税务稽查及常见涉税问题

浅淡基层税务稽查工作中存在的问题及对策税务稽查工作是整个税收工作的“重中之重”，对维护税收秩序、提高征管质量、打击涉税犯罪及促进依法治税起到举足轻重的作用。

但是由于一些内、外部原因，税务稽查工作并没完全发挥出其应有的效果，特别是基层税务稽查工作更是存在不少缺陷，还须进一步规范和完善。

一、基层税务稽查工作存在的突出问题（一）税务稽查选案存在盲目性当前，大部分基层税务稽查局还未运用“机器选案系统”选案，还停留在过去的人工选案上，稽查选案存在极大的随意性和盲目性，未能把真正须实施稽查的企业选出来。

具体有如下两种表现：一、“囫囵吞枣式”选案，即把绝大多数企业一个个进行稽查，这样由于任务重、工作量大，往往是走过场，收不到应有的效果，同时造成稽查人员时间、精力的浪费；二是“随意式选案”，即从整个企业管户中随机抽选一定比例的企业进行稽查，或对上年偷逃税企业进行重复检查，这样既缺之科学性和准确性，又往往会让一些偷逃税企业成了“漏网之鱼”，造成一定“偷税真空”带。

（二）税务稽查“四分离”难以实施，缺乏必要监督现行新的税务稽查模式要求，税务稽查工作必须严格按“选案、检查、审理和执行四分离”，然而在基层税务局，由于税务稽查人员编制少、所管区域大、任务繁重，从工作环节和人员配置上都难以确保“四分离”，也就起不到监督执法作用，往往会出现“一查到底”的现象，即一个稽查人员从选案到执行一个人完成全部稽查工作的局面，这种无监督的稽查容易出现“人情税”和“关系税”。

（三）税务稽查执行困难当前，税务稽查执行难已成为基层税务局执法中的“老大难”问题，首先是县、镇企业多数处于亏损状态，资金周转困难，导致税税务稽查处理决定难于执行；其次是一些权力机关和个别领导干部的干预，使税务稽查执行无法正常进行；最后是有些银行的不协作，难以划拨到企业的资金。

（四）税务稽查工作“重实体、轻程序”现在基层税务稽查工作往往是重检查实体而忽视操作程序，执法程序不规范现象屡屡发生。

解析税务工作中的常见问题与应对策略在税务工作中，经常会遇到一些常见问题，需要我们及时应对。

本文将解析税务工作中的常见问题，并为每个问题提供相应的应对策略。

通过合理的应对措施，我们可以更好地应对税务工作中的困难，提高工作效率和质量。

一、税务申报问题及应对策略1. 问题：如何填写税务申报表格？应对策略：详细阅读申报表格的操作指南，并充分了解相关税法规定。

按照指南逐项填写表格，确保准确无误。

若对某项内容不确定，可请教专业人员或咨询税务机构。

2. 问题：如何确定应纳税款金额？应对策略：仔细核对税法规定和申报表格的计算公式。

确保应纳税款的计算准确性。

如有疑问可与税务机构进行沟通，以获得指导。

二、税务优惠政策问题及应对策略1. 问题：如何充分利用税务优惠政策？应对策略：认真了解税法法规和税务政策，及时关注相关政策变化。

根据自身情况，合理规划企业的税务筹划，最大限度地利用税务优惠政策。

同时，保持与税务机构的沟通联系，及时了解新出台的优惠政策。

2. 问题：如何避免误解和滥用税务优惠政策？应对策略：仔细阅读税务政策文件，全面理解其规定和要求。

如有疑问，及时向税务机构咨询。

避免滥用税务优惠政策，确保自身行为合法合规。

三、税务风险防控问题及应对策略1. 问题：如何防控税务风险？应对策略：建立健全企业内部控制体系，确保所有涉税活动合规和规范。

加强内部审计，及时发现并纠正潜在的风险问题。

同时，定期参加税务培训和研讨会，了解最新的税法法规，提高自身的税务风险意识。

2. 问题：如何应对税务稽查？应对策略：稽查前，对企业的相关财务记录和报税情况进行全面自查，确保申报数据的准确性和完整性。

配合税务机构的审核工作，提供必要的证明材料。

若出现争议，可请教律师或专业税务顾问，依法维护企业的权益。

四、跨境税务问题及应对策略1. 问题：如何申请税务优惠措施？应对策略：深入了解各国的税收优惠政策和申请程序。

根据企业的实际情况，准备相关材料并按照要求提交申请。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有至关重要的作用。

然而，在税务稽查的执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。

本文将对当前税务稽查执行环节存在的问题进行分析，并提出相应的应对思考。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法依据不够完善税收法律法规在某些方面存在模糊性和不确定性，导致税务稽查执行过程中对法律法规的理解和适用存在差异。

例如，对于一些新兴的经济业务和交易模式，相关税法规定不够明确，给税务稽查执行带来了困难。

（二）执法手段相对单一目前，税务稽查执行主要依赖传统的查账、询问等手段，对于大数据、信息化技术的应用还不够充分。

在信息时代，企业的经营活动日益复杂，交易方式多样化，如果仅依靠传统手段，难以全面、准确地获取涉税信息，影响了税务稽查执行的效果。

（三）执行力度不足在实际工作中，由于各种因素的影响，税务稽查执行力度有时不够。

例如，对于一些重大涉税案件，可能存在处罚力度不够、执行不到位的情况，导致违法成本较低，难以起到有效的威慑作用。

（四）部门协作不够顺畅税务稽查执行需要与其他部门如公安、银行等进行协作，但在实际操作中，部门之间的信息共享和协作机制还不够完善。

信息传递不及时、不准确，导致工作衔接不畅，影响了执行效率。

（五）执法人员素质参差不齐税务稽查执行工作对执法人员的专业素质和业务能力要求较高。

但目前部分执法人员在财务、税收、法律等方面的知识储备不足，业务水平有限，难以适应复杂多变的稽查工作需要。

（六）纳税人税法遵从度不高一些纳税人缺乏依法纳税的意识，存在故意偷逃税款、虚报账目等行为。

这不仅增加了税务稽查执行的难度，也影响了税收征管的整体效果。

二、应对思考（一）完善税收法律法规加强税收立法工作，及时修订和完善现行税法，明确各类经济业务的税收处理规定，减少法律法规的模糊性和不确定性，为税务稽查执行提供更加清晰、明确的执法依据。

税务稽查案例解析在经济活动中，税务问题始终是企业和个人需要高度重视的领域。

税务稽查作为税务管理的重要手段，对于保障税收法规的执行、维护税收秩序具有关键作用。

以下将通过几个典型的税务稽查案例，深入剖析其中的问题及应对策略。

案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司在短时间内开具了大量金额巨大的增值税专用发票，但却没有与之相对应的真实货物交易。

税务机关在进行稽查时，通过对该公司的资金流、物流和发票流进行详细比对，发现了其中的猫腻。

首先，资金流方面，款项的收付存在异常。

支付货款的资金往往在短时间内回流到付款方账户，形成了资金的闭环，这显然不符合正常的商业交易逻辑。

其次，物流方面，没有实际的货物运输记录或者货物运输的数量、规格等与发票不符。

在发票流上，发票的开具时间、金额、品名等存在诸多不合理之处。

例如，同一批货物在短时间内多次开具发票，且发票金额与实际交易严重不符。

最终，该贸易公司被认定为虚开发票，不仅面临巨额的罚款，相关责任人还承担了刑事责任。

这个案例给我们的启示是，企业和个人务必遵守税收法规，不要心存侥幸，试图通过虚开发票来谋取不正当利益。

一旦被查处，后果将十分严重。

案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家颇具规模的制造企业，其财务报表显示的利润水平一直较低，引起了税务机关的关注。

税务稽查人员通过深入调查，发现该公司存在隐瞒收入的行为。

一方面，部分销售业务未开具发票，相应的收入未入账申报纳税。

另一方面，通过设置账外账的方式，将部分销售收入转移至体外循环，逃避税收监管。

此外，该公司还采用了一些不正当的会计处理方法，将部分收入延迟确认或者低估收入金额，以达到减少纳税的目的。

税务机关依据相关法律法规，对该公司隐瞒的收入进行了核定，并要求其补缴税款、滞纳金和罚款。

这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，按照会计准则和税收法规进行会计核算。

任何隐瞒收入的行为都难逃税务稽查的“法眼”。

案例三：费用列支的“误区”某服务型企业在申报纳税时，将大量与生产经营无关的费用列入成本进行扣除，从而减少应纳税所得额。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。

然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。

本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行力度不足在实际工作中，部分税务稽查案件的执行力度不够，导致税款、滞纳金和罚款不能及时足额入库。

一些企业故意拖欠税款，或者采取转移资产、隐匿收入等手段逃避执行，而税务机关在执行过程中，可能由于手段有限、信息不畅等原因，难以有效应对。

（二）执行程序不规范税务稽查执行程序的不规范也是一个突出问题。

例如，在送达执行文书时，存在送达方式不合法、送达时间不准确等情况；在采取强制执行措施时，可能没有严格按照法定程序进行，导致执行行为的合法性受到质疑。

（三）部门协作不畅税务稽查执行工作往往需要与其他部门，如银行、工商、公安等进行协作。

但在实际操作中，部门之间的信息共享不及时、协作机制不完善，导致执行工作受到阻碍。

例如，银行可能不配合税务机关冻结企业账户，工商部门可能未及时提供企业变更信息，公安部门在协助查处涉税犯罪时力度不够等。

（四）执行人员素质参差不齐税务稽查执行工作对人员的综合素质要求较高，不仅需要熟悉税收法律法规和财务知识，还需要具备较强的沟通协调能力和执法能力。

然而，目前部分执行人员的业务水平和工作能力有待提高，在处理复杂案件时，可能出现执法不当、执法失误等问题。

（五）执行监督不到位税务稽查执行监督机制不够健全，对执行过程和结果的监督存在漏洞。

一些执行案件缺乏有效的跟踪和评估，导致问题不能及时发现和解决。

同时，对于执行人员的违规行为，也缺乏有效的惩戒措施，影响了执行工作的规范性和公正性。

二、应对思考（一）加强执行力度1、建立健全税务稽查执行威慑机制，加大对逃避执行行为的打击力度。

对于故意拖欠税款、逃避执行的企业和个人，依法采取税收保全措施和强制执行措施，并将其纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。

税务稽查审理工作中存在的问题及建议阅读246次来源：昌吉州地税局稽查局作者：王红瑛日期：2007-11-613:46:00加强税务稽查审理工作，对于保证税收执法的合法性、正确处理税务违法案件、健全税务稽查机制及促进专业化分工具有十分重要的意义。

同时，有助于形成自我约束机制，保证税务稽查职能充分发挥，还可以促进稽查人员认真履行职责，提高执法办案效率，从而规范税务稽查具体行政行为，避免、减少行政复议、诉讼等情况发生，针对税务稽查审理环节中存在的问题及建议探讨如下：一、税务稽查审理工作中存在的主要问题税务稽查审理是一项对税务稽查材料进行定量分析和对案件进行定性处理的工作，从实际情况来看，还有一些问题不利于审理工作顺利开展，主要表现在：（一）审理方式多局限于书面审理，影响审理工作准确性税务稽查审理大部分是对纸制报告进行审理，依据稽查实施环节取得的案件资料进行判断。

由于缺乏与纳税人直接沟通，难于掌握稽查案件的全面情况，加之检查实施人员对案件的理解以及工作水平存在个体差异，因而对案情的描述、资料的取证等方面也会有所不同，这就会造成审理案头材料的局限性，制约审理工作有效开展，从而影响审理定性工作的准确性。

（二）审理报告程序化，不能反映审理往复过程中的内容实际工作中，案件一般要经过“送审-退回补正-再送审-通过或退回”几个步骤，而审理报告格式固定，对于经过几次反复最终通过的案件，审理部门只能用“你单位能够严格按照《税务稽查工作规程》实施检查，所查违法事实清楚，数据计算准确，引用法律法规准确，处理意见妥当”等格式化用语在审理报告中体现审理结果，而对于审理往复过程中的审理意见或建议却难以反映。

（三）对同类案件缺乏归纳、总结，规范指导作用不够当前工作中，税务稽查审理对于税务稽查案件的把关意识较重，审理人员将过多的精力集中在个案审理上，对于某类案件缺乏归纳、总结、分析，未形成相应的指导意见，审理的规范指导作用没有得到充分发挥。

企业增值税进项税常见问题及稽查(一)购进环节的检查1．常见涉税问题（1）购进固定资产和工程物资（除中部、东北试点地区外）等抵扣进项税额（2）扩大农产品收购凭证的使用范围、将其他费用计入买价，多抵扣进项税额。

（3）错用扣税率，低税高扣（4）采购途中的非合理损耗未按规定转出进项税额2．主要检查方法（1）审查“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方发生额，对照增值税专用发票，查看是否相符。

①通过发票开具的内容判断是否属于库存商品核算的范围，有无将固定资产作为原材料入账。

②实地查看有无新增固定资产，与“固定资产”账户借方发生额进行核对，是否存在新增固定资产化整为零，作为备品备件购进和入账，抵扣进项税额。

检查“固定资产——在建工程”明细账，并与其对应账户核对，有无将在改建、扩建过程中耗用的生产性货物未做进项税额转出。

③根据材料的属性判断，采购的原材料是否为企业生产、经营所需。

（2）审查购入免税农业产品的买价是否真实，有无将一些进货费用，如收购人员的差旅费、奖金、雇用人员的手续费以及运杂费等采购费用计入买价计算进项税额进行扣税；有无擅自扩大收购凭证的使用范围或错用扣除税率的问题。

审查“原材料”、“库存商品”及其对应账户的账务处理，查看原始凭证所列示的内容，结合产地和其他企业购进价格，核实买价是否正确，必要时可进行外调，按核实的买价计算出可抵扣的进项税额后，再与“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户进行核对，查看是否相符。

对农产品收购凭证填开情况进行审核和检查，查看其是否符合相关的规定。

对大宗农产品要进行定期或不定期的抽盘，分析其是否账实相符、有没有将霉烂变质的货物长期挂账不做处理等问题。

（3）非合理损耗的检查。

纳税人在材料采购过程中发生短缺与毁损时，在未查明原因前，其短缺与毁损部分应按含税成本计入“待处理财产损溢”账户，待查明原因后，再根据不同情况作出账务处理。

对短缺与毁损的进项税额应暂列“应交税费”账户按待抵扣进项税额核算，或者在“其他应收款”账户核算。

税务稽查存在的问题及解决对策税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济发展、保证税收秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。

由于这几年国税稽查部门把“以查促收、以查促管、规范执法”作为重心工作来开展，因此为营造“公开、公平、公正”的税收环境，发挥了应有的职能作用。

特别在以下方面起着不可替代的作用：一是税务稽查作为特定的公共职能，有效打击涉税违法行为，在维护税法尊严，营造良好税收环境中发挥了其它征管手段无法替代的作用;二是通过科学选择稽查对象，合理使用稽查人力物力，集中力量抓好重点对象的稽查工作，有效地发挥了稽查打击和震慑的作用，营造健康、协调、可持续发展的税收环境;三是通过对纳税人进行纳税检查，对税收征管其它环节的行为起到监督作用。

但由于种种原因，当前在基层乃至全国税务稽查工作还存在一些问题和困难，使税务稽查应有的作用相应减弱。

本文就目前基层税务稽查工作存在的困难和问题进行简要分析，并提出一些相应的整改建议。

一、当前税务稽查工作存在的问题(一)调查取证越来越难。

随着涉税违法分子偷税手段的多样化，税务稽查的调查取证也越来越难。

例如;一是利用不建账、不用票手段偷税。

小型个体企业和个体工商业户普遍存在不按规定建账、记账的现象，购进货物不索票，销售货物不开票，使税务人员无账可查、无证可取。

二是利用两套账或做假账手段偷税。

少数纳税人对必须开票的设一套账，对不需要开具发票的，以现金收取货款，账外循环、账外经营，另设一套账，隐瞒销售收入不申报纳税。

对内用真账核算收入和分配，对外用假账申报纳税,应付税务检查，使税务人员没法得到真凭实据。

三是利用修改或灭失证据手段偷税。

在电子商务和财务处理电算化的纳税人中，不法分子利用网络加密、改造电子数据等高技术手段，修改会计信息做假账或在税务检查前删除电子数据信息，通过修改或灭失证据的手段偷税。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。

然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，需要我们深入思考并加以解决。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行效率不高税务稽查执行工作往往涉及多个部门和环节，信息传递不及时、协调不畅等问题容易导致执行效率低下。

例如，在查补税款的追缴过程中，税务机关内部的审批流程繁琐，可能会延误执行时机，使纳税人有机会转移资产，增加追缴难度。

（二）执法力度不够部分税务稽查人员在执行过程中，存在执法不严、处罚不力的情况。

对于一些明显的税收违法行为，没有给予应有的严厉处罚，导致违法成本较低，难以起到有效的威慑作用。

（三）执行手段有限在当前的税务稽查执行中，手段相对单一，主要依赖传统的追缴、罚款等方式。

对于一些复杂的经济案件，如涉及跨境交易、虚拟经济等，现有的执行手段可能难以有效应对。

（四）信息不对称税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题。

纳税人可能故意隐瞒真实财务状况和经营情况，而税务机关获取信息的渠道有限，难以全面掌握纳税人的真实情况，从而影响执行效果。

（五）执行风险较大税务稽查执行工作面临一定的风险，如法律风险、廉政风险等。

在执行过程中，如果税务人员对法律法规的理解和运用不准确，可能会引发行政诉讼；同时，也存在个别税务人员在执行过程中受利益诱惑，出现廉政问题。

（六）专业人才缺乏税务稽查执行工作需要具备丰富的税收知识、法律知识和财务知识的专业人才。

然而，目前在税务系统中，这类综合性的专业人才相对匮乏，影响了执行工作的质量和效率。

二、应对税务稽查执行环节问题的思考（一）优化执行流程，提高执行效率简化内部审批程序，明确各部门在执行环节中的职责和分工，加强部门之间的沟通与协作，建立高效的信息传递机制。

同时，利用信息化技术，实现税务稽查执行工作的信息化管理，提高工作效率。

（二）加大执法力度，严格依法执行加强税务稽查人员的培训，提高其执法水平和业务能力，确保在执行过程中严格依法办事，对于税收违法行为，要加大处罚力度，提高违法成本，形成有效的威慑。

企业税务稽查常见问题及应对策略随着经济的不断发展，企业税务稽查成为了一项重要的工作。

企业在日常经营中，可能会面临各种税务稽查的问题，因此了解并制定相应的应对策略显得尤为重要。

本文将介绍企业税务稽查中常见的问题，并提出相应的应对策略。

一、不合理的税务申报在企业税务申报过程中，不合理的申报可能引起税务机关的关注和稽查。

其中，最常见的问题是虚假发票、失实报销和偷逃税款。

应对策略：1.建立健全内部财务管理制度，确保税务申报的准确性和合规性。

2.及时更新财务会计信息系统，加强对发票、报销等相关数据的监控和审核。

3.加强对员工培训，提高员工对税收政策的了解和合规意识。

二、税收优惠政策不当使用税收优惠政策为企业提供了更低的税率或免除税款的机会，但不当使用可能导致税务稽查。

应对策略：1.确保对税收优惠政策的了解准确、及时，及时更新相关政策的变化。

2.建立规范的会计核算制度，确保享受税收优惠政策的资金符合要求。

3.加强与税务机关的沟通和配合，主动向税务机关说明享受税收优惠政策的合理性和合规性。

三、涉税合规风险管理不到位企业在日常经营中，可能会因为涉税合规管理不到位而面临风险。

应对策略：1.建立规范的税务管理制度，确保合规管理的操作指南明确。

2.定期进行内部审计，发现风险和问题及时处理和纠正。

3.加强对业务合作伙伴的审查和监控，确保与其的交易符合法规要求。

四、重点税务风险领域管理不到位税务部门在稽查时，通常会对一些重点税务风险领域进行重点关注，例如跨区域经营、虚假报销等。

应对策略：1.加强对涉及重点税务风险领域的管理，确保相关业务符合法规规定。

2.建立完善的风险评估机制，对涉及重点税务风险的业务事项进行全面评估和管理。

3.加强与税务机关的沟通和配合，主动提供相关信息，降低稽查风险。

五、稽查人员要求超出法定范围在税务稽查过程中，有些稽查人员可能会提出超出法定范围的要求，企图干扰企业正常经营。

应对策略：1.了解税务稽查的法定程序和权责，对稽查人员的要求进行合理评估。

基层税务稽查工作存在的问题及对策建议税务稽查工作是税收征管工作的重要环节,对维护税收正常秩序、促进依法治税起到重要作用;在基层的税务稽查工作中,由于各方面原因,税务稽查工作还没完全发挥出其应有的效果,为此,就基层税务稽查工作存在的不足与对策建议浅谈一下自己的看法;一、当前稽查工作中存在的问题一稽查工作定位需进一步明确稽查工作由于与分局日常检查存在交叉区域,以致对其定位多为对税收征管工作的补充,弱化甚至抑制了税务稽查强制规范的功能,使税务稽查成为税款征收的后置程序,没能够有效地发挥税务稽查的监控作用,无法形成体系严密、监控有力、高效运行的税务稽查体系;在日常的工作中,这种定位已不能适应当前工作的实际情况,严重削弱了税务稽查在当前征管模式中的作用;二稽查工作体系有待进一步完善中华人民共和国税收征收管理法实施细则第八十五条要求税务机关应制定合理的税务稽查工作规程,并强调应当规范选案程序和检查行为;但在日常实际的工作中,税务稽查工作所含的稽查机构、稽查人员、稽查手段、稽查对象、稽查文书等要素,都缺失有效的整合,缺乏整体的规划与布局,导致在实施稽查的过程中缺少科学的安排,加上对稽查工作流程设置不科学,较大程度上制约着稽查工作效率的提高,造成人力、物力的浪费;三稽查执法刚性有待进一步强化在日常稽查工作中,稽查执法刚性较弱,主要表现在三个方面：一是涉税检查进入难,由于地方政府谋求快速发展,积极推行招商引资,对企业出台种种优惠政策,一定程度上造成了稽查难；二是执法手段不得力,企业为追求利益最大化,偷税手段隐蔽,账务不实,直接证据被隐匿,导致在实施稽查的过程中,纳税人明知有涉税违法行为,却以各种理由外出,躲避检查询问,限于执法权限,稽查部门对此办法不多,无可奈何,致使一些案件难以查处；三是查补税款执行难,主要表现为有的纳税人查后逃逸躲避执行,有的企业查后资不抵债无法执行,有的纳税人资金困难,清缴后影响企业生存,难以按时追缴入库,稽查执行难的问题也成为影响稽查打击成效的“瓶颈”;四稽查工作监督有待进一步加强现行的税务稽查模式要求“选案、检查、审理和执行四分离”,然而在基层,由于稽查人员编制少,所管辖区域大,工作任务繁杂,从工作各环节到人员配备上都难以确保“四分离”,往往出现“一查到底”的现象,即一个工作组从选案到执行一揽子完成全部稽查工作;在此情形下,互相监督制约主要停留在通过相互间传递的资料进行审核和审查,存在很大的人为因素,主观性和随意性较大;虽然目前在推行稽查工作信息化,但都只停留在简单的录入状态,不能从根本上达到对稽查工作的监督,稽查工作质量也难以从根本上得到保障;五稽查队伍素质有待进一步提高就稽查队伍现状来看,基层税务稽查人员占全部税务人员的比例约在7%左右,然而稽查工作面广,纳税户多,工作量大,稽查力量单薄的问题日益凸显;同时,稽查队伍素质参差不齐,大多局限于会看账,真正能从账务中查出问题,找到“猫腻”的人员不多,至于能运用电脑查账技术,将查账与税收法规融合贯通的人才就更少了;二、加强基层稽查工作科学管理的对策建议一夯实税务稽查工作基础1、健全工作制度,规范执法行为;目前总局、省、市局都出台了一系列行之有效的制度,保证了稽查权力的依法、规范、有序运作;基层稽查局也应该在充分征求意见,调研、论证的基础上,制定适合本地实际的制度办法,进一步夯实稽查基础;另外可以在CTAIS稽查模块的基础上,寻求对稽查案件实施全过程、全方位的监控管理,初步实现机器管事、制度管人、人机结合的管理模式,加强对稽查案件执法的科学管理;2、强化执法刚性,提高执行效率;运用好法律赋予的各项执行措施,采取强有力的手段,努力提高案件执行效率;在日常检查期间就要对企业的执行能力进行综合考虑,建立相应的台账、档案,需要将执行环节前移的要及时采取措施,确保执行到位;对企业执行影响到企业生存和职工民生的,实施人性化执行,责令企业制定还款计划,按时按进度督促缴款;对一些较难执行到位的案件,将法律赋予的手段和措施用足用好,严防失职渎职;3、完善协调配合,形成稽查合力;完善稽查工作内外协调机制,形成稽查工作合力;一是主动与地方政府交流沟通;及时主动地加强与地方政府及相关部门的联系和沟通,争取地方政府对稽查工作的理解,确保案件检查工作顺利开展,同时加强部门信息交换、联合办案等方面的深层次合作,形成查处合力,共同营造综合治税良好环境;二是加强与相关业务部门的通力合作;建立案件审理、执行的快速协调机制,畅通与征管、法规部门之间的信息渠道,以利于案件得到及时审理、及时入库、及时结案;二强化基层税务稽查工作监督1、加大案件复查,形成检查制约;由法规、监察等部门牵头对县市局稽查局当年检查案件复查复审,通过全面深入复查案件,找出稽查案件中的存在问题,提出相关建议,纠正检查中的不足,并区分不同情况对相关责任人员进行责任追究;2、加大执法检查,形成过程监控;抽调业务骨干组成执法检查领导小组,专项负责稽查工作中出现的异常数据信息的监控和考核,形成联动的执法检查机制;仔细研究稽查考核各项指标,分析执法过错信息,及时核查整改,定期通报,突出对程序合法性、实体规范性和适当性、执法效率性的监控;3、拓展监督范围,引进外部监督;探索和完善稽查执法外部监督制度,大力推行稽查工作政务公开,通过互联网、涉税公告栏、报纸、电台等多种渠道,将稽查执法办案置于人民群众和社会各界的广泛监督之下,让社会监督稽查办案是否客观、公正、公平;三加强基层税务稽查队伍建设充分重视和加强基层稽查干部队伍建设,充实基层稽查队伍力量,优化干部队伍结构,着力提高基层稽查干部素质;1、提高干部队伍素质和能力;针对基层稽查人员年龄结构不尽合理、学历水平参差不齐、队伍素质整体不高的现状,及时将那些政治过硬,业务精湛,成绩突出的人才充实到基层稽查队伍中去,增强基层稽查工作的队伍力量;同时加大干部的思想教育和业务培训,按照“精兵稽查”思路,开展稽查业务培训,切实加大对税收法制知识、业务知识和稽查技能等方面的教育培训力度,积极营造热爱学习、自觉学习、终身学习的氛围;2、探索推行稽查绩效管理;探索建立符合本地实际的稽查绩效考核体系,结合稽查相关工作制度规定,出台绩效管理的具体方法,按照以人为本的原则和科学、规范、高效的要求,对稽查各项工作指标进行分析,制定科学、标准化的稽查工作绩效考核指标,进一步增强其可操作性;通过深化稽查绩效考核,充分挖掘稽查人员的潜在能力,引导稽查部门通过高质量查处稽查案件来促进稽查工作水平的提高,有效提升稽查工作质量与效率;3、不断加强党风廉政建设;紧密联系国税稽查部门实际,不断加强党风廉政建设,切实做到从源头上防治腐败;广泛开展职业道德教育,筑牢广大基层稽查干部特别是领导干部的思想防线;同时要不断完善稽查监控机制,对选案、检查、自由裁量权的行使、案件移送等重点环节进行重点监管,防止和减少执法随意性;。