分为（）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC25.下列项目中属于营业税项目的有（）A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务【参考答案】: BC26.实行增值税具有以下优点（）A.避免对同一产品不同阶段重复征税B.有利于公平税负C.有利于扩大出口贸易D.可以简化应纳税额的计算方法【参考答案】: ABC27.下列项目中，免征增值税的是（）A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品【参考答案】: AC28.增值税的纳税义务人有A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物【参考答案】: AD29.下列属于免缴增值税的有（）A.销售电力产品B.加工销售避孕药品C.销售自己使用过的物品D.补偿贸易所需进口设备【参考答案】: BCD30.在具体运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC31.企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中国税制》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
答案:正确
2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
答案:正确
3.我国消费税实行的是价外税
答案:错误
4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
答案:错误
5.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
答案:错误
6.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
答案:正确
7.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. 答案:正确
8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
答案:错误
9.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
答案:正确
10.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
答案:错误
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
11.出口货物退(免)税的税种包括()
A.资源税
B.消费税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.关税
答案:BC。

1.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费 C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【参考答案】: C2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。

A.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税【参考答案】: C3.下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是（????）。

A.税收情报一般应确定为机密级B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级C.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级【参考答案】: D4.某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。

该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。

已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。

A.6B.8C.10.5D.14【参考答案】: A5.根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。

商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。

这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。

纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。

所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。

其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。

不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。

我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。

资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。

它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。

开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。

目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。

财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。

课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。

特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。

这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。

我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。

这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。

我国现行的行为税主要有印花税和契税。

2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。

南开大学-2020春学期《中国税制》在线作业20春学期（ 1709、 1803、 1809、 1903、 1909、2003）《中国税制》在线作业 --------------------------- 判断题 1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金 ,准予扣除 . A.错误 B.正确正确答案 :B 2.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 A.错误 B.正确正确答案 :B 3.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 A.错误 B.正确正确答案 :B 4.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 A.错误 B.正确正确答案 :A 5.目前 ,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税 /消费税 /营业税不征收城建税及教育费附加 . A.错误 B.正确正确答案 :A 6.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 A.错误 B.正确正确答案 :A 7.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 A.错误 B.正确正确答案 :B 8.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款 ,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 A.错误 B.正确正确答案 :B 9.在计算应纳税所得额时 ,违反税法规定被处的罚款不得扣除 ,但税收滞纳金可以扣除 . A.错误 B.正确正确答案 :A 10.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会 ,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施 ,主要由减税或免税条款构成 . A.错误 B.正确正确答案 :B --------------------------- 多选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定 ,下面说法正确的有 () A.企业销售存货 ,按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B.企业纳税年度发生亏损 ,准予向后年度结转 ,直到弥补完为止C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D.外购商誉的支出 ,在企业整体转让或者清算时 ,准予扣除正确答案 :A 2.根据营业税法律制度规定 ,可以免征营业税的业务收入是 () A.寺庙收取的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.博物馆收取物价局标准的会员费 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案 :A 3.我国消费税分别采用 ()的计征方法 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合正确答案 :A 4.我的消费税的纳税义务人有 () A.国有企业 B.个体经营者 C.事业单位 D.外商投资企业正确答案 :A 5.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是 () A.非金融机构贷款业务不征营业税 B.存款行为不征收营业税 C.购入金融商品行为不征收营业税 D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案 :B 6.税收的特点体现在 A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.对等性正确答案 :A 7.收入总额中的下列 ()收入为不征税收入 A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D.国家税务总局规定的其他不征税收入正确答案 :A 8.下列对有关消费税的表述中 ,正确的是 () A.征税项目具有普遍性 B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收 C.征收方法多样性 ,采用从价征收和从量征收 D.消费税具有转嫁性正确答案 :C 9.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有 () A.购进免税农产品 B.购进生产免税产品的原材料 C.购进固定资产 D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用正确答案 :A 10.下列各项中 ,属于关税征税对象的是 () A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的行李和物品 D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品正确答案 :A 11.以下项目中 ,属于“服务业“税目征收营业税的有 () A.拆除建筑物收入 B.维修房屋收入 C.轮船承运业务收入 D.景区内环保车运营收入正确答案 :C 12.按照企业所得税法和实施条例规定 ,在计算应纳税所得额时 ,下列支出不得税前扣除的有 () A.消费税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款正确答案 :B 13.以下关于增值税的表述正确的是 () A.增值税是价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的作用是调节收入差距 D.增值税实行税款抵扣制度正确答案 :A 14.出口货物退(免 )税的税种包括 () A.资源税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.消费税 E.关税正确答案 :C 15.以下项目使用 5%税率征收营业税的有 () A.游艺厅 B.舞厅 C.旅行社营业额 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 E.代理电信业正确答案 :C16.依据增值税的有关规定 ,允许抵扣的货物运费金额包括 ()A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费正确答案 :A 17.依据营业税的有关规定 ,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有 () A.土地租赁 B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地所有者出让土地使用权 D.转让高速公路收费权正确答案 :A 18.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出 ,包括 ()和其他支出 ,准予在计算应纳税所得额时扣除 A.成本 B.费用 C.损失 D.税金正确答案 :A 19.个人所得税应税项目中 ,采用费用定额扣除 (800元 )或定率扣除 (20%)的项目有() A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得正确答案 :B 20.可以退 (免 )增值税的出口货物应具备的条件有 () A.属于增值税的征税范围 B.报关离境C.财务上做销售处理 D.用于宣传而对外赠送的产品正确答案 :A --------------------------- 单选题 1.纳税人转让土地使用权 ,应向 ()主管税务机关申报缴纳营业税 A.转让者所在地 B.受让者所在地 C.土地使用者所在地 D.土地所在地正确答案 :D 2.根据现行增值税的规定 ,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的 ,退税办法是 () A.对生产企业实行退税 ,采取免抵退办法 B.对外贸企业实行退税 ,采取先征后退方法 C.对外贸企业实行免税 ,采取不征不退方法 D.对生产企业和外贸企业实行分别退税 ,采取先征后退方法正确答案 :B 3.根据现行规定 ,可以免征个人所得税的收入事项是 () A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金 B.单位自行规定发放的补贴 C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金 D.购买福利彩票的中奖收入正确答案 :C 4.下列行为中 ,属于增值税征税范围的是 () A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋 C.歌舞餐厅提供餐饮服务 D.咨询公司提供中介服务正确答案 :A 5.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为 () A.按买价乘以 17%的扣除率计算的税额 B.按买价乘以 13%的扣除率计算的税额 C.按买价乘以 10%的扣除率计算的税额 D.按买价乘以 6%的扣除率计算的税额正确答案 :C 6.按照现行增值税规定 ,生产企业委托外贸企业代理出口货物 ,其增值税的退 (免 )税环节和方法是 () A.对生产企业实行退税 ,采取先征后退方法 B.对外贸企业实行退税 ,采取先征后退方法 C.对生产企业实行退税 ,采取免抵退方法 D.对生产企业和外贸企业分别实行退税 ,采取先征后退方法正确答案 :C 7.根据消费税暂行条例 ,下列消费品中 ,实行从量定额征收消费税的是 () A.成品油 B.薯类白酒 C.香烟 D.小轿车正确答案 :A 8.企业每一纳税年度的收入总额 ,减除 ()后的余额 ,为应纳税所得额 . A.不征税收入 ,各项扣除 ,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B.不征税收入 ,免税收入 ,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C.免税收入 ,不征税收入 ,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D.不征税收入 ,各项扣除 ,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入正确答案 :B 9.下列各项中 ,应计征营业税的是 () A.单位向个人赠送不动产 B.金融机构的出纳长款收入 C.保险公司的摊回正确答案 :A 10.某零售企业为增值税一般纳税人 ,月销售收入为 29250元 ,该企业当月计税销售额为 ()元 (假设所属货物适用税率均为 17%) A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 正确答案 :A 11.下列不属于关税纳税义务人的是 () A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的收件人 D.进境物品的携带人正确答案 :C 12.增值税一般纳税人销售货物 ,适用 13%税率的是 () A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机器设备正确答案 :A 13.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 ,三个月的稿酬收入分别是 3000元 ,4000元和 5000元 .该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税 () A.1316元 B.1344元 C.1568元 D.1920元正确答案 :B14.下列混合销售行为中 ,应当征收增值税的是 () A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案 :A 15.下列行为 ,应征增值税的是 () A.邮政部门销售的集邮商品 B.银行开办的融资租赁业务 C.典当业的死当物品销售 D.邮政部门发行报刊正确答案 :C 16.在税法构成要素中 ,衡量税负轻重与否的重要标志是 () A.税率 B.征税对象 C.纳税人D.纳税环节正确答案 :A 17.某房屋开发公司出售一幢住房 ,价款为 2900000元 ,住房占地价款 23000元 ,当月成交付款 .该公司本月应纳营业税额为 ()元 A.93906.6 B.145000C.156500D.626044 正确答案 :C 18.下列各项中 ,属于劳务报酬所得的是 () A.发表论文取得的报酬 B.提供著作权的使用权取得的报酬 C.受托从事文字翻译取得的报酬 D.将外国小说翻译出版取得的报酬正确答案 :C 19.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的 ()在我国境内 A.最终销售地 B.起运地 C.支付地 D.企业所在地正确答案 :B 20.某旅行社上月组团境内旅游收入 15万元 ,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计 8万元 ,组织境外旅游收入 20万元 ,付给境外接团企业 12万元费用 ,另收代办护照费 2.4万元 ,其中 2万元为支付给护照办理部门的护照费 .该旅行社上月应纳营业税为 () A.0.75万元B.0.77万元 C.0.87万元 D.1.87万元正确答案 :B。

1.税收的核心特征是（）A.强制性B.固定性C.无偿性D.及时性【参考答案】: C2.下列税种采用比例税率的有（）A.个人所得税B.增值税C.车船使用税D.土地增值税【参考答案】: B3.区分不同税种的主要标志是（）A.税目B.税率C.征税对象D.纳税义务人【参考答案】: C4.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.１０％B.２０％C.３０％D.４０％【参考答案】: B5.生产型增值税的特点是（）A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费【参考答案】: B6.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门【参考答案】: B7.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A.一切企业、单位及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业【参考答案】: C8.营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）A.企业B.个人C.单位和个人D.单位【参考答案】: C9.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A.《进出口关税系列》B.《税收征收管理法》C.《税务代理试行办法》D.《全国税政实施细则》【参考答案】: B10.下列各项中，属于税收特征的是（）A.稳定性B.及时性C.合法性D.无偿性【参考答案】: D11.混合销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为【参考答案】: B12.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门【参考答案】: B13.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％【参考答案】: B14.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担【参考答案】: A15.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A.比例２０％３０％B.固定２０３０C.比例３０％２０％D.固定３０２０【参考答案】: A16.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款【参考答案】: C17.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率【参考答案】: B18.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用【参考答案】: A19.税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府【参考答案】: C20.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业【参考答案】: C21.享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括A.石油、天然气开采B.机械制造、电子工业C.轻工、纺织工业D.客运交通业【参考答案】: BC22.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业【参考答案】: ABCD23.实行增值税具有以下优点（）A.避免对同一产品不同阶段重复征税B.有利于公平税负C.有利于扩大出口贸易D.可以简化应纳税额的计算方法【参考答案】: ABC24.下列项目中，免征增值税的是A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品【参考答案】: AC25.城建税适用的税率有A.７％B.５％C.３％D.１％【参考答案】: ABD26.在具体运用中，比例税率分为（）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC27.增值税的纳税义务人有（）A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物【参考答案】: AD28.下列项目中属于营业税项目的有（）A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务【参考答案】: BC29.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【参考答案】: AD30.在具体运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC31.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。