7、财产税行为税

▪ 计算该公司2010年8月份应纳印花税税额。
五、印花税征收管理
▪ ㈠纳税义务发生时间：书立或领受时 ▪ ㈡纳税地点：一般实行就地纳税 ▪ ㈢纳税期限 ▪ 印花税由纳税人自行计算应纳税额，自行购买印
花税税票，自行完成纳税义务。 ▪
▪ ㈠房产税纳税人 ▪ 房产税纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇
和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人
㈡房产税征税范围
▪ 1.地理位置： ▪
▪ 2.征税对象——房屋
三、房产税应纳税额计算
▪ ㈠房产税计税依据 ▪ 房产税以房产计税价值或租金收入为计税依据。 ▪
▪ 1.从价计征 ▪ ▪ 从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。 ▪
▪
㈢资源税纳税期限
▪
资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15
日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体
核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算
纳税。
▪
第六节 土地增值税
▪ 一、土地增值税概念 ▪ 土地增值税是对转让国有土地使用权、地
上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地 产）并取得收入的单位和个人，就其转让房 地产所取得的增值额征收的一种税。
第四节 契税
一、契税概念
契税是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当 事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的 一定比例，向权属承受人征收的一种税。
二、契税纳税人和征税范围
㈠契税纳税人 契税纳税人，是指境内承受土地、房屋权
属的单位和个人。契税由权属承受人缴纳
㈡契税征税范围
▪ 1.国有土地使用权出让 ▪ 2.土地使用权转让 ▪ 3.房屋买卖、赠与、交换
五、城镇土地使用税税收优惠
▪ 下列土地免缴土地使用税： ①国家机关、人民团体、军队自用土地； ②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地； ③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地； ④市政街道、广场、绿化地带等公共用地； ⑤直接用于农、林、牧、渔业用地； ⑥经批准开山填海整治的土地和改造废弃土地，从 使用的月份起免缴土地使用税5年至10年； ⑦由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施 用地和其他用地。

第七章财产税和行为税答案一、爪选题1. D 解析：房屋出典的，由承典人纳税：农村不是房产税的丿F征区域，农村农民不是房产税的纳税人:无租使川房产的•由使用人纳税;产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

2. D 解析：100X (1000-200) -7-1000X (1-30%) X 1. 2%^20X 12V3. 072 ( )j元)3. D 解析：学校非经营用房均免税。

4.A解析：A属于房屋，其他不属于房燼。

5.R解析：县城军爭仓庙用地免税；煤矿仓库用地属于企业经营用地■应纳税：村不屈于十地使用税的征税范憎：镇标忐性广场用地居于公共用地.免税。

6.A解析：按照新准则规定，接受捐赠计入营业外收入。

「°7.D解析：无息.贴息贷款合同屈丁•卬花税应税凭证，但享受免税优惠；企业内部管理设宜的登记簿不属于印花税臧税范倒°8・A解析：国家指定部门与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税9.D解析：A免税：BC不属于製税征税范用：D属于获奖方式取得房屋土地权區应征收烫税。

10.C 解析：由付出差价的A缴纳茏价部分应纳契税。

应纳契税二(500 400) X3%=3(7i 元)二. 多选題I.BC2・AB解析：厂区国墙和壽天游泳池不具备房屋特征.3.BCI)解析：锻资租赁的房用.，以房产余值为计税依据.4.ABC解析：个人对外出租的自有住房.属于经营性租仮.应缴纳房产税°5.ABC解析：出租房焜取得收入的单位和个人都足纳税人，但乡村不在纳税范围内.6.ACD解析：疔政W位附屈招待所用房属干经营性川弘需要纳税・7.ABD解析:农村的土地属于集体所有,不属于土地使用税征税范围.8・BCD解折：学校教师食盘川地属『免税单位自身经营用地。

9. BD解析：崑接用T•农林牧渔业用地免税：公园和名胜古迹冈区内游览和办公用地免税.但附设的茶水部用地征税：对社会营业的学校食堂有经营性质，其用地应征税,10AD 解析：即便施工甲位总承包介同貼花了，分包或转包介同作为新的凭证也耍贴花：会计咨询合同不屈「技术咨询.所一立介同不姑印花：政府姑息贷款屈于印花税免税项Eh木列明金独的购销仟同症按合同所列数呆和国家牌价计篦金额贴花，没冇国家牌价的按市场价格讣算贴花。

行为目的税的征收目的和作用
调节经济活动
通过征收行为目的税，政府可以 调节某些经济活动的规模和速度，
促进产业结构调整和升级。
引导社会行为
通过设置不同的税率和计税依据， 政府可以引导社会公众选择更健康、 环保、节约等有益的行为方式。
增加财政收入
行为目的税作为一种税收收入，可 以为政府提供稳定的财政收入来源， 用于公共服务和基础设施建设等。
区别
征收对象与范围不同，资源税和财产税属于直接税，行为目的税属于间接税；征收目的与作用不同，资源税侧重 于环境保护和资源合理利用，财产税侧重于调节社会财富分配，行为目的税侧重于调节市场经济活动和增加政府 财政收入。
05
实际应用案例分析
资源税案例分析
案例一
煤炭资源税
背景
煤炭是我国的主要能源之一，但开采过程中对环境造成较大破坏。 为了促进资源的合理开发和保护环境，我国开始征收煤炭资源税。
02
财产税
定义与特点
定义
财产税是对纳税人拥有的财产课征的 一类税收的统称，如房产税、车船税 等。
特点
财产税是对个人或组织拥有的财富进 行课税，具有受益性、级差性和普遍 性等特点。
财产税的征收范围
房产税
对房屋和土地征收的税种，包 括房屋原值、租金收入等。
车船税
对车辆和船舶征收的税种，根 据车辆类型、吨位和用途等确 定税额。
04
三种税收的比较与联系
征收对象与范围的比较
资源税
针对开发和利用自然资源所 取得的收益征收的税种，征 收对象主要是土地、矿产、 海洋等自然资源。
财产税
对财产所有者拥有的财产 价值或收益征收的税种， 征收范围包括房产、地产、 金融资产等。

财产和行为税法规汇编
财产和行为税法规汇编是一个包含了财产税和行为税方面的法规、政策、文件等内容的汇编。

其主要内容包括以下几个方面：
一、财产税方面的法规
1. 房产税法：该法规定了房产税的对象、计算方法、征收标准等内容，是我国财产税领域的重要立法。

2. 车辆购置税法：该法规定了车辆购置税的计算方法、征收标准等内容，对于促进我国汽车消费具有重要作用。

3. 土地增值税暂行条例：该条例规定了土地增值税的纳税对象、计算
方法、征收标准等内容，是我国土地资源管理和利用领域的重要立法。

二、行为税方面的法规
1. 印花税法：该法规定了印花税的计算方法、征收标准等内容，适用
于合同签订、票据发行等多种场合。

2. 营业税暂行条例：该条例规定了营业税的纳税对象、计算方法、征
收标准等内容，是我国企业所得纳税体系中不可或缺的一部分。

3. 个人所得税法：该法规定了个人所得税的计算方法、征收标准等内容，是我国个人所得纳税体系中的核心法规之一。

除此之外，财产和行为税法规汇编中还包括了相关政策、文件等内容，如《关于加强房地产税工作的意见》、《关于印花税征收管理的若干
规定》等。

这些文件对于进一步完善我国财产和行为税制度、提高税
收管理水平具有重要意义。

在输出方面，优美的紧凑排版可以使读者更清晰地了解文本内容。

建
议采用分段式排版，将每个法规或政策单独列成一段，并在段首标注
标题或序号。

同时，可以适当加粗或设置字号较大的字体突出重点内容，让读者更容易获取所需信息。