应收帐款及应收票据管理办法(标准通用)

应收帐款及应收票据管理办法一、总则为了加强对应收帐款及应收票据的管理，保障企业资金的安全和正常流转，提高资金使用效率，特制定本管理办法。

本办法适用于企业在经营活动中产生的应收帐款及应收票据的管理。

二、应收帐款管理（一）客户信用评估在与客户建立业务关系之前，销售部门应负责对客户进行信用评估。

评估内容包括客户的财务状况、经营状况、信誉记录等。

信用评估结果应作为确定信用额度和信用期限的重要依据。

（二）合同签订销售合同应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款。

合同签订前，应由财务部门对合同中的财务条款进行审核。

（三）应收帐款的记录与核算财务部门应及时、准确地记录应收帐款的发生、增减变动情况，并进行核算。

每月末，应与销售部门核对应收帐款余额，确保数据的一致性。

（四）应收帐款的催收销售部门负责对应收帐款进行催收。

应根据客户的信用期限，提前制定催收计划。

对于逾期未付款的客户，应加大催收力度，并及时通知财务部门。

（五）坏账准备的计提财务部门应按照企业会计准则的规定，合理计提坏账准备。

对于确实无法收回的应收帐款，应按照规定的程序进行核销。

三、应收票据管理（一）应收票据的收取企业在收取应收票据时，应严格审查票据的真实性、合法性和有效性。

包括票据的票面要素是否齐全、背书是否连续、印章是否清晰等。

（二）应收票据的保管财务部门应设立专门的票据保管岗位，对收到的应收票据进行妥善保管。

票据应存放在安全的地方，防止丢失、被盗或损毁。

（三）应收票据的背书与贴现如需背书转让应收票据，应按照相关法律法规和企业内部规定办理背书手续。

在办理贴现业务时，应充分考虑贴现成本和风险。

（四）应收票据的到期处理财务部门应提前关注应收票据的到期日，及时办理托收或提示付款手续。

对于到期无法收回的票据，应及时采取法律手段进行追讨。

四、监督与考核（一）内部审计内部审计部门应定期对应收帐款及应收票据的管理情况进行审计，检查各项管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。

【】公司应收账款及应收票据管理办法第一条为加快资金周转，提高销售利润，防止公司资产流失，确保公司资产保值增值，减少坏帐损失，特制定应收账款管理办法。

第二条子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。

第三条财务部应设置专人负责应收账款的管理。

每月编制应收账款的明细表，提供给营销中心，督促营销人员催收货款。

月终，根据营销人员个人销售情况，编制应收账款回款明细表，反映此人回款时间、金额及欠款比例。

第四条应收账款余额每年至少与债务人核对两次。

可当面核对或采取向对方寄送对账单进行核对，以加强应收款项安全性的管理。

第五条应收账款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期和已达收款的应收账款的比重，为安排收款进度及估计坏账风险提供可靠资料。

第六条对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收账款、交由营销中心的专人催收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩，按规定比例分档结算。

第七条应收账款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货且偿还一定比例的欠款，严禁产生新的应收账款。

第八条对有以下情况之一者，列入重点催收对象，派专人进一步核查，并提出催收意见书。

(一)货款逾期，经多次催收仍不回款的。

(二)拖欠、挪用货款的。

(三)发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。

(四)发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。

第九条应及时履行欠款单位的催款手续，对催收无效的逾期应收账款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见（停滞发货、计罚利息等），交部门领导审核后，呈报营销副总经理审定。

第十条对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制度计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。

对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。

第十一条核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。

已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

第十二条为了加强公司应收票据管理，明确传递流程及责任，预防票据遗失，保证公司应收票据的安全、有效，特制定应收票据管理制度。

应收账款及应收票据管理规定第一条为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本规定，以资遵行。

第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），签注于征信调查表相关栏内。

“但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。

”第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。

如超过期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。

嗣后收回票据时，再行冲回。

“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。

”第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。

如超过期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息2%计算。

第五条赊销货品收受支票时应注意下列事项：1.注意发票人有无权限签发支票；2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等等是否齐全4.注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长信用较为可靠可直接向银行查明或请财务科协办5.注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情况可直接向付款银行查明或请财务科协办6.支票上文字有无涂改涂销或更改7.注意支票记载何处不能修改如大写金额可更改者是否于更改处加盖原印鉴8.注意支票上的文字记载如禁止背书转让字样9.注意支票是否已逾到期日年逾期年失效如有背书人应注意支票提示日期是否超过第六条的规定10.尽量利用机会通过客户注意客户支票或客票信用第六条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后日内予以处理第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

应收账款及应收票据管理规定第一条为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本规定，以资遵行。

第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），签注于征信调查表相关栏内。

“但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。

”第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。

如超过期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。

嗣后收回票据时，再行冲回。

“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。

”第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。

如超过期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息2%计算。

第五条赊销货品收受支票时应注意下列事项：1.注意发票人有无权限签发支票；2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等等是否齐全4.注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长信用较为可靠可直接向银行查明或请财务科协办5.注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情况可直接向付款银行查明或请财务科协办6.支票上文字有无涂改涂销或更改7.注意支票记载何处不能修改如大写金额可更改者是否于更改处加盖原印鉴8.注意支票上的文字记载如禁止背书转让字样9.注意支票是否已逾到期日年逾期年失效如有背书人应注意支票提示日期是否超过第六条的规定10.尽量利用机会通过客户注意客户支票或客票信用第六条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后日内予以处理第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

应收账款及应收票据管理办法第一章总则第一条目的为规范公司应收账款及应收票据的管理，降低坏账风险，保障公司资金的及时回笼，特制定本办法。

第二条适用范围本办法适用于公司所有部门及相关人员的应收账款及应收票据管理工作。

第三条管理原则应收账款及应收票据管理应遵循“及时、准确、完整、规范”的原则，确保账款和票据的有效管理和及时回收。

第二章应收账款管理第四条账款确认1. 销售确认：销售合同签订后，应及时确认应收账款，记录在公司财务系统中。

2. 账款记录：相关销售部门应按合同约定，及时、准确地记录应收账款的金额、客户信息及账期。

第五条账款催收1. 账龄分析：财务部应定期进行账龄分析，对超期未收回的账款进行重点跟踪。

2. 催收措施：对于逾期未付账款，销售部门应采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。

3. 法律手段：对于长期拖欠且催收无果的账款，应考虑采取法律手段进行追讨。

第六条坏账处理1. 坏账准备：根据账龄和客户信用情况，定期计提坏账准备。

2. 坏账核销：经确认无法收回的坏账，应按公司审批流程进行核销，并详细记录核销原因及处理过程。

第三章应收票据管理第七条票据确认1. 票据接收：财务部负责接收和登记应收票据，确保票据的真实性和有效性。

2. 票据记录：票据接收后，应及时记录在公司财务系统中，注明票据种类、金额、出票人及到期日。

第八条票据管理1. 票据保管：应收票据应由专人负责保管，存放在安全的票据柜中，防止丢失或损坏。

2. 票据背书：对需要背书转让的票据，应按公司相关规定进行，并记录背书信息。

第九条票据催收1. 到期提醒：财务部应在票据到期前及时提醒相关部门进行催收。

2. 票据托收：需要通过银行托收的票据，应按时办理托收手续，确保票据及时兑付。

第十条票据风险控制1. 风险评估：定期评估应收票据的风险，对于风险较高的票据，应采取相应的防范措施。

2. 票据贴现：在资金紧张情况下，可考虑对应收票据进行贴现，但需按公司审批流程办理。

【】公司应收账款及应收票据管理办法为加快资金周转，提高销售利润，防止公司资产流失，确保公司资产保值增值，减少坏帐损失，特制定应收账款管理办法。

子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。

财务部应设置专人负责应收账款的管理。

每月编制应收账款的明细表，提供给营销中心，督促营销人员催收货款。

月终，根据营销人员个人销售情况，编制应收账款回款明细表，反映此人回款时间、金额及欠款比例。

应收账款余额每年至少与债务人核对两次。

可当面核对或采取向对方寄送对账单进行核对，以加强应收款项安全性的管理。

应收账款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期和已达收款的应收账款的比重，为安排收款进度及估计坏账风险提供可靠资料。

对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收账款、交由营销中心的专人催收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩，按规定比例分档结算。

应收账款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货且偿还一定比例的欠款，严禁产生新的应收账款。

对有以下情况之一者，列入重点催收对象，派专人进一步核查，并提出催收意见书。

货款逾期，经多次催收仍不回款的。

拖欠、挪用货款的。

发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。

发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。

应及时履行欠款单位的催款手续，对催收无效的逾期应收账款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见（停滞发货、计罚利息等），交部门领导审核后，呈报营销副总经理审定。

对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制度计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。

对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。

核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。

已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

为了加强公司应收票据管理，明确传递流程及责任，预防票据遗失，保证公司应收票据的安全、有效，特制定应收票据管理制度。

应收帐款及应收票据管理办法应收账款及应收票据管理办法一、背景介绍应收账款是企业销售商品或提供服务而形成的未收回的款项，是企业运营中重要的资产。

为了提高应收账款的回收率，加强内部管理，制定一套科学有效的应收账款及应收票据管理办法至关重要。

二、基本原则1.全面管理：应收账款及应收票据管理应涵盖整个企业的销售流程，确保各环节的科学规范。

2.严格审批：对销售对象进行认真筛查，确保客户信用良好，降低坏账风险。

3.及时核销：根据实际回收情况，及时核销应收账款，保持账务的准确性。

4.分类管理：根据款项类型和回收期限，将应收账款分为不同类别进行分类管理。

5.优化流程：通过合理的流程设计和信息化手段，提高应收账款管理的效率和准确性。

三、具体管理措施1.销售流程管理在销售过程中，设立专门的销售管理部门，完善销售流程，确保销售人员了解客户基本情况、信用状况等重要信息，并进行严格的审批手续。

2.客户信用评估根据客户资信状况和历史交易记录，制定客户信用评估标准，并设立信用评估团队，负责对新客户和老客户进行定期评估和跟踪。

3.应收账款分类管理按照款项的期限和性质，将应收账款分为当前账款、逾期账款和坏账等类别，并建立相应的账户，并对每个类别进行定期跟踪和分析。

4.应收账款回款管理制定严格的回款政策，确保销售人员在销售产品或提供服务时及时要求客户付款，并建立健全的回款流程，包括催款通知、催款电话、回款对账等环节。

5.应收票据管理对于应收票据的管理，要求严格遵守相关法律法规，按照国家规定的期限办理票据业务，并建立票据保管制度，确保票据的安全性。

6.核销与坏账准备及时核销已收回的应收账款，保持账务的准确性。

对于无法回收的坏账，要及时计提坏账准备，以提防坏账风险对企业造成的损失。

7.科技支持引入信息化系统，对应收账款及应收票据进行管理，提高管理的效率和准确性。

利用数据分析和预警功能，及时发现异常情况并进行处理。

四、内部控制建立完善的内部控制制度，确保应收账款及应收票据管理的规范和有效性。

应收账款票据管理办法1. 背景介绍应收账款是企业经营中的一项重要资产，对于企业的现金流和资金运作至关重要。

而应收账款票据作为一种特殊的应收账款形式，具有一定的法律约束力和流通性。

为了有效管理和利用应收账款票据，制定一套科学、规范的管理办法势在必行。

2. 定义和分类2.1 定义应收账款票据是指企业向客户销售商品或提供服务后，签订的以票据形式确认应收账款的凭证。

包括但不限于支票、汇票、本票等。

2.2 分类应收账款票据可以根据不同的属性进行分类，常见的分类方式如下：•按票据类型划分：支票、汇票、本票等。

•按汇票到期日划分：到期日在1年以内的为短期票据，1年以上的为长期票据。

•按票据权利来源划分：银行承兑汇票、商业承兑汇票等。

3. 应收账款票据管理流程3.1 出票环节出票是指企业将应收账款转化为应收账款票据的过程。

出票环节的主要步骤如下：1.收集必要的销售凭证，如销售合同、交货单等。

2.填写票据相关信息，包括出票人、收款人、票据金额、票据期限等。

3.经过内部审批流程，确保票据的合法性和准确性。

4.将填好的票据交由出票人签字并加盖公章。

3.2 票据质押票据质押是指企业将持有的应收账款票据作为抵押物，向金融机构获得资金的过程。

票据质押的流程如下：1.选定金融机构，了解质押政策和要求。

2.准备质押所需材料，包括票据、质押申请书等。

3.履行金融机构的审核和评估程序，确保质押资格和票据真实性。

4.签订质押协议，并办理相关手续。

5.获得资金后，按照质押协议的约定使用和偿还资金。

3.3 票据背书与转让票据背书是指票据持有人将票据权利转让给其他人的行为。

票据背书与转让的步骤如下：1.填写票据背书人和背书受让人的相关信息。

2.签署背书条款，明确背书人对票据的转让意愿和方式。

3.背书人签字并加盖公章。

4.将背书后的票据交付给背书受让人。

3.4 票据兑现和核销票据兑现是指在票据到期日，票据持有人向出票人申请兑现票据的过程。

票据兑现和核销的流程如下：1.确认票据到期日和兑付地点。

应牧帐款及应牧圧据管巩办袪第一条:第二条各有关部门应进行客户诚信调查，并随时侦查客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况）签注于诚信调查表相关栏内。

第三条各单位最迟应于发货日起60日内收款。

如超过上述期限者，财务部就应对其未收款项详细列表，通知销售部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。

以后收回票据时，再行第四条销售部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。

如超过上述期限者，财务部根据取得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知销售部门加收利息费用，利息廐L：丄川息一分计算.第五条！（一厂（二）（三）注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。

（四）注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部协办）：（五）注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）：（六）（七）注意支票记载何处不能修改（如大写金额）:（八）注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）：（九）注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。

（十）尽量利用机会通过A客户注意B客户支票（或客票）'i第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，销售单位填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部办理，销售部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付.但仍须依上列规迟皿第八条应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示’不得白接由销货收入项卜减除.第九条财务部接到银行通知客户退票时，应即转告销售部门，销售部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函如附表1,通知发票人及背书人，并迅速拟定善策第十条（一）发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务）：（二）发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押）。

应收帐款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。

第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。

“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。

”第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。

如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。

嗣后收回票据时，再行冲回。

“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。

”第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。

如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。

第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：(一)注意发票人有无权限签发支票。

(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。

(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。

(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。

(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。

(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。

(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。

(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。

第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。

第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。