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提高纳税人税收遵从度的有效途径一、我国纳税人税收遵从度低的原因（1）税收法制化程度不高税收法定是我国税法中的一项基本原则，但在实践过程中仍然有诸多问题亟待解决。
我国目前没有一部完整的税收基本法，尽管在《税收征收管理法修订草案》和《立法法》中都对于税收法定这一原则有所强调，但是，实际有关税收立法还是由授权立法和行政法规来实施，税法在执行过程中缺乏一定的严肃性。
除此之外，税收公平原则也是税法中的又一基本原则，而我国现行税种中有一部分诸如个人所得税，公平原则很难落实到位，导致了税收的不确定性，进而引发了纳税人税收遵从度不高。
（2）税收征收管理制度不科学我国现行是国、地税两个机构，无形中使纳税人感觉税收成本在增加，同一个涉税事项可能既要向国税缴税，又要向地税缴税，在此过程中接受两个税务机关对于纳税人涉税事项的审查，不仅增加了征税成本，也使纳税人疲于奔波。
如增值税由国税部门进行管理，但是，依照增值税应纳税额征收的城市维护建设税却要在地税部门进行缴纳，于是有些纳税人便不去地税部门缴纳城市维护建设税。
同时，税种的不断调整和收入归属的频繁变更，也增加了纳税人的遵从成本。
如合同能源管理原来涉及的营业税国家可以给予一定的税收优惠政策，但是基于现在营改增的政策，许多纳税人遭遇了优惠难以认定的麻烦，进而影响了其生产经营。
税收法律关系中征纳力量的对比中，税务机关当然的处于强势的一方，而纳税人处于被动地位，导致纳税人天然地存在抵触遵从的心理。
除此之外，信息共享不畅也使遵从成本居高不下。
税务管理信息化需要税务部门、银行、企业甚至政府在多个层面上实现信息共享，互相协作，而不局限于在网上申报纳税。
在我国，由于部门较多、信息共享沟通不畅，多部门的信息共享至今无法实现，就是在税务系统内部，也没有全面实现信息共享，充分利用信息手段来提高税收征管效率任重而道远。
（3）纳税人难以做到诚实守信影响纳税人纳税遵从的又一重要因素是诚实守信。
市场经济是基于契约而建立起来的，而实现契约精神需要双方的诚实守信，而在我市场经济不断发展的过程中，由于某些改革政策不彻底，不到位，体制不健全，导致失信成?橐恢殖Ｌ?，并且我国对于失信的惩罚力度不够，公民失信的成本较低，愈发导致了纳税人税收遵从度低。
影响纳税遵从度提高的原因及对策李振华纳税遵从，又称税收遵从，是我国政府在《2002年—2006年中国税收征收管理战略规划纲要》中正式提出的一个新概念，指的是纳税人依照税法的规定履行纳税义务，包含有及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求。
由于其体现了现代公共财政体制下税制优化的目标，涵盖了现代社会公民自我意识与国家意识提升的基本理念，税收遵从受到了越来越多人的重视，也成为衡量现代税收管理绩效的一个关键标准。
研究并促进纳税遵从，成为构建二十一世纪公共税收制度的一个重要内容。
一、税收遵从度在我国的现状理论上，我们可以将税收遵从度理解为如果纳税人及时、准确申报、按时足额缴纳税款，其应纳税额和实际缴纳税额相等，就表明该纳税人实现了完全的、百分之百的税收遵从。
但这在很大程度上并不是纳税人对依法纳税发自内心的认同，而是被动接受和勉强依从。
从我国税收实践来看，由于我国正处于经济转轨时期，税收法制尚不健全。
人们的税收法制观念比较淡薄，加上诚信纳税的意识还远没有普及，税收流失问题比较严重。
据测算，近年来我国平均每年流失的各类税收为5700亿－6800亿元，流失率达到15％以上。
国家审计署曾对19个省份的700多家企业进行了抽查审计，结果发现这些企业2002年应缴纳税款为1173.47亿元，而实际缴纳税款为1039.6亿元，少缴纳税款133.85亿元，占应缴纳税款的11.41%。
值得注意的是，审计署抽查的企业大都是财务制度比较健全的重点税源大户，考虑到地下经济的存在以及其中的税收流失，我国纳税人的整体遵从度还要更低。
2009年,我国全年完成税收收入63104亿元,比上年增加5241亿元,增长9.1%；其中全国税务稽查部门全年共检查各类纳税人31.3万户，查补收入1192.6亿元，入库1176.1亿元。
稽查入库收入超过2006年-2008年3年入库稽查查补收入总和，比1985年全年税收总额还多。
同时2009年全年稽查部门共立案查处税收违法案件22.6万件；查处百万元以上税款案件5263件，查补收入229.9亿元，分别比上年增加36起和49.2亿元。
影响纳税遵从度的因素分析与对策影响纳税遵从度的因素分析与对策纳税遵从是纳税人按照税收法律法规的规定，在没有任何强制措施的情况下，自觉自愿依法履行纳税义务的行为，是税收征管的最终目标，是降低纳税和征税成本的最优途径，是社会文明进步的“测量仪”。
近年来，各级税务机关按照转变政府职能、改进管理方式、提高行政效率、建设服务型机关的要求，做了不懈的尝试和探索，着力提高纳税遵从度，但是，纳税遵从度的提高进度如“蜗牛行路”，收效甚微，每年仍有大量的税款由于没有申报而流失，直接减少了国家的财政收入，甚至会导致严重的经济和社会问题。
为此，笔者试图从影响遵从的因素上作一些分析，为提高纳税遵从度作一些有益的探讨。
影响纳税遵从度提升的相关因素影响纳税遵从度的因素是多层次、多侧面的，既有税收制度方面因素，也有税收管理、纳税人心理、政府公信度等方面因素，各种因素相互交织，相互作用，共同影响纳税人的税收遵从度的提升，直接妨碍着征管质量和效率的提高。
（一）税收制度的公平度。
税收制度是否公的一种“负担”，受纳税痛感与利益最大化的驱使，各类经济主体从自身利益出发，都希翼税负尽可能的低，从而使税后收益最大化。
利益最大化的目标使其尽量避免一切有可能减少自身利益的行为，如果税务机关加大了对逃税行为的打击处罚力度，增加纳税人不遵从成本，表面上会起到一定震慑作用，但是，这种遵从是屈服性的遵从，是短期的、易变的。
所以经济利益是诱发纳税人不遵从行为的主要驱动力。
（六）社会公众的谴责度。
在一个优质规范的社会生活环境中，绝大多数都是守法者，都是遵从者，那末少数纳税人不遵从税法，不仅本身违法，同时会受到社会道德和社会成员的谴责，这样不仅使不遵从者受到法律惩罚，也会使其心理上产生一种负罪感和愧疚。
如果整个社会对税收违法行为形成强烈的声讨攻势，势必加重税收违法者的心理负担，社会舆论与谴责的压力迫使逃税行为减少。
反之，若处在一个不规范的社会环境下，社会舆论与社会公众对税收违法行为不是谴责，而是同情或者赞许，违法者不以自己违法为耻，反以为荣，反而会刺激纳税人逃税欲望，降低纳税遵从。
浅析如何提高我国纳税人的税收遵从度作者：李鑫来源：《商情》2012年第26期【摘要】纳税人税收遵从度的影响因素很多，包括经济因素和非经济因素。
按照经典的逃税模型———A—s模型。
所揭示的主要因素是稽查概率和罚款率，除此之外影响纳税人遵从决策的因素还包括：税收遵从成本、税制.纳税人个体特征、对政府的满意程度以及税收文化等。
本文将从这几个因素出发，探讨如何提高我国纳税人的税收遵从度。
【关键词】纳税人，税收遵从税收遵从度也是评价税收工作的一个基本评价指标，尽管纳税人的税收遵从决策是十分复杂的，出于多方面的原因，实现完全的税收遵从几乎是一个不可企及的目标，但是我们仍然可以着眼于那些影响纳税人遵从决策的内部因素和外部环境因素，采取积极有效的措施，尽可能减少实际的税收不遵从行为，提高税收遵从水平。
1、我国目前税收遵从现状（1）税收执法不规范税收执法不规范是征税不遵从的最直接体现。
目前我国税务机关没有严格按照税收征管法等涉税法律法规的规定和要求开展规范的税收执法，表现在：在执法主体方面，执行政策有偏差，甚至存在执法犯法的现象。
目前征税部门有些执法人员责任意识不强，不能自觉做到依法办事，依法管理。
如有的税务工作者滥用职权，越权执法，不依法征税，擅自减缓预征。
近年来发生的南宫税案、金华税案、厦门远华特大走私案件等都有一些税务人员直接参与其中，使国家税收遭到严重的流失。
（2）税收寻租大量存在纳税人利用税收寻租是为减少纳税成本，税务人员有的是以获取金钱、实物、消费为目的而实施寻租，有的是以谋求更高的职务和更大的权力为目的，有的是为亲情友情等各种各样的情感目的而实施寻租。
在这种双方互动的氛围中，社会大众习惯了寻租现象，强化了寻租者的寻租动机，滋生了征税不遵从和纳税不遵从的社会环境。
寻租的存在不但减少了国家的税收收入，削弱了税收的职能作用，而且还扰乱了税收秩序，影响税收遵从的实现和提高。
2、影响纳税人税收遵从决策的因素分析（1）税收遵从成本税收遵从成本，指的是纳税人为遵从税法和税务机关的要求，在办理纳税事宜时发生的除税款和税收的经济扭曲成本以外的费用支出。
关于提升纳税人满意度的几点思考3篇关于提升纳税人满意度的几点思考1近年来，樟树市地税局以省局征管业务核心软件上线为依托，以规范办税服务厅建设为基础，以创新纳税服务手段为重点，初步建立了一套符合地税工作实际的纳税服务体系。
但与纳税人的需求和期望相比还存在不少差距，纳税服务现状不容乐观，纳税服务的种类、深度和广度都还难以满足当前税收形势发展的需要。
一、目前纳税服务存在的主要问题(一)服务制度体系的层级过低现阶段，我国尚未制定出台专门的纳税服务法律法规，与纳税服务相关的统一制度，多数以红头文件形式下发，不少税务机关与纳税服务相关的个性化服务制度，也多数只在本级本地推行而未予以拔高推广。
这与纳税服务的法定义务定位极不相称，也与征收、管理、稽查、处罚、发票管理等均有专门立法极不配套。
这客观上直接导致了纳税服务在税务工作中的地位不高。
(二)服务主观重视程度不够高一些税务机关每年专门研究纳税服务工作的会议不多，专门负责纳税服务工作的机构设置不统一、名称不规范、职责不明确、权责不对称、力量不充实，对纳税服务的时间分配无倾斜，对纳税服务的经费无预算、保障低，尤其是对税收宣传的投入少、不愿多花钱。
税务人员研究纳税服务工作、学习纳税服务知识和技能、主动靠前提供纳税服务等的主动性不强，畏难、厌烦的情绪和现象不少。
(三)服务存在缺位与越位现象主要表现为，不少税务机关存在对机构、人员、时间、经费、设施设备、技术手段等纳税服务资源开发和配置不合理或不充分的现象，特别是征收机构收缩后对农村纳税服务资源的配置问题尤为明显;有的税务机关和人员行政办事效率仍然较低，办理同一纳税事项需纳税人多次往返、久拖不决的现象仍然存在，等等。
导致纳税人享受纳税服务公共资源的机会不均等，合法权益难以得到切实保障，承受不应有的人力、财力和精神上的负担。
(四)服务与征管查及行政事务脱节在同一税务机关内部，往往将管理(执法)与服务对立起来，一提到管理就忽视服务，一提到服务就弱化管理。
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探析提高纳税遵从相关问题
这是一篇提高纳税遵从相关问题，纳税遵从是指作为法律上的权利与义务主体的纳税人，基于对国家税法价值的认同以及对成本和收益的权衡而表现出的主动遵守服从税法，自觉履行纳税义务的行为。
本文在充分吸纳关于纳税遵从研究成果的基础上，通过探讨影响纳税遵从度的意义和分析我国纳税遵从的现状，提出了进一步提高我国纳税遵从度的对策建议。
论文从税收制度、税收征管、用税机制、税收环境等方面分析了我国纳税遵从度偏低的主要成因。
最后，从提高立法质量、减少纳税负担、加强税法宣传、优化纳税服务、强化税收管理等四个方面研究探讨了提高我国纳税遵从度的对策和建议。
1纳税遵从研究意义及现状
1.1纳税遵从的含义
所谓纳税遵从是指作为法律上的权利与义务主体的纳税人，基于对国家税法价值的认同以及对成本和收益的权衡而表现出的主动遵守服从税法，自觉履行纳税义务的行为。
1。
千里之行，始于足下。
关于提高纳税服务的调研报告调研报告：提高纳税服务的调研报告一、背景介绍纳税服务是国家税收征管工作的重要组成部分，直接关系到税收工作的落实和纳税人的满意度。
因此，提高纳税服务水平，提升纳税人满意度成为税务部门重要的工作任务之一。
本报告将重点调查纳税服务的现状以及如何提高纳税服务的问题。
二、调研对象调研对象主要包括税务部门相关工作人员和纳税人，以及一些专家学者。
三、调研方法采用了问卷调查、访谈和案例研究的方式进行调研。
四、调研结果分析1. 纳税服务现状通过调查发现，纳税服务在过去的几年里有了一定的改善。
税务部门推出了一系列的便民措施，如“一网通办”、“手机办税”等，便于纳税人进行纳税申报和查询。
2. 纳税人满意度纳税人对纳税服务的满意度整体上有所提高。
根据调查数据，超过60%的纳税人对税务部门的工作表示满意，但仍有一定比例的纳税人对纳税服务持有不满意的态度。
3. 纳税服务存在的问题第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
- 服务渠道单一。
纳税人纳税途径主要是通过税务部门的网站或者办税大厅，而且网站的操作不够便利。
- 信息公开不全。
纳税人往往对税务政策和纳税流程了解不够，需要更多的政策解读和操作说明。
- 服务态度不够友好。
部分税务工作人员服务态度不好，缺乏耐心和细致，不能满足纳税人的需求。
- 答案查询不及时。
部分纳税人提出的问题无法得到及时回答，导致纳税人不满。
五、提高纳税服务的建议1. 多渠道提供服务。
除了传统的网站和办税大厅，可以考虑开设微信公众号、手机APP等渠道来提供纳税服务，让纳税人能够随时随地享受服务。
2. 加强信息公开。
税务部门应加强对纳税政策和纳税流程的解读工作，通过多种方式向纳税人提供政策资讯，增加纳税人的知情度。
3. 培训和督导税务工作人员。
加强对税务工作人员的培训，提高其服务意识和服务技能，确保其友好、耐心对待纳税人。
4. 建立投诉机制。
建立纳税服务的投诉机制，让纳税人能够如实反映问题和意见，并及时回复。
纳税人税收遵从度的提高-个体税收论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——【摘要】随着我国税制建设逐步加快，税法宣传也取得了一定成效，对提升我国纳税人税收遵从度有积极影响。
然而在客观上，逃避缴纳税款等税收不遵从行为数量及金额居高不下，提高我国纳税人税收遵从度是目前实现和谐税收的关键。
在此本文分为三部分：介绍税收遵从度等概念；分析我国税收遵从现状及影响因素；给出提高我国纳税人税收遵从度的针对性建议。
【关键词】税收遵从度；影响因素；对策一、税收遵从相关概念１.税收遵从。
广义层面上，税收遵从包括征税遵从和纳税遵从。
前者指征税人员以税法条例为依据开展征税工作；而后者指纳税人从自身权益、成本考虑，以及对国家税法的肯定依法纳税。
狭义层面上，税收遵从指纳税遵从，本文也是从狭义上对税收遵从进行研究。
2.税收遵从度。
我国《2002年-2006年税收征收管理纲要》首次指出税收遵从度也可理解为纳税遵从度，指衡量纳税人遵从税收法规、政策，服从税务机关的执法行为，正确计算并主动交纳税款程度的指标。
二、我国税收遵从度的影响因素分析（一）纳税人的主观因素首先，自私心理。
如今纳税人的市场经济意识已经确立，伴随的是不断增强的追逐自己最大化利益的冲动，纳税人会对税收遵从与否进行成本收益分析，进而做出选择。
其次，专业知识缺乏，纳税意识淡薄。
税务知识的丰富程度与纳税人防卫性税收遵从程度呈正相关，丰富的专业知识对增强防卫性税收遵从意识很有帮助，反之，专业知识的缺少将会增加无知性税收不遵从的可能性。
（二）税制复杂及执法监督不到位1.政策多变性、税制复杂性特征。
现阶段国家在税收政策方面存在大量的条条框框，且调节频率高；税收宣传力度和时效性有待于提升，致使纳税人不能有的放矢获取税法。
2.税法适用不确定性。
目前的《税收征收管理法》中对违法行为的罚款多以范围规定，税务机关人员的自由裁量权过大，易出现腐败引起的“关系税”。
浅议如何提高纳税人遵从度作者：从小冬王铁华来源：《中国经贸》2014年第17期纳税遵从度是和谐税收征纳关系的重要指征之一。
目前在我国，通过不断完善税制，加快信息化建设，改善服务质量，加强税法宣传等一系列措施，纳税人纳税遵从度得到了一定的提高。
但是这种提高相对缓慢，与税收征管改革的快速发展不相匹配，束缚了税收发展进程，甚至还有可能导致严重的经济和社会问题。
一、什么是纳税遵从度纳税遵从度是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动遵守服从税法的程度。
纳税遵从的由来源于20世纪80年代的美国，1983年，美国国内收入署对纳税情况进行了认真的调查研究，研究发现仅仅1981年，由于纳税人不遵从联邦所得税法，就导致了至少900亿美元的税收流失。
此后，许多国家都开始进行有关纳税遵从的研究，我国在《2002年～2006年税收征管战略规划纲要》中，也首次正式提出了“纳税遵从”的概念。
但是，目前由于我国纳税遵从不高等方面的原因，导致每年仍有大量的税款由于没有申报而流失，直接减少了国家的财政收入。
二、影响纳税遵从度的原因目前从我国情况来看，纳税人的纳税遵从度普遍不高，其原因既有纳税人自身的原因也有社会大环境影响，法律制度不完善也是影响纳税人纳税遵从度不高的一个重要因素。
1.纳税成本因素是影响纳税遵从度的重要原因雷根强等指出，纳税遵从成本是指纳税人在办理纳税事宜时发生的除税款和税收的经济扭曲成本以外的费用支出。
纳税人遵从成本表示纳税主体为纳税遵从所付出的代价。
在现实经济活动中，一些规模较小的企业不愿意承担这方面的成本，从而选择了纳税不遵从，从个体而言，纳税人因减少了这部分成本从而提高的企业利润；从整个社会来看，这种行为普遍存在影响了一个地区乃至一个国家整体纳税遵从度提高。
2.纳税人素质不高是影响纳税遵从度的主观原因笔者在多年的税收工作实际中发现，企业规模越大，财务会计越规范，纳税遵从度相对就较高；企业规模越小，财务会计参差不齐，纳税遵从度相对较低。
Q县提升纳税遵从度对策研究Q县提升纳税遵从度对策研究引言：纳税遵从度是衡量企业和个人对纳税义务履行情况的指标之一，直接关系到国家税收收入的稳定和可持续发展。
然而，在Q县，由于一系列的原因，纳税遵从度相对偏低，需要研究相关对策，提升纳税遵从度，促进税收健康发展。
一、分析问题原因：1. 缺乏税收宣传教育：Q县的税收宣传教育力度不足，使得纳税人对税收政策和履行义务缺乏了解，导致纳税意识淡薄，自觉性不高；2. 税收执法不规范：税务部门缺乏有效的监管措施和执法手段，对违规行为处罚力度较小，导致纳税人产生逃税心理；3. 行政审批繁琐：Q县的行政审批环节过多且繁琐，企业和个人办事不便，容易产生避税行为；4. 缺乏税收优惠政策：税收优惠政策未能充分发挥激励作用，企业和个人对于纳税后的收益感到不满，影响了纳税意愿。
二、提升纳税遵从度对策：1. 加强税收宣传教育：增加宣传力度，提高纳税人对税收政策和义务的了解度。
可以通过开展税收知识讲座、制作宣传册等多种形式，普及税收知识，增强纳税人的自觉性和合规意识；2. 完善税收管理机制：建立健全税务部门的监管机制，加强对纳税人的日常监管和纳税情况的核查，对于违规行为依法处罚，形成有效威慑力；3. 简化行政审批程序：通过优化行政审批流程，缩短审批时间，减少审批环节，降低企业办事成本，提高纳税意愿；4. 制定激励政策：完善税收优惠政策，鼓励企业和个人按时足额缴纳税款，提高纳税后的收益。
例如，对于纳税认真、遵守法规的企业给予一定的税收减免或补贴，激发纳税意愿；5. 加强合作与联动机制：税务部门与其他相关部门加强合作，形成联动机制，共同推动纳税遵从度的提升。
例如，与工商、交通等部门建立信息共享机制，便于对纳税人的核查和监管，减少逃税行为。
三、对策实施与效果评估：1. 加强组织领导：设立专门的纳税遵从度提升领导小组，负责协调各部门的合作与联动工作，推动对策的实施；2. 完善法规制度：加强纳税法律法规的完善和修订，提高对纳税遵从度的法治保障；3. 实施绩效考评：建立纳税遵从度考核指标体系，定期对纳税人的纳税情况进行评估，鼓励优秀纳税人，对纳税不合规行为给予相应的处罚；4. 追踪评估效果：对于实施的对策进行定期追踪评估，及时调整对策，保持对纳税遵从度的持续关注。
