第三章第二节
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第三章第一节1.税收的概念、作用（4个）、特征（3个）；2.税收的分类（4个标准来分类）；3.税法的概念、功能、分类（按3个标准分类）；4.税法的11个构成要素一、单选题1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税法是税收制度的法律表现形式，是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和D.税收的固定性决定了课税对象及征税比例或数额必须绝对固定，任何情况都不可能改变[答案]：C 税收是为国家取得财政收入的主要形式；国家征税凭借的是公共（政治）权力；税收的固定性是相对于某一时期而言，国家可以根据经济和社会发展的需要适时地修订税法2.按照征税对象分类，可将税收划分为（）A.工商税类、关税类B．中央税、地方税、中央与地方共享税C. 流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类D．从价税、从量税、复合税[答案]：C3、下列各项中，属于中央税类的是( )。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税[答案]：D 中央税包括的税种：关税、消费税。
4.下列税种中，属于财产税类的是（）。
A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.房产税[答案]：D5.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。
A.营业税B.房产税C.消费税D.印花税[答案]：D6. 下列各项中属于税收程序法的有（）。
A. 《中华人民共和国营业税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D. 《中华人民共和国企业所得税法》[答案]：C 《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法。
7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。
A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收行政法规B. 《中华人民共和国增值税暂行条例》是税收行政法规C.《中华人民共和国税收征收管理法》是税收法律D.《中华人民共和国发票管理办法》是税收行政规章[答案]：A 税收行政法规是由国务院税收主管部门制定，各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定税收地方规章。
8.关于税法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.征税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人B.征税对象是指征税对象的目的物，是缴纳税款的客体C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算应纳税额的尺度D.税目是纳税对象质的具体化，是指各个税种所规定的具体征税项目[答案]：A 纳税人是税法规定的享有纳税人权利、直接负有纳税义务的单位和个人。
9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率[答案]：B二、多项选择题1.下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性[答案]：ACD税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
2. 下列属于税收的作用的有（）。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用[答案]：ABCD3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有( )。
A.证券交易税B.土地增值税C.资源税D.增值税[答案]：ACD 土地增值税属于地方税，4.下列说法中，表述正确的有（）。
A.按征税对象分类，车船税属于行为税类B.流转税类是以流转额为课税对象的一类税，是我国税制结构的主体税类C.所得税类的税种，其税额的多少决定于商品或劳务的流转额D.所得税类税种的纳税人本身就是负税人，不易进行税负转嫁，所以所得税类税种称为直接税[答案]：ABD 选项C，所得税类的税种，所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。
5.根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规[答案]：AC6.下列关于税法的分类陈述，正确的有（）。
A.按照税法的征收权限不同，可分为税收实体法和税收程序法B.按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法C.按照税法法律级次分类，可分为税收法律、税收行政法规、税收规章、税收规范性文件D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和国外税法[答案]：BC 按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为国内税法、国际税法、外国税法。
7.下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》[答案]：BC8.国务院税务主管部门有（）。
A.国家税务总局B.海关部署C.财政部D.工商行政总局[答案]：ABC （P121页）9.关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。
A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率B.纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目D. 起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。
计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税[答案]：AB 税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目；起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。
10. 累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率[答案]：ABD累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。
三、判断题1. 税收是国家为满足社会公共需要，实现国家职能，凭借政治权力，按照法定的标准和程序，强制地有偿取得财政收入的一种特定分配方式。
（）[答案]：×税收是指国家为了满足社会公共需要，实现国家职能，凭借其公共（政治）权力，按照法定的标准和程序，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种方式。
2.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（）[答案]：×《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收实体法。
3.不同税种有着不同的征税对象，不同的征税对象是区分不同税种的主要标志。
（）[答案]：√4.起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。
计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。
（）[答案]：×起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。
5.如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。
（）[答案]：×起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。
6.如果税法规定某一税种的免征额是800元，那么超过免征额的，只对超过800元的部分征税。
（）[答案]：√第三章第二节一、单选题1、我国目前所采用的增值税的类型是()。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.流转税【正确答案】：C2、工业性企业，认定为一般纳税人的年销售额指的是()万元以上。
A.50B.80C.100D.180【正确答案】：A3、下列属于增值税基本税率的是()。
A.17%B.13%C.3%D.7%【正确答案】：A4、下列属于增值税低税率的是()。
A.17%B.13%C.3%D.7%【正确答案】：B5、甲企业是一般纳税人企业，在2月份的进项税是10000元。
当月不含税的销售额是20万元，则当月应纳增值税额是()万元。
A.3.93B.2.4C.2.73D.0.93【正确答案】：B6、小规模纳税人的征收率为()。
A.4%B.3%C.6%D.13%【正确答案】：B7、下列项目中应纳营业税的是()。
A.销售商品B.销售产品C.提供修理修配劳务D.销售不动产【正确答案】：D8、娱乐业的营业税税率是()。
A.5%B.3%C.20%D.5%—20%【正确答案】：D9、工资薪酬的个人所得税的税率分为()级超额累进税率。
（9级改为7级）A.5B.9C.10D.3【正确答案】：B10、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.6【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。
2010年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×25%=5(万元)。
11、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。
根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
12、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。
根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
13、下列各项，适用3%营业税税率的是( )。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税税率。
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。
服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。
娱乐业适用5%~20%的税率。
14、下列各项中，不属于营业税纳税人的是( )。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。
选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
15、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为( )万元。
A.120B.150C.200D.250【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。
