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全国税务执法资格考试——法律基础知识第一章法理基础第一节法旳基本范围一. 法旳概念: 法是由国家制定和承认, 并由国家强制力保证明施旳行为规范及其体系, 它通过规定人们旳权利和义务, 来规范人们旳行为, 从而确认、保护和发展一定旳社会关系和社会秩序:（一）法是调整人们行为旳一种规范；（二）法由国家制定或承认, 具有国家意志性；（三）法以国家强制力保障实行；（四）法规定了人们旳权利和义务。
二. 法旳本质: 法是国家意志旳体现, 但并不是全体国民意志旳体现, 法在本质上是掌握国家旳统治阶级意志旳体现。
三. 法旳作用:（一）法旳规范作用: A.指导: 人们理解法旳规定, 遵照其规定行事, 发挥指导人们行为旳作用；B.评价: 法是一种原则, 能起到对他人行为进行评价旳作用；C.预测: 法可以发挥让人们预知自己行为旳法律后果, 并合理期望他人怎样行为旳功能；D.教育: 是指法对人们意识旳影响、同化作用和对人们行为习惯旳形成作用；E.强制: 是指法所具有旳通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者旳功能。
（二）法旳社会作用: A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。
四．法律关系：它是由一定旳法律事实和法旳调整作用而在人们之间形成旳特定旳权利和义务关系。
它有三个基本要素：A.主体：指法律关系旳参与者, 即在法律关系中享有权利和承担义务旳人；B.客体：指法律关系主体旳权利义务所指向旳对象；C.内容：指法律关系主体之间旳权利和义务关系。
第二节法旳体系一. 法旳体系旳基本单位（法律规范）（一）法律规范旳构造: 一般认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成旳；（二）法律构造旳分类：根据不一样原则, 可以进行不一样分类：A.授权性规范、命令性规范与严禁性规范；B.强制性规范和任意性规范；二. 法旳部门体系（一）宪法：国家旳主线大法, 它规定国家旳政治、经济和社会主线制度, 规定公民旳基本权利和义务, 是其他法旳母法；（二）行政法: 是调整国家行政管理活动旳法律规范旳总称；（三）民商法: 民法是调整平等主体旳公民之间、法人之间、公民与法人之间旳财产关系和人身关系旳法律规范旳总和。
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期.3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力.6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性.7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法,周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度.4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为,国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源.有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。
第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。
（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；3、全心全意为人民服务，接受人民监督；4、维护国家的安全、荣誉和利益；5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；6、保守国家秘密和工作秘密；7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；8、清正廉洁，公道正派；9、法律规定的其他义务。
税收执法资格考试税收执法是国家保障财政收入的重要手段之一，而税收执法人员则是直接从事税收执法工作的主体。
税收执法人员需要经过一定的考试才能获得税收执法资格证书，这个考试主要测试考生对税收法律和监管规范的熟悉程度以及执法能力和处理案件的能力。
以下是税收执法资格考试的相关参考内容。
一、税收执法法律法规的基础知识税收执法法律法规的基础知识是税收执法人员必须熟悉的内容，包括税收法、税收征收管理法、税务行政处罚法、《税务稽查规定》等税收法律法规。
税收执法人员需要了解税收法律法规的体系结构和实施规定，掌握税务机关的职权、职责和运作机制，理解税收征收管理体系的构建及其对提高国家税收水平的作用。
二、税务审计和稽查的基本要点税务审计和稽查是税收执法的重要手段，也是税务机关行使职权的基础。
税务审计和稽查的基本要点包括审计和稽查程序、稽查人员职责、税务查询和取证、信访工作以及案件结案评估等方面的内容。
税收执法人员需要熟练掌握税务审计和稽查的相关操作流程，具备收集、分析和处理税务信息的能力，并能有效应对各种案件处理情况。
三、税收行为准则和纪律要求税收执法人员需要遵守税收行为准则和纪律要求，做到依法行事、廉洁自律、公正用权、实事求是，同时也要注意保护纳税人的合法权益和隐私。
税收执法人员要具备切实可行的解决问题的能力和良好的沟通和协调能力，以更好地落实税收法律法规，保障国家税收收入，维护税收执法的公信力。
四、案件处理技能和语言表达能力税收执法人员需要具备案件处理技能和语言表达能力。
案件处理技能包括案件调查、证据收集、案件审查和处理等方面的操作技巧，还需要在工作体制下，加强现代科技手段的运用，以提高办案质量和效率。
对于语言表达能力，税收执法人员需要具备良好的口头表达能力以及文书写作能力，能熟练运用税法语言，撰写税收执法相关材料和文书。
总之，税收执法资格考试内容涉及多个方面，要求复杂繁琐，考生需要投入大量时间和精力进行准备和学习。
税务执法资格考试题库在税收工作中，税务执法扮演着重要的角色，税务执法人员不仅需要具备扎实的税法知识，还需要了解税务执法政策和操作技巧。
针对这一需求，税务执法资格考试应运而生。
本文将为大家提供一份税务执法资格考试题库，以帮助考生更好地准备考试。
第一部分：税法基础知识1. 关于税收的基本概念，请回答以下问题：a) 什么是税收？税收的特征是什么？b) 税收的作用是什么？请列举并简要说明。
2. 下列哪些是直接税？哪些是间接税？请简要解释区别。
a) 增值税b) 个人所得税c) 资产税d) 印花税3. 请解释以下术语的含义：a) 税收征收主体b) 纳税人c) 税务登记4. 简要说明以下税收征收程序：a) 纳税申报b) 税务审核c) 税务稽查d) 强制执行第二部分：税收筹划与管理5. 税收筹划是指什么？税收筹划的目的是什么？请列举常见的税收筹划手段。
6. 请解释以下术语：a) 避税b) 滞纳金c) 综合与分类课税7. 税收管理是指什么？税收管理的原则是什么？8. 请简要介绍以下税收管理制度：a) 税务登记管理b) 税务检查c) 税收征管信息化第三部分：税务执法技巧与实务9. 税务执法的原则是什么？请简要解释每一项原则。
10. 税务执法中常用的调查取证方法有哪些？请简要介绍每一种方法的特点。
11. 税务稽查中的风险评估是什么？为什么风险评估在税务稽查中起重要作用？12. 请简要描述以下税务违法行为的特点：a) 偷税漏税b) 虚开发票c) 逃避价税监管第四部分：税务法律法规13. 根据税收法律法规，请回答以下问题：a) 个人所得税的纳税人是谁？如何确定个人所得税的应纳税所得额？b) 哪些行为构成税务违法？对税务违法行为有哪些处罚措施？14. 简要说明以下税务法律法规的内容：a) 中华人民共和国税收征收管理法b) 中华人民共和国增值税法15. 税务行政处罚程序是什么？请依次列举税务行政处罚的程序步骤。
结语：本文为大家提供了一份完整的税务执法资格考试题库，涵盖了税法基础知识、税收筹划与管理、税务执法技巧与实务以及税务法律法规等内容，希望能帮助考生全面认识税务执法领域，并为考生备考提供参考和指导。
税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B） A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型 B法律体系C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和（D）A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则B、调整性规则C、强行性规则D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利B、对人权和对世权C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（A ）A、手段和目的关系B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C ）A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C ）A、宪政制度的建立B、法制原则的确立C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B ）A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是（A ）C、国家权力性质D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（ A）A、公法和私法B、普通法和衡平法C、普通法和成文法D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（ B）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（B ）A、法的经济基础B、法的历史传统C、法的阶级本质D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（D ）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B ）A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由（B ）制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C ）A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以（ C）为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（ D）A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D ）A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（ 1 2 ）。
税务师法律考试知识点税务师是一项非常重要的职业，税务师法律考试是税务师从业人员必须通过的一项考试。
为了帮助大家更好地掌握税务师法律考试的知识点，下面将以逐步思考的方式介绍一些重要的考试内容。
第一步：了解税务师法律考试的背景税务师法律考试是为了评估考生在税务领域法律知识方面的能力和水平。
它涵盖了税法、商法、财务法等相关法律知识，并要求考生能够熟练运用这些知识解决实际税务案例。
第二步：税法知识点税务师法律考试中最重要的部分就是税法知识。
以下是一些常见的税法知识点：1.税收基本原则：包括合法性原则、公平性原则、简易性原则等。
2.税种：包括个人所得税、企业所得税、增值税等税种的基本概念和计算方法。
3.税收征收程序：包括纳税申报、税务稽查、税务争议解决等程序的要求和规定。
4.税收优惠政策：包括企业所得税优惠政策、个人所得税优惠政策等。
5.跨境税收：包括境内外居民个人所得税、跨境交易的税务规定等。
第三步：商法知识点税务师法律考试中的商法知识也非常重要。
以下是一些常见的商法知识点：1.公司法：包括公司设立、变更、解散等程序和规定。
2.合同法：包括合同的成立、履行、变更等相关法律规定。
3.劳动法：包括劳动合同、劳动保护、工资支付等法律规定。
4.不正当竞争法：包括商业秘密保护、商标权保护等法律规定。
第四步：财务法知识点除了税法和商法，财务法也是税务师法律考试的重要内容之一。
以下是一些常见的财务法知识点：1.会计法：包括会计准则、会计报表、会计监督等相关法律规定。
2.证券法：包括证券市场的监管、证券发行、交易等法律规定。
3.银行法：包括银行业务的监管、金融产品的设计等法律规定。
第五步：实践案例分析税务师法律考试强调考生能够熟练运用法律知识解决实际税务案例。
因此，在备考过程中，需要多进行实践案例的分析和解答。
可以通过模拟考试、刷题等方式来提高解决实际案例的能力。
结论税务师法律考试是一个综合性的考试，要求考生掌握税法、商法和财务法等多个领域的法律知识。
税务执法资格试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税答案：D2. 增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，应如何确定销售额？A. 以实际收到的款项为销售额B. 以合同约定的金额为销售额C. 以货物或者劳务的市场价格为销售额D. 以开具的发票金额为销售额答案：D3. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 固定资产加速折旧D. 企业所得税全额返还答案：D5. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用的税率是：A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 销售无形资产答案：A B D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产捐赠答案：A B C3. 个人所得税法规定，以下哪些收入可以免征个人所得税？A. 国债利息B. 保险赔偿C. 退休工资D. 个人独资企业所得答案：A B三、判断题1. 增值税的纳税人在计算增值税时，可以抵扣其购买的货物或者接受的服务的进项税额。
（对/错）答案：对2. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（对/错）答案：对3. 个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。
（对/错）答案：对四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常为进项税额抵扣法。
全国税务执法资格考试——法律基础知识第一章法理基础第一节法的基本范畴一．法的概念：法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系，它通过规定人们的权利和义务，来规范人们的行为，从而确认、保护和发展一定的社会关系和社会秩序：（一）法是调整人们行为的一种规范；（二）法由国家制定或认可，具有国家意志性；（三）法以国家强制力保障实施；（四）法规定了人们的权利和义务。
二．法的本质：法是国家意志的体现，但并不是全体国民意志的体现，法在本质上是掌握国家的统治阶级意志的体现。
三．法的作用：（一）法的规范作用：A.指引：人们了解法的规定，遵循其规定行事，发挥指引人们行为的作用；B.评价：法是一种标准，能起到对他人行为进行评价的作用；C.预测：法能够发挥让人们预知自己行为的法律后果，并合理期望他人如何行为的功能；D.教育：是指法对人们意识的影响、同化作用和对人们行为习惯的形成作用；E.强制：是指法所具有的通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者的功能。
（二）法的社会作用：A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。
四．法律关系：它是由一定的法律事实和法的调整作用而在人们之间形成的特定的权利和义务关系。
它有三个基本要素：A.主体：指法律关系的参加者，即在法律关系中享有权利和承担义务的人；B.客体：指法律关系主体的权利义务所指向的对象；C.内容：指法律关系主体之间的权利和义务关系。
第二节法的体系一．法的体系的基本单位（法律规范）（一）法律规范的结构：通常认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成的；（二）法律结构的分类：根据不同标准，可以进行不同分类：A.授权性规范、命令性规范与禁止性规范；B.强制性规范和任意性规范；二．法的部门体系（一）宪法：国家的根本大法，它规定国家的政治、经济和社会根本制度，规定公民的基本权利和义务，是其他法的母法；（二）行政法：是调整国家行政管理活动的法律规范的总称；（三）民商法：民法是调整平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间的财产关系和人身关系的法律规范的总和。
商法是调整市场经济中平等商事主体之间财产关系和人身关系的法律规范的总称；（四）经济法：是国家对经济实行宏观调控和市场监管的各种法律规范的总称；（五）社会法：通常把调整社会公共事业活动活动的法成为社会法。
主要包括劳动和社会保障、资源和环境保护、科教文卫等方面的法；（六）刑法：是规定有关犯罪和刑罚的法律规范的总称；（七）诉讼法：是有关司法程序即诉讼活动过程中发生的各种社会关系的法律规范的总称；（八）军事法：是有关军事管理和国防建设的法律规范的总称。
三．法的效力体系（一）宪法：由全国人大按特定的严格程序制定，由全国人大常委会负责解释，具有最高的法律效力；（二）法律：由全国人大及其常委会制定，效力仅次于宪法，高于其他国家机关制定的法规、规章和其他形式的法；（三）行政法规：由国务院制定颁布，法律效力在宪法和法律之下，高于地方立法机关制定的地方性法规、自治区制定的自治条例和单行条例、国务院部委和直属机构制定的部门规章、地方政府制定的政府规章；（四）地方性法规：效力不及于本区域以外；（五）部门规章：效力低于宪法、法律、行政法规，在全国范围内发生效力；（六）政府规章：在本区域内有效；（七）有关国际条例：它不属于国内法，但国家作为签约主体，国家自身和国内的个人和单位都有遵守的义务。
四、法的历史体系对世界各国法律制度影响最大的是大力法系（即罗马-德意志法系或民法法系）和英美法系（即普通法系）。
五．其他分类形式（一）实体法和程序法：实体法规定法律关系主体的权利、义务或职权、职责；程序法规定保证法律关系主体权利义务得以实现或职权和职责得以履行所需程序或手续；（二）公法和私法：凡调整运用国家权力管理国家和公共事务，从而形成管理者与被管理者之间不平等关系的法律制度称为公法；凡调整当事人之间各自以其独立的地位，自主、自愿所发生的平等社会关系的法律制度为私法。
第三节法的创制法的创制即立法，是国家机关在其法定职权范围内，依法定程序，制定、修改和废止规范性法律文件以及认可法律规范的活动。
一．立法权限：是指国家机关制定有关法律规范性文件的权利范围。
（一）全国人大及其常委会：制定和修改国家的基本法律；（二）国家最高行政机关的立法权：国务院是我国最高行政机关，根据宪法和法律制定行政法规：A.为贯彻法律而制定的行政法规的事项；B.国务院行政管理职权的事项；C.授权立法事项；（三）地方人大及其常委会的立法权限：A.为执行法律、行政法规的规定，需要根据本区域的实际情况作出具体规定的事项；B.属于地方事务中需要制定地方性法规的事项；C.在全国人大及其常委会专属立法之外，中央尚未立法的事项；（四）国务院职能部门的立法权限：部门规章的制定必须在各部门权限之内，并属于执行法律或者国务院行政法规、决定、命令的事项；（五）地方人民政府的立法权限：政府法规的立法范围包括：为执行法律、行政法规、地方性法规而需要制定规章的事项，本行政区域的具体行政管理事项。
二．立法程序：是指享有立法权的国家机关在制定、修改、补充和废止各种规范性文件以及认可法律规范过程中的工作方法、步骤和次序。
三．税收规范性文件的制定和管理（一）概念：是指县以上各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
（二）制定A.制定主体：县级以上各级税务机关，税务所、稽查局和其他税务行政机构不是制定主体；B.制定原则：公开、统一、效能；C.制定程序：起草----审查----决定并签署----公布----生效；（三）管理A.备案审查：上级税务机关有对下级税务机关制定规范性文件进行管理、监督的权利和职责；B.文件清理：分为日常清理和定期清理；C.后评估：制定机关应及时跟踪了解税收规范性文件的实施情况，对实施机关或者税务行政相对人反馈问题较多的文件，及时进行分析、评估，并根据情况进行处理；D.异议处理。
第四节法的适用一．法的适用的概念和原则（一）概念：指各种国家机关和国家授权单位按照法律规定运用国家权力，将法律规范运用于具体人或者组织，用来解决具体问题的专门活动；（二）原则：A.以事实为依据，以法律为准绳；B.法律面前人人平等；C.实事求是，有错必纠；二．法的适用的模式：（一）调查、分析事实；（二）选择适用的法律规范；（三）对事实的认定和法律规范的选择做出确切解释；（四）作出法律决定，产生适用的法律文书；（五）送达文书；（六）执行文书；（七）检查监督。
三．法的适用的具体规则：新法优于旧法；上位法优于下位法；特别法优于一般法。
第二章行政法基础第一节行政法概述一．行政的涵义：行政就是国家行政主体依法对国家和社会事务进行管理的活动。
对其理解可分为两个方面：第一，行政的主题是特定的国家行政机关或者行政机构；第二，只有行政主体对国家和社会事务进行管理的活动才是行政。
二．行政法的概念及其地位（一）概念：行政法就是规范行政主体的设立、行政权的授予与行使、行政程序的创设对行政权的行使进行监督的法律规范的总称。
（二）特征：A.内容特征：研究对象的确定性；内容的广泛性；内容的相对易变动性；行政法中往往包含实体规范与程序规范这两种法律规范；B.形式上的特征：没有统一完整的法典；数量多。
三．我国《行政法》的基本原则：行政合法性原则和行政合理性原则。
四．法制、依法治国与依法行政（一）法制：指国家的法律制度，即立法、守法、执法和法律监督等环节的静态结构和动态运作状况。
我国法制建设的方针为“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究“。
（二）依法治国：其基本含义是，广大人民群众在党的领导下，依照宪法和法律规定，通过各种途径和形式管理国家事务，管理经济文化事业，管理社会事务，保证国家各项工作都依法进行，逐步实现社会主义民主的制度化、法律化，使这种制度和法律不因领导人的改变而改变，不因领导人的看法和注意力的改变而改变。
（三）依法行政：A．意义：第一，是依法治国的重要组成部分；第二，是实现行政目的的重要保障；第三，是保障行政相对人合法权益的重要手段；第四，是维护行政主体形象的重要举措；B.我国依法行政的愿景：第一，行政主体的职能和权限明确，并能够严格依照法律授予的行政职权和范围从事国家和社会的公共事务的管理；第二，法律议案、地方性法规草案的提出，制定行政法规、规章、规范性文件符合宪法和法律规定的权限和程序；第三，法律、法规、规章得到全面、正确实施，法制统一，政令畅通，共鸣、法人和其他组织合法的权益和利益得到切实保护，违法行为得到及时纠正、制裁，经济社会秩序得到有效维护；第四，科学化、民主化、规范化的行政决策和制度基本形成，人民群众的要求、一员得到及时反映。
政府提供的信息全面、准确、及时，制定的政策、发布的决定相对稳定，行政管理做到公开、公正、公平、便民、高效、诚信；第五，高效、便捷、成本低廉的防范、化解社会矛盾的机制基本形成，社会矛盾得到有效防范和化解；第六，行政权力与行政责任紧密挂钩；第七，行政机关工作人员特别是各级领导干部依法行政的观念明显增强，善于运用法律手段管理经济、文化和社会事务，能够依法妥善处理各种社会矛盾；C.依法行政的基本要求：合法行政；合理行政；程序正当；高效便民；诚实守信；权责统一。
第二节．税务行政法律关系一．涵义：是指由税务机关设立并受法律规范和调整的税务机关与其行政相对人之间权利与义务关系；二．构成要素（一）税务行政法律关系的主体1.主体：是各级税务机关，它是指依法享有国家征税权，能够以自己的名义进行税务行政管理活动，并独立承担由此产生的法律责任的税务行政组织。
A.特征：第一，其必须是一个组织，而不是个人；第二，必须是享有国家征税权利，能够实施税务行政管理活动的组织；第三，必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织；第四，是一个能够独立承担法律责任的组织；B.种类：各级税务局；税务分局；税务所；省以下税务局的稽查局；2.相对人：是指在税务行政法律关系中被税务行政主体管理的一方当事人。
A.特征：第一，处于被管理地位；第二，身份具有相对性；第三，相对人范围广泛；B.种类：第一，具有双重身份的国家机关；第二，社会组织，包括企业单位、事业单位、社会团体和外国组织；（二）税务行政法律关系的内容：是指税务行政法律关系主体在税务行政法律关系中所享有的权利和所承担的义务；（三）税务行政法律关系的客体：是指税务行政法律关系主体的权利和义务所指向的标的、目标或对象，也是权利和义务的媒介或者载体。
第三节．税务行政行为一．概念：是税务行政主体为实现国家税务行政管理的目的所实施的具有法律意义并产生法律效果的活动；二．特征：法律的执行性；单方意志性；效力公定性；一定的自由裁量性；强制性；三．种类：（一）抽象行政行为和具体行政行为1.抽象行政行为是指行政机关的立法行为和制定规范性文件的行为。
