【会计实操经验】筹资活动产生的现金流量净额如何计算-

经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

主表中经营活动产生的现金流量净额如何计算【会计实务经验之谈】1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

现金流量净额怎么算
现金流量净额=现金流入量-现金流出量，现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。

企业经营的现金流有三种，分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

现金流量净额的计算公式：
现金川期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

现金流量归为以下三类：
（1）经营活动产生的现金流量。

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。

（2）投资活动产生的现金流量。

投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。

如何计算经营活动产⽣的现⾦流量净额现⾦流量净额是指现⾦流⼊量和流出量的差额。

企业经营的现⾦流有三种，分别是经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量、筹资活动产⽣的现⾦流量。

那么我们应该如何计算现⾦流量净额呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1、销售商品、提供劳务收到的现⾦=利润表中主营业务收⼊×(1+17%)+利润表中其他业务收⼊+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收⼊+所得税本期贷⽅发⽣额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现⾦=营业外收⼊相关明细本期贷⽅发⽣额+其他业务收⼊相关明细本期贷⽅发⽣额+其他应收款相关明细本期贷⽅发⽣额+其他应付款相关明细本期贷⽅发⽣额+银⾏存款利息收⼊(公式⼀)具体操作中，由于是根据两⼤主表和部分明细账簿编制现⾦流量表，数据很难精确，该项⽬留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现⾦(公式⼆)=补充资料中“经营活动产⽣的现⾦流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}公式⼆倒挤产⽣的数据，与公式⼀计算的结果悬殊不会太⼤。

4.购买商品、接受劳务⽀付的现⾦=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务⽀出(剔除税⾦)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.⽀付给职⼯以及为职⼯⽀付的现⾦=“应付⼯资”科⽬本期借⽅发⽣额累计数+“应付福利费”科⽬本期借⽅发⽣额累计数+管理费⽤中“养⽼保险⾦”、“待业保险⾦”、“住房公积⾦”、“医疗保险⾦”+成本及制造费⽤明细表中的“劳动保护费”6.⽀付的各项税费=“应交税⾦”各明细账户本期借⽅发⽣额累计数+“其他应交款”各明细账户借⽅数+“管理费⽤”中“税⾦”本期借⽅发⽣额累计数+“其他业务⽀出”中有关税⾦项⽬即：实际缴纳的各种税⾦和附加税，不包括进项税。

【会计实操经验】现金流量表编制方法及计算公式！一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（117%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

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【会计实操经验】如何计算经营活动现金流量净额
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。

3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收。

现金流量净额什么是现金流量净额？现金流量净额是用来衡量一个企业经营活动所产生的现金流入和流出之间的净额。

它是企业经营能力的一个重要指标，能够反映企业的现金流量状况和现金管理能力。

现金流量净额通常由三个部分构成：经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额。

经营活动现金流量净额指的是企业从日常经营活动中所产生的现金流入与流出之间的净额；投资活动现金流量净额指的是企业进行投资所产生的现金流入与流出之间的净额；筹资活动现金流量净额指的是企业进行筹资活动所产生的现金流入与流出之间的净额。

现金流量净额的意义现金流量净额的计算可以帮助企业更好地了解自己的经营状况。

它能够告诉企业管理者现金流入和流出之间的差额。

如果现金流量净额为正数，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，有助于企业偿还债务、分红和扩大投资；如果现金流量净额为负数，说明企业的经营活动需要从其他来源获得资金，可能面临现金流量紧张的风险。

此外，现金流量净额还可以帮助企业评估自己的现金管理能力。

如果现金流量净额较高，说明企业的现金管理能力较好，可以更好地抵御风险，并且有足够的现金来支持经营活动和未来发展；如果现金流量净额较低，说明企业的现金管理能力较差，可能需要借贷或筹资来满足经营需求。

如何计算现金流量净额现金流量净额的计算需要从企业的现金流量表中获取相关数据。

首先，需要收集经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出数据。

然后，分别计算三个部分的现金流量净额，最后将它们相加得到总的现金流量净额。

经营活动现金流量净额的计算经营活动现金流量净额的计算可以使用两种方法：直接法和间接法。

直接法直接法是通过列举经营活动产生的每一笔现金流入和现金流出来计算经营活动现金流量净额。

现金流入主要包括销售商品、收取客户付款、收到的政府补助等；现金流出主要包括购买原材料、支付员工薪酬、支付供应商款项等。

将所有现金流入减去所有现金流出，即可得到经营活动现金流量净额。

净现金流量计算公式
+投资活动现金流入金额-投资活动现金流出金额
+筹资活动现金流入金额-筹资活动现金流出金额
在这个公式中，经营活动现金流入金额指的是企业或个人从经营活动中获得的现金，比如销售产品或提供服务所获得的现金；经营活动现金流出金额指的是企业或个人从经营活动中使用的现金，比如支付给供应商的款项、支付给员工的工资等。

投资活动现金流入金额指的是企业或个人从投资活动中获得的现金，比如卖出固定资产或股权所获得的现金；投资活动现金流出金额指的是企业或个人在投资活动中使用的现金，比如购买固定资产或股权的付款。

筹资活动现金流入金额指的是企业或个人从筹资活动中获得的现金，比如发行债券或向股东增资所获得的现金；筹资活动现金流出金额指的是企业或个人在筹资活动中使用的现金，比如偿还债务或支付利息。

通过计算净现金流量，可以了解企业或个人在一定时间内现金的变动情况。

如果净现金流量为正，意味着企业或个人在该期间内获得了更多的现金，若净现金流量为负则意味着企业或个人的现金流出多于流入。

关于现金流量的几个计算公式现金流量是一个企业经营过程中的重要指标，它反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。

以下是几个与现金流量相关的计算公式：1. 现金流入总额 (CFT)现金流入总额是指企业在一定时期内从经营活动、投资活动和筹资活动中所收到的现金总额。

它可以通过下面的公式来计算：CFT = 经营活动现金流入 + 投资活动现金流入 + 筹资活动现金流入2. 现金流出总额 (CFO)现金流出总额是指企业在一定时期内用于经营活动、投资活动和筹资活动的现金总额。

它可以通过下面的公式来计算：CFO = 经营活动现金流出 + 投资活动现金流出 + 筹资活动现金流出3. 净现金流量 (NCF)净现金流量是指企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动后的净现金流入或净现金流出情况。

它可以通过下面的公式来计算：NCF = CFT - CFO4. 现金流入比率 (CFR)现金流入比率是指企业在一定时期内现金流入总额与净销售额之间的比率。

它可以通过下面的公式来计算：CFR = (现金流入总额 / 净销售额) × 100%5. 现金流出比率 (CFP)现金流出比率是指企业在一定时期内现金流出总额与净销售额之间的比率。

它可以通过下面的公式来计算：CFP = (现金流出总额 / 净销售额) × 100%以上就是几个关于现金流量的常用计算公式。

通过使用这些公式，企业可以更好地了解和分析自身的现金流量情况，做出合理的经营和投资决策。

参考文献：- 张云，董赞. 财务管理学. 高等教育出版社, 2018.- 金融学教育研究会. 财务管理学教程. 高等教育出版社, 2004.。

经营活动产生的现金流量净额-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．3．2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）4．5．3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

6．7．4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）8．9．5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出10．11．6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．3．2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）4．3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）5．6．4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

现金流量指标计算公式现金流量指标在财务分析中那可是相当重要的存在！咱就先从经营活动现金流量净额说起。

经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。

这看起来简单，可实际运用中得仔细琢磨。

我给您举个例子哈。

之前我有个朋友开了家小超市，他整天忙得晕头转向，却总觉得生意不错但钱不见多。

后来我给他分析了一下现金流量。

他的超市每天都有顾客来买东西，这就是经营活动现金流入。

可同时，他得进货、付房租、给员工发工资，这些就是经营活动现金流出。

有一次，他进了一大批热门商品，想着能大赚一笔。

结果因为市场变化，这批货卖得没有预想中那么快，导致资金被占用在库存里，那段时间经营活动现金流出明显增加，而流入没有相应大幅增长，经营活动现金流量净额就不太好看了。

再来说说投资活动现金流量净额。

投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出。

投资活动包括购置固定资产、长期投资等等。

比如说一家企业新建了一座厂房，这就是投资活动现金流出。

如果过了几年，企业把这座厂房卖了，那收到的钱就是投资活动现金流入。

我还知道一家工厂，原本效益不错，老板雄心勃勃地投资了一条新的生产线。

结果这条生产线安装调试花了很长时间，还出现了不少技术问题，不仅没带来预期的收益，还导致投资活动现金流出大增，那段时间企业的财务状况就比较紧张。

最后是筹资活动现金流量净额，它的计算公式是：筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出。

筹资活动包括吸收投资、借款、偿还债务等。

就像有个创业公司，一开始通过吸引风险投资获得了一大笔资金，这就是筹资活动现金流入。

随着公司发展，到了一定阶段要偿还债务和给股东分红，这就是筹资活动现金流出。

总之，现金流量指标就像是企业财务状况的晴雨表，能让我们清楚地了解企业的资金是怎么来的，又是怎么花出去的。

通过对这些指标的计算和分析，我们能更好地把握企业的财务健康状况，做出更明智的决策。

所以啊，无论是企业管理者还是投资者，都得把现金流量指标计算公式整明白，这样才能在复杂的商业世界里稳稳当当前行！。

现金净流量计算公式现金净流量是指企业在特定时间段内经营活动、投资活动和筹资活动中所产生的现金收入与支付的差额。

它反映了企业的经营活动对现金的影响。

现金净流量计算公式是帮助企业准确计算现金净流量的重要工具。

现金净流量计算公式可以通过以下三个方面来进行计算：1. 经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额反映了企业在经营过程中通过销售商品、提供劳务产生的现金流入与通过购买商品、支付劳务所产生的现金流出之差额。

计算公式如下：经营活动现金流量净额 = 销售商品、提供劳务收到的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金其中，销售商品、提供劳务收到的现金是指企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金；购买商品、接受劳务支付的现金是指企业通过购买商品或支付劳务所支出的现金。

2. 投资活动现金流量净额：投资活动现金流量净额反映了企业购买和出售长期资产和其他投资所产生的现金流入与现金流出之差额。

计算公式如下：投资活动现金流量净额 = 获得投资收益所收到的现金 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 + 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金其中，获得投资收益所收到的现金是指企业通过投资所获得的现金收入；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金是指企业通过出售这些长期资产所收回的现金；购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金是指企业购买这些长期资产所支付的现金。

3. 筹资活动现金流量净额：筹资活动现金流量净额反映了企业在筹集资金和偿还债务的过程中所产生的现金流入与现金流出之差。

计算公式如下：筹资活动现金流量净额 = 吸收投资者投资收到的现金 + 取得借款所收到的现金 - 偿还债务支付的现金其中，吸收投资者投资收到的现金是指企业通过向投资者发行股票或其他权益工具所获得的现金；取得借款所收到的现金是指企业通过借入资金所获得的现金；偿还债务支付的现金是指企业偿还借款所支付的现金。

通过计算上述三个方面的现金流量净额，我们可以得到企业的现金净流量。

财会类价值文档精品发布！
筹资活动现金流量项目具体计算公式[会计实务，会计实操] （1）吸收权益性投资所收到的现金=股本和资本公积（股本溢价）的增加-吸收的非现金资产投资部分-可转换公司债券转为股本部分-资本公积、盈余公积转增股本部分-分配的股票股利+企业直接支付的审计费、咨询费、股票印制成本等费用冲减资本公积（股本溢价）部分
说明：委托金融企业发行股票，付给金融企业的代理发行手续费和由金融企业代为直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票取得的现金收入中扣除，以净额列示本项目，此净额即是发行股票实际收到的现金。

在会计处理上，这些由金融企业代为直接支付的费用、代理发行手续费和企业本身直接支付的审计费、咨询费、股票印制成本等费用一起，溢价发行的，从溢价中抵销；无溢价的，或溢价不足以支付的部分，作为长期待摊费用分期摊销。

企业本身直接支付的审计费、咨询费、股票印制成本等费用应在“发生筹资费用所支付的现金”项目中反映。

（2）发行债券所收到的现金??委托金融企业发行债券，发行债券实际取得的现金为发行债券总额扣除由金融企业代为直接支付的有关费用和付
给该代理发行公司的手续费之后的净额，以此净额列示本项目。

支付的债券代理发行手续费和企业本身直接支付的咨询费、公证费等列示本项目。

支付的债券代理发行手续费和企业本身直接支付的咨询费、公证费等费用，在会计处理上是计入“在建工程”、“财务费用”帐户。

可以根据“应付债券”、“在建工程（债券代理发行手续费）”、“财务费用（债券代理发行手续费）”等帐户综合分析。

企业本身直接支付的咨询费、公证费等费用应在“发生筹资费用所支付的现金”项目中反映。

（3）借款所收到的现金??根据“短期借款”、“长期借款”帐户分析贷。

财会类价值文档精品发布！主表中经营活动产生的现金流量净额的计算 [会计实务，会计实
操]
1、销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3、收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1＋2）－（4＋5＋6＋7）}
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期。

筹资活动产生的现金流量的定义和计算方法在企业财务领域中，筹资活动产生的现金流量是指企业通过发行股票、债券以及借款等方式，筹集资金以满足其运营和投资的需要所引发的现金流量。

筹资活动对企业的资金结构、偿债能力和融资成本等方面产生着重要影响。

本文将从定义和计算方法两个方面来详细介绍筹资活动产生的现金流量。

一、筹资活动产生的现金流量的定义筹资活动产生的现金流量，是指企业在筹集资金的过程中发生的现金流入和流出情况。

主要包括以下几种情况：1. 发行股票：企业通过向投资者出售股票，从而获得投资者的资金，属于筹资活动的一种。

发行股票所获得的现金流入作为筹资活动产生的现金流入。

2. 债务融资：企业通过向金融机构、债权人或其他资金提供者借款，从而获得资金。

借款金额作为筹资活动产生的现金流入。

3. 偿还债务：企业按照合同约定的时间和金额偿还借款的本金和利息。

偿还债务的金额作为筹资活动产生的现金流出。

4. 分红支付：企业向股东派发利润分红，分红支付的金额作为筹资活动产生的现金流出。

5. 利息支付：企业向债权人支付借款的利息，利息支付的金额作为筹资活动产生的现金流出。

二、筹资活动产生的现金流量的计算方法筹资活动产生的现金流量可以通过现金流量表中的筹资活动部分进行计算。

现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，其中筹资活动是计算筹资活动产生的现金流量的重要部分。

筹资活动产生的现金流量计算的具体步骤如下：1. 找到现金流量表中的筹资活动部分。

2. 将筹集资金的现金流入项加总，如发行股票所获得的现金流入、借款所获得的现金流入等。

3. 将偿还债务、分红支付、利息支付等现金流出项加总，得到筹资活动产生的现金流出总额。

4. 将筹资活动产生的现金流入总额减去筹资活动产生的现金流出总额，即可得到筹资活动产生的净现金流量。

筹资活动产生的现金流量的计算方法可以用下述公式表示：筹资活动产生的净现金流量 = 筹资活动产生的现金流入总额 - 筹资活动产生的现金流出总额筹资活动产生的现金流量是企业经营管理的重要指标之一，对于评估企业的资金状况和融资能力具有重要意义。

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【会计实操经验】净现金流量的计算方法
净现金流量的计算方法净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。

在数额上它是以收忖实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。

其基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。

净现金流量有营运型和投资型两类。

营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。

流出活动的描述。

一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。

其计算公式如下：营运型净现金流量=净利润+折旧-追加投资投资型净现金流量是对拟新建、扩建、改建的企业，在建设期，投产期和达产期整个寿命期内现金流入和流出的描述。

其计算公式为：投资型净现金流量=投资型冷现金流入量-投资型净现金流出量投资型净现金流入量=销售收入+固定资产余值回收+流动资产回收投资型净现金流出量=固定资产投资+注入的流动资金+经营成本+销售税金及附加+所得税+特种基金技术资产评估中最常选用的是投资型净现金流量。

这一指标，按照资金来源可分为全部投资现金流量、自有资金现金流量、国内投资现金流量和国外投资现金流量。

在评估实务中，因评估的是技术资产的盈利能力而不是利后的归属，所以一般用全部投资的净现金流量作为预期收益颇。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后。

现金流量表的计算公式
现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时间范
围内现金的流入与流出情况，对企业的经营状况和财务健康起着至关重要的作用。

在编制现金流量表时，需要按照一定的规则和公式进行计算，以确保表格中的数据准确可靠。

以下是现金流量表中常用的计算公式：
1. 现金流入的计算公式
现金流入是指企业在一定时期内从各种活动中获取的现金，包括销售商品、提
供劳务、收取利息、收取投资所得等。

计算现金流入的总额可以按照以下公式进行：
现金流入总额 = 销售现金收入 + 利息收入 + 投资收益 + 其他现金收入
2. 现金流出的计算公式
现金流出是指企业在一定时期内各种支出和付款的现金金额，包括购买商品、
支付工资、支付税费、偿还债务等。

计算现金流出的总额可以按照以下公式进行：
现金流出总额 = 购买商品支付的现金 + 支付劳务报酬 + 支付税费 + 偿还债务 +
其他现金支出
3. 现金流量净额的计算公式
现金流量净额是指企业一定时期内现金流入和现金流出之间的差额，可以用来
评估企业的经营活动是否盈利。

计算现金流量净额的公式如下：
现金流量净额 = 现金流入总额 - 现金流出总额
4. 现金余额的计算公式
现金余额是指企业在期末的现金存款余额，可通过以下公式计算：
现金余额 = 期初现金余额 + 现金流入总额 - 现金流出总额
通过以上公式的计算，我们可以得到一份完整的现金流量表，清晰地展现企业
在一定时期内的现金收支情况。

合理编制和分析现金流量表对企业经营决策具有重要的参考价值，有助于及时调整经营策略，保障企业的财务健康。