关于筹资活动产生的现金流量

解释“投资活动产生的现金流量”，“筹资活动产生的现金流量”投资就是跟购买处置长期资产、固定资产、股权投资有关的活动，筹资就是跟负债（银行借款、发行债券）和所有者权益（发行股票）有关的活动。

现金流量表中的投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

比通常的短期投资和长期投资范围要广。

1．“收回投资所收到的现金”，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。

不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。

2．“取得投资收益所收到的现金”，反映企业因各种投资所收到的现金股利收入、利息收入。

不包括债券投资收回的本金和股票股利。

3．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”，反映的是净额，包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。

4．“收到的其他与投资活动有关的现金”，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。

其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。

5．“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租赁租入固定资产所支付的租金；这些要在“筹资活动产生的现金流量”中反映。

另外，企业以分期付款方式购建的固定资产，首次支付的现金作为投资活动的现金流出；以后各期支付的现金，作为筹资活动的现金流出。

6．“投资所支付的现金”，反映各种性质的非现金等价物投资所支付的全部价款，包括附加费用。

7．“支付的其他与投资活动有关的现金”，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。

其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

1．“吸收投资所收到的现金”，包括发行股票收到的股款净额、发行债券实际收到的现金，即，企业实际收到的款项（发行收入－佣金等发行费用）。

会计学生实习报告现金流量表编制与分析会计学生实习报告：现金流量表编制与分析I. 引言在会计学的学习过程中，了解和掌握财务报表的编制和分析是十分重要的。

本次实习任务中，我负责编制和分析现金流量表，通过实际操作，我深刻认识到现金流量表在财务管理中的重要性。

本报告将分为三个部分：现金流量表的编制、现金流量表的分析、以及最后的总结和反思。

II. 现金流量表的编制现金流量表是一份展示企业现金流入和流出情况的财务报表，可帮助管理层更好地了解企业的现金状况。

编制现金流量表需要收集和整理一些关键数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

根据这些数据，可完成现金流量表的编制。

III. 现金流量表的分析现金流量表的分析是为了更好地了解企业的现金状况，并基于这些分析结果进行财务决策。

以下是几个常用的现金流量分析指标：1. 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是企业日常运营所产生的现金流。

通过分析每个月的经营活动产生的现金流量，可评估企业的运营能力和盈利能力。

2. 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是企业进行投资所产生的现金流。

通过分析每个月的投资活动产生的现金流量，可评估企业的投资效益和投资风险。

3. 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是企业进行融资活动所产生的现金流。

通过分析每个月的筹资活动产生的现金流量，可评估企业的融资能力和偿债能力。

IV. 总结与反思通过实习编制和分析现金流量表的过程，我深刻认识到现金流量表在企业财务管理中的重要性。

现金流量表能够帮助企业管理层更好地了解和掌握企业的现金状况，为财务决策提供重要的依据。

在实习过程中，我也发现了一些自身的不足之处，比如对财务分析工具的掌握还不够熟练，以及对现金流量表分析的深度理解还需要提高。

因此，我将继续努力学习，提升自己在财务管理领域的专业能力。

V. 结语通过本次实习经验，我深入了解了现金流量表的编制和分析过程，更加认识到财务报表在企业管理中的重要性。

现金流量表及其分析现金流量表是对企业现金流入和现金流出情况的记录和分析，是一份重要的财务报表。

它包括三个部分：现金流量从经营活动产生、现金流量从投资活动产生和现金流量从筹资活动产生。

下面我们将详细解释这三个部分，以及如何分析现金流量表。

1. 现金流量从经营活动产生现金流量从经营活动产生是指企业通过销售产品或提供服务所收到的现金流入以及支付给供应商、雇员和其他合作方等的现金流出。

这部分反映了企业正常运营所带来的现金流动情况，包括销售收入、营业成本、管理费用、所得税等。

分析现金流量从经营活动产生，可以对企业的经营状况进行评估。

如果企业现金流量从经营活动产生的金额较大，说明企业经营状况较好，有能力支付日常支出和分红等，符合投资者的预期。

反之，如果现金流量从经营活动产生的金额较小或为负数，说明企业的经营状况较差，需要加强经营管理或者考虑调整经营策略。

现金流量从投资活动产生是指企业购买或出售资产、投资项目等所收到或支付的现金流入和流出。

这部分关注企业在扩大营业规模、更新设备、投资项目等方面所付出的现金流出。

分析现金流量从投资活动产生，可以了解企业的扩张和投资情况，判断其是否能够在未来发展和成长。

如果现金流量从投资活动产生的金额较大，说明企业正在扩大规模或进行投资，这可能会带来更多的收益和增长。

反之，如果现金流量从投资活动产生的金额较小或为负，说明企业正在缩减规模或停止投资，可能会影响企业在未来的成长和竞争力。

现金流量从筹资活动产生是指企业通过债务融资或股权融资所筹集的资金流入或向债权人或股东支付的资金流出。

这部分关注企业的融资状况和资本结构。

分析现金流量从筹资活动产生，可以了解企业的融资风险和资本结构情况。

如果企业通过股权融资筹集到的资金较多，说明企业的融资状况良好，资金充裕，有助于企业发展和扩张。

反之，如果企业通过债务融资筹集到的资金较多，说明企业存在较高的融资风险，一旦出现经营问题，可能会影响企业的偿债能力和发展前景。

解释“投资活动产生的现金流量”，“筹资活动产生的现金流量”投资就是跟购买处置长期资产、固定资产、股权投资有关的活动，筹资就是跟负债（银行借款、发行债券）和所有者权益（发行股票）有关的活动。

现金流量表中的投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

比通常的短期投资和长期投资范围要广。

1．“收回投资所收到的现金”，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。

不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。

2．“取得投资收益所收到的现金”，反映企业因各种投资所收到的现金股利收入、利息收入。

不包括债券投资收回的本金和股票股利。

3．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”，反映的是净额，包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。

4．“收到的其他与投资活动有关的现金”，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。

其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。

5．“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租赁租入固定资产所支付的租金；这些要在“筹资活动产生的现金流量”中反映。

另外，企业以分期付款方式购建的固定资产，首次支付的现金作为投资活动的现金流出；以后各期支付的现金，作为筹资活动的现金流出。

6．“投资所支付的现金”，反映各种性质的非现金等价物投资所支付的全部价款，包括附加费用。

7．“支付的其他与投资活动有关的现金”，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。

其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

1．“吸收投资所收到的现金”，包括发行股票收到的股款净额、发行债券实际收到的现金，即，企业实际收到的款项（发行收入－佣金等发行费用）。

现金流量表怎么填现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分，它反映了一个企业在一定会计期间内的经营活动所产生的现金流量情况。

正确填写现金流量表对于企业管理者和投资者来说非常重要，下面我们将具体介绍现金流量表的填写方法。

现金流量表包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

我们将分别介绍每个部分的填写方法。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流入和流出，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、商品和劳务支付的现金等。

填写经营活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，需要填写一个起点金额，即本期起初现金余额。

(2) 其次，填写经营活动产生的现金流入，包括销售商品和劳务收到的现金、收到的税费返还等。

(3) 然后，填写经营活动产生的现金流出，包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付的税费等。

(4) 最后，计算经营活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产、支付和收到的投资款等。

填写投资活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，填写投资活动产生的现金流入，包括出售长期资产所收到的现金、取得投资收益所收到的现金等。

(2) 其次，填写投资活动产生的现金流出，包括购买长期资产所支付的现金、投资所支付的现金等。

(3) 最后，计算投资活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括借款、偿还债务、吸收投资等。

填写筹资活动现金流量的步骤如下：(1) 首先，填写筹资活动产生的现金流入，包括借款所收到的现金、发行股票所收到的现金等。

(2) 其次，填写筹资活动产生的现金流出，包括偿还债务所支付的现金、分配股利所支付的现金等。

(3) 最后，计算筹资活动净现金流量，即现金流入减去现金流出，得出本期末现金余额。

对企业现金流量质量的分析行运转的质量。

现金流量质量较高的表现应该是，各类活动的现金流量周转正常，现金流转状况与企业短期经营状况和企业长期展阶段，企业经营活动现金净流量对企业的利润有足够的支付能力。

②投资活动的现金流出能够体现企业长期发展的战略要求，投资活动带来的现金流入具有盈利性。

③筹资活动的现金流量适应企业经营活动现金流量、投资活动现金流量周转的状况，为上述两类活动服务。

一、经营活动产生的现金流量１．经营活动产生的现金流量小于零经营活动产生的现金流量小于零，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不足以补偿因上述经营活动而引起的现金流出。

从企业的成长过程分析，在企业从事经营活动初期，由于在生产阶段的各个环节都处于“磨合”状态，因此设备、人力资源的利用率相对较低，材料的消耗量相对较高。

同时，为了开拓市场，企业有可能投入较大资金，采用各种手段将自己的产品推向市场，从而使企业在这一时期的经营活动现金流量表现为“入不敷出”的状态。

如果是由于上述原因导致的经营活动产生的现金流量小于零，则笔者认为，这是企业在发展过程中不可避免的正常现象。

但是，如果企业在正常生产经营期间仍然出现这种状态，则企业经营活动产生的现金流量的质量不高。

２．经营活动产生的现金流量等于零在企业经营活动产生的现金流量等于零时，企业的经营活动现金流量处于“收支平衡”的状态。

企业正常经营活动不需要额外补充流动资金，企业的经营活动也不能为企业的投资活动以及融资活动贡献现金。

必须注意的是，在企业的成本消耗中，有相当一部分属于按照权责发生制原则的要求确认的摊销成本（如无形资产、递延资产摊销，固定资产折旧）和应计成本（如预提费用）。

这两类成本可被通称为非现金消耗性成本。

从长期来看，若经营活动产生的现金流量等于零，则根本不可能维持经营活动的货币“简单再生产”。

因此，如果企业在正常生产经营期间持续出现这种状态，企业经营活动产生的现金流量的质量仍然不高。

会计学中的现金流量与利润概念解析现金流量和利润是会计学中两个重要的概念，它们在财务报表中扮演着不同的角色和作用。

本文将对现金流量和利润进行解析，并探讨它们之间的联系和区别。

一、现金流量概念解析现金流量是指企业在一定期间内所产生的现金和现金等价物的净增加额。

它反映了企业在运营、投资和筹资活动中实际收入和支出的现金状况。

现金流量是衡量企业偿还债务能力和保持运营能力的重要指标。

现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业主要业务活动所产生的现金流入和流出。

例如，销售商品、提供劳务所收到的现金，支付给供应商、雇员等所发生的现金支出。

经营活动现金流量净额可以通过企业的经营活动产生的现金流入和流出之差得出。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业进行投资所产生的现金流入和流出。

例如，购买固定资产、投资股权等所支付的现金流出，出售固定资产、出售股权等所收到的现金流入。

投资活动现金流量净额可以通过企业的投资活动产生的现金流入和流出之差计算得出。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业进行筹资所产生的现金流入和流出。

例如，发行股票、借款等所收到的现金流入，偿还债务、支付利息等所发生的现金流出。

筹资活动现金流量净额可以通过企业的筹资活动产生的现金流入和流出之差获得。

二、利润概念解析利润是指企业在一定期间内通过经营活动所获得的净收益。

它是通过收入减去成本和费用所得出的剩余金额。

利润是评估企业经营绩效和盈利能力的重要指标。

在会计报表中，利润可以分为毛利润、营业利润和净利润三个层次。

1. 毛利润毛利润是指企业在销售商品或提供劳务后，减去所产生的相关成本和直接费用所得到的收益。

毛利润主要用来反映产品或服务的生产和销售效益，它可以帮助企业评估产品和服务的盈利能力。

2. 营业利润营业利润是指企业在扣除销售成本、管理费用和营销费用等间接费用后所获得的利润。

电大财务报表分析综合练习及参考答案小抄一、单项选择题：第一章1.财务报表分析的最终目的是（C ）A.阅读财务报表B.做出某种判断C.决策支持D.解析报表2.下列不属于财务报表分析对象的是（D ）A. 筹资活动B.经营活动C.投资活动D.管理活动3.下列不属于财务报表分析基本原则的是（A）A.严谨性原则B.目的性原则C.全面性原则D.多元立体性原则4.下列不属于财务报表分析基本程序的是（）21—23没有错误选项A. 设计分析要点B. 收集、整理分析资料C. 选择分析方法D. 提交分析报告5.通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（B）A.比率分析法B.比较分析法C.因素分析法D.平衡分析法6.股东进行财务报表分析时将更为关注企业的（C）A. 偿债能力B. 营运能力C. 获利能力D. 投资能力7.基于比较分析法的比较标准，下列各项具有可比性的是（D ）A.中国石油的销售利润率与中国石化的成本费用率B.家乐福超市与麦当劳的销售额C.苏宁电器本年一季度利润额与上年年度利润额D.百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标8.下列方法中常用于因素分析的是（C）A.比较分析法B.比率分析法C.连环替代法D.平衡分析法第二章9.下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是（A ）A.将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列B.将资产项目列在报表的左方C.资产负债表左右两方平衡，且满足会计恒等式D.我国现行的企业资产负债表采用账户式格式10.下列信息中不由资产负债表提供的是（C ）A.企业资产状况B.企业的债务情况C.企业的债权人信息D.企业的自有资金11.在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（B ）A.货币资金B.存货C.长期股权投资D.固定资产12.反映内部筹资结果的资产负债表项目是（D ）A.长期负债B.资本C.长期股权投资D.留存收益13.按照我国现行会计准则的规定，确定发出存货成本时不可以采用的方法是（B）A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法14.商业汇票实质是一种（B ）A.交易性资产B. 商业信用行为C.可供出售资产D.持有至到期投资15.下列关于“存货”的各种表述中错误的是（D ）A.存货对企业生产经营活动的变化具有特殊的敏感性，必须使存货数量与企业经营活动保持平衡B.若企业存货过少，会影响生产，导致企业错失销售良机C.在传统的工业企业和商业企业，存货往往占流动资产总额的一半左右D.根据《企业会计准则第1号——存货》，个别计价法不再作为可供企业选择的存货计价方法之一16.下列有关资产负债表项目表述错误的是（D ）A.企业持有投资性房地产的目的是赚取租金或资本增值，或二者兼而有之B.为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产属于固定资产C.对于无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应摊销D.企业应当根据与固定资产有关的造价合理选择固定资产折旧方法。