公告2016 13增值税纳税申报事项

增值税纳税申报的注意事项和常见错误增值税是一种按照增值税法规定，对企业生产销售和进口货物、提供应税劳务所增值额征税的税种。

对于纳税人来说，准确并及时地申报增值税是至关重要的。

本文将介绍增值税纳税申报时需要注意的事项，并列举一些常见的错误。

一、增值税申报的注意事项1.准确了解税收政策：纳税人在申报增值税之前，需对增值税相关政策进行了解。

了解税率、税款计算方式、税收优惠政策等能够帮助纳税人正确申报增值税。

2.按期申报：根据国家规定，纳税人需按月或按季度填报纳税申报表。

对于按月申报的纳税人，需在每月的15日前提交申报表；按季度申报的纳税人，需在每季度的末月15日前提交申报表。

3.仔细核对数据：在申报增值税时，纳税人需要仔细核对相关数据的准确性。

包括销售收入、进项税额、销项税额等信息，任何一个错误都可能导致纳税金额的错误计算。

4.保留相关票据和记录：纳税人在申报增值税时需保留相关票据和记录。

这些票据和记录能够为纳税申报提供依据和证明，也能够为日后税务机关的审计提供支持。

5.咨询专业人士：如果纳税人对增值税申报流程和政策有疑问，建议咨询专业的税务人士或者税务机关。

他们可以提供准确的指导和解答纳税人的疑问。

二、常见的增值税申报错误1.销售收入填报错误：有些纳税人在填报销售收入时，存在疏漏或者填写错误的情况。

例如，少报销售收入、重复报销售收入等。

这样的错误将导致纳税额的错误计算。

2.误填销项税额：纳税人在填报销项税额时，也有可能出现错误。

一些纳税人可能会将非增值税项目误填为销项税额，导致纳税金额的计算错误。

3.计算错误：增值税申报需要进行多次计算，包括计算纳税金额、计算销项税额等。

如果计算过程中出现错误，将直接导致纳税金额的计算偏差。

4.遗漏申报：有些纳税人可能会忘记或者遗漏某些涉税信息的申报。

例如，未申报进项税额、销售合同的遗漏等，这样的错误将导致纳税申报的不准确。

5.票据管理不当：对于增值税纳税人来说，票据管理是非常重要的。

浅析差额事业单位增值税的计算及申报方法作者：曹海霞牛纯英来源：《科技与创新》2016年第23期摘要：根据财税〔2016〕36号关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，通过简单经济业务举例，对差额事业单位实施营改增后增值税的计算及增值税申报表的填报方法进行了简单解读。

关键词：差额事业单位；增值税；申报表；填报方法中图分类号：F810.5 文献标识码：A DOI：10.15913/ki.kjycx.2016.23.044中国财政部和国家税务总局联合发布财税〔2016〕36号文件，自2016-05-01起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，国家税务总局2016年第13号公告的规定，国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告（附件修改）。

业务举例：该单位为差额事业单位，税务部门核定其增值税一般纳税人资格自2016-05-01起生效；核定其事业收入按一般计税方法计税，税率为6%；核定其出租2016-04-30前取得的不动产，选择适用简易的计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

该单位5月份发生经济业务如下：①事业收入为200 000元；②场地租赁费收入50 000元，已开具增值税专用发票；③财政补助收入100 000元；④2016-05初次购入系统升级版增值税专用发票，购买金税盘价格400元，技术维护费400元，5月没有抵减增值税专用发票。

1 计算该单位2016-06应纳的增值税事业收入应纳增值税=200 000/（1+6%）×6%=188 679.25×6%=11 320.75元。

场地租赁费应纳增值税=50 000/（1+5%）×5%=47 619.05×5%=2 380.95元。

根据现行增值税暂行条例相关规定，事业单位财政补助收入免税。

计算2016-06增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减税额。

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，增值税纳税人2011-12-01以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和缴纳的技术维护费，取得增值税专用发票的，可全额抵减，不足以抵减的可结转下期继续抵减。

一、不动产增值税分期抵扣取消了吗财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

所以，4月1日之后取得的不动产或者不动产在建工程进项税不用再建台账分期抵扣了。

二、不动产增值税分期抵扣取消以后会计怎么做国税2019年15号规定：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。

本公告自2019年5月1日起施行。

因为购进不动产在申报增值税进项税额时填入“认证相符的增值税专用发票”区域，将允许抵扣的60%进行了抵扣。

因此，将待抵扣的部分转入本期可抵扣税额时，就不能再在“认证相符的增值税专用发票”区域填写了，而是填入“其他扣税凭证”的“其他栏次”（9b），同时将该金额填入第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”。

不填发票份数和金额。

三、不动产纠纷怎么处理财产划分的一种形态。

因不动产对人们生活影响重大，且具有耐久性、稀缺性、不可隐匿性和不可移动性等特点，故许多国家法律对其均有特殊规定。

在民事实体法上，不动产权利的变化，如以不动产为买卖或设立抵押权的标的物时，必须经一定登记的公示手续，否则不发生效力；在民事程序法上，因不动产所引起的纠纷，一般应由不动产所在地法院管辖，如《中华人民共和国民法通则》和《中华人民共和国民事诉讼法》，就有类似的法律规定。

增值税纳税申报表又调整了！最新明细表奉上国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2016年第27号为配合全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下：一、对《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《本期抵扣进项税额结构明细表》进行调整，调整后的表式见附件1，填写说明见附件2。

二、对国家税务总局公告2016年第13号附件3《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料进行调整，调整后的表式见附件3，填写说明见附件4。

三、增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”。

四、本公告自2016年6月1日起施行。

国家税务总局公告2016年第13号附件1中《本期抵扣进项税额结构明细表》、附件2中《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明、附件3、附件4内容同时废止。

特此公告。

国家税务总局2016年5月5日附件1：附件2：《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明一、“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。

二、第1栏“合计”按表中所列公式计算填写。

本栏与《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细，以下简称《附列资料（二）》）相关栏次勾稽关系如下：本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列-《附列资料（二）》第10栏“税额”列-《附列资料（二）》第11栏“税额”列。

三、第2至27栏“一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

第1张:1。

自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.2。

国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，发布《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号）3.自2016年6月申报期起,中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。

第2张：1。

一般纳税人申报表填报2。

小规模纳税人申报表填报3。

增值税预缴税款表填报4.纳税人主要账务处理第3张：1.一般纳税人申报表填报第4张:一般纳税人申报表及其附列资料（1）《增值税纳税申报表(一般纳税人适用）》（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细)（4）《增值税纳税申报表附列资料(三)》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（5)《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第5张:(6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）（7）《固定资产（不含不动产)进项税额抵扣情况表》（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》（9）《增值税减免税申报明细表》第6张：(是一个excel文件的讲解,是文件链接)这是增值税一般纳税人申报表及其附列资料，一共九张表格，填表顺序是附表一、附表三、附表二、附表五、附表四、主表和其他三张附表1.主表(点击到主表)：本表栏次分三块内容，分别是销售额、税款计算、税款缴纳。

本表列分一般项目和即征即退项目，对这次营改增纳税人来说基本不需填写即征即退项目。

对网上申报来说此表基本数据来自附表,除部分栏次外一般不需纳税人填写.销售额栏数据基本取自附表一，需填写第二、三栏“其中：应税货物销售额”和“应税劳务销售额”对这次营改增行业若不兼营货物和劳务，则这两栏数据为0,第9栏、第10栏免税销售额其中数根据实际情况填写。

营改增后一般纳税人增值税会计科目设置及相关会计处理案例邓水岩【摘要】《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）对增值税的填报提出了很多要求,增加了《增值税纳税申报表附列资料》（五）、《增值税减免税申报明细表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》等.要满足上述填报要求,做好税负分析和筹划,避免大量的重复统计工作量,需要做好营改增增值税相关会计明细科目设置。

【期刊名称】《纳税》【年(卷),期】2016(000)006【总页数】5页(P70-74)【关键词】会计科目设置;会计处理;增值税;一般纳税人;国家税务总局;纳税申报表;案例;进项税额【作者】邓水岩【作者单位】【正文语种】中文【中图分类】F275.2《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）对增值税的填报提出了很多要求，增加了《增值税纳税申报表附列资料》（五）、《增值税减免税申报明细表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》等。

要满足上述填报要求，做好税负分析和筹划，避免大量的重复统计工作量，需要做好营改增增值税相关会计明细科目设置。

根据《企业会计准则——应用指南》、财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知，可以按如下设置增值税相关会计科目：具体明细设置及有关说明如下：（一）“应交税费—01应交增值税”明细科目设置及说明。

二、三、四级明细如下表（建立四级明细的目的，是为了满足《进项税额结构明细表》填报要求）。

另外，还可以根据不同的事业部、工程项目（含购销不动产、在建工程项目）建立项目辅助核算，满足不同项目增值税分别预征的要求。

【说明】1.上述对进项税额设置四级明细，其便利性为：有助于分析当期增值税真实税负，特别是当期应交税额较少时，当期设备购进、投资所产生的影响；2.销项税额按不同税率设置三级明细，便于与纳税申报表核对，且便于分析营改增之后产生的税负影响；3.进项税额转出设置三级明细，可以清晰知道所认证的进项税额取得来源及使用去向，也便于与纳税申报表附表核对，并准确分析当期税负。

2017年7月1日后增值税税率结构将减并，取消13%的增值税税率。

减并增值税税率后各行业的税率将有哪些变化呢？2017营改增最新增值税税率表奉上今天重点介绍适用于一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写。

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）长这样。

今天重点介绍适用于一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写。

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）长这样。

首先，我们来解释以下名词：（一）本表所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

接下来，具体阐述填写方法：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（百度搜索“国民经济行业分类与代码”即可得）（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

国家税务总局公告2016年第13号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施，现将增值税纳税申报有关事项公告如下：一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。

二、纳税申报资料1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。

其他情况不填写该附列资料。

（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

（9）《增值税减免税申报明细表》。

（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。

其他情况不填写该附列资料。

（二）纳税申报其他资料2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。

4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

（三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。

纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》,表样及填写说明详见附件5至附件6。